Может ли в данной ситуации налоговая наложить штраф и взыскать якобы образовавшуюся недоимку по налогу?
Ответы на вопрос (6):
01.12.2017, 19:42,
Здравствуйте, Это вполне возможно и не исключено, но в целом на такие вопросы должен у вас консультировать бухгалтер
Желаю Вам удачи и всех благ!
01.12.2017, 19:42,
Добрый день, уважаемый посетитель!
Если ВЫ вовремя подадите УТОЧНЯЮЩУЮ декларацию — нет, не может
Всего доброго, желаю удачи в решении Вашего вопроса!
01.12.2017, 19:50,
Ответственность за налоговые правонарушения установлена шестым разделом Налогового кодекса Российской Федерации. В Вашем вопросе непонятно произошло ли у Вас занижение сумм уплаты налога. Что означает «якобы образовавшуюся недоимку»?. В случае своевременно поданной декларации, при неправильном исчислении налога, ответственность наступает по ст. 122 НК РФ, в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
01.12.2017, 19:55,
Здравствуйте, Думаю что сразу за ошибки вас всё-таки штрафовать не будут и дадут вам возможность подать уточняющую декларацию
Желаю Вам удачи и всех благ!
01.12.2017, 20:28,
Если Вы использовали вычет (обнулили налог) правомерно, т.е. не налог обнулился бы независимо от наличия или отсутствия ошибки, то санкции не будет, так сама санкция есть производная от недоплаченного налога. Если как таковой недоплаты нет, то 20 процентов умножить на ноль есть ноль.
Автор вопроса
01.12.2017, 19:53,
Недоимки по факту нет, так как налог обнулился за счет УСН.
Затем я сдала уточненную декларацию на большую сумму.
Я сдала декларацию по НДС в срок. Затем я сдала уточненную декларацию на большую сумму. На лицевом счете имелась переплата по налогу, но не в полном объеме, т.е. недоимка по налогу меньше, чем уточненный налог в декларации. Налоговая прислала требование оплатить штраф 20% от суммы, указанной в декларации, ссылаясь на то, что в бюджете образовалась недоимка по налогу.
Но ведь сумма недоимки фактически меньше, чем налог в уточненной декларации из-за того, что имелась переплата по налогу на момент подачи декларации. Подскажите, пожалуйста, что можно сделать.
Организация сталкивается с требованиями налоговой после не полной оплаты налогов за 2013 год без уведомления о недоплате
Как быть, организация не в полном обьеме отчислила налоги за 2013 г. теперь налоговая требует декларацию и оплату недоимки. Плюс ко всему штраф за непредоставление вовремя декларации. Организация не уведомила о недоплате.
Налоговые пени возможны при ошибке в первичной декларации, даже если ошибка была исправлена в уточненной
В первичной декларации ошибочно была проставлена большая сумма налога к оплате. Фактически налог был расчитан и уплачен вовремя. Декларация прошла проверку со статусом нарушений не выявлено. Могут ли налоговики начислить пени на недоимку по первичной декларации если в утонченой декларации ошибка была исправлена и сумма налога была уменьшена.
Каковы последствия несвоевременного предоставления декларации по УСН, если все налоги уплачены вовремя?
Какой штраф грозит за не предоставление в установленный срок декларации по УСН? Декларация НЕ нулевая, но все налоги уплачены в срок. Просто не сдан сам бланк декларации вовремя.
ИП по УСН (доходы) выплатил все страховые взносы за год, но не провел налог 6%.
ИП по УСН (доходы) полностью выплачены все страх. Взносы за год, при этом налог по УСН (6%) не проводился. Сумма страх. Взносов превышает годовой налог 6%.
Налоговая сняла с ИП сумму годового налога 6% в августе 2019, ссылаясь на ошибку в первичной декларации.
Как правильно вторично оформить декларацию за 2018 и вернуть деньги, которые сняла налоговая?
ЕНВД: требуется ли подтверждение уплаты страховых взносов в декларации?
До 31 декабря мной уплачены страховые взносы в ПФР и ФОМС. Теперь до 20 января необходимо подавать декларацию по ЕНВД, соответственно, сумму налога необходимо уменьшить на сумму страховых взносов. Скажите, пожалуйста, надо ли к декларации прикладывать какие-то подтверждающие уплату страховых взносов документы?
Проблемы с налогами: Закрытый ИП обнаружил ошибку в декларации и сталкивается с новыми требованиями налоговой и пенсионного фонда
В марте 2014 закрыл ип. Сдал все декларации. Заплатил налоги. И забыл..
В июне пришло письмо из налоговой. Что не оплачен налог. Выяснили с инспектором. Что я допустил математическую ошибку и неправильно заполнил декларацию (местами не стер данные от декларации за 2013 год). исправил все. Подал уточненку.
А сегодня пришло письмо из пенсионного, в котором говорится, что я налоговой не предоставил декларации за 2014 год.
Хотя налоговая в первый раз насчитала же как то недоплаченый налог по неправильной декларации. Т.е. декларация у налоговой была.
Что делать? Заранее спасибо.
Взыскание минимального налога без предупреждения: правомерные действия и возможность вернуть сумму
В декларации за 2015 год (ИП на УСНО) помимо расчитанного налога, заполнила строку минимальный налог. Основной налог заплатила. Меня вызвали для пояснений, и попросили подать декларацию с корректировкой. Декларацию подала. Налоговая Инспекция без предупреждения взыскала с моего коммерческого счета в банке сумму минимального налога. Правомерны ли их действия?
И как мне вернуть снятую сумму?
Ошибки в налоговой декларации по налогу на имущество привели к приостановке операций по счетам
Уточненная налоговая декларация по УСН: как сделать и подать
Определите, в каком году вы допустили ошибку, которая привела к переплате. Исправьте кудир за тот год или сделайте уточненную регистрацию кудира в текущем периоде. Эта функция предусмотрена статьей 54 Налогового кодекса. 54 Налогового кодекса. например, если переплата исчисляется копейками, целесообразно внести изменения в текущий год.
Если корректируется предыдущий год, регистрируйте и подавайте заявление о зачете/возврате перевыполнения после завершения камеральной проверки. Подавать заявление сразу с корректирующим заявлением не имеет смысла: с 1 июня 2022 года будет применяться новая редакция статьи 81 ПК. Согласно новым правилам, сверхнормативные доходы будут заноситься в Форму бюджетного изъятия (ББУ) только после того, как налоговый орган заполнит отчет и уменьшит его.
В противном случае, по истечении трех месяцев, налоговое законодательство будет отложено для проведения служебной проверки. Поэтому имеет смысл дождаться результатов.
До 1 июня 2022 года сумма налога на задолженность вносилась в РСВ инспектором сразу после получения уточненного отчета на уменьшение. Этим воспользовались компании для получения справок об отсутствии задолженности по бюджетным средствам для конкурсного производства и банков. Эти учреждения подавали налоговые декларации, в которых, в частности, были указаны неопределенные суммы налога, и проверяли фактические суммы; после 1 июня 2022 года справки об отсутствии задолженности перед бюджетом так быстро получить нельзя.
Будьте готовы к тому, что инспекторы могут запросить документы для проверки налоговых преувеличений. Это договоры, акты, счета-фактуры, платежные поручения, отчеты о предоплате и согласованные акты с торговыми партнерами. Если вас пугает объем запрашиваемой документации, рекомендуется заранее организовать электронное взаимодействие с налоговыми органами через организацию ЭДО, в СБИС удобно выполнять требования ревизора.
Если требований много, сервис создает их реестр. Таким образом, вы не пропустите ни одного требования от Федеральной налоговой службы.
Обращайтесь в налоговые органы через ВОО
В какой срок подается уточненка к уменьшению
Закон предоставляет три года с момента возникновения переплаты для возврата или зачета суммы задолженности. Поэтому, если вы обнаружили переплату и не хотите отдавать деньги государству, не затягивайте с исправлением, чтобы не просрочить срок.
За какой период можно подавать
Ошибки любого года могут быть исправлены. Однако если с момента переплаты прошло три года, необходимо подать апелляцию в суд. В этом случае срок исковой давности начинается с даты, когда лицо узнало или должно было узнать о переплате.
Поэтому, если человек сможет доказать, что он не знал о переплате, когда сумма была перечислена в бюджет, у него есть возможность вернуть деньги.
Налоговые органы отстаивают эту позицию. Предприятия и частные предприниматели работают под свою ответственность и сами исчисляют налоги, поэтому должны знать о переплате в первую очередь при перечислении сумм в бюджет.
Невыявленные переплаты прилипают к карточке расчетов с бюджетом (КРБ). Налоговые органы не имеют права их удалять. Согласно Налоговому кодексу, инспекторы могут удалить только опасные требования, штрафы за просрочку и пени.
По каким причинам возникает переплата
- Полученные займы и кредиты включаются в доход
- При совмещении упрощенной системы налогообложения и эксплуатационных лицензий индивидуальным предпринимателям необходимо учитывать доходы, полученные по патенту
- Документация отсутствует
- Документация отсутствует
- ИП достиг лимита в 50% работников нет
- Он не использовал понижающий или нулевой коэффициент, хотя имеет на это право
Как подавать уточненную декларацию по УСН, если налог не доплатили
Определите год, в котором была допущена ошибка, приведшая к филиалу; внесите необходимые изменения в Кудр на этот период. Если период ошибки не может быть идентифицирован, корректирующая запись вносится в книгу счетов за текущий период. Эта процедура описана в разделе 54 Налогового кодекса.
Если вы исправляете ошибку за прошлый год, доплатите налоги и пени, а затем подайте корректировку. Если вы сделаете наоборот — после того, как сначала представите отчетность и заплатите, — на вас наложат штраф за несвоевременную уплату. Об этом говорится в пункте 4 статьи 81 Налогового кодекса.
Штраф рассчитывается в размере 20% от суммы неуплаченного налога согласно статье 122 Налогового кодекса.
В какой срок подается уточненная декларация к увеличению
Чем больше ошибок вы обнаружите и исправите, и чем больше исправлений вы подадите, тем ниже риск того, что налоговые органы обнаружат недоимку.
Если налоговые органы обнаружат ошибку, они должны выплатить оставшуюся сумму, а также штраф.
Пример исправления ошибки
ИЕВАНОВА применяет упрощенный режим налогообложения «доходы» (6%); в 2021 году она продала нежилое помещение физическому лицу за 6,5 млн руб. Выписал чек, но не учел эти деньги при расчете налога. В 2022 году я сам обнаружил ошибку и подал заявление на упрощенную систему налогообложения.
Эта ошибка привела к задержке налога, поэтому необходимо внести изменения в декларацию.
Бухгалтер частного предпринимателя в 2021 году сдал неполную декларацию в Кудир. Он доплатил налог в размере 390 000 рублей (6 500 000 рублей х 6%) и штраф из бюджета. Затем он подал уточненную декларацию по упрощенному режиму налогообложения за 2021 год.
КУДиР после исправления
Важно ежеквартально проверять основной налоговый регистр упрощенной системы налогообложения (книги учета доходов и расходов) на предмет отсутствия измененных деклараций. На основании этой документации упрощенный налогоплательщик составляет декларацию. sis может помочь с этой проверкой.
Сервис уведомляет о любых расхождениях в документе и позволяет внести необходимые исправления до сдачи отчетности. sbis позволяет корректировать книгу учета путем подшивки непосредственно из Кудр. Специальные фильтры отбирают данные за определенные периоды.
Как проверить реестр, описано в пошаговой инструкции.
Как заполнять уточненную декларацию по УСН
Заполните корректирующую ведомость на бланке за период, который необходимо правильно скорректировать.
При заполнении укажите порядковый номер корректировки. Для основных ведомостей этот номер равен 0—. Для первой корректировки: 1—; для второй: 2— и т.д. Заполнять ведомость на программном обеспечении не обязательно.
Заполнение самой ведомости путем проставления правильных данных.
Ошибки в выписке могут быть не связаны с суммой налога. Например, Octo зарегистрирован неправильно. В этих случаях декларация не требуется, так как налог не занижен. Достаточно подготовить пояснение в произвольной форме.
Пример составления титульного листа для уточненной декларации по УСН
Советуем прочитать:
- Выплаты на второго ребенка: какие пособия можно получить в 2023 году
- Четвертая группа крови у женщин и мужчин — совместимость, резус и особенности.
- Ипотечный Кредитный калькулятор c досрочными погашениями
- Как оформить опекунство над инвалидами 1, 2 и 3 групп в 2023 году
- Снять квартиру посуточно в Москве без посредников, аренда квартир на сутки недорого — 104 объявления на
- Справка с места работы по месту требования в Москве, заказать по выгодной цене
Источник: arbitrsamara.ru
Декларация по УСН в 2022 году
Налогоплательщики на УСН раз в год представляют налоговую декларацию. Расскажем, какой бланк применять, как его заполнять и в какой срок сдавать декларацию по УСН в 2022 году.
Сроки сдачи декларации по УСН
Налоговый период в декларации по УСН — календарный год. В 2022 году налогоплательщики сдают декларацию за 2021 год.
По общему правилу декларацию по УСН сдают в следующие сроки:
- организации — не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом;
- индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.
В 2022 году декларацию по УСН организации должны сдать до 31 марта, а ИП — до 4 мая включительно, так как 30 апреля — это суббота.
Декларация по усн за 2022 год сдаётся в следующем году.
Форма декларации УСН в 2022 году
Напомним условия: если доходы превысят 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысит 100 человек, но не более чем на 30 человек, можно продолжить применять УСН.
Форма декларации УСН скачать
Форма включает в себя титульный лист и шесть разделов. Титульный лист и раздел 3 общие для обоих видов УСН, разделы 1 и 2 для разных объектов налогообложения УСН различаются.
При УСН с объектом «доходы» заполняются разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, при УСН с объектом «доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2.
Раздел 3 заполняют только те налогоплательщики, которые получали целевое финансирования, не облагаемое налогом по УСН. Коммерческие организации и ИП обычно его не заполняют.
Разделы 1.1 и 2.1.1 являются обязательными для всех налогоплательщиков с объектом «Доходы», раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора.
В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются.
Заполнение декларации УСН
Декларацию можно сдавать в бумажном или электронном виде.
При сдаче бумажной декларации не допускается двусторонняя печать и нельзя скреплять листы степлером.
Поля заполняются слева направо. Если какое-то поле заполняется не полностью, то в бумажной декларации в оставшихся клетках поля проставляются прочерки. При отсутствии данных по всему такому полю ставится прочерк:
В электронной форме выравнивание цифр и текста производится по правому краю. Поэтому вид деклараций, заполненных в программе, заметно отличается от форм, заполненных вручную:
Титульный лист
Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.
Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если уточнённая, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.
Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно сдаётся декларация УСН за год, поэтому используют код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.
В поле «по месту нахождения (учёта)» ставятся коды из Приложения 2 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.
В поле «Налогоплательщик» указывают ФИО предпринимателя или название организации полностью, с указанием организационно-правовой формы.
Документы к декларации обычно не прикладываются, исключение — доверенность, если подписывается отчёт представителем налогоплательщика.
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается:
- если подписывает руководитель организации, проставляется цифра «1» и пишется построчно ФИО руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает ИП, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.
- если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.
Раздел 2.1.1
В него вносятся данные по доходам и взносам за отчётные периоды.
В поле 101 «Код признака применения налоговой ставки» цифру 2 ставят налогоплательщики, у которых в течение года доходы превысили 150 млн рублей, и они начали применять ставку 8%. Все остальные ставят цифру 1.
В строке 102 указывают признак налогоплательщика. ИП без работников выбирают признак 2. ИП с работниками и организации выбирают признак 1.
В строках 110-113 указывается сумма полученных доходов нарастающим итогом.
Ставки налогов в строках 120-123 составляют обычно 6%. Но некоторые регионы воспользовались правом уменьшения налоговых ставок, вплоть до нуля (для ИП, имеющих право на «налоговые каникулы»). Разные ставки налога в этих строках могут быть, например, если организация или ИП сменили место регистрации и в новом регионе окажется другая ставка налога.
Для налогоплательщиков, у которых доходы превысили 150 млн рублей, ставка повышается до 8%, а пониженные ставки не действуют.
В строке 124 указывается обоснование применения пониженной налоговой ставки, если она применяется налогоплательщиком. Эти ставки устанавливаются региональными законами. Принцип формирования кода похож на тот, что используется в декларациях по налогу на имущество. Поле кода состоит из двух частей: в первой указывается семизначный код из приложения к Порядку заполнения декларации, а во второй части кодируется статья, часть, пункт, подпункт, абзац регионального закона.
В строках 130-133 указывается начисленная сумма налога (авансового платежа) за соответствующие периоды. Заполнение строк зависит от того, какая цифра стоит в поле 101. Если там указана цифра 1, то строки 110-113 умножаются на ставку налога из соответствующих строк 120-123.
Например, чтобы рассчитать сумму авансового платежа за 1 полугодие, надо сумму из строки 112 умножить на ставку налога, указанную в строке 122.
А если в поле 101 стоит цифра 2, то есть применяется ставка 8%, то строки заполняются по-другому, начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей.
Строки 140-143 предназначены для сумм страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и других расходов, на которые налогоплательщик может уменьшить исчисленный в строках 130-133 налог. Взносы и другие расходы должны указываться в те периоды, в которых они произведены. Если, например, взносы уплачены в апреле, то они указываются в строке 141. И неважно, что это оплата взносов за март.
Порядок заполнения строк 140-143 зависит от признака налогоплательщика, указанного в строке 102. Если признак выбран «2», то значит налогоплательщик может уменьшить налог более чем на 50%, вплоть до нуля. Таким образом, строки 140-143 у него могут быть меньше или равны строкам 130-133, но не могут быть больше.
Если признак выбран «1», то строки 140-143 не могут быть более половины суммы исчисленного налога в строках 130-133, потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%. Исключение составляют плательщики торгового сбора, поскольку ограничение в 50% для этого сбора не установлено. Но данные о торговом сборе в строках 140-143 раздела 2.1.1 не указываются.
Раздел 2.1.2
Его заполняют только плательщики торгового сбора для уменьшения налога на торговый сбор. Все остальные не включают этот раздел в отчёт.
Строки 110-143 заполняются так же, как эти строки в разделе 2.1.1, но с небольшим отличием.
При наличии доходов по видам деятельности, не облагаемым торговым сбором, налогоплательщикам необходимо вести раздельный учёт не только выручки, но и страховых взносов (и других расходов, уменьшающих налог). При этом правило уменьшения налога на взносы (не более, чем 50% у организаций и ИП с работниками), действует и при заполнении этого раздела.
В строках 150-153 указывается весь торговый сбор, уплаченный в 2021 году (даже если это был сбор, уплаченный за 2020 год). А в строках 160-163 только сбор, уменьшающий налог. Торговый сбор может уменьшить исчисленный налог до нуля.
Раздел 1.1
В строках 010, 030, 060 и 090 указывается ОКТМО. Если ОКТМО в течение года не менялся, достаточно указать его один раз, в строке 010.
В строке 020-110 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчётные периоды и налог за календарный год.
В разделе 1.1 появилась новая строка 101, в ней указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачёту. Эту строку заполняют те ИП, которые утратили право на применение ПСН и у них осталась переплата по этому налогу. Её можно зачесть в счёт налога по УСН. Все остальные ИП (и тем более организации), в строке ставят прочерки.
Сдавать декларацию по УСН и другую отчётность удобнее всего в электронном виде. «Калуга Астрал» предлагает клиентам несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.
Источник: astral.ru