В 2019 году в России появился новый налоговый спецрежим – «Налог на профессиональный доход» (НПД). Плательщики этого налога неофициально именуются самозанятыми, поскольку работают только на себя, не заключая в рамках такой деятельности трудовые договоры с работниками и работодателями. Спецрежим доступен для физлиц, включая индивидуальных предпринимателей. А может ли иностранный гражданин быть самозанятым? Разберемся в этой статье.
Что говорит закон о самозанятых-иностранцах
Законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 налог на профдоход в экспериментальном режиме введен в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. Если местом ведения «самозанятой» деятельности является один из указанных регионов, физлицо вправе применять НПД. При этом оно освобождается от НДФЛ, а также от уплаты страховых взносов с доходов, полученных в рамках спецрежима.
Порядок постановки на учет физлиц, желающих стать самозанятыми, приведен в ст. 5 закона № 422-ФЗ. При этом, закон разрешает и иностранцам регистрироваться в качестве самозанятых, но только при условии, что они являются гражданами стран-членов ЕАЭС (Евразийского экономического союза).
Самозанятось 2022 в Беларуси.
Таким образом, помимо россиян, новый налоговый спецрежим может применяться иностранцами – гражданами Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, т.к. именно эти государства входят в состав ЕАЭС наряду с Россией. Для граждан других стран налог на профдоход недоступен.
Права и обязанности иностранных физлиц-плательщиков НПД ничем не отличаются от прав и обязанностей россиян, зарегистрированных в том же качестве. Их «самозанятый» доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, они имеют право на налоговый вычет 10 тыс. руб., обязаны выдавать чеки по каждой сделке и т.д.
Самозанятые иностранные граждане – порядок регистрации
Зарегистрироваться как плательщик НПД можно несколькими способами, но в отношении иностранцев действует одно ограничение. Если российские граждане могут регистрироваться как самозанятые через мобильное приложение «Мой налог», отсканировав свой паспорт, то для иностранных подданных такой способ не подходит.
Остальные варианты регистрации доступны иностранцам наравне с гражданами РФ:
- гражданин страны-участницы ЕАЭС может зарегистрироваться в мобильном приложении или веб-кабинете «Мой налог» при наличии ИНН и учетной записи к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС. Если ИНН у иностранца нет, ему нужно встать на учет в ИФНС, обратившись в любую инспекцию (п. 7 ст. 83 НК РФ), получить ИНН и пароль доступа к «Личному кабинету»;
- можно встать на учет как самозанятый иностранный гражданин, обратившись к услугам любого уполномоченного банка (например, через Сбербанк, установив приложение «Сбербанк-онлайн» и заполнив в нем заявление). Банк отправляет заявку в ИФНС, заверив ее квалифицированной электронной подписью.
Проверив представленные сведения на достоверность и не найдя в них несоответствий и расхождений, налоговики регистрируют иностранного гражданина в качестве плательщика НПД. Извещение об этом направляется в приложение «Мой налог» и посредством СМС-сообщения.
Как оформить самозанятость? Как оформить самозанятость без гражданства РФ?
Датой постановки самозанятого на учет будет дата, которой направлено его заявление в ИФНС.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Самозанятые иностранцы — возможно ли это?
С 1 января 2019 года в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» в названных регионах начался эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее по тексту – Закон).
По сути, на законодательном уровне, оформлен новый способ ведения предпринимательской деятельности физическими лицами, при котором установлена налоговая ставка в 6 процентов в отношении доходов, полученных самозанятыми гражданами от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам [1]. При этом в эти ставки уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования [2].
Естественно, возможность перевода отношений с работниками в формат отношений с «самозанятыми» выглядит для предпринимателей привлекательным, поскольку позволяет оптимизировать затраты в части налогообложения и социального страхования.
Так возможно ли это в отношении иностранных граждан?
В соответствии с положениями пунктов 2 и 3 статьи 5 Закона самозанятыми, помимо граждан Российской Федерации, могут выступать граждане государств – членов Договора о Евразийском Экономическом Союзе. Напомню, что членами Договора о ЕАЭС, помимо России, являются: Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан.
Для этого достаточно иметь ИНН и учетную запись в Личном кабинете налогоплательщика — физического лица. Пользователю необходимо скачать на телефон приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем с помощью логина-пароля от Личного кабинета. Кроме того, доступна веб-версия кабинета для «самозанятых».
Если у гражданина ЕАЭС нет ИНН то, в соответствии с принципом экстерриториальности ФНС России и п. 7 ст. 83 Налогового кодекса РФ получить его можно в любой инспекции, работающей с физ. лицами, в течение пяти рабочих дней. Для этого необходимо заявление и паспорт. После получения ИНН там же, в инспекции, можно получить логин-пароль от Личного кабинета. После чего гражданин ЕАЭС может регистрироваться в качестве самозанятого — с помощью мобильного приложения или веб-версии кабинета.
В рамках эксперимента, по введению налогового режима для самозанятых, граждане ЕАЭС имеют те же обязанности и привилегии, что и россияне [3].
Какие-либо ограничения на виды деятельности (виды работ/услуг), выполняемые самозанятыми Законом не предусмотрены.
Возможность стать самозанятым для граждан других государств (кроме Армении, Белоруссии, Казахстана и Кыргызстана), вне зависимости от их статуса на территории России, Законом не предусмотрена.
Вместе с тем Законом для самозанятых установлены определенные ограничения:
- в соответствии с частью 7 статьи 2 Закона, самозанятые вправе заниматься деятельностью, при ведении которой они не имеют работодателя (то есть выполняют работы и оказывают услуги, от которых получают доход и применяют особый налоговый режим, не в рамках трудовых отношений). Вместе с тем, самозанятым может быть лицо, которое работает по трудовому договору, но при этом деятельность самозанятый ведет отдельно от трудовых отношений с работодателем;
- стать самозанятыми могут физические лица, которые выполняют работы/оказывают услуги или продают товары без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год;
- самозанятые не могут оказывать услуги/выполнять работы по гражданско-правовым договорам в адрес лиц, бывших их работодателями менее двух лет назад.
Оформление отношений с самозанятыми происходит путем заключения с ними договоров возмездного оказания услуг в порядке Главы 39 ГК РФ либо договоров на выполнение работ (подряда) в порядке Главы 37 ГК РФ.
С учетом того, что формат работы с самозанятыми иностранными гражданами требует заключения гражданско-правовых договоров выполнения работ/оказания услуг, уведомление органов МВД России о заключении таких договоров обязательно. Соответственно, прекращение заключенных с самозанятыми иностранными гражданами договоров влечет обязанность по уведомлению о расторжении/прекращении договора с иностранным гражданином [4].
Формы уведомлений о заключении и расторжении/прекращении договоров с иностранными гражданами утверждены соответственно Приложениями № 13 и № 14 к Приказу МВД России от 10.01.2018г. № 11.
При этом не имеет значения, оформлен ли договор в письменной форме или нет. Определяющим для органов государственного контроля в сфере миграции будет наличие самого факта выполнения работ/оказания услуг.
Во всем остальном порядок работы с самозанятыми (как иностранными гражданами, так и гражданами России) определен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
[1] Статья 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»
[2] Информация ФНС России «Об эксперименте по введению специального налогового режима для самозанятых»
[3] Информация ФНС России «О регистрации граждан ЕАЭС в качестве самозанятых»
[4] пункт 8 статьи 13 Федерального закона от 25.07.2002г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
Источник: inter-regional.ru
Как зарегистрироваться белорусу самозанятым в россии
Бесплатный вебинар «Алгоритм действий для компании, если ФНС интересуется вашими самозанятыми», 21 сентября 11:00
Договор между самозанятым иностранцем и юридическим лицом
4 мая 2023
Договор с самозанятым иностранцем и юридическим лицом: как правильно оформить и не нарушить закон
Варвара Ермилова
Стать самозанятыми могут граждане не только России, но и некоторых других стран. Что нужно учесть при заключении договора с ними?
Кто может быть самозанятым иностранцем
Помимо россиян, получить статус самозанятого могут:
Граждане стран — членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). В него входят Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан;
Граждане Украины.
Также самозанятыми могут стать граждане ДНР и ЛНР и жители этих территорий, получивших гражданство РФ.
Прочие нерезиденты стать самозанятыми в России не могут — об этом говорится в статье 5 закона от 27 ноября 2018 № 422-ФЗ. Возможно, в будущем это изменится — обсуждается идея разрешить регистрацию самозанятыми гражданам стран, входящих в СНГ.
Перед заключением договора лучше удостовериться, что потенциальный иностранный исполнитель является гражданином одной из указанных выше стран и имеет статус самозанятого.
Как юрлицу заключить договор с самозанятым иностранцем
Каких-либо особенностей в договоре с самозанятым гражданином другой страны нет. С ним подписывается такой же документ, как и с россиянами, в котором отражаются все ключевые условия будущего сотрудничества. Единственное и важное различие — обязательное указание на применимое право РФ: все споры между сторонами договора будут решаться по российским законам.
Кроме того, включите в договор с самозанятым иностранцем положения о том, что он:
является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) — так официально называют самозанятых;
после получения денег обязан формировать чеки в приложении «Мой налог» и передавать вам;
обязан сообщить заказчику в кратчайший срок об утрате статуса самозанятого, то есть плательщика НПД;
обязуется не аннулировать чеки и возмещать убытки, связанные с аннулированием чека;
несет ответственность за несвоевременное уведомление заказчика о потере статуса и обязуется возместить ущерб, если заказчик получит его по этой причине.
После того как состоялось заключение договора с нерезидентом, заказчик должен:
В течение 3 рабочих дней уведомить территориальный отдел ГУВМ МВД о том, что компания привлекает к оказанию услуг иностранца. Делается это с помощью специальной формы, которую можно принести в ведомство лично, отправить почтой или через Госуслуги. Если договор будет расторгнут, об этом также придется сообщить в трехдневный срок. Подробно об этом мы писали ранее.
Поставить самозанятого на миграционный учет, если ему предоставляется жилье по возмездному договору аренды на период исполнения договора. Для этого есть специальное уведомление. Подайте его в течение 7 рабочих дней после того, как иностранец занял предоставленное помещение.
Передать в банк копию договора для валютного контроля, если сумма сделки превышает 200 000 ₽ или ее эквивалент в иностранной валюте. Договор подается один раз вместе с первым платежом. При этом не имеет значения, сколько вы переводите денег именно сейчас. Это может быть, например, плата за один из этапов работы. Главное правило — если вся сумма по договору превышает 200 000 ₽, сделка попадает под валютный контроль.
Особый случай — это Беларусь. По мнению Верховного Суда РФ, о начале сотрудничества с гражданами этой страны МВД можно не уведомлять. Но есть и противоположные решения судов и МВД, поэтому лучше подать уведомление.
Образец договора с самозанятым иностранцем
В качестве образца вы можете воспользоваться нашим шаблоном договора для самозанятых иностранцев. Обсудите с будущим исполнителем основные моменты сотрудничества и доработайте его под свои нужды.
Шаблон договора с самозанятым иностранцем
Обратите внимание, что при составлении договора с самозанятым гражданином другой страны нельзя ориентироваться на трудовой контракт с иностранцем. С плательщиком НПД у вашей компании будут совершенно другие правоотношения — гражданско-правовые, а не трудовые. Он не будет работать на вас — вы будете сотрудничать как равные стороны.
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Попробовать бесплатно
Какие отчеты должны предоставлять самозанятые иностранцы
Самозанятые в России платят НПД самостоятельно. Это значит, что у вашей компании не будет забот по расчету, удержанию и перечислению налогов за такого иностранца. Не нужно платить за него и страховые взносы.
Получив оплату от заказчика, самозанятый исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог». Его он должен передать заказчику.
Налог на профессиональный доход (НПД) хорош тем, что никаких налоговых деклараций и иных отчетов самозанятый не подает. Это касается и иностранных граждан. Заказчик также освобожден от необходимости подавать за такого исполнителя какие-либо отчетные формы.
Ответственность за нарушения при сотрудничестве с нерезидентами
Если не уведомить МВД о начале сотрудничества с иностранным самозанятым в течение 3 рабочих дней, грозит штраф по части 3 статьи 18.15 КоАП РФ на сумму от 400 000 до 800 000 ₽ — или приостановление деятельности на срок от 14 до 90 дней. А если заказчик находится в Москве, Санкт-Петербурге, Московской или Ленинградской области, согласно части 4 той же статьи, штраф может быть увеличен до 1 миллиона рублей.
Обратите внимание, что штрафовать будут за каждое нарушение отдельно. То есть если не уведомить о двух самозанятых иностранцах, штраф может быть увеличен вдвое. Привлечь к ответственности за это нарушение могут в течение года со дня, когда компания должна была подать уведомление.
Чтобы бумажной волокиты было меньше и уведомления в МВД поступали вовремя, автоматизируйте процесс заполнения форм. Например, Консоль.Про автоматически создает форму уведомления по каждому самозанятому иностранцу — вам остается только отправить его в МВД.
Еще один случай, в котором придется заплатить штраф, — если компания предоставила жилье гражданину другой страны на время исполнения услуг, но не сообщила об этом в МВД. В этом случае ее ждет штраф по статье 18.9 КоАП. Сумма тоже внушительная — от 400 000 до 500 000 ₽.
Подведем итоги
Чтобы сотрудничать с самозанятым иностранцем, нужно заключить такой же договор, как и с самозанятым гражданином России: в него следует включить пункты о том, что исполнитель обязан информировать заказчика об утрате статуса, а также меры ответственности за нарушение этого требования.
Однако просто заключить договор с иностранцем недостаточно — о начале сотрудничества нужно уведомить МВД. Еще предстоит передать документы в банк для исполнения требований валютного контроля. За нарушение правил работы можно получить немалый штраф.
Подписывайтесь, чтобы читать новости и рекомендации юристов в своей почте.
Другие статьи:
Как уведомить МВД о сотрудничестве с самозанятым иностранцем: подробная инструкция
Как правильно составить уведомления в МВД, чтобы не получить штраф, и как автоматизировать этот процесс.
На какой счет учитывать самозанятых | Бухгалтерский учет при расчете с самозанятыми
Бухгалтерский учет: учет услуг оказанных самозанятым. Консоль — платформа для автоматизации работы с самозанятыми, ИП, физлицами.
Источник: konsol.pro