Постановка на учет в качестве работодателя
- представить необходимые документы в филиал ФСС по месту прописки ИП;
- подать заявление через портал государственных услуг;
- обратиться в МФЦ;
- отправить документы в филиал ФСС Почтой России.
В пакет документов, представляемых для регистрации в качестве работодателя, входят заявление (Приложение № 1 от 22.04.2019 г. № 215 к административному регламенту ФСС), копия паспорта ИП (или другого удостоверяющего личность документа), копия первого трудового договора или трудовой книжки. Документы рассматриваются ФСС в течение пяти рабочих дней, в результате предпринимателю выдается уведомление о регистрации в качестве страхователя и уведомление, в котором зафиксирован тариф взносов на страхование от несчастных случаев. Тариф зависит от вида осуществляемой предпринимательской деятельности и может составлять от 0,2% до 8,5%.
В случае, если предприниматель первым заключает не трудовой, а гражданско-правовой договор, то постановка на учет в филиале ФСС как страхователя зависит от того, предусмотрена договором оплата взносов на «травматизм». Если такая обязанность сторонами договора не оговорена, то необходимость в постановке на учет в ФСС отсутствует.
Регистрация ИП как работодателя (ИП/РФ)
Постановка на учет в качестве работодателя в налоговых органах и в Пенсионном фонде не предусмотрена законодательством РФ. Информация о том, что ИП стал работодателем, появится в этих органах сразу после оплаты предпринимателем взносов и НДФЛ с первой выплаченной заработной платы и представления расчета по страховым взносам (Письмо ФНС РФ от 31.01.17 № БС-4-11/1628).
НДФЛ и страховые взносы
Заключение договора с работником влечет для ИП как увеличение денежной, так и документальной нагрузки. Увеличение денежной нагрузки заключается в том, что после приема работника ежемесячно необходимо исчислять и уплачивать в бюджет из средств предпринимателя страховые взносы. Размер взносов зависит от характера договора, а также от осуществляемой деятельности. Размеры тарифов страховых взносов для стандартных ситуаций (не иностранных работников) указаны в таблице 1.
Таблица 1. Тарифы страховых взносов, уплачиваемых работодателем
Трудовой договор
Гражданско-правовой договор
Взносы на страхование от несчастных случаев
если уплата предусмотрена договором
Важно отметить, что тариф взносов на пенсионное страхование и социальное страхование может быть уменьшен до 10% и 0% соответственно, если выплаты в 2020 г. в пользу работника составят свыше 1 292 000 руб. и 912 000 руб. соответственно.
Частое заблуждение предпринимателей заключается в том, что размер взносов по трудовому договору и гражданско-правовому договору существенно различается. Однако в настоящий момент различие в обязанности по уплате взносов заключается только в том, что по договору гражданско-правового характера не оплачиваются взносы на социальное страхование и взносы на страхование от нечастных случаев (если нет указания в договоре).
Как зарегистрировать ИП без личного участия (ИП/РФ)
Исключением из правила являются договоры ГПХ, предметом которых выступает переход права собственности (например, договор купли-продажи) или иных вещных прав, передача в пользование имущества (имущественных прав) (например, договор аренды). По договорам-исключениям страховые взносы не начисляются совсем (п. 4 ст. 420 Налогового кодекса).
Срок оплаты страховых взносов – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы. За нарушение срока оплаты начисляется пеня.
Также при выплате дохода работнику индивидуальный предприниматель обязан удержать налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 266 НК РФ). В этом заключается суть выполнения роли налогового агента: работодатель выплачивает не весь доход, предусмотренный договором, а за вычетом НДФЛ.
Размер ставки налога зависит от статуса налогового резидента. Налоговым резидентом признается лицо, пребывающее на территории РФ свыше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для налогового резидента ставка налога по трудовым доходам составляет 13%. Также ставка 13% действует для тех, кто фактически пребывал меньше 183 дней на территории РФ, но при этом является гражданином стран ЕАЭС. Для налоговых нерезидентов ставка налога составляет 30%.
Срок оплаты НДФЛ по работникам зависит от того, какая производится выплата. Если выплачивается заработная плата, то налоговый агент удерживает налог в день выплаты и обязан перечислить его в бюджет на следующий рабочий день после удержания из оплаты труда. Такая же ситуация складывается с компенсацией неиспользованного отпуска при увольнении.
В случае оплаты работодателем отпускных или больничных выплат НДФЛ удерживается в момент выплаты, однако перечислить налог в бюджет можно до конца месяца, в котором была произведена выплата. Несвоевременная оплата налога в бюджет влечет начисление пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ.
Обязательная отчетность по работнику
Как уже было отмечено, прием работников влечет за собой увеличение документальной нагрузки. И, в первую очередь, это проявляется в обязанности сдачи отчетности по работнику. Ее можно разделить на ежемесячную, ежеквартальную и годовую (таблица 2).
Таблица 2. Сроки сдачи отчетности ИП-работодателем
Вид отчета
Срок представления
Штраф за нарушение срока сдачи
Источник: www.audit-it.ru
Порядок регистрации ИП во внебюджетных фондах и Росстате
После получения в отделении ФНС России свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, вторым шагом необходимо регистрировать ИП во внебюджетных фондах.
Таковыми являются: Фонд социального страхования России (ФСС), Пенсионный фонд России (ПФР РФ), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Каждый фонд создан для решения определенных социальных задач. Так, ФСС РФ обеспечивает выплаты нетрудоспособным во время болезни, выплаты по беременности и родам и другие социальные выплаты; ПФР РФ обеспечивает выплату пенсий гражданам РФ; ФОМС обеспечивает оплату лечения и других бесплатных медицинских услуг, предоставляемых гражданам нашей страны.
Постановка на учет в Пенсионном фонде и Фонде ОМС
Если у вновь созданного ИП работников нет, то есть трудовых договоров предпринимателем еще ни одного не заключено, то регистрироваться ему в ФСС вообще не нужно.
Регистрация предпринимателя в ФОМС и ПФР произойдет автоматически, налоговая сама уведомит фонды о появлении нового плательщика взносов.
В процессе хозяйственной деятельности ИП достаточно часто заключают различные договоры с ООО. Здесь содержится основная информация по этой теме.
Регистрация ИП в ИФНС: перечень необходимых документов и правила их оформления.
Как ИП снять деньги с расчетного счета и что для этого нужно, узнайте в нашей новой статье.
Пенсионный фонд и фонд ОМС уведомят предпринимателя о том, что они приняли его на учет соответствующими письмами, которые будут высланы ему на домашний адрес.
При отсутствии работников у ИП, последний оплачивает взносы в фонды только за себя. Взносы рассчитываются в зависимости от получаемого ИП дохода по результатам года, однако не могут быть меньше 18 610,8 рублей для ПФР РФ и 3 650,58 для ФОМС. Таким образом, предприниматель, вне зависимости от дохода, обязан минимум заплатить во внебюджетные фонды 22 261,38 рублей в качестве взносов за страхование самого себя.
Постановка на учет в Фонде социального страхования
Если же у индивидуального предпринимателя появились работники, то есть он стал работодателем для кого-то, предприниматель обязан дополнительно уведомить об этом Фонд социального страхования. Важно помнить об этой обязанности, ведь в случае пропуска пятидневного срока уведомления, предпринимателю грозит штраф от 5 000 рублей.
Для регистрации в ФСС, предприниматель должен предоставить в фонд следующие документы:
- заявление о регистрации (форма)
- паспорт предпринимателя-страхователя;
- свидетельство о регистрации физического лица в качестве предпринимателя;
- свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;
- копии трудовых книжек лиц, с которыми заключены трудовые договора;
- справка из банка об открытии расчетного счета.
В срок не более пяти рабочих дней после предоставления указанных выше документов, ФСС обязан зарегистрировать индивидуального предпринимателя в качестве страхователя и плательщика страховых взносов.
Получение кодов статистики в Федеральной службе государственной статистики
Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики после регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя формирует письмо с кодами статистики, в котором указываются все коды, присвоенные предпринимателю в процессе государственной регистрации. Данные коды связаны с заявленными предпринимателем при регистрации видами деятельности. Предприниматель вправе получить данное письмо, явившись в отделение территориального органа. Узнать адрес своего территориального органа можно в интернете: http://www.gks.ru/. Кроме того, само письмо также можно не получать, поскольку оно носит чисто информативный характер, а вся информация о кодах статистики доступна в электронном виде на том же сайте Государственного комитета статистики.
Выписка из ЕГРИП требуется при заключении ИП различных договоров, участии в аукционах и тендерах. Где получить выписку из ЕГРИП вы можете прочесть в материалах новой публикации.
Актуальный налоговый календарь 2015-2016 для ИП на урощенной системе налогообложения тут.
Заключение
Таким образом, необходимо помнить, что индивидуальный предприниматель является не только налогоплательщиком, но и страхователем и плательщиком взносов во все внебюджетные фонды.
В целях своевременной уплаты всех необходимых взносов и исключения возможности начисления пени и штрафов, необходимо вовремя встать на учет во все внебюджетные фонды и контролировать свои платежи туда.
Источник: fbm.ru