Хотите безнаказанно заниматься предпринимательской деятельностью? У вас два варианта: открывать юридическое лицо (чаще всего ООО) или регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Системы налогообложения для ООО и ИП, в общем-то, одни и те же, но для каждой формы существуют свои особенности.
Не можете определить, какая именно система уплаты налогов подходит именно вашему бизнесу, или не знаете, что выгоднее открыть с точки зрения налогообложения? Тогда лучше обратитесь к специалисту. Ведь от верного выбора будет зависеть успешность вашего бизнеса.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 92 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Отличия ООО от ИП как организационно-правовой формы
Обязанность оформить предпринимательскую деятельность официально предусмотрена Гражданским кодексом. Нарушение правил регистрации в качестве предпринимателя грозит привлечением к административной ответственности, а при достижении определенных объемов доходов — к уголовной.
Как открыть бизнес грамотно | Выбрать систему налогообложения | ИП ООО или НПД
Общество с ограниченной ответственностью и индивидуальный предприниматель — разные виды предпринимателей в РФ. Юридическое лицо в форме ООО является коллективным, в отличие от ИП, предпринимателем. Ключевое отличие — ответственность.
ООО является юридическим лицом, а значит, признается полноценным субъектом гражданско-правовых отношений, обладая имуществом и самостоятельно неся ответственность, как и индивидуальный предприниматель. Однако участники общества занимаются предпринимательской деятельностью от лица ООО — соответственно, не несут ответственности по его обязательствам. Они рискуют исключительно размерами долей в его уставном капитале, а их личное имущество защищено, в отличие от личного имущества ИП.
Единственный известный российской практике способ исполнить обязательство ООО за счет личных средств его участников — привлечь их к субсидиарной ответственности за долги общества в банкротном процессе. Но это возможно только в том случае, если доказана вина участников в отсутстви возможности у ООО расплатиться по долгам, согласно статье 61.11 Федерального закона о несостоятельности (банкротстве).
Кроме этого, существует целый ряд отличий между ООО и ИП: они заключаются, например, в процессе регистрации, в степени административной, налоговой, гражданской, уголовной ответственности и т.д. Все они обуславливают разницу в процессе уплаты налогов для ООО и индивидуального предпринимателя.
Отличие в налогообложении ООО и ИП
Общества с ограниченной ответственностью и ИП могут работать на общей системе налогообложения (ОСНО) и, как субъекты бизнеса, могут пользоваться льготными или специальными системами налогообложения. И здесь встречаем первое отличие. ООО доступна упрощенная система налогообложения (УСН), система единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), но не патентная система налогообложения (ПСН)! В отличие от ИП, которому доступны все 4 льготных режима.
Какую систему налогообложения выбрать для ООО и ИП? И платить меньше налогов в 2022 году
Суть патентной системы налогообложения заключается в том, предприниматель не платит налог в чистом виде, а покупает патент. Следовательно, налог рассчитывать не нужно, оплата производится как бы авансом. Срок действия патента составляет от одного до двенадцати целых месяцев, и главное его удобство — в возможности опробовать тот или иной мелкий бизнес, оценив потребительский спрос и перспективы развития в конкретном регионе. Также плюсом является относительно невысокая цена, которая рассчитывается из потенциально возможного годового дохода.
Для юридических лиц — в том числе, ООО — альтернативой патентной системе налогообложения является ЕНВД. По ней суммы к уплате устанавливаются на основании вмененного дохода — потенциальной доходности, которую может иметь предприниматель. Величина вмененного дохода зависит от региона, вида деятельности, количества человек, торговой площади и так далее.
Стоит отметить также, что книгу учета доходов и расходов как коммерческие, так и некоммерческие организации обязаны вести только на упрощенке, в отличие от ИП, которые ведут книгу учета на всех системах налогообложения, кроме вмененки и общей. В целом, юридические лица ведут на порядок более строгий бухгалтерский учет, что также представляет собой существенное различие с ИП.
Особенности применения разных систем налогообложения ООО и ИП
Начнем с самой распространенной системы налогообложения — УСН, которая существует в двух вариациях: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Различие проходит по такому признаку, как способ определения налогооблагаемой базы. Разница в этих способах легко определяется по названиям. Также с учетом того, что налогооблагаемая база по УСН «Доходы» выше, ставка по ней ниже, и наоборот.
Так вот, при ставке в 6% по умолчанию (на местах может снижаться до 1%), УСН «Доходы» заменяет для ИП налог на имущество, НДФЛ и НДС, в отличие от ООО, которому система замещает налог на имущество, НДС и налог на прибыль. ИП такая форма доступна только при численности сотрудников не более 100 и доходах не более 60 миллионов рублей в год. Для ООО установлено ограничение по остаточной стоимости, равной 150 миллионов рублей в год, согласно статье 346.12 Налогового кодекса.
УСН «Доходы минус расходы» заменяет для ИП так же, как и УСН «Доходы», налог на имущество, НДФЛ и НДС, а для обществ с ограниченной ответственностью — все остальные налоги. Здесь базовая процентная ставка составляет 15%, варианты на местах — до 5%. При этом для тех, кто, исхитрившись, показывает прибыль 0, начинает действовать ставка 1% на доходы. Имеются те же количественные ограничения по работникам и доходам для ИП и ООО, что и в предыдущем случае.
При ЕНВД с учетом ставки в 15% на вмененный доход ИП не обязательно подтверждать свои расходы, не нужно вести КУДиР. В то же самое время ООО обязано вести бухгалтерский учет. ЕНВД, а также ЕСХН заменяют ИП и обществам с ограниченной ответственностью те же налоги, что и УСН «Доходы минус расходы».
Важным отличием на всех системах налогообложения для ООО и ИП является то, что индивидуальному предпринимателю принадлежат все заработанные посредством предпринимательской деятельности средства. В то же время доходы ООО не принадлежат его участникам. Чтобы получить их, нужно проводить процедуру распределения дивидендов, с которых каждый участник ООО обязан уплатить НДФЛ в размере 13%.
Самое главное, что нужно знать — это то, что разница между системами налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью и ИП с ростом прибыли нивелируется. Реальный выигрыш индивидуальным предпринимателям дает разрыв между совокупностью налога на прибыль: 20% и 9% НДФЛ для владельца ООО, 13% НДФЛ для ИП.
Уплата взносов в страховые фонды ООО и ИП
Несмотря на то, что взносы не являются налогами, они составляют существенную нагрузку на любого предпринимателя. Однако в случае с ИП и обществом в степени этой нагрузки также будет отличие.
Так, работодатель, в какой бы организационно-правовой форме ни был зарегистрирован его бизнес, обязан уплачивать 30% из фонда оплаты труда в счет уплаты страховых взносов: 22% — в Пенсионный фонд, 2.9% — в Фонд социального страхования, 5.1% — в Фонд обязательного медицинского страхования. Участники юридического лица могут вывести прибыль через распределение дивидендов, уплатить подоходный налог, но не обязаны платить взносы, в отличие от ИП, который уплачивает взносы за себя, равно как за своих работников. Но ему не нужно платить за себя взносы в Фонд социального страхования, а все остальные рассчитываются не с реального дохода, а с величины МРОТ, которая в 2019 году составляет 11 280 рублей.
Несмотря на то, что ИП менее защищен в плане ответственности, чем общества, форма индивидуального предпринимателя, с учетом всех различий, может быть более выгодной для малого и среднего бизнеса, чем коллективная. Размер налогов ниже. К тому же, весомым аргументом в пользу ИП является отсутствие необходимости вести серьезную бухгалтерскую отчетность. К примеру, при УСН «Доходы» индивидуальный предприниматель заплатит 6% со всех доходов, а участник ООО — 6% и еще 13% подоходного при выводе средств на личный счет при распределении дивидендов.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com
Выбор системы налогообложения
Доступно и просто о всех видах налогов для бизнеса
Системы налогообложения запутанны во всех цивилизованных странах. С одной стороны, это вызвано желанием предоставить предпринимателю гибкие условия для работы, снизить фискальное давление на бизнес. С другой – разнообразие порождает путаницу: не всегда удается понять, какая схема выгодней и почему. Сложность юридической терминологии усугубляет проблему выбора, но главное, что есть несколько видов налоговых отношений с государством: проанализировав их, выбирают наиболее выгодную схему для своего бизнеса.
Виды налогообложения Российской Федерации
На сегодняшний день в России действует 5 систем налогообложения:
— ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
— ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
Налог платится за определенный период. Как правило, это квартал или год. Налог может быть плавающим (зависит от величины дохода) и фиксированным. Можно совмещать несколько систем налогообложения (например, работать на патенте и на УСН) или переходить с одной системы на другую на определенных условиях.
Важно! Все условия работы по той или иной системе изложены в НК РФ (Налоговом кодексе Российской Федерации).
Налоги на зарплату
Бизнес платит не только налоги за «право работать». Налогообложению подлежит также зарплата наемного персонала. За каждого работника работодатель отчисляет:
— налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%;
Полное название
Сокращенное
Процент
Фонд обязательного медицинского страхования
Фонд социального страхования
— страхование жизни работника (для бизнеса с высоким риском для здоровья) – 0,2-8% от суммы.
Таким образом, при выдаче работнику «чистыми» 10 000 рублей, работодатель заплатит 17 544 рубля (10 тыс. работнику и 7,5 тыс. государству). НДФЛ и страховые взносы перечисляются в бюджет ежемесячно.
Обратите внимание! ИП (индивидуальный предприниматель) платит страховые взносы не только за работников, но и за себя. На мед. страхование 5,1%х7 500 р. (минимальная зарплата) = 382,5 р. в месяц. В ПФ 26%х7 500 р. = 1950 р. в месяц. Это минимум, меньше которого платить нельзя.
Страховые взносы «привязаны» к размеру минимальной зарплаты (МРОТ). 1 января 2017 г. она составляла 7 500 р., с 1 июля 2017 г. — 7800 р. Таким образом, за год придется заплатить 23 400 рублей в ПФ и 4 590 рублей в ФОМС. Налог платится авансовым платежом поквартально или 1 раз в год.
Важно! С 2017 года сбор и учёт страховых взносов находится в компетенции Федеральной налоговой службы.
Другие налоговые отчисления
Помимо перечисленных налоговых обязательств, бизнес может платить налог на имущество (движимое и недвижимое). Также существуют налоги местного уровня: на рекламу, транспортный, земельный, экологический и другие. Узнать полный список можно в фискальной службе по месту регистрации.
Льготные системы налогообложения – сравнительная характеристика
Когда предприниматель подает на рассмотрение регистрационные документы, он должен быть готов к выбору схемы налогообложения и написать соответствущее заявление сразу после регистрации (или совместно с ней). Если предприниматель этого не сделает в течение месяца (30-ти календарных дней), он будет числиться на общей системе.
УСН – выбор малого бизнеса с ограниченным доходом
Упрощенная система (УСН) предполагает невысокую ставку (6% от дохода) и более простую отчетность. На УСН могут работать ИП и ООО; порядок перехода регулируется статьей 346.13 НК. В соответствии с ней, новому предпринимателю следует написать заявление о применении УСН в течение 30 дней после регистрации и подать в фискальный орган. На предпринимателя накладываются ограничения: на годовой доход (до 150 млн. руб.), на численность работников (до 100 человек).
Предприниматель на упрощенной системе подает декларацию по УСН 1 раз в год, декларацию по ЕНВД 1 раз в квартал (если он совмещает 2 схемы уплаты налогов), а также декларации по другим видам отчислений: за транспорт, землю, имущество (последнее касается только ООО). Также обязанность предпринимателя сдавать ежеквартально отчеты по НДФЛ и страховым взносам. При численности сотрудников более 25 названные отчеты обязательно сдают в электронном виде.
Патентная система как разновидность УСН
Патент – очень выгодная схема для «мелкого» бизнеса с годовым доходом до 60 млн. руб. и количеством наемных сотрудников до 15 чел. Ставка составляет 6%, но не от реального, а от потенциального дохода, который может получить ИП. Этот воображаемый доход определяют чиновники на местах; как правило, он намного ниже реальных цифр, поэтому работать на патенте (ПСН) выгодно.
Но есть нюансы. Патент может получить только ИП. Нельзя открыть предприятие только с патентом, сначала необходимо перейти на УСН, затем оформить патент на один или несколько видов деятельности. ПСН считается частью УСН, поэтому работа на патенте не освобождает предпринимателя от необходимости подавать декларацию о доходах и отчислять налоговые платежи по УСН по другим видам деятельности.
Важная информация. Когда предприниматель выбирает ОКВЭД (вид экономической деятельности), он имеет право указать несколько видов, при этом на один из них взять патент, а остальные будут числиться на УСН. Таким образом, патент можно оформить на 1 или несколько видов деятельности и оплачивать каждый отдельно.
В патенте должно содержаться указание на территорию и срок его действия. Если патент выдается на 6 месяцев, придется произвести оплату (оплатить стоимость патента) сразу. Если срок превышает 6 месяцев, третью часть суммы вносят в течение 3 месяцев после начала работы, остальное – до конца срока.
ЕНВД – выгодно, но только для некоторых видов бизнеса
Единый налог на вмененный доход – это специальная фискальная схема для некоторых видов бизнеса:
— оказание бытовых и ветеринарных услуг;
— торговля через небольшие торговые площадки (до 150 кв. метров);
— точки общественного питания;
(полный список из 14 наименований перечислен в статье 346.26 Налогового Кодекса).
ЕНВД зависит от площади торгового помещения, числа сотрудников, количества автомобилей. Налог рассчитывается каждый месяц как 15% от потенциального дохода, а его размер, в свою очередь, рассчитывают с учетом различных коэффициентов (территориального, дефлятора, базовой доходности и др.).
ЕСХН – непопулярный налог для предпринимателей в сельском хозяйстве
Режим ЕСХН создан для поддержки сельхозпроизводителей. Его применяют в России почти 100 тыс. субъектов (75% из них — индивидуальные фермерские хозяйства). ЕСХН очень схож с УСН: в бюджет платится 6% от дохода. Но если на УСН можно платить налог с разницы между доходами и расходами, то на ЕСХН нет такой возможности.
Кроме того, на плательщиков ЕСХН законом накладываются ограничения: не менее 70% дохода должно быть получено путем реализации самостоятельно произведенной с/х продукции. Такие условия привели к тому, что большая часть производителей и реализаторов с/х продукции выбирает УСН.
Таблица. Сравнительная характеристика льготных схем налогообложения
УСН
Патент
Источник: bishelp.ru
Лотерея или осознанный выбор – 5 систем налогообложения
Вы начинаете предпринимательскую деятельность – поздравляем Вас! Именно на старте Вашего бизнеса необходимо уже начинать принимать важные решения. Основополагающим вопросом становится выбор системы налогообложения вашего предприятия. И здесь на удачу полагаться не стоит. От этого зависит, и отчётность, и налоговая нагрузка, и возможность сотрудничества с другими компаниями.
В России сегодня существуют 5 режимов налогообложения. Дочитав эту статью, вы сможете разобраться в каждом из них. Итак, в системе налогообложения Российской Федерации существует 1 общий режим и 4 специальных!
Общая система налогообложения (ОСНО)
Если вы задумались, замешкались или вообще не приняли решения относительно налогового режима, налоговый орган автоматически, по умолчанию, причислит ваше предприятие к субъектам общей системы налогообложения. Этот режим универсален и подойдет, как организациям, так и индивидуальным предпринимателям (далее ИП).
Из минусов этого режима стоит отметить обширный перечень налогов, который включает в себя:
- Налог на прибыль (для организаций) – 20 %, подоходный налог (для ИП) – 13%.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) – 0%, 10%, 18%.
- Налог на имущество – не более 2,2%.
- Страховой взнос за работников – 34%.
- Местные налоги.
Важно заметить, что отчётность по этим налогам строго регламентирована сроками, а их расчёты замысловаты и сложны, поэтому без квалифицированного бухгалтера и современного компьютерного обеспечения предпринимателю будет непросто самостоятельно вести учёт по этой системе.
Положительные моменты всё же есть:
- Нет ограничений по количеству сотрудников.
- Возможность работать с предприятиями и ИП, имеющими НДС.
- Расходы и убытки учитываются при расчёте налога на прибыль.
- При определённых видах деятельности можно рассчитывать на возмещение НДС.
- Идеальные условия для развития и масштабирования бизнеса.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Эта одна из самых популярных систем налогообложения, особенно на заре предпринимательской деятельности и для ИП. Такая привлекательность УСН очевидна, поскольку предприниматель уплачивает всего один фиксированный налог раз в квартал и подаёт ежегодную декларацию. Всё! Упрощённая система налогообложения имеет две разновидности:
- «Доходы – 6%». Такой вид налогообложения рекомендуется предпринимателям с небольшими расходами. Вы будете платить 6% от своей выручки с возможностью уменьшить размер налога (не более, чем на 50%) на сумму уплаченных страховых взносов в фонды за себя и своих сотрудников.
- «Доходы минус Расходы – 5% — 15%». Если же статьи расходов составляют значительную сумму в вашей деятельности, то выгоднее платить налог в размере 15% от разницы между своими доходами и расходами. Размер налога указан до 15%, поскольку ставка устанавливается местными властями в каждом конкретном регионе России.
Важно сказать, что для юридических лиц применение УСН обусловлено перечнем требований: не более 100 сотрудников, отсутствие филиалов и представительств, доход за год не более 64 миллионов рублей, закрытые виды деятельности. Для ИП такие требования не предусмотрены.
Применение в вашей деятельности наличного оборота денежных средств при расчётах с юридическими и/или физическими лицами требует наличие кассового аппарата.
Если вы решили выбрать УСН, то вам необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Для вновь созданных предприятий или ИП это необходимо сделать в течение 30 дней после даты регистрации, а для уже действующих фирм – до 31 декабря, чтобы работать по УСН с 1 января следующего года.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
ЕНДВ можно считать одним из разновидностей упрощённой системы налогообложения, поскольку он предусматривает уплату налога независимо от дохода, даже при его отсутствии. Критерии начисления налога для каждого вида деятельности индивидуальные, но ставка общая — 15% от начисленной суммы. Причём уменьшить его сумму можно за счёт страховых взносов сотрудников предприятия, кроме взносов ИП «за себя».
Для применения ЕНВД есть ряд условий, а именно:
— применение в вашем регионе этого вида налога, о чём можно узнать в налоговой инспекции или местной администрации;
— часть (доля) другой фирмы в вашем уставном капитале не более 25%;
— количество работников не более 100 человек;
— вид деятельности соответствует ст.346.26 Налогового Кодекса;
— организация не применяет сельхозналог, а ИП — патентную систему налогообложения.
