Наша команда может быть полезна Вам в решении следующих задач:
- подготовка документации для кооперативов и фермеров;
- консультации по земельным, финансово-экономическим, налоговым, бухгалтерским, управленческим, маркетинговым вопросам;
- получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки;
- сопровождение проекта в конкурсах ФОИВ и РОИВ любых регионов России, включая Республику Татарстан;
Еще по теме:
- Заявка на обучение для Глав КФХ, СХПК, фермеров, граждан, ведущих ЛПХ
- Типовой бизнес-план с/х кооператива
- Мясное и молочное скотоводство. Типовой кооператив
- Бизнес — план кооператива картофелеводство
- Как получить государственные субсидии сельхозкооперации?
- Как участвовать в программе развития сельхозкооперации?
- В чем выгода от статуса малого и среднего предприятия?
- Как подтвердить, что компания относится к субъектам МСБ?
- Как получить поддержку со стороны АО «Корпорация «МСП»?
- Кредиты сельхозкооперации на оборотку под 8,5% годовых
- Как получить кредиты сельхозкооперации в «МСП Банке»?
- Как продвигать свою сельскохозяйственную продукцию?
- Методы продвижения своей продукции
- Что необходимо проверить арендатору недвижимости?
- Как продать с/х продукцию кооперативу или фермеру?
- Каковы ключевые критерии выбора земельного участка?
- Что лучше: купить земельный участок или взять в аренду?
- Как получить муниципальный земельный участок?
- Когда выгодно заключить договор контрактации?
- Как создать сельскохозяйственный кооператив?
- Как создать крестьянское (фермерское) хозяйство?
- Как вступить в с/х производственный кооператив?
- Какие меры поддержки сельхозкооперации есть?
- Как получить грант и применить налоговые льготы?
- Каталог сельхозпродукции: поиск торговых точек, магазинов
- «Коробочный» продукт для сельхозкооперативов и фермеров
- Субсидии на развитие сельскохозяйственной кооперации
- Кто такой сельскохозяйственный товаропроизводитель?
- Личное подсобное хозяйство (ЛПХ)
- Крестьянское фермерское хозяйство. Глава КФХ
- Регистрация как ИП — Главы КФХ
- Патентная система налогообложения Татарстан
- ЛПХ и КФХ. Отличия. Льготы. Регистрация
- Ограничения поголовья скота и птицы в ЛПХ
- Создание агропромышленных парков (АПП)
- Опыт в проектах в сельском хозяйстве
- Создание оптово-распределительных центров (ОРЦ)
- Дефицит мощностей ОРЦ
- Кооперативные ОРЦ — инициатива АККОР
- Создание сети ОРЦ
- Финансирование создания ОРЦ
Наша команда может быть полезна Вам в решении следующих задач:
Как купить землю на аукционе. Личный опыт.
- подготовка документации для кооперативов и фермеров;
- консультации по финансово-экономическим, налоговым, бухгалтерским, управленческим, маркетинговым вопросам;
- получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки;
- сопровождение проекта в конкурсах ФОИВ и РОИВ любых регионов России, включая Республику Татарстан;
- внедрение систем управления, бизнес-процессов, ИТ систем (автоматизации, цифровизации) ERP/MRP для компаний от микро- до крупного масштаба (3 — 700 сотрудников, до 250 функциональных ролей (ID), управления взаимоотношениями с клиентами (CRM), инвестиционного планирования (СИП), электронного документооборота (СЭД, ЭДО);
- консультационное сопровождение УК, резидентов, девелоперских и управляющих компаний (УК), муниципалитетов, Агентств и корпораций развития (АИР, КР) регионов, промышленных площадок, индустриальных парков, технопарков, территорий опережающего развития (ТОР), особых (ОЭЗ), свободных экономических зон (СЭЗ), бизнес-инкубаторов и других объектов инфраструктуры,
- разработка концепции развития (стратегии), бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту, юридической, иной документациилюбого бизнес-проекта;
- консультации по финансово-экономическим, налоговым, бухгалтерским, управленческим, маркетинговым вопросам;
- получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки;
- сопровождение проекта в конкурсах ФОИВ и РОИВ любых регионов России, включая Республику Татарстан;
Собираемся приобретать землю. Земля ЛПХ. Земля сельских поселений, но в некоторых документах (землеустроительное дело) указано слово «пашня».
Главная ошибка в выборе земельного участка про которую никто не говорит!
Какую землю нужно приобретать и на кого оформлять (ФЛ — физическое лицо; ЮЛ юридическое лицо; индивидуальный предприниматель — ИП)?
Ответ:
Личным подсобным хозяйством признаётся форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции (п.1 ст.2 Федерального закона от 07 июля 2003 г. № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» (далее — ФЗ «О ЛПХ»)). Перечень продукции, относимой к сельскохозяйственной, указан в Постановление Правительства РФ от 25.07.2006 № 458 (ред. от 23.05.2019) «Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведённой из сельскохозяйственного сырья собственного производства».
Для ведения личного подсобного хозяйства в соответствии с п.1 ст.4 ФЗ «О ЛПХ» могут использоваться земельный участок в границах населённого пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населённого пункта (полевой земельный участок). ФЗ «О ЛПХ» не даёт понятие приусадебного и полевого земельных участков, лишь указывает на разрешённые цели и объекты строительства.
Согласно п. 2 ст.4 ФЗ «О ЛПХ» приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений с соблюдением градостроительных регламентов, строительных, экологических, санитарно-гигиенических, противопожарных и иных правил и нормативов. Поскольку приусадебный земельный участок относится к землям населённого пункта, к нему могут применяться основные положения таких земель.
П.1 ст. 85 Земельного кодекса Российской Федерации от 25 октября 2001 № 136-ФЗ (с изменениями на 15 октября 2020 года) (далее — Земельный кодекс Российской Федерации) устанавливает территориальные зоны, которые входят в состав земель населённых пунктов.
П.2 указанной статьи указывает, что правила землепользования и застройки устанавливаются градостроительным регламентом для каждой территориальной зоны индивидуально. Для земельных участков, расположенных в границах одной территориальной зоны, устанавливается единый градостроительный регламент. В муниципальном образовании «г. Казань» указанный вопрос регулируется Решением Казанской городской Думы Республики Татарстан «О Правилах землепользования и застройки г. Казани» от 18.12.2019 г. № 9-37 (далее — Правила 9-37). Соотнеся цели и объекты строительства приусадебных земельных участков из п.2 ст.4 ФЗ «О ЛПХ» и изучив зоны выделенных на карте зон градостроительных регламентов (по видам и параметрам разрешённого использования недвижимости) города Казани (ст. 59 Правил 9-37), наиболее подходящими землями для ведения личного подсобного хозяйства в границах населённого пункта являются:
1) Ж1 — зона индивидуальной жилой застройки
Основные виды разрешённого использования земельных участков и объектов капитального строительства:
— для индивидуального жилищного строительства;
Вспомогательные виды разрешённого использования земельных участков и объектов капитального строительства:
2) Ж1И — зона индивидуальной жилой застройки на территориях действия ограничений по условиям охраны памятников истории и культуры
Зона Ж1И аналогична зоне Ж1 в части видов и параметров разрешённого использования недвижимости, за исключением минимальных отступов строений от передних, боковых и задних границ земельного участка для всех видов жилых домов. При этом размещение объектов капитального строительства должно осуществляться с соблюдением ограничений, связанных с принципами строительства на исторических территориях, установленных в проектах зон охраны.
3) Ж2 — зона индивидуальной жилой застройки
Основные виды разрешённого использования земельных участков и объектов капитального строительства:
— для индивидуального жилищного строительства
Вспомогательные виды разрешённого использования земельных участков и объектов капитального строительства:
4) Ж2И — зона индивидуальной жилой застройки на территориях действия ограничений по условиям охраны памятников истории и культуры
Зона Ж2И аналогична зоне Ж2 в части видов и параметров разрешённого использования недвижимости, за исключением минимальных отступов строений от передних, боковых и задних границ земельного участка для всех видов жилых домов. При этом размещение объектов капитального строительства должно осуществляться с соблюдением ограничений, связанных с принципами строительства на исторических территориях, установленных в проектах зон охраны.
5) Р4 — зона коллективных садов
Основные виды разрешённого использования земельных участков и объектов капитального строительства:
6) СХ — зона сельскохозяйственных угодий
Основные виды разрешённого использования земельных участков и объектов капитального строительства:
— выращивание зерновых и иных сельскохозяйственных культур;
Вспомогательные виды разрешённого использования земельных участков и объектов капитального строительства:
— обеспечение сельскохозяйственного производства
Условно разрешённые виды использования земельных участков и объектов капитального строительства:
— обеспечение сельскохозяйственного производства;
Земельный кодекс Российской Федерации прямо не устанавливает перечень земель за пределами населённого пункта. Он лишь указывает перечень земель, которые отнесены к землям населённых пунктов.
Личное подсобное хозяйство в землях за пределами населённого пункта может вестись только на полевых землях.
Законодательство не даёт понятие полевым землям. П.3 ст.4 ФЗ «О ЛПХ» предусмотрено, что полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений.
Следовательно, к землям за пределами населённого пункта относятся категории земель, за исключением земель населённых пунктов, перечисленные в п.1 ст.7 Земельного кодекса Российской Федерации, и которые используются для производства сельскохозяйственной продукции.
К землям за пределами населённого пункта, с учётом особенностей предусмотренных ФЗ «О ЛПХ», можно отнести:
1) земли сельско-хозяйственного назначения (п.1 ст. 78 Земельного кодекса Российской Федерации). Исключение — сельскохозяйственные угодия, поскольку недопустимо их использование для собственных нужд (п.6 ст. 79 Земельного кодекса Российской Федерации);
2) земли лесного фонда (п.1 ст. 38 Лесного кодекса Российской Федерации от 04.12.2006 № 200-ФЗ (с изменениями на 31 июля 2020 года) (далее — Лесной кодекс Российской Федерации));
3) земли водного фонда (ст. 51.1 Водного кодекса Российской Федерации от 03.06.2006 № 74-ФЗ (с изменениями на 24 апреля 2020 года)).
Земли для личного подсобного хозяйства, согласно п.2 ст. 2 ФЗ «О ЛПХ», могут находиться в собственности гражданина или гражданина и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей. П. 1 соответствующей статьи говорит, что такое пользование должно носить не предпринимательский характер.
Таким образом, выбор категории земли зависит от целей использования участка для личного подсобного хозяйства.
Такой участок можно оформлять как на физическое лицо, так и на некоммерческое юридическое лицо в рамках установленных ФЗ «О ЛПХ» целях.
Сотрудники компании «Верное решение» оказывают услуги консультационного сопровождения для предпринимателей, консультируют по финансово-экономическим, правовым вопросам, маркетингу, иным вопросам развития бизнеса.
Земельный налог для ИП
Екатерина Григорьева
Предприниматели, вне зависимости от вида налогообложения, платят земельный налог по правилам, установленным для обычных физических лиц.
Объект налогообложения
Объектами налогообложения признаются земельные участки, которые находятся в:
- собственности;
- бессрочном пользовании;
- пожизненном наследуемом владении.
Соответственно, владельцам таких земель — неважно, просто физическим лицам или со статусом ИП — нужно платить налог.
Обязанность по уплате всегда лежит на собственнике. Если сдали участок в аренду — за земельный налог отвечаете вы. Когда ИП сам арендует участок, земельный налог — забота арендодателя.
По ст. 389 НК РФ некоторые участки не признаются объектом налогообложения. Например, входящие в состав водного фонда или занятые ценными объектами культурного наследия.
Налоговая ставка
Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка:
- 0,3 % – для земель сельхозназначения, занятых жилищным фондом, инженерными сетями и другими коммуникациями, используемых для ведения личного хозяйства, а также земель общего назначения;
- 1,5 % – для всех остальных.
Это — максимальные показатели. Муниципальные власти сами определяют налоговую ставку — она может быть такая же или ниже, но никак не выше установленных значений.
Узнать точно, какая ставка действует в вашем регионе, можно на сайте ФНС в разделе со справочной информацией. Нужно обозначить вид налога (земельный), налоговый период, субъект РФ и муниципальное образование. Поиск выведет на документ, определяющий размер налога в данном регионе. Если кликнуть по вкладке «Подробнее», то высветятся категории земель и актуальные ставки. Так, для города Сочи в 2021 году участки, занятые торговыми объектами, облагаются по ставке 0,85 %, а участки под строительство школ и детских садов — 0,1 %.
Если вы владеете не всем участком, а долей, то должны платить пропорционально этой доле в общей долевой собственности. В случае нахождения земли в общей совместной собственности — в равных долях.
Как и когда платить
Предприниматели не должны сами исчислять земельный налог — это делают налоговики, а затем присылают на адрес регистрации ИП или в электронном виде соответствующее уведомление и заполненную квитанцию.
Платить можно любым удобным способом:
- на почте;
- через Госуслуги;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- с мобильного телефона или электронного кошелька.
Главное, заплатить не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Так, крайняя дата платежа за 2021 год — 1 декабря 2022 года.
Бывает, что сроки подходят, а уведомления все нет. Тогда ИП придется самому сообщить инспекции сведения о находящихся в его собственности или постоянном пользовании земельных участках. Для этого необходимо заполнить специальную форму и передать ее в ФНС — лично, заказным письмом, через ТКС или личный кабинет налогоплательщика.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Федеральные льготы
От земельного налога полностью освобождены коренные народы Севера, Сибири и дальнего Востока в отношении земель, используемых для промысла, хозяйственной деятельности, сохранения культуры и обычаев.
Кроме того, есть возможность уменьшить кадастровую стоимость участка на 600 кв.м. площади, если ИП является:
- героем РФ или СССР;
- ветераном Wow и боевых действий;
- инвалидом I и II группы, инвалидом детства;
- ликвидатором Чернобыльской катастрофы или лицом, принимавшем участие в испытании ядерного оружия;
- пенсионером;
- многодетным.
Налогоплательщик обязан сам уведомить налоговую о положенной ему льготе. Для этого нужно заполнить и отправить в ФНС уведомление. Выбрать для налогового вычета можно только один из имеющихся участков. Если его площадь менее 600 кв.м., то уменьшить налог получится вплоть до нуля.
Если налоговая знает о положенной вам льготе, то учтет ее сама.
Особенности уплаты земельного налога на УСН
На УСН налог платится по общим для физических лиц правилам. Однако на УСН «Доходы минус расходы» можно учесть в расходы все затраты на приобретение участка, такие как:
- пошлины;
- оформление бумаг и справок;
- стоимость услуг нотариуса;
- стоимость бланка о кадастровой стоимости.
При этом стоимость самого участка отнести к расходам нельзя.
Статья актуальна на 26.05.2022
Продолжайте читать
Налог для самозанятых в 2022 году: кому подходит и сколько платить
Упрощённая система налогообложения в 2023 году
Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Выбор категории земельного участка под тепличный бизнес
Планирую приобретать землю для жилья, постройки дома и прописки, так сказать выбраться из города к земле поближе. Тема выращивания зелени, салатов и трав с использованием современных подходов (гидропоника, досветка, вентиляция и т.п.) очень заинтересовала. Изучаю интенсивно. Вопрос в следующем.
Какой категории и вида разрешенного использования должен быть земельный участок, чтобы проживать прописанным в своем доме с семьей и самостоятельно, без привлечения посторонней помощи, выращивать в теплице продукцию для продажи в магазины, рестораны, рынки — официально. Регистрация в налоговой как ИП или самозанятым, или вообще не требуется?
Показать полностью
16 марта 2019, 10:10 , Алексей Киселев, г. Ижевск
Ответы юристов
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
Общаться в чате
Какой категории и вида разрешенного использования
должен быть земельный участок, чтобы проживать прописанным в своем доме с семьей и самостоятельно, без привлечения посторонней помощи, выращивать в теплице продукцию для продажи в магазины, рестораны, рынки — официально.Алексей Киселев
Здравствуйте. Земельный участок под ЛПХ, а также земли для садоводства и огородничества будут вполне подходящим для указанных Вами целей, но естественно производство с/х продукции не должно быть в промышленных масштабах.
Дачникам и собственникам загородных домов не нужно регистрироваться ИП, чтобы легально продать несколько ведер помидоров или ящик винограда.
В НК РФ содержатся соответствующие критерии:
Пункт 13 ст. 217 НК РФ:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц …
доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).
Доходы, указанные в абзаце первом настоящего пункта, освобождаются от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий:если общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с пунктом 5 статьи 4 Федерального закона от 7 июля 2003 года N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»;
если ведение налогоплательщиком личного подсобного хозяйства на указанных участках осуществляется без привлечения в соответствии с трудовым законодательством наемных работников.
Для освобождения от налогообложения доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик представляет документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан, подтверждающий, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем (принадлежащих) ему или членам его семьи земельном участке (участках), используемом (используемых) для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества, с указанием сведений о размере общей площади земельного участка (участков);
То есть тут прямо указано в каких случаях возможно не регистрировать ИП, а осуществлять продажу выращенной самостоятельно с/х продукции и что для этого необходимо. Лучше всего такую справку обновлять ежегодно.
16 марта 2019, 10:22
Алексей Киселев
Клиент, г. Ижевск
Но как с пропиской и капитальным домом на ЛПХ земле? Не разрешат?
16 марта 2019, 11:03
Алексей Киселев
Клиент, г. Ижевск
А главное, как быть с продажей выращенной продукции на территории ЛПХ или ИЖС?
16 марта 2019, 11:10
Показать еще 4
Денис Редько
Адвокат, г. Краснодар
Общаться в чате
Какой категории и вида разрешенного использования должен быть земельный участок, чтобы проживать прописанным в своем доме с семьей и самостоятельно, без привлечения посторонней помощи, выращивать в теплице продукцию для продажи в магазины, рестораны, рынки — официально.
Поскольку Вы планируете выращивать овощи в теплице и осуществлять поставку в магазины, рестораны на постоянной основе, то чтобы избежать проблем и сразу все сделать правильно, по моему мнению, целесообразно разделить участок на 2 самостоятельных участка: один из которых оформить для ИЖС (категорию земли населенных пунктов), а второй (земли сельскохозяйственного назначения). Объясню почему.
Сегодня Вы производите 5 кг огурцов на 300 кв.м. площади земельном участке, а завтра поставщики попросят Вас производить 5000 тон и Вам необходимо будет увеличивать земельный участок и как следствие переоформлять свое КФХ, ЛПХ или регистрировать ИП. И все это потребует времени и Вы не сможете обеспечить бесперебойную поставку, поставщики уйдут.
Целесообразно зарегистрировать ИП, перевести земельный участок в участок сельскохозяйственного назначения, чтобы Вы могли выращивать столько овощей, сколько захотите. Тогда никакие правоохранительные органы не предъявят Вам претензии по ст. 171 УК РФ (Незаконное предпринимательство) в случае если Вы вдруг будучи КФХ, ЛПХ решите нанять наемных рабочих, засадить участок овощами по площади более установленной максимальной нормы, о которой говорил коллега Колковский Юрий.
Согласно ч. 1 ст. 78 Земельного Кодекса РФ
земли сельскохозяйственного назначения могут использоваться для ведения сельскохозяйственного производства крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для осуществления их деятельности, гражданами, ведущими личные подсобные хозяйства, садоводство, животноводство, огородничество.Таким образом, осуществление планируемой деятельности возможно на земельном участке сельскохозяйственного назначения.
Такую же деятельность можно вести и на земельном участке категории «земли населенного пункта», только с учетом особенностей, установленным ст. 85 Земельного Кодекса и других статей Градостроительного Кодекса РФ, которыми регламентируется зонирование территории. Если Правила землепользования и застройки, утвержденные представительным органом органа местного самоуправления г. Ижевска и действующее зонирование территории, где расположен Ваш участок допускают его использование для ЛПХ в целях осуществления сельскохозяйственных работ (а именно строительство теплиц и деятельность по выращиванию овощей и т.д.) и Вас устраивает площадь земельного участка 0,5 га, на которой придется работать без привлечения третьих лиц и не в больших объемах чтобы удовлетворить потребности заказчиков, то тогда можно и не делить земельный участок на 2 самостоятельных, а все расположить на одном земельном участке.
Регистрация в налоговой как ИП или самозанятым, или вообще не требуется?
Регистрироваться в качестве ИП я считаю следует обязательно в целях избежания потом различного рода вменяемых правонарушений, в том числе по ст. 171 УК РФ.
Источник: pravoved.ru