Если частник решил закрыть предпринимательство, прощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не потянуть за собой задолженность и штрафные санкции. Именно поэтому мы предлагаем подробную инструкцию по отчётам, которые необходимо успеть сдать до того, как ИП будет закрыто.
В принципе, процесс закрытия индивидуального предпринимательства предельно прост: уплачивается госпошлина, закрывается расчётный счёт и в соответствующую ИФНС подаётся заявление по форме Р26001.
А вот с отчетами дело обстоит сложнее. Всё будет зависеть от специального режима налогообложения, на котором работает ИП, а также от того, есть ли у него наёмные работники.
Отчёты в случае закрытия ИП на ОСНО
Форму 3-НДФЛ нужно сдать в кратчайшие сроки – на протяжении 5-ти дней после снятия с учета. Заплатить сам налог нужно в течение 15-ти дней со дня снятия с учета. Декларация по налогу на добавленную стоимость подаётся без спешки – на протяжении 25-ти дней после окончания квартала, в котором было закрыто предпринимательство.
Единственное отличие налоговой декларации ликвидированного ИП от стандартного отчета по НДС – на титуле проставляется ликвидационный код «0». Сам НДС платится в обычном порядке – равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.
Отчетность УСН при закрытии ИП
Упрощённая налоговая декларация подаётся в ИФНС в обычном порядке – до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Важный нюанс – необходимо прописать код налогового периода «50». Однако, могут возникнуть разногласия. Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.
В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить ее в течение 25 дней следующего месяца. Для того, чтобы не было вопросов, целесообразнее будет выяснить позицию ИФНС, в которой ликвидируемый ИП стоял на учете.
Отчеты закрывающегося «физика» на вмененке
Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором было ликвидировано индивидуальное предпринимательство. Никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что, скорее всего, в налоговой так и попросят сделать.
В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I – «51», II – «54», III – «55», IV – «56». Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.
Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД – вопрос спорный. По логике – не обязательно, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если не находится в статусе предпринимателя.
Только не нужно подавать ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что ИП будет числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС.
Отчетность ИП-работодателей при закрытии ИП в 2017 году
Закрывать бизнес с наемными работниками – дело намного хлопотнее. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей:
1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.
2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которую направит ИФНС.
3. В ФСС сдается форма 4-ФСС и подается заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».
4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
С более подробной информацией по всем видам отчётности индивидуальных предпринимателей можно познакомиться на страницах онлайн-бухгалтерии «Энтерфин». Мы всегда держим пользователей в курсе последних изменений, моментально отражая в журнале последние изменения в действующем законодательстве.
Источник: enterfin.ru
Какую отчетность нужно сдать при ликвидации ООО
Важная часть ликвидации ООО — сдача определенной отчетности. Без этого невозможно завершить процедуру и официально зарегистрировать прекращение деятельности ООО. Важно не только сформировать и подать в контролирующие органы ряд документов, но и не забыть разместить определенные сведения в специальных СМИ. Чтобы вы могли успешно все завершить и избежать штрафов, предлагаем разобраться в вопросах, когда и какие отчеты сдавать при ликвидации ООО.
Форма № Р15016 и публикации в СМИ
Подписав официальное решение о прекращении деятельности компании, не позднее 3 рабочих дней с этой даты нужно:
- Подать в налоговую нотариально заверенную форму Р15016. Если говорить о том, кто подписывает отчетность при ликвидации ООО, то ответ однозначный — это делает ликвидатор, поскольку к нему переходят все полномочия после общего собрания и принятия соответствующего решения.
- Подать сведения в «Вестник государственной регистрации» и на Федресурс о ликвидации ООО. В тексте указываются основные данные о процедуре, включая куда и в какие сроки кредиторы могут предъявить свои требования.
Как видите, в короткий срок нужно успеть выполнить несколько задач. Чтобы гарантировано уложиться в отведенное время и не получить штраф за публикацию в СМИ с опозданием, лучше воспользоваться услугами онлайн-сервиса «Федресурс 24». Поскольку для размещения через сервис не нужна ЭП и не требуется устанавливать на ПК дополнительные утилиты, вы сможете сэкономить и сделать все гораздо быстрее, чем при самостоятельной публикации.
Важно знать! Одновременно с публикацией в СМИ нужно оповестить кредиторов напрямую, направив им заказные письма, обязательно с уведомление о том, что они были вручены. В ходе ликвидации продолжается сдача бухотчетности, а в пояснении к ней уточняется, что было принято решение прекратить деятельность.
Уведомление в службу занятости и РСВ
Минимум за 2 месяца нужно оповестить работников о планируемом увольнении, ознакомив их с письменным уведомлением. Одновременно с этим уведомляется и служба занятости. При массовом увольнении, когда число сотрудников более 15, это делают за 3 месяца. Шаблон уведомления представлен на изображении ниже.
Полезно знать! Также до подписания промежуточного ЛБ нужно успеть подать РСВ. В 2023 году появятся Персонифицированные сведения о физлицах, которые тоже потребуется сдавать до ПЛБ.
Промежуточный ЛБ и еще одна форма № Р15016
Продолжаем разбираться, какие отчеты сдавать при ликвидации ООО. Отметим, что форму № Р15016 подают еще один раз, но уже после составления ПЛБ. Ее оформляют по завершении срока, в течение которого кредиторы могли предъявить свои требования.
Полезно знать! При подаче формы № Р15016 о составлении промежуточного ЛБ в разделе 2 этой формы в качестве причины подачи заявления указывается уже цифра 4, а не 3.
Отчеты в ПФР
Через 2-3 месяца после официального уведомления сотрудников увольняют. Здесь важно сказать о том, какую отчетность нужно сдать в ПФР при ликвидации ООО. Компания должна предоставить СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М, причем сделать это необходимо не позднее следующего рабочего дня после подписания приказа об увольнении.
Полезно знать! В отчеты для ПФР включают и ликвидатора, и всех членов комиссии.
Окончательный ЛБ
Когда расчеты с кредиторами завершены, составляется окончательный ЛБ, который подается в налоговую с заявлением (третья форма № Р15016), квитанцией об уплате госпошлины, подтверждением сдачи обязательных при ликвидации ООО отчетов в ПФР и ФСС, и последней бухгалтерской отчетностью, составленной за период с 1 января до даты внесения записи в ЕГРЮЛ. Государственная регистрация ликвидация произойдет не позднее 5 рабочих дней после приема заявления и всех документов. Если все сделано правильно, то компания будет считаться официально закрытой.
Источник: fedresurs24.ru
Какие отчеты надо сдавать при закрытии ИП
Какие отчеты нужно сдать при закрытии ИП в 2022 году:
- РСВ;
- 3-НДФЛ;
- 4-ФСС;
- декларацию в связи с применением УСН.
Какую налоговую отчетность и в какие сроки сдает ИП при закрытии
Процедура закрытия ИП значительно проще, чем ликвидация компании. Но, прежде чем готовить отчеты, надо думать, когда сдать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2022 году, вспоминать, что еще требуется сделать: предприниматель заполняет заявление по форме Р26001. Бланк един для всех, независимо от применяемого режима налогообложения.
Вместе с заявлением предъявляют квитанцию об уплате государственной пошлины. В 2022 году сумма госпошлины за прекращение деятельности ИП составляет 160 руб.
Нередко у предпринимателя возникает вопрос о том, какая имеется ликвидационная налоговая отчетность ИП, что и в какие сроки сдавать. Перечень обязательных форм зависит от режима налогообложения, который применялся, и от наличия (отсутствия) сотрудников в штате.
При льготных режимах налогообложения
Если ИП применял ЕСХН и имел статус сельхозтоваропроизводителя, то он отчитывается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он уведомил налоговые органы о прекращении деятельности (пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Код налогового периода в декларации в этом случае «96».
При использовании патентной системы ИП освобождается от сдачи отчетности при прекращении деятельности.
При ОСНО
Некоторые ИП применяют общий режим налогообложения. Это связано со спецификой деятельности (ключевые покупатели — плательщики НДС, и для них невыгодно сотрудничать с поставщиком на льготном режиме). Кроме того, при превышении предельного размера выручки, численности сотрудников или при совершении определенных операций ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке. И, наконец, если не успеть вовремя подать заявление на упрощенку, то в ближайшем году придется применять общий режим.
Отличается ли процедура ликвидации от льготных режимов и какую сдавать отчетность при закрытии ИП в 2022 году, если применялась общая система налогообложения? В этом случае ИП сдает обязательные отчеты:
- 3-НДФЛ — в течение 5 дней после внесения записи в реестр;
- декларация по НДС — до 25-го числа первого месяца следующего квартала включительно.
Важно!
Декларации по НДС сдают и плательщики ЕСХН, если они не воспользовались освобождением.
Может возникнуть такой вопрос: если отчеты сдавались в электронном виде, а по некоторым декларациям срок сдачи наступает после прекращения деятельности, как сдать отчетность после закрытия ИП — на бумаге или в электронном виде? ИП вправе предоставить отчетность на бумажном носителе (за исключением декларации по НДС) или по телекоммуникационным каналам, если срок действия ключа электронной подписи не истек.
По иным налогам и сборам
По налогу на имущество физических лиц отчетность не подается. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря следующего года.
ИП с работниками следует отчитаться еще по уплаченному НДФЛ и страховым взносам. Еще до подачи заявления о ликвидации он готовит отчет по форме 6-НДФЛ. По действующим правилам, как сдать 6-НДФЛ при закрытии ИП в 2022 году, вместе с ним заполняют приложение 1 (ранее 2-НДФЛ).
Если за последний год деятельность не велась, то нулевая отчетность сдается в те же сроки. В противном случае применяются штрафные санкции в размере 1000 руб. за каждый несданный документ.
Как ИП отчитаться по страховым взносам
Если ИП не имеет сотрудников в штате, то отчеты по взносам он не сдает. Предприниматель обязан лишь уплатить взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за себя в течение 15 дней с даты регистрации прекращения деятельности.
| 83 | Первый квартал |
| 84 | Полугодие |
| 85 | Девять месяцев |
| 86 | Год |
Оплатить взносы ИП обязан в течение 15 дней после даты ликвидации.
Кроме того, ИП-работодателю следует отчитаться в ПФР по формам СЗВ-М (сдается ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ за текущий год, а в ФСС подать расчет по форме 4-ФСС (до подачи заявления о прекращении деятельности). Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются в течение 15 дней после госрегистрации заявления.
Некоторые читатели задают вопрос: как закрыть ИП, если не сдавал отчетность, сколько придется уплатить? Если деятельность не велась, то отчитаться следует за последние 3 года и уплатить взносы в ПФР. В противном случае ФНС не зарегистрирует прекращение деятельности.
Что еще надо сделать
Уведомить об увольнении работников и службу занятости
О предстоящем увольнении ИП обычно уведомляет работников за 2 месяца. Такой срок установлен ст. 180 Трудового кодекса РФ для юридических лиц. После этого составляются приказы об увольнении, а в трудовых книжках делается запись «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности ИП» (ст. 81 ч. 1 п. 1 Трудового кодекса РФ).
Уведомление о предстоящем сокращении работников подается в службу занятости по месту жительства ИП. Документ составляется в произвольной форме с указанием наименований должностей, профессий, квалификационных требований и условий труда.
Сняться с учета в качестве работодателя
Заявление о снятии с учета в качестве работодателя подается в Фонд социального страхования одновременно с расчетом по форме 4-ФСС.
Погасить долги
Перед тем как идти в налоговую с уведомлением о прекращении деятельности, ИП обязан погасить кредиторскую задолженность:
- перед контрагентами (поставщиками товаров и услуг);
- перед персоналом;
- перед бюджетом и внебюджетными фондами;
- перед банком (по кредитным договорам и расчетно-кассовому обслуживанию).
Снять с учета ККТ
При наличии онлайн-кассы надлежит выполнить следующие действия:
Уничтожить печать
Уничтожение печати делается в целях подтверждения факта утраты юридической силы штампа. Нельзя исключать факт изготовления злоумышленниками печати по образцу оттиска в незаконных целях. Для уничтожения рекомендуется обратиться в организацию, занимающуюся изготовлением оттисков. На руки ИП получит акт об уничтожении.
Уведомить контрагентов
После принятия решения о закрытии следует произвести сверку расчетов с контрагентами. Дебиторскую задолженность взыскать, а кредиторскую — погасить. После этого рекомендуется расторгнуть все имеющиеся договоры.
Важно!
Если ИП прекратил деятельность, не погасив кредиторскую задолженность, образовавшуюся в период ведения предпринимательской деятельности, то такая задолженность переходит к физическому лицу (бывшему ИП).
Закрыть счет
После уплаты налогов, взносов, заработной платы и долгов перед поставщиками ИП обращается в обслуживающий банк с заявлением о закрытии расчетного счета. Банк списывает текущую задолженность по расчетно-кассовому обслуживанию, долг и проценты по кредитным договорам (если таковые имеются). Остаток денежных средств выдается предпринимателю наличными или переводится на счет в другом банке, открытый на имя физического лица.
Источник: osoboem.ru