В этой статье будет рассмотрена отчетность ИП, которую должны подавать предприниматели, находящиеся на общей или упрощенной системе налогобложения. Данный материал поможет вам не нарушить сроки сдачи отчетов о предпринимательской деятельности и не получить штрафы за непредставление или несвоевременное представление отчетности ИП, а также сделать выбор в пользу того или другого режима налогообложения , сравнив объемы представляемой отчетности на общем режиме и УСН.
Отчетность ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)
В зависимости от наличия у ИП работников объем предоставляемой отчетности различается.
ИП без работников должны представить:
- Декларацию по форме 3-НДФЛ . Подается раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Соответственно, за 2013 год декларацию нужно будет подать до 30.04.2014 года.
- Декларацию по форме 4-НДФЛ — декларация о предполагаемом доходе, которая предоставляется в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления дохода от предпринимательской деятельности в целях исчисления авансовых платежей по НДФЛ, а также в случае значительного (более 50%) увеличения или уменьшения дохода от предпринимательской деятельности.
- Декларацию по НДС , которую нужно подавать ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (то есть до 20.01., 20.04., 20.07., 20.10).
Кроме того, в налоговую инспекцию ИП представляют книгу учета доходов и расходов для проставления отметки, а также декларацию по земельному налогу в случае, если у ИП есть в собственности земля, которая используется в предпринимательской деятельности.
ИП на ОСНО в 2020 году: учет, отчетность, подводные камни
В Пенсионный фонд и ФСС России ИП без работников на ОСНО отчетность не сдают.
Отчетность ИП на ОСНО, имеющих работников
Также как и ИП без работников ИП, имеющие работников, должны представить в ИФНС вышеуказанные отчетные формы (3-НДФЛ, 4-НДФЛ, декларации по НДС, сведения о среднесписочной численности, книгу учета доходов и расходов, декларацию по земельному налогу).
Дополнительно в ИФНС следует представить справки о доходах работников по форме 2-НДФЛ. Срок их предоставления установлен до 1 апреля года, следующего за отчетным (например, за 2013 год до 01.04.2014).
В ФСС должны быть представлены:
- расчетная ведомость по форме 4-ФСС . Представляются ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (то есть до 15.04., 15.07. и 15.10.), и за год до 15 января года, следующего за отчетным (например, за 2013 год до 15.01.2014).
В Пенсионный фонд :
- расчетная ведомость по форме РСВ 1 , в точ числе индивидуальные сведения о работниках ИП
Указанные формы должны представляться до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (то есть до 15.05., 15.08. и 15.11.), а также за год до 15 февраля следующего за отчетным годом.
Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)
С отчетностью ИП на УСН по сравнению с общим режимом все гораздо проще. Если у ИП нет работников в отчетном году, то все что от него требуется представить это:
декларацию по УСН (подается до 30 апреля года, следующего за отчетным);
- книгу учета доходов и расходов для УСН (также до 30 апреля следующего за отчетным года). Обратите внимание! В налоговый орган должна быть представлена только КУДиР за 2012 год. За 2013 год КУДиР представлять не требуется. Это подтверждено разъяснениями Минфина России ( письмо от 11.02.2013 г. № 03-11-11/62 ).
Во внебюджетные фонды ИП на УСН, не имеющие работников и не производящие выплаты физическим лицам, отчетность не сдают.
ИП на УСН, имеющие работников , дополнительно должны представлять:
В ИФНС — справки по доходам работников по форме 2-НДФЛ до 1 апреля года, следующего за отчетным.
- расчетные ведомости по форме 4-ФСС ежеквартально ( до 15.04. , 15.07. , 15.10. за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев соответственно) и за год (до 15 января следующего за отчетным года).
В Пенсионный фонд России :
расчетные ведомости РСВ 1 и персонифицированную отчетность (индивидуальные сведения) по работникам ежеквартально (до 15.05 ., 15.08., 15.11. за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев соответственно) и за год (до 15 февраля следующего за отчетным года). О сроках уплаты налогов, взносов, сроках предоставления отчетности по итогам 2013 года для ИП на УСН смотрите в следующем видео.
Ответственность за непредставление отчетности
За непредставление налоговых деклараций ст. 119 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность в размере 5 % неуплаченной суммы налога по этой декларации за каждый просроченный месяц для ее предоставления, в том числе неполный, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 рублей. Таким образом, за просрочку подачи декларации по НДС или НДФЛ ИП могут оштрафовать как минимум на 1000 рублей за каждую декларацию. Причем даже в том случае, когда у ИП не было доходов, реализации и ИП не должен был платить налоги в бюджет.
За непредставление сведений ответственность установлена ст. 126 Налогового кодекса РФ в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
За нарушение сроков представления отчетности в Пенсионный фонд и ФСС России для ИП, имеющих работников, установлена ответственность в размере 10% от суммы страховых выплат (в Пенсионный фонд) и 5% от суммы страховых выплат за 3 месяца, но не менее 1000 рублей и не более 30% (в Фонд социального страхования).
Обратите внимание, что в ряде случаев ИП или организации должны сдавать отчетность в электронном виде. О том, когда возникает такая обязанность смотрите следующее видео.
Для подготовки отчетности в электронном виде ФНС России разработала общедоступный программный продукт — Налогоплательщик ЮЛ . Рекомендую с ним ознакомиться.
О том, как отчитываются ИП на ЕНВД, вы можете посмотреть в этой статье .
Источник: russia-in-law.ru
