С 1 января 2023 года организации смогут оформить отсрочку либо рассрочку по уплате налогов и страховых взносов, отправив в ФНС только заявление и пакет документов. Из списка последнего исключили договоры с контрагентами-должниками. А при расчете суммы рассрочки налоговики больше не будут опираться на размер чистых активов.
20 декабря ФНС опубликовала информацию о послаблениях в приостановлении срока уплаты взносов на страхование и налогов. В числе корректировок оказались и документы, принести которые разрешили позже срока. Помимо отсрочки, ведомство вправе предоставить рассрочку, ее сумма в этот раз может превышать величину чистых активов.
Оформление налоговой отсрочки в 2023 году
- обязательство об исполнении условий, на которых оформлена отсрочка либо рассрочка;
- примерный график платежей;
- банковские выписки о денежных остатках и ежемесячном обороте;
- справки о расчетных документах, отправленных в картотеку банка, как неоплаченные.
Также благодаря ЕНС, власти поменяли правила обеспечения. Так, гарантию банка либо поручительство разрешили предоставить на протяжении месяца с даты принятия решения о предоставлении налоговой отсрочки. Сейчас ФНС ждет эти документы вместе с заявлением. Кстати, бланк по-прежнему не унифицирован, поэтому его составляют в свободной форме.
Для организаций и ИП введены отсрочка по налогам и продлены сроки сдачи деклараций
С 01.01.2023 для расчета суммы рассрочки ФНС не будет ориентироваться на размер чистых активов. Помимо прямых налогоплательщиков, рассрочку смогут получить и агенты.
Принятие решения
Сразу отметим, согласно абз. 2 п. 9 ст. 64 НК РФ, после отправки запроса с документами, учреждение вправе оформить ходатайство, чтобы временно освободиться от уплаты налогов. Это нужно, чтобы избежать начисление пеней. Но как только ведомство сообщит о решении, компания примет обязательства по договору отсрочки либо рассрочки.
По стандарту ФНС рассматривает заявку и проверяет документы на протяжении 10 дней в соответствии с абз. 1 п. 9 ст. 64 НК РФ. В то же время сотрудники вправе затребовать дополнительный материал, продлив срок рассмотрения заявки еще на 20 суток. Об этом фирма получит официальное уведомление.
Положительное или отрицательное решение в виде документа организация получит в течение 3 дней со дня вынесения вердикта. Если результат будет отрицательным, то госорган обязан обосновать его в соответствии с законодательством. Но обычно такое случается, если организация предоставила неполный комплект документов либо недостоверные данные.
Источник: assistentus.ru
Как получить отсрочку по налогам в период пандемии COVID-19?
Отсрочка по уплате налога, как её получить | условия и порядок оформления #Сапелкин
На сайте ФНС России создан специальный раздел «Коронавирус: меры поддержки бизнеса» (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/), в котором опубликованы меры поддержки бизнеса, попавшего в сложную экономическую ситуацию из-за распространения коронавирусной инфекции.
В данном разделе размещена информация о порядке предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и страховых взносов.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога — это изменение срока уплаты налога по заявлению налогоплательщика. Для пострадавших отраслей предоставляется беспроцентно.
Если есть основания для отсрочки или рассрочки, следует подать заявление и обязательство соблюдения условий отсрочки в налоговый орган по месту нахождения или учета.
Проверить возможность получения отсрочки или рассрочки по заявлению в соответствии с Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 поможет сервис «Проверка возможности получения отсрочкирассрочки в связи с COVID-19» (https://service.nalog.ru/covid2/).
Рекомендованная форма заявления предлагается для удобства пользователей и направлена на упрощение взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами. Заявление и обязательство может быть подано также в произвольной форме, в которой будут содержаться необходимые для рассмотрения сведения.
Отсрочку или рассрочку можно получить по платежам, сроки уплаты которых наступили в 2020 году.
По каким платежам
· налоги (авансовые платежи)
За исключением акцизов и НДПИ
Какие условия?
Должно выполняться хотя бы одно из двух условий:
- Снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10%.
- Есть убыток за отчетные периоды 2020 года, хотя за 2019 год убытка не было.
Нужно ли обеспечение для отсрочки или рассрочки?
На период до 6 месяцев включительно — не нужно.
Для отсрочки или рассрочки более 6 месяцев возможен любой из вариантов:
- залог — недвижимость, кадастровая стоимость которой больше суммы налоговой задолженности;
- поручительство;
- банковская гарантия по требованиям статей 74, 74.1 и пункта 2.1 статьи 176.1 НК РФ.
Сроки, на которые предоставляется отсрочка:
| Обстоятельства | Срок |
| Доход снизился более чем на 50%, или есть убыток при одновременном снижении дохода более чем на 30% | 1 год |
| Доход снизился более чем на 30%, или есть убыток при одновременном снижении дохода более чем на 20% | 9 месяцев |
| Доход снизился более чем на 20%, или есть убыток при одновременном снижении дохода более чем на 10% | 6 месяцев |
| Другие случаи | 3 месяца |
Срок, на который предоставляется рассрочка:
| Кому положено | По каким платежам |
| Доход снизился более чем на 50%, или есть убыток при одновременном снижении дохода более чем на 30% | до 3 лет |
Особые сроки отсрочки или рассрочки:
Для некоторых налогоплательщиков есть особые сроки отсрочки и рассрочки. Это касается крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих, градообразующих организаций, а также реализующих социально-значимые товары или услуги.
Отсрочка по особым условиям:
| Обстоятельства | Срок отсрочки |
| Доход снизился более чем на 30% | 1 год |
| Доход снизился более чем на 20% | 9 месяцев |
| Доход снизился более чем на 10% | 6 месяцев |
| Другие случаи | 3 месяца |
Рассрочка по особым условиям:
| Обстоятельства | Срок рассрочки |
| Доход снизился более чем на 50% | До 5 лет |
| Доход снизился более чем на 30% | до 3 лет |
Как производится расчет снижения доходов?
Снижение доходов определяется по данным налоговой декларации за квартал, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об отсрочке или рассрочке. Эти данные сравниваются с показателями за аналогичный период 2019 г.
Исключение сделано для второго квартала 2020 года — если прогнозируется снижение доходов в этом квартале, а в первом квартале снижения не было, заявления могут быть поданы заранее, не дожидаясь окончания второго квартала. Это приостановит взыскание сумм, заявленных к отсрочке или рассрочке до момента, когда будет возможным рассмотрение заявления.
Убыток определяется по данным налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об отсрочке или рассрочке.
Кто и в какие сроки рассмотрит заявление?
Заявление об отсрочке или рассрочке рассмотрит налоговый орган по месту нахождения, а для крупнейших налогоплательщиков — инспекция по крупнейшим налогоплательщикам, в которой он стоит на учете.
Источник: ombudsmanyar.ru
Каким предпринимателям положена отсрочка по налогам и как её получить
Если предприниматель не в состоянии вовремя заплатить налоги, он может воспользоваться отсрочкой — право на неё прописано в Налоговом кодексе РФ. Разбираемся, кому положена отсрочка и как её получить.
Корректные расчёты с покупателями не менее важны, чем своевременная уплата налогов. Для большинства ИП и небольших компаний использование онлайн-кассы — обязательно. Если нет возможности купить аппарат сразу, его можно взять в аренду или приобрести в рассрочку.
По каким налогам можно получить рассрочку❓
В зависимости от вида отчислений предприниматель может получить отсрочку по уплате одного или нескольких налогов на срок от одного года до трёх лет:
- по местным налогам — до одного года;
- по федеральным налогам и страховым взносам — до трёх лет.
Речь идёт о следующих налогах, которые перечисляются в федеральный бюджет:
- НДС;
- налог на прибыль организаций;
- акцизные сборы;
- налоги на добычу полезных ископаемых;
- водный налог и сборы за использование объектов водных ресурсов.
У компании должны быть веские основания, чтобы обращаться за рассрочкой. Без этих оснований воспользоваться льготой не получится.
Основания для получения отсрочки
Предприниматели могут рассчитывать на отсрочку по налогам в следующих случаях:
- Предприятию нанесён ущерб в результате форс-мажорных обстоятельств: стихийного бедствия;
технологической катастрофы;
любого другого обстоятельства непреодолимой силы. - При задержке перечислений средств из бюджета по оплате товаров, работ или услуг, предназначавшихся для государственных или муниципальных организаций;
- Если после уплаты налогов компания рискует обанкротиться;
- При сезонном характере предпринимательской деятельности.
Подробнее ознакомиться с основаниями для получения отсрочки можно здесь. За получением льготы предпринимателю необходимо обратиться в отделение ФНС по месту регистрации бизнеса.
Необходимые документы
Для оформления отсрочки подготовьте пакет документов для налоговой инспекции: список необходимых бумаг перечислен здесь.
Первое, что нужно сделать, — подготовить заявление о предоставлении отсрочки. Форма для заполнения доступна по ссылке. При составлении заявления обязательно укажите:
- название налога, для которого требуется отсрочка уплаты;
- сумму, предназначенную к отсрочке;
- точный срок в рамках законодательства, на который вам нужна отсрочка;
- причину для отсрочки платежей;
- обязательство по уплате процентов на сумму отсрочки, если её действие попадает под условия по банкротству или сезонному характеру деятельности компании;
Кроме заявления, потребуются:
- выписки с банковских счетов компании о движении средств за последние шесть месяцев и с подтверждением денежных остатков на них;
- справки из банков о наличии или отсутствии расчётных документов, помещённых в специальную картотеку неоплаченных счетов;
- копии договоров с контрагентами-дебиторами с ценами и сроками их исполнения;
- обязательство о соблюдении условий по отсрочке;
- детальный график погашения задолженности.
Как подтвердить право на отсрочку
Когда причиной отсрочки по уплате налоговых платежей становятся обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор), то к соответствующему заявлению нужно приложить акт с оценкой понесённых потерь от одного из органов исполнительной власти или подразделения МЧС.
Если налоги не были уплачены по вине бюджетной организации, которая вовремя не оплатила товары, работы или услуги, то к заявлению следует добавить финансовый документ от заказчика. В нём указывается сумма не перечисленных из бюджета средств. Этой суммы должно хватить на компенсацию налогов, для которых запрашивается рассрочка.
Если оплата налогов невозможна из сезонного вида работ, то к заявлению приложите перечень отраслей и видов деятельности, подходящих под это правило.
При угрозе банкротства, которая может быть спровоцирована уплатой всей суммы налогов, получить рассрочку можно при следующих условиях:
- за три последних месяца перед подачей заявления об отсрочке на счета компании поступило меньше средств, чем необходимо для исполнения налоговых требований;
- предприятие работает больше года, и в отношении него не открыто дело о банкротстве;
- компания не подлежит реорганизации или ликвидации;
- организация получила финансовое обеспечение (гарантия) со стороны банка.
- в компании решили не обжаловать результаты налоговой проверки;
Финансовые гарантии
Чтобы получить отсрочку, нужно предоставить материальное обеспечение, которым может стать:
- залог;
- поручительство;
- банковская гарантия.
Формы для заявления о залоге и поручительстве можно скачать здесь. Если отсрочка запрашивается по результатам налоговой проверки, то в качестве её финансового обеспечения возможна только банковская гарантия.
Решение об отсрочке по налогам и страховым взносам принимается в срок до 30 рабочих дней с момента получения налоговиками заявления. О принятом решении ведомство оповестит в письменном виде.
Источник: kroosp.ru
