Какая пенсия у ИП на УСН без работников и сроки

Даем ответы на вопросы.

Какие взносы должны платить действующие ИП в 2020 году

ИП (даже если у них нет работников) обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

В 2020 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.

Повышение суммы страховых взносов для ИП с 2020 года

Размер фиксированных взносов в фонды, которые предприниматели платят за себя, увеличивается каждый год (ст. 430 НК РФ). В 2020 году предприниматели будут платить больше взносов. Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб. Перед вами сравнительная таблица платежей.

Это минимальные суммы, которые бизнесмен заплатить за целый год.

Однако со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2020 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей.

Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.

Пример расчета страховых взносов с дохода более 300 тысяч рублей в 2020 году

ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:

• 1. На пенсионное страхование ОПС: 32 448 руб.;
• 2. На медстрахование — ОМС: 8 426 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1% Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2021 года 97 000 руб.

При этом существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более 268 010 рублей , из них:

• 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование (32 448 р. x 8);
• 8 426 рублей на медицинское страхование.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.

Таблица: сроки уплаты страховых взносов “за себя” в 2020 году

КБК ИП: фиксированный платеж “за себя” в 2020 году

Обратите внимание, что в 2020 году установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

Фик­си­ро­ван­ные пла­те­жи ИП в 2020 году нужно упла­чи­вать по ­сле­ду­ю­щим КБК (независимо от применяемого режима).

Таблица: КБК для уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование перечисляйте отдельными платежными поручениями. Платежные поручения: образцы

Вы можете скачать образец образец платежного поручения на уплату фиксированных пенсионных взносов по ссылке.

Вы можете скачать образец платежки на уплату медицинских взносов по ссылке.

Отчетность по фиксированным взносам не сдается, даже если величина дохода предпринимателя превысила 300 000 руб. за 2020 год.

Когда ИП вправе не платить взносы: новый порядок учета периодов

Существует 5 случаев, когда ИП вправе не платить страховые взносы. Они перечислены в таблице:

До 2020 года, если у ИП были освобождаемые от взносов периоды (отпуск по уходу за ребенком, военная служба и т.п.), то взносы пересчитывали исходя из количества месяцев.

Начиная с 2020 года у ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность. Теперь такое правило прямо прописали в НК РФ.

Также пропорционально количеству календарных дней следует рассчитывать страховые взносы “за себя”, если ИП зарегистрировался или снялся с учета в течение 2020 года. Приведем пример:

Как платить взносы за неполный год.

А.С. Пушкин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 16 апреля 2020 года. Предприниматель отработает 8 полных месяцев (с мая по декабрь 2020 года включительно) и 15 дней в апреле (с 16 по 30 апреля включительно). Рассчитаем фиксированные взносы, которые ИП должен перечислить за 2020 год:

• пенсионные взносы — 22 984 руб. (32 448 руб. : 12 мес. х 8 мес. + 32 448 руб. : 12 мес. : 30 дн. х 15 дн.).
• медицинские взносы — 5968,41 руб. (8426 руб. : 12 мес. х 8 мес. + 8426 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 15 дн.).

А может выгоднее быть самозанятым?

Начиная с 1 января 2019 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На спецрежиме для самозанятых не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

Вот список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020 года:

• Санкт-Петербург;
• Воронежская область
• Волгоградская область;
• Ленинградская область;
• Нижегородская область;
• Новосибирская область;
• Омская область;
• Ростовская область;
• Самарская область;
• Сахалинская область;
• Свердловская область;
• Тюменская область;
• Челябинская область;
• Красноярский край;
• Пермском край;
• Ненецкий автономный округ;
• Ханты-Мансий автономный округ-Югра;
• Ямало-Ненецкий автономный округ;
• Республика Башкортостан.

4 региона, где уже проходит пилотный проект по самозанятым, тоже остаются в списке разрешенных:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

• Предыдущая запись
• Следующая запись

Источник: buhguru.com

Отчисления в ПФР для ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения признана наиболее целесообразной с точки зрения минимизации налогов. Кроме единого налога, согласно Федеральному закону № 212-ФЗ, ИП на УСН платят страховые взносы. Отчисления в ПФР для ИП на УСН – это налоги, позволяющие индивидуальному предпринимателю накопить на пенсию самому себе.

Достоинства ИП на УСН

ИП на упрощенке исчисляет налоговую базу в соответствии со ст. 346.20 НК РФ. Как известно:

• Если это доход организации, налоговые ставки составляют 6%.
• Если объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки составляют 5-15%.
• Годовой доход, скорректированный с помощью коэффициента-дефлятора, устанавливается не выше 60 млн рублей. Минэкономразвития утвердило приказ от 30.10.2018 № 579, согласно которому коэффициент на 2018 год составил 1,481. Получается, что выручка не должна быть больше 88,86 млн рублей. Кстати, действие этого коэффициента-дефлятора продлится до 2020 года – заморозка произошла согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

УСН имеет ряд достоинств и преимуществ перед другими системами и режимами для ИП:

1. Декларация подается один раз в год.
2. Есть возможность совершить вычет из налога на сумму страховых взносов.
3. Особые региональные льготные ставки до 1%.

Как перечислить средства в ПФР для ИП на УСН

Пенсионные отчисления ИП по упрощенке в 2018 году претерпели ряд позитивных изменений. Сейчас размер взносов не зависит от МРОТ – взносы фиксированы и сумма закреплена законодательно.

Взнос в ПФР в 2018 году равен 26 545 рублей.

Если же доход более 300 тыс. рублей, к вышеуказанной сумме нужно прибавить 1% с разницы между 300 тыс. рублей и выручкой. Верхняя граница налога определена – не более 212 360 рублей. В таком случае взносы уплачиваются строго до 1 апреля 2018 года.

Доходом ИП на упрощенке называется выручка от реализации вместе с внереализационными доходами без учета расходов.

Доходом ИП на упрощенке называется выручка от реализации вместе с внереализационными доходами без учета расходов.

Если предприниматель зарегистрировал деятельность не с начала года, то рассчитанные суммы должны уменьшаться пропорционально. Учитываются полные календарные месяцы и дни в статусе предпринимателя.

Порядок и сроки уплаты

Страховые взносы за себя могут вноситься и поквартально. В случае, если ИП на УСН не предполагает получить доход в первом и (или) втором кварталах, он может уплатить 75% или всю сумму налогов в этот период.

И, наоборот, получив в первой половине года большую часть дохода, ИП должен внести соответствующую сумму страховых взносов именно в это время.

Каждый ИП имеет двойственный характер как физическое лицо и субъект предпринимательской деятельности одновременно. Эти взносы он платит за себя, обеспечивая пенсионное страхование, для сотрудников существует своя система оплаты труда.

Отчисления в ПФР для ИП на упрощенке с сотрудниками

Становясь работодателем, ИП на УСН выполняет требования законодательства, касающиеся наемных сотрудников. В первую очередь, он должен встать на учет в ПФ РФ в течение 30 дней с момента заключения договора с работником. Среднее число сотрудников, нанятых ИП на УСН, не должно быть больше 100 человек.

Взносы на страхование в ПФР по трудовым и гражданско-правовым договорам составляют обязательную сумму в 22% от размера заработной платы каждого сотрудника.

Взносы на страхование в ПФР составляют обязательную сумму в 22% от размера заработной платы каждого сотрудника.

Предельная величина базы, с которой начисляются выплаты в ПФ РФ, определяется в размере 1 021 000 рублей. С большей суммы ИП имеет право уплатить уже только 10%. Порядок уплаты такой: за работников наниматель платит каждый месяц, не позднее 15 числа.

Если ИП нанимается на работу к другому ИП, это не освобождает его от страховых взносов за себя. При этом отчисления в ПФР строго проверяются контролирующими налоговыми органами, которые сопоставляют реальный доход с суммой уплаченных в Пенсионный фонд взносов.

Правильное ведение бухгалтерии и соблюдение всех сроков выплат становятся основополагающим условием для решения финансовых вопросов и выяснения рабочих моментов. Законодательная база РФ дает возможность гибко вести деятельность, учитывая все потенциальные выгоды при выборе вида индивидуального предпринимательства.

Источник: zhazhda.biz