Какая система налогообложения лучше для ИП оптовая торговля

Статья размещена в газете «Первая полоса» № 6 (155), июль 2023

С развитием малого предпринимательства в России количество зарегистрированных предпринимателей растет год от года. По данным реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, за последние 5 лет число предпринимателей увеличилось на 464 тысяч, а количество юридических лиц, наоборот, показало отрицательную динамику и снизилось на 512 тысяч. Сам процесс регистрации упрощается, а многие банки предоставляют такую услугу бесплатно. Но прежде, чем влиться в стройные ряды предпринимателей, необходимо определиться со многими факторами, влияющими на успешное ведение бизнеса, и выбрать режим налогообложения, который подойдет именно вашей компании.

В Российской Федерации предусмотрены следующие системы налогообложения, доступные для ИП, а именно:

Налог на профессиональный доход.
Автоматическая упрощенная система налогообложения.
Патентная система налогообложения.
Упрощенная система налогообложения «Доходы».
Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы».
Единый сельскохозяйственный налог.
Основная система налогообложения.

В данном списке системы находятся в порядке от самой простой к самой сложной для практического применения индивидуальными предпринимателями.

Как выбрать систему налогообложения

При выборе системы налогообложения следует руководствоваться следующими критериями:

Сфера и вид деятельности (услуги, розничная или оптовая торговля, производственная или сельскохозяйственная деятельность).
Масштаб бизнеса, выраженный в цифрах планируемого годового дохода.
Планируемый объем издержек.
Количество сотрудников.
Наличие или отсутствие планов работать с крупными покупателями или заказчиками, которые заинтересованы получать вычеты по НДС.
Уровень приемлемой налоговой нагрузки.
Сложность ведения учета и сдачи отчетности в контролирующие органы.
Использование контрольно-кассовой техники.

Индивидуальным предпринимателям важно знать все нюансы систем налогообложения и следить за изменениями законодательства. В этом помогут следующие источники:

Налоговый кодекс Российской Федерации.
Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
Электронные сервисы для предпринимателей.

Таблица 1. Системы налогообложения

Все критерии выбора системы налогообложения я оформила в виде таблицы, которая поможет вам в работе. Таблицу можно скачать по ссылке ТУТ.

Зная ключевые характеристики бизнеса, таблицу можно использовать как навигатор по системам налогообложения. Например, если планируемый доход составит не более 60 млн руб., а количество сотрудников не превысит 100 человек, тогда для выбора системы налогообложения можно двигаться в левую сторону таблицы, начиная с колонки «Упрощенная система налогообложения «Доходы». Если же у вас планы более серьезные, а уровень доходов составит от 200 млн руб., тогда смело двигаемся вправо, также начиная с колонки «Упрощенная система налогообложения «Доходы».

* Сроки и цифры в таблице являются актуальными на момент написания материала.

Пример выбора системы налогообложения

Рассмотрим на примере, какие системы налогообложения подходят индивидуальному предпринимателю, который планирует оказывать услуги по перевозке грузов самостоятельно, не привлекая помощников, а уровень его дохода не превысит 2,4 млн руб. в год.

Налог на профессиональный доход

Наиболее подходящим налоговым режимом будет НПД, который позволит не платить фиксированные страховые взносы за себя и взнос в размере 1% с превышения выручки 300 тыс. руб. Максимальная налоговая нагрузка составит 134 тыс. руб. в год. При условии, что услуги будут оказываться только организациям и ИП, а в случае оказания услуг только физическим лицам — 86 тыс. руб.

К плюсам также можно отнести то, что у самозанятого ИП есть возможность работать с другими ИП и организациями, заключать договоры, работать в области госзакупок по 44-ФЗ, привлекать субподрядчиков и не применять ККТ. Расчет налога осуществляется в автоматическом режиме, в приложении «Мой налог». Отчетность в контролирующие органы отсутствует.

Автоматическая упрощенная система налогообложения

Если предприниматель зарегистрирован в регионе, где проходит налоговый эксперимент по внедрению АУСН (Автоматическая упрощенная система налогообложения), а именно в Москве, Московской области, Калужской области или Республике Татарстан, можно применить такую систему с перспективой роста доходов, расширения парка автомобилей и количества сотрудников в команде. Важно быть зарегистрированным индивидуальным предпринимателем в регионах, где проводится эксперимент, а свою деятельность вести можно и в других регионах. Расчетные счета должны быть открыты в уполномоченных банках.

Эксперимент с использованием режима АУСН продлится до 31 декабря 2027 года. Использование данного режима хорошо тем, что позволяет не платить фиксированные страховые взносы и взнос в размере 1% с превышения выручки 300 тыс. руб.

Позволяет нанимать на работу до 5 человек (нерезидентов нельзя принимать), при этом не платить страховые взносы с заработной платы сотрудников, кроме взносов на травматизм в фиксированном размере — 2217 руб. Отчетность в контролирующие органы отсутствует, кроме отчетности в Соцфонд РФ по форме ЕФС-1. Лимит доходов составляет уже 60 млн руб.

Размер лимита не индексируется на коэффициент-дефлятор и остается величиной неизменной. Сумму налога можно уменьшить на сумму торгового сбора. Перечень расходов не закрытый. Расчет налога производится в автоматическом режиме. Однако ставки налога на АУСН несколько выше, чем на упрощенной системе.

Есть и ещ е некоторые ограничения, которые приведены в таблице.

Патентная система

Патентная система также может подойти нашему предпринимателю. Ограничением для работы на патенте будут выступать следующие показатели: лимит доходов 60 млн руб., количество машин в парке для грузовых перевозок более 20, а также количество сотрудников более 15. Стоимость патента будет рассчитана налоговой.

Региональные особенности можно отнести как к плюсам, так и к минусам данной системы. Из плюсов: в регионе может быть невысокий уровень потенциального дохода, а к минусам мы можем отнести количественный показатель той самой базовой доходности, например количество машин. В общем случае это ограничение 20 единиц, в регионе может быть установлен порог 15 единиц.

Предприниматель может совмещать патентную систему с упрощенной системой налогообложения, но важно помнить, что доход для целей лимита посчитают общий. Фиксированные страховые взносы и взнос в размере 1% с превышения выручки 300 тыс. руб. ИП на патенте оплачивает, но их можно принять в зачет стоимости патента.

Упрощенная система «Доходы»

Самая распространенная система налогообложения для ИП — это упрощенная система «Доходы». По статистике, ее используют более 70% индивидуальных предпринимателей. Лимит доходов составляет 251,4 млн руб., он ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. Сотрудников можно принять на работу до 130 человек. Перечь расходов не закрытый.

Расходы ИП никого не интересуют, в том числе и ИФНС. Расчет налога производится самостоятельно, ставки регулируются региональным законодательством. Бухгалтерский учет вести не требуется, набор отчетности в контролирующие органы — стандартный.

Упрощенная система «Доходы минус расходы»

Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы» подойдет прежде всего тем предпринимателям, у которых планируемый объем издержек составляет более 65% от доходов. Из минусов можно отметить повышенный интерес налоговых органов к расходам ИП, перечень которых является закрытым.

ВАЖНО! При регистрации ИП, если вы хотите работать по упрощенной системе налогообложения, обязательно нужно подать заявление о переходе на эту систему. По умолчанию в настройках предусмотрена система налогообложения.

Общая система налогообложения

Основной режим налогообложения или общая система для предпринимателей интересна тем, что деятельность можно осуществлять любую, нет ограничений по лимиту доходов и количеству сотрудников, но фиксированные взносы за себя заплатить все-таки придется. При расчете налога на доход от предпринимательской деятельности и подаче декларации 3-НДФЛ по итогам года применяются имущественный и социальный вычеты, также как и у физических лиц, которые купили, например, квартиру для личного пользования, или прошли обучение, или осуществляли медицинские расходы.

Объем налоговой отчетности в этой системе значительно больше, чем у всех остальных режимов. Она позволяет работать с крупными покупателями и заказчиками, так как налог на добавленную стоимость по ставкам 0%, 10%, 20% рассчитывается и уплачивается в бюджет при реализации товаров, работ и услуг. Однако при использовании общей системы не обойтись без помощи профессионального бухгалтера или финансовой службы. Для начинающих ИП такой режим не подойдет.

Подводя итог, порекомендую со всей тщательностью проработать вопрос выбора системы налогообложения. От этого зависит налоговая нагрузка для бизнеса, понимание состава отчетности и уровня контроля со стороны проверяющих органов, финансовые затраты на ведение учета. Никто, конечно, не отменяет возможности перехода от одной системы налогообложения к другой. Но это будет сопряжено с определенными трудностями, и лучше изначально иметь возможность сосредоточиться на развитии бизнеса.

Главный бухгалтер ООО «Торговый дом «Тагаз»

Следить за актуальными изменениями законодательства можно в КонсультантПлюс. Заполните форму ниже и получите демоверсию системы.

Демоверсия КонсультантПлюс

*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Томская область, Красноярский край.

Источник: alventa.ru

Какая система налогообложения подходит для оптовой торговли

Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты. Можно совмещать режимы.

Организации и предпринимателей, продающих товары, интересует вопрос, какая система налогообложения будет для них наиболее выгодной. Многие считают самым удачным вариантом Единый налог на вмененный доход. Но не все знают, что вмененка подходит лишь для для некоторых видов продаж. Расскажем, как осуществляется на ЕНВД оптовая торговля.

Когда можно применять ЕНВД

Применять вмененку можно, если соблюден ряд условий:

ЕНВД для продаж

При вмененке налогом облагается не полученная прибыль, а определенный вид деятельности. Продажи также могут к ним относится, но при определенных условиях. Виды деятельности, которые попадают под единый налог на вмененный доход, прописаны в Налоговом Кодексе. Продажу товаров можно отнести к ним в случае:

если она реализуется в магазинах, площадь которых не более 150 м2;
если она реализуется через стационарные объекты продаж, не имеющих торговых залов;
ведется с помощью нестационарных объектов.

Признаки опта и различия видов торговли

Поэтому основное отличие опта и розничных покупок — это вид договора и оформляемых документов. Количество товаров, статус покупателя и вид расчетов не имеет значения. Договор поставки у оптовиков содержит: ассортимент товаров, стороны сделки, форму расчета и его порядок. Самой главной особенностью договора поставки является то, что продавец обязан передать покупателю товар в оговоренные сроки.

ЕНВД и оптовая торговля

Вообще, торговля оптом не входит в список ЕНВД. Обычно предприниматели, занимающиеся ею, используют общую систему налогообложения или же упрощенку, так как реализация товаров, продаваемых на основе договора поставки, не подходит под вмененку.

Есть отдельные группы товаров, которые однозначно относят к опту: ККТ (контрольно- кассовая техника), весы, сейфы, детекторы банкнот. Однако некоторые виды товаров иногда относят к рознице. Например, продажи оптом (на вмененке) для организации, реализующей мебель для офиса и оргтехнику для компании, которая это все покупает, может быть названа розничной. Такое действие обосновано пунктом 5 постановления Пленума ВАС № 18. Судебная практика по таким делам показывает, что, хоть приобретение данных товаров было по безналичному расчету, но:

не был заключен договор поставки;
оплата за товары была произведена по оформленному счету;
налоговым органам не удалось доказать применение этих товаров для производства или перепродажи.

Но хотя такие продажи и можно признать розничными, но возможности оптовой торговли в применении ЕНВД все равно очень ограничены. По общему правилу применение вмененки возможно только при розничных продажах. Если налоговые органы обнаружат один из признаков оптовой продажи, то заставят перейти на другую систему налогообложения. А также сделают доначисления по налоговым обязательствам.

Плюсы и минусы применения вмененки в торговле

Бухгалтерский и налоговый учет ведется в упрощенном порядке;
организации освобождаются от ряда налогов: НДС, налог на имущество; для ИП это НДФЛ, НДС, налог на имущество;
взносы в ФСС платятся, но на их величину можно уменьшить сумму налога;
использование в расчетах коэффициентов К1 и К2, которые позволяют снизить налоговую базу и учесть влияние различных факторов на получаемый доход;
простая форма отчетности при подаче декларации.

Размер налога не зависит от дохода или убытка;
вы платите налог, даже если деятельность не велась или вы работали в убыток;
компания на вмененке будет невыгодным контрагентом, так как она не платит НДС;
роль налоговой ставки незначительна (ставка налога закреплена законодательством, а саму ее роль выполняет коэффициент К2, который устанавливают местные власти).

Физические показатели в продажах для вычисления налога

Вид продаж ФП (физический показатель) БД (базовая доходность в месяц, тыс. рублей)

Продажи в сетях с торговыми залами	Площадь помещения — учитывается каждый м2	1,8
Продажи в торговых точках без торговых залов площадью более 5 м2	Площадь помещения, учитывается каждый м2	1,8
Продажи в торговых точках без торговых залов площадью менее 5 м2	Число торговых мест	9
Продажи, осуществляемые в палатках, киосках	Число торговых мест	9
Разносная и развозная продажа	Число работников	4,5

Вычисление вмененного налога для торговли

Чтобы рассчитать налог, нам понадобятся следующие значения:

физический показатель (ФП) за каждый месяц: если он изменился в любой половине месяца, то новое значение действует с начала месяца;
базовая доходность (БД): ее можно найти в НК РФ, уточнить в нашей таблице или сделать запрос в ФНС;
коэффициент К1: в 2018 году он равен 1,798;
коэффициент К2: в каждом регионе он разный, уточняйте его на официальном сайте местной администрации или в налоговой по месту вашей регистрации;
ставка налога -15% в общем случае, но на некоторых территориях ставка снижена до 10% и 7,5%.

Формула для расчета ежемесячных платежей:

Налог ЕНВД в месяц = ФП * БД * К1 * К2 * 15% (или другую ставку).

Автор статьи: Александра Аверьянова

Ведите учет на ЕНВД и при совмещении режимов в онлайн-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис рассчитает налог и сократит его на сумму взносов, напомнит о платеже, составит отчетность. Также в нашем сервисе — зарплата, отчеты по сотрудникам, справочно-правовая база, консультации экспертов. Первые 14 дней работа в сервисе бесплатна.

ИП оптовая торговля подразумевает выбор определенной системы налогообложения. Деятельность индивидуального предпринимателя состоит из множества нюансов. Порой бизнесмен, открывший свое дело в сфере торговли, не знает, как выбрать вид налогообложения. Система налогообложений для ИП оптовая торговля бывает разной.

Перед принятием решения по выбору нужно ответить на такие вопросы: какое налогообложение подойдет в конкретном случае, каким будет размер платежей по налогам? Обязательно следует выяснить, когда и в какой период средства должны поступать в соответствующий орган.

Существует несколько типов налогообложения.

В чем разница между стандартной и упрощенной схемами?

В первую очередь рассмотрим ОСНО. При ее выборе следует учесть одну особенность. Если при регистрации ИП бизнесмен не знает, какая система ему нужна, он автоматически подключается к числу лиц, осуществляющих выплаты по ОСНО. Данная схема имеет достоинства, а также слабые стороны.

Выбрав ее, предприниматель будет вносить определенную сумму на доходы работников, а также платить НДС. Из этого следует вывод: ОСНО невозможно назвать простой системой налогообложения. Если перейти на нее, оптовая и розничная торговля будут требовать ведения специализированных документов, учетов, декларирований по НДС и НДФЛ. Предпринимателю потребуется завести расходно-доходную книгу.

При выборе ОСНО нужно, чтобы бизнесмен имел знания в сфере деловой бухгалтерской документации или нанял на работу опытного сотрудника, что повлечет за собой дополнительные затраты. Такие нюансы крайне важны, и если игнорировать их, можно получить штрафы за неисполнение порядка выплаты налогов. Штрафы начисляются за то, что сроки подготовки и сдачи отчетов нарушаются. Однако нельзя утверждать, что оптовая и розничная торговли не подходят под ОСНО. Стоит помнить: при такой схеме бизнесмен должен производить уплату НДС.

Нужно также рассмотреть упрощенную схему — налогообложение УСНО. Данный режим является альтернативой ОСНО. Выбрав его, бизнесмен в какой-то степени облегчает себе деятельность (если это оптовая торговля). Бизнесмен, находящийся на УСНО, не уплачивает НДС и НДФЛ. Вдобавок к этому не платятся налоги на собственность.

При осуществлении оптовой торговли ИП выплачивает невысокую ставку единого налога в размере 6%. Налог с доходов колеблется в пределах от 5 до 15% доходов. Цифра напрямую зависит от региона деятельности ИП. Среди достоинств УСНО следует обозначить невысокие ставки, легкость в ведении бухгалтерской документации.

Вместо того чтобы подавать большое количество документов, предприниматель отдает только декларацию по УСН. Стоит помнить один важный нюанс: если за основу выбрать УСН, доходы можно уменьшить в значительной мере. Если говорить о недостатках данной системы, они могут заключаться в утрате компаньонов, если были проблемы с реализацией товара.

Если вы выбрали УСНО, необходимо использовать контрольно-кассовый аппарат. Выбор системы налогообложения зависит от деятельности ИП. Если бизнесмен имеет невысокий уровень расходов, не превышающий 60%, выгодной системой станет УСН. Если осуществляется торговля, при которой уходит большой процент расходов, то подойдет УСН.

В данном случае на расходы потребуется оформлять документы, то есть их нужно будет доказывать. В противном случае возможны штрафы, дополнительная уплата налогов. Система налогообложения УСНО не подойдет для владельцев интернет-магазинов.

Что подразумевает выбор ЕНВД?

Давайте рассмотрим налоговую систему ЕНВД. Данный метод налогообложения действует до 2018 года и является добровольным выбором для предпринимателя.

В случае с выбором ЕНВД и УСНО бизнесмен освобождается от имущественных выплат. Стоит знать о том, что не все индивидуальные предприниматели выбирают для себя такой режим, потому как здесь есть ограничения по количеству служащих в ИП. ЕНВД не может быть принят повсеместно в России.

Система ЕНВД дает возможность использовать невысокие проценты налогообложения, достигающие не более 15% от доходов. В данном случае работодатель имеет возможность легко вести отчетность. Система ЕНВД имеет свои недостатки: налог нужно будет оплачивать, даже если предприниматель несет убытки. Здесь совершенно не учитывается уровень рентабельности бизнеса.

Если индивидуальный предприниматель ведет розничную торговлю, он вправе использовать все режимы налогообложения, но здесь тоже есть исключения. ИП оптовой торговли налоги уплачивать обязательно. Важно правильно выбрать систему налогообложения.

До момента регистрации бизнеса предприниматель должен решить, какую систему налогообложения выбрать для ООО. По умолчанию новое юридическое лицо включается в общую или основную налоговую систему. При соблюдении критериев, установленных НК РФ, ООО может перейти на другие режимы со сниженной налоговой нагрузкой.

Налоговые системы для ООО: обзор

Согласно НК РФ, общество ограниченной ответственности может функционировать в рамках одного из четырех режимов:

Основная система (ОСНО);
Упрощенная система – УСН (описывается в Главе 26.2 НК РФ);
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД – Глава 26.3 НК РФ);
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН – Глава 26.1 НК РФ).

При выборе системы учитывают объект налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты, период и порядок расчета платежей. Основные характеристики налоговых систем для ООО собраны в таблице.

Как правильно выбрать режим налогообложения?

В процессе выбора подходящей налоговой системы для ООО стоит учесть особенности будущей организации и ряд критериев.

Рассмотрим особенности налоговых режимов и рекомендации по их выбору с учетом специфики деятельности компании.

Налогообложение ООО в розничной торговле

ОСНО используется крупными торговыми организациями, в том числе интернет-магазинами, с годовым объемом доходов более 150 миллионов руб.;
УСН подходит для ООО с годовым доходом до 150 млн. руб. и численностью персонала до 100 человек (остальные критерии установлены ст. 346.12 НК РФ и ФЗ № 243 от 03.07.2016);
ЕНВД разрешено использовать при стандартной торговле за наличный расчет через павильоны, киоски, магазины с торговыми помещениями до 150 м 2 (ст. 346.26 НК РФ).

При реализации ряда товаров запрещено использовать ЕНВД – это транспортные средства, газ, лекарства, продовольственные, подакцизные товары и другие.

Данные рекомендации по выбору системы налогообложения можно использовать и для интернет-магазинов.

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

Выбор налогового режима для оптовой торговли

Оптовая торговля – это реализация товаров ИП и юридическим лицам, использующим их в коммерческих или производственных целях (ст. 506 ГК РФ). Оптовые покупатели получают счета-фактуры, накладные, заключают договоры поставки. К данной категории относится и поставка товаров для муниципальных учреждений.

Рассмотрим, как они применяются.

Основная система предпочтительна для крупных оптовиков, например, складов, снабжающих торговые сети. Они используют ОСНО, чтобы включать НДС в затраты. Убыточные компании освобождаются от налога на прибыль, и в следующем году уменьшают налогооблагаемую базу. При этом выбор общей системы означает высокую налоговую нагрузку и более строгий контроль. По всем сделкам проводятся ежеквартальные камеральные проверки НДС.

Кроме того, многие организации совмещают отдельные режимы для розничной и оптовой торговли.

Налогообложение ООО в производстве

Производственные компании в форме ООО работают на базе следующих налоговых режимов:

ЕСХН могут применять только производственные организации в сфере сельского и рыбного хозяйства.

Налоговые режимы для ООО в грузоперевозоках

Деятельность в сфере грузоперевозок регламентируется ст. 785 ГК РФ. Доставка грузов производится по договору.

Крупные компании в сфере грузоперевозок, и в первую очередь осуществляющие вывоз грузов за границу, выбирают режим ОСНО. Данная система является сложной, отличается высокой фискальной нагрузкой. Небольшие ООО выбирают менее обременительные специальные режимы.

Налогообложение в строительстве

Налогообложение ООО в сфере услуг

Большинство организаций, работающих в сфере услуг, используют упрощенную систему и вмененный доход.

ЕНВД является вторым по популярности налоговым режимом для ООО в сфере услуг, но он применим не ко всем видам бизнеса. Система вмененного дохода обязательна для следующих видов услуг:

Направления деятельности, подходящие для ЕНВД, устанавливают региональные власти на основе перечня (ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, стоит учитывать ряд законодательных ограничений по применению вмененного дохода.

Заключение

Выбор налоговой системы должен быть обоснованным. Эксперты рекомендуют выполнять предварительный расчет налогов с учетом особенностей бизнеса. Это позволит сравнить налоговую нагрузку в разных режимах.

Источник: nalog-plati.ru