Использование электронных торговых площадок позволяет многократно и быстро увеличивать объемы продаж. Такая схема выгодна продавцам, но добавляет работы бухгалтерам компаний. Бухучет и налоговый учет имеют ряд особенностей при реализации товаров через электронные торговые площадки.
Маркетплейсы как бизнес-инструмент
Электронная торговая площадка – по сути, большая витрина, где разные продавцы выставляют товары. Покупатель находит на ней все, что нужно. Продавец реализует товар, практически не заботясь о решении организационных вопросов, связанных с оформлением заказов, оплатой, доставкой. Администрирование обеспечивает торговая площадка.
Производители и продавцы заинтересованы в увеличении клиентского портфеля, росте продаж без особых вложений в маркетинг и рекламу. Посещаемая площадка отлично делает свое дело. Затраты на организацию процесса продаж тоже могут быть минимальными. Многие продавцы на маркетплейсах работают без интернет-магазина, логистики, собственного склада и даже кассовой техники. Торговая площадка позволяет также отслеживать аналитику по товарным группам, регионам доставки и другим важным для бизнеса параметрам.
КАКУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫБРАТЬ ДЛЯ МАРКЕТПЛЕЙСОВ?
Конечно, не все то золото, что блестит. Есть у такого формата продаж и существенные недостатки, которые важно принимать во внимание. Прежде всего, это конкуренция. И одно дело привлечь внимание клиента к товару, стимулировать к заказу. Есть еще продвижение бренда.
С этим на маркетплейсах сложно. Подавляющее большинство покупателей на название продавца не обращают внимание. Они покупают просто на Aliexpress или Ozon.
Использование маркетплейса в качестве инструмента для увеличения продаж не бесплатное. Комиссия за посреднические услуги может быть разной. Чаще всего, это 5-15% от стоимости товара.
На электронной площадке не получится ставить цены как попало. Выполнение требований по ценовой политике – обязательное условие сотрудничества. Индивидуальный подход здесь исключен. Договориться об эксклюзивных условиях не получится. Кстати, маркетплейсы могут вносить в типовые договоры и условия сотрудничества изменения в одностороннем порядке.
Повлиять на это поставщики и продавцы, размещающие на площадке свои товары, не могут никак.
С бизнес-вопросами разобрались, переходим к насущным бухгалтерским. Начнем с налогов.
Какой налоговый режим можно использовать?
Специфика налогового и бухгалтерского учета во многом определяется применяемой системой налогообложения. Не все доступные сегодня режимы подходят для торговли на маркетплейсах. Так, например, за бортом остается ПСН. Интернет-торговля к рознице не относится (применительно к указанному режиму налогообложения). Что касается упрощенки и ОСНО, нет никаких ограничений на применение режимов при реализации товаров через электронные торговые площадки.
Некоторые маркетплейсы доступны плательщикам налога на профессиональный доход. В отношении этого режима действуют общие ограничения. Продавать на маркетплейсе самозанятый может только товары собственного производства. А максимальный годовой доход от их реализации не должен превышать 2,4 млн рублей.
Все о налогообложении на маркетплейсах | Александр Федяев
Налоговый учет при работе с использованием электронных торговых площадок плательщики НПД могут вести самостоятельно. На УСН и ОСНО не обойтись без профессиональной бухгалтерии.
Первичные документы
Любые операции, отражающиеся в учете, должны быть подтверждены соответствующей первичкой. Маркетплейс предусматривает взаимодействие с продавцами через ЭДО. Бумажные документы на электронных торговых площадках не применяются. Обмен первичкой, в большинстве случаев, осуществляется через операторов ЭДО.
Некоторые площадки используют собственные ресурсы для формирования документов и обмена ими. В таком случае накладные создаются в личном кабинете продавца, там же проверяются акты приемки с отчетами о продажах, контролируются оплаты. Автоматический обмен данными с информационными системами маркетплейсов сильно упрощает администрирование и контроль продаж. Использование современных товароучетных систем также снижает нагрузку на бухгалтерию.
А чек будет?
Действующее законодательство обязует продавцов выдавать покупателям чеки при реализации товара. Как обстоят дела с продажами на маркетплейсах? Прямых указаний на этот счет в НК РФ и других нормативно-правовых актах нет. Но есть разъяснения Минфина и ФНС.
Следует отметить, что недавно позиция финансового ведомства относительно оформления чеков при продажах через электронные торговые площадки изменилась. Раньше Минфин требовал выдачи чеков принципалами, если агент (маркетплейс) действует от их имени. Сейчас условия относительно того, от чьего имени действует агент, не ставятся. Согласно письму Минфина №03-01-15/44636 от 27.05.2020, поставщик товара не должен применять ККТ, если агент выдал чек покупателю.
Соответственно, если у компании есть агентский договор с маркетплейсом (а без этого документа сотрудничать с площадкой не получится), то выдача чеков – его забота.
Расчеты и проводки
Правоотношения продавцов и маркетплейсов попадают под ст. 52 ГК РФ. В большинстве случаев имеют место агентские договора. Площадка осуществляет за счет принципала (продавца товаров) юридически значимые действия, за что получает вознаграждение (комиссию).
Де факто, в любом случае, реализация товара осуществляется самим продавцом. Площадка выступает посредником. Это необходимо учитывать при отражении операций в бухгалтерском учете. Проводки по реализации продавец должен делать стандартные. Но есть один нюанс.
До отправки товара покупателю, но после передачи его на склад торговой площадки себестоимость следует отражать на 45 счете.
Приведем пример. Торговая площадка и продавец на ОСНО. Стандартная отгрузка и реализация товара:
• передача маркетплейсу продукции для реализации по себестоимости без НДС – Дт45 Кт41
• начисление выручки от реализации на основании отчета торговой площадки – Дт62 Кт90
• списание себестоимости проданного товара – Дт90 Кт45
• начисление НДС – Дт90 Кт68
Переходим к расчетам с посредником. Для них рекомендуется использовать 76 счет с отдельными субсчетами (для расчетов по комиссии и товарам).
Приведем пример стандартных проводок:
• начисление задолженности агента по перечислению выручки, поступившей от покупателя – Дт76.1 Кт62
• перевод денег продавцу – Дт51 Кт76.1
• начисление вознаграждения посреднику – Дт44 Кт76.2
• отражение входного НДС с вознаграждения агента – Дт19 Кт76.2
• перечисление вознаграждения агенту – Дт76.2 Кт51
Некоторые маркетплейсы удерживают комиссию при перечислении денег за товар. В этом случае бухгалтеру продавцы предстоит делать следующие проводки:
• поступление оплаты за товар за вычетом вознаграждения агента – Дт51 Кт76.1
• взаимозачет – Дт76.2 Кт76.1
Расчет налогов при реализации товаров через электронную торговую площадку осуществляется в соответствии с применяемым режимом налогообложения. Особое внимание
Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai
Как продавать на маркетплейсах: особенности деятельности
обзор 7.11.2022 324 Онлайн-продажи на маркетплейсах набирают популярность на рынке. Чтобы вести успешную деятельность, следует заранее продумать вопросы учета и налогов. Читайте подробнее в нашем материале
~ 2 мин. на чтение. Нет времени читать? отправить на почту
Сначала хотелось бы отметить ограничения по выбору налоговых режимов. Так, индивидуальным предпринимателям доступен патент и самозанятость, что помогает значительно сократить налоги. Однако при торговле на маркетплейсах использование этих режимов предполагает ряд ограничений, о которых расскажем ниже.
Как применять патент и НПД
Следует учитывать, что онлайн-торговля не приравнивается к розничной торговле. Поэтому патент, оформленный на розницу, нельзя использовать для маркетплейса. Когда у ИП уже есть патент на розничную торговлю, и он планирует также продавать через интернет, он вправе совмещать патент и УСН. Так будет выгоднее.
Если в этом случае не внедрить упрощенку для деятельности, которая не подпадает под патент, то доходы от маркетплейса автоматически будут облагаться налогами по общей системе. То есть придется платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20%.
Предпринимателям на НПД (самозанятости) очень важно не рисковать чистой перепродажей. Так, не стоит закупать свитшоты и перепродавать их в том же виде. Если ФНС обнаружит нарушение, это грозит снятием с НПД. Кроме того, с доходов удержат НДФЛ 13%, а также начислят НДС 20% и страховые взносы ИП.
Патент на производство, к примеру, мягкой мебели, позволяет реализовывать продукцию на маркетплейсах. То же правило применяется к патенту на общепит. Напоминаем, что к продукции собственного производства относят товары, созданные своими силами. В эту категорию также попадает доработанный товар (букеты из закупленных цветов, кондитерские машины из приобретенных запчастей).
Годовое обслуживание для ИП без работников
Подготовим и сдадим вашу отчетность в срок, подскажем, на какой системе налогообложения наиболее выгодно вести бизнес, рассчитаем налоги и взносы.
Упрощенка для продаж на маркетплейсах
- К доходу относят денежную сумму, перечисленную покупателями, а не маркетплейсом (учитывается и комиссия площадки).
- В КУДиР вносят доходы на день их перечисления маркетплейсом, а не на дни оплаты от каждого клиента.
- При варианте «доходы минус расходы» продавец вправе включить комиссию в расходы на день ее удержания (день перечисления итоговой суммы площадкой).
- Расходы по закупке товаров вносят в КУДиР, если они перечислены поставщику на момент получения отчета маркетплейса о продажах.
Сдавайте отчеты с нами и будьте уверены, что контролирующие органы примут их с первого раза. Мы в курсе всех изменений в формах отчетности, лимитах и условиях применения СНО.
Общая СНО для торговли на маркетплейсах
По правилам ОСНО доходы и расходы подсчитываются методом начисления. Важен именно переход права собственности.
Следовательно, передача продукции на склад маркетплейса не оказывает влияния на доходы и расходы, потому что собственность в этот момент еще закреплена за продавцом. Когда продавец получит отчет о продажах, он сможет отразить:
- доходы с продаж;
- расходы по закупке продукции;
- сумму НДС от цены реализованных товаров. Счета-фактуры по розничным продажам можно не формировать, в книгу продаж внести единую запись на общую сумму продаж согласно отчету.
Если вам необходима консультация по теме статьи, обращайтесь к нам. Мы поможем выбрать и оформить самый выгодный режим налогообложения для вашего бизнеса, а также окажем помощь в регистрации на маркетплейсе. Помимо этого, у нас есть для вас специальное предложение по сопровождению бухгалтерии ИП, занимающихся торговлей через маркетплейсы.
Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.
Источник: lad-salon.ru
Особенности бухгалтерского и налогового учета при работе на маркетплейсах
Продажи товаров через маркетплейсы неуклонно растут на протяжении последних нескольких лет. С одной стороны, все больше компаний видят в этом направлении перспективный источник для заработка, поэтому осваивают электронные торговые площадки. С другой — количество покупателей на маркетплейсах тоже постоянно увеличивается, а вместе с ним и
число совершаемых онлайн-покупок.
В данной статье рассказываем, какой налоговый режим лучше использовать и какие документы потребуются для отчетности при осуществлении продажи товаров онлайн.
Кто может реализовывать товары на маркетплейсах
Чтобы открыть магазин на маркетплейсе, потребуется предоставить площадке документы для регистрации аккаунта продавца. Для этого нужно быть юрлицом, ИП или самозанятым.
Физические же лица не всегда могут создать страницу продавца на онлайн-площадке, поэтому перед регистрацией ознакомьтесь с условиями конкретного маркетплейса.
При этом индивидуальные предприниматели и юридические лица могут заниматься деятельностью, связанной с продажей и перепродажей товаров, а также задействовать наемных сотрудников. Для самозанятых такие возможности недоступны.
Еще одно ограничение касается тех, кто уплачивает налог на профессиональный доход (НПД). При сотрудничестве с маркетплейсами этой категории продавцов доступна только реализация собственной продукции. При этом товары, которые подверглись доработке со стороны продавца, к продаже допускаются.
Пример: вы закупили цветы, но сделали из них букеты — такой вид деятельности будет относиться к продаже
собственной продукции.
Налоговый режим при деятельности на маркетплейсах
- УСН (упрощенная система налогообложения). Тут есть 2 варианта: платить 6% от валовой выручки или 15% от прибыли.
- ОСН (основная система налогообложения). Рассчитывается по стандартной схеме и включает в себя НДС, налог на прибыль, на основные и прочие средства.
- НДП (действует для самозанятых). Он составляет 6%, т.к. маркетплейсы относятся к юридическим лицам.
- Патентная система налогообложения не применяется при организации торговли на маркетплейсах (Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 26.5 «ПСН», статья 346.43). Организации, которые работают по патенту, могут вести бизнес на маркетплейсах по упрощенной схеме уплаты налогообложения, но при этом деятельность на электронной площадке
придется оформлять отдельно от той, которая осуществляется по патенту.
При выборе упрощенной схемы налогообложения стоит брать в расчет торговую наценку, текущие затраты и другие показатели, влияющие на доход. Если ваша категория товаров предполагает существенную торговую наценку, то отдать предпочтение стоит уплате налогов от валовой выручки. В случае если работаете с товарами, которые не предполагают
большой наценки, остановите выбор на проценте от прибыли.
Какие документы нужны при торговле через маркетплейсы
Особенность торговли на маркетплейсах в том, что она относится к продаже через посредника по агентскому договору. Весь документооборот происходит исключительно в электронном виде.
Перечень документов, необходимых для ведения бухгалтерского учета при работе с маркетплейсами:
- выписка о реализации товаров с указанными ценами и датами реализации;
- накладная и счет-фактура, где указан объем комиссии;
- акт проведенных работ;
- товарно-транспортная накладная;
- акт о приеме-передаче товара.
Помимо этого, маркетплейсы могут предоставлять продавцам и другие документы для составления аналитических отчетов на более глубоком уровне.
Выводы
Таким образом, юрлица и ИП, работающие по общей или упрощенной системе налогообложения, ведут коммерческую деятельность на маркетплейсах без ограничений и с привлечением труда наемных сотрудников.
Самозанятые граждане и ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход, реализовывают через онлайн-площадки либо собственные товары, либо усовершенствованные и доработанные ими. Привлекать наемных работников запрещено.
На маркетплейсах не смогут работать 3 категории налогоплательщиков:
- самозанятые, которые занимаются перепродажей товаров,
- ИП, которые осуществляют коммерческую деятельность по патенту,
- физические лица (количество площадок очень ограничено).
Ведение бухгалтерского и налогового учета при продаже на маркетплейсах несущественно отличается от офлайн-торговли, но есть ряд важных нюансов. Поэтому при построении системы учета нужно обладать определенными знаниями и опытом.
Если вам нужно организовать с нуля бухгалтерский учет на маркетплейсе, обратитесь в компанию Unistaff. С нашей помощью вы сможете избежать ошибок.
Источник: unistaff.com