Налоговые каникулы – это период применения льгот для предпринимателей, во время которого бизнесмены освобождаются от налогообложения.
В связи со вступлением в силу Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ субъектам РФ позволено устанавливать налоговую ставку 0% по УСН и ПСН в отношении впервые зарегистрированных ИП.
Речь идет о тех индивидуальных предпринимателях, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН). При этом предприниматели должны осуществлять деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также сфере бытовых услуг. Конкретные льготные виды деятельности определяют власти субъектов РФ в соответствии с ОКВЭД.
Ранее установленный срок действия налоговых каникул действовал с 01.01.2015 года и заканчивался 31.12.2020 года. (утвержден Федеральным Законом № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года).
Как долго будут действовать налоговые каникулы?
Налоговые каникулы для вновь созданных индивидуальных предпринимателей продлены и будут действовать до 31 декабря 2023 года включительно. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.
Налоговые каникулы для ИП. Льгота для ИП
Кто может получить налоговые каникулы?
Законом установлено три обязательных требования для получения льготы:
- у бизнесмена должна отсутствовать история предпринимательской деятельности;
- налоговые каникулы распространяются только на впервые открывшиеся ИП;
- бизнесмен должен заниматься только определенным видом деятельности и получать не меньше 70% прибыли именно из основного направления в работе.
Обращаю Ваше внимание. Данная льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как индивидуальный предприниматель впервые. Воспользоваться налоговыми каникулами при повторной регистрации ИП — не получится. Кроме того, налоговые каникулы распространяются на индивидуальных предпринимателей, с момента регистрации которых прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах.
Региональные власти также могут ввести ограничения по количеству сотрудников, по предельному доходу в год индивидуального предпринимателя. Кроме того, местными (региональными) законами определяются конкретные льготные виды деятельности по ОКВЭД, на которые распространяются налоговые каникулы.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы своего региона, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.
Не в каждом регионе РФ сегодня введены налоговые каникулы. Эта льгота отдана на усмотрение местных властей. Чтобы узнать введены ли налоговые каникулы в Вашем регионе — позвоните по горячей линии в ФНС.
При выполнении этих условий, описанных в данной статье, можно смело обращаться в ФНС и подавать заявление о предоставлении законного права – оформлении налоговых каникул.
Налоговые каникулы ИП в 2023 году
Действующий предприниматель и автор блога Garant.ooo. В бизнесе уже более 8 лет. До этого работал в налоговой инспекции. Отлично знаю работу бизнеса, как со стороны предпринимателя, так и со стороны налоговых органов. Очень надеюсь, что мои статьи помогут вам в вашем непростом предпринимательском деле.
Источник: garant.ooo
Налоговые каникулы ИП: Правительство продлило до конца 2023 года налоговые каникулы по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
Правительство продлило до конца 2023 года налоговые каникулы по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
Вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года. Принят Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, который на три года продлил эту преференцию.
Налоговые каникулы существуют с 2015 года. Сначала предполагалось, что они будут действовать всего три года — до 2017-го. Но затем их периодически продлевали по экономическим причинам.
На этот раз снова появились причины — затянувшаяся пандемия и связанный с нею кризис.
По словам вице-президента Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Давида Якобашвили, российский бизнес перестал смотреть в будущее с оптимизмом, среди участников рынка появились «панические настроения».
Периодически чиновники говорят о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольшого бизнеса. Одной из таких мер стали налоговые каникулы.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ.
Налоговыми каникулами в 2021 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:
- ИП должен быть впервые зарегистрирован.
- ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
- Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
В 2021 году на налоговые каникулы могут уйти предприниматели, предоставляющие помещения во временное пользование, то есть отели и гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Известно, что воспользоваться этой возможностью с 1 января 2020 года могут малые отели и гостевые дома Крыма.
- Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.
Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.
Сотрудники компании «Верное решение» оказывают услуги консультационного сопровождения для предпринимателей, консультируют по финансово-экономическим, правовым вопросам, маркетингу, иным вопросам развития бизнеса.
Налоговые каникулы для ИП в 2023 году
Налоговые каникулы для предпринимателей введены Федеральным законом № 477-ФЗ от 29.12.14 г. и позволяют при определенных условиях получить освобождение от уплаты налогов. Но не спешите радоваться – под эти условия подходят далеко не все.
Льгота заключается в налоговой ставке 0% для ИП, находящихся на двух системах налогообложения – упрощенная (УСН) и патентная система (ПСН). При этом декларацию по УСН подавать все равно нужно.
Все остальные обязательные платежи – взносы во внебюджетные фонды, торговый сбор и т. п. – уплачиваются на общих основаниях с учетом особенностей конкретного налогового режима.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами
На юридические лица налоговые каникулы не распространяются.
Получить данную льготу могут только физические лица, впервые зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) после даты введения льготы в соответствующем регионе. Закрыть и тут же вновь открыть ИП – не получится, т.к. это можно отследить по ИНН физического лица.
Кстати, скорее всего, именно поэтому каникулы и не распространили на малые предприятия, как планировалось изначально. Ведь при ликвидации юридического лица и создании нового – ИНН меняется и, соответственно, все МП могли бы перерегистрироваться для получения льготы, а проконтролировать это было бы достаточно сложно.
В каких регионах действуют налоговые каникулы
Закон № 477-ФЗ не предписывает введение налоговых каникул, а лишь предоставляет регионам это право. В каждом субъекте РФ каникулы вводились отдельным законом. И некоторые из регионов вовсе не спешили это делать, не желая снижать поступления в свои бюджеты. Но на текущий момент почти все субъекты РФ приняли соответствующие законы, за исключением следующих:
- Вологодская область (в части УСН);
- Нижегородская область (в части ПСН);
- Республика Ингушетия (в части ПСН);
- Республика Крым;
- Татарстан.
Виды деятельности ИП, попадающие под налоговые каникулы
Закон установил только сферы деятельности, для которых могут вводиться каникулы, предоставив регионам самостоятельно определять конкретные виды. Стоит отметить, что торговля не входит в список указанных сфер.
А что же входит? В законе говорится о производственной, социальной и научной деятельности. Каждый субъект РФ самостоятельно выбирает виды деятельности, относящиеся к указанным сферам в соответствии с ОКВЭД.
Из производственной сферы, как правило, исключают производство алкоголя, табачной продукции, ювелирных изделий. К социальной сфере могут быть отнесены, например, здравоохранение, организация спортивных и культурных мероприятий, предоставление коммунальных услуг.
Период действия налоговых каникул
Здесь надо различать период действия закона о каникулах в целом и период действия льготы для отдельного предпринимателя. Закон в целом действует до 01 января 2023 г.
Каждый отдельный ИП может пользоваться каникулами в течение двух налоговых периодов (т. е. максимум – в течение 2 лет). Причем неполный год тоже считается налоговым периодом, поэтому выгоднее по возможности регистрироваться в начале года.
Ограничения по выручке и численности работников
Для ИП, применяющих УСН, доля выручки от видов деятельности, подпадающих под каникулы, должна составлять не менее 70% от общей выручки. Также субъектам РФ предоставлено право вводить дополнительные ограничения по численности наемных работников и общей сумме выручки ИП.
Источник: nalog-spravka.ru