Какая ставка считается стандартной для клиентов малого бизнеса

Организации и предприниматели обязаны страховать физических лиц, которых они нанимают по трудовым и гражданско-правовым договорам. Для этого они перечисляют взносы четырёх типов: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на травматизм. Ставка последнего вида отчислений устанавливается индивидуально и зависит от того, насколько опасным или вредным для работников является основной вид деятельности страхователя. Остальные взносы платятся по единым утверждённым тарифам.

Важно: с 2023 года порядок взимания страховых взносов за работников изменился. ПФР и ФСС объединяются в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ (закон № 239-ФЗ от 14.07.2022). В связи с этим многие действующие отчётные формы будут отменены и заменены другими. При этом совокупные тарифы взносов за работников не изменятся, поэтому общая налоговая нагрузка бизнеса останется прежней.

Ещё в 2020 году из-за эпидемии коронавируса были введены новые пониженные ставки взносов для малого и среднего бизнеса, которые применяются к выплатам выше МРОТ. Рассмотрим, как исчисляются взносы за работников с учётом этого новшества.

Бизнес и маркетинг. Как быстро привлечь клиентов и увеличить продажи? Обучающий фильм

Расчёт суммы взносов

Страховые взносы за месяц считаются по простой формуле: База * Тариф. База складывается из всех выплат, которые производятся конкретному физическому лицу, подлежащих обложению страховыми взносами. Есть необлагаемые суммы – они перечислены в статье 422 НК РФ. Все прочие выплаты за месяц складываются и умножаются на тариф.

Для пенсионных и медицинских взносов установлен предельный размер базы. Это сумма облагаемых выплат, которую работник получил с начала года. В зависимости от вида отчислений и категории страхователя при достижении этой предельной величины взносы либо не начисляются, либо применяются пониженные ставки.

В 2022 году действуют такие предельные размеры базы:

• для пенсионных взносов – 1 565 000 рублей;
• для социальных взносов на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) – 1 032 000 рублей.

С 2023 года будет применяться единая предельная база для пенсионных и социальных взносов, размер которой Правительство должно утвердить до конца текущего года.

Стандартные тарифы

Базовые ставки страховых отчислений прописаны в статье 425 НК РФ. Они таковы:

• пенсионное страхование – 22% до достижения предельной базы, далее – 10%;
• взносы на медицинское страхование – 5,1% вне зависимости от суммы;
• взносы на случай болезни или материнства – 2,9% до достижения предельной величины базы, далее не начисляются.

✐ Пример 1 ▼

Работник крупной организации Смирнов А.А. получает ежемесячно 180 000 рублей. Рассмотрим, как рассчитать, сколько взносов заплатит за него работодатель в первом полугодии 2022 года при условии, что других выплат сотруднику не производилось. Страховые взносы за 6 месяцев будем считать нарастающим итогом с начала года.

Медицинские взносы за каждый месяц считаем по ставке 5,1%. Всего за полгода работодатель уплатит на медицинские отчисления за сотрудника Смирнова: 180 000 * 6 * 5,1% = 55 080 рублей.

При расчёте страховых взносов за 6 месяцев на нетрудоспособность учтём, что база составит 180 000 * 6 = 1 080 000 рублей, тогда как её предельная величина равна 1 032 000 рублей. Поэтому социальные взносы нарастающим итогом будем начислять только в пределах этого лимита: 1 032 000 * 2,9% = 29 928 рублей.

Итого сумма взносов за работника Смирнова за первое полугодие 2022 года составит: 237 600 + 55 080 + 29 928 = 322 608 рублей.

Пониженные тарифы для малого и среднего бизнеса

В начале 2020 года в мире возникла угроза эпидемии коронавируса COVID-19, которая не обошла и Россию. Были введены специальные меры для ограничения распространения инфекции. Многие организации и ИП в соответствии с указом Президента и постановлениями губернаторов полностью приостановили свою деятельность на несколько недель. Из-за этого бизнес понёс большие потери.

Чтобы хоть как-то облегчить это ситуацию, законом от 01.04.20 № 102-ФЗ для всех субъектов малого и среднего предпринимательства были введены более низкие тарифы страховых отчислений. Это касается выплат, сумма которых превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

Тарифы на пенсионное страхование по-прежнему зависят от размера предельной величины базы. Если она не превышена, то применяются такие ставки:

• с выплаты за месяц в пределах МРОТ – 22%;
• с выплаты более МРОТ – 10%.

Если лимит базы преодолён, то есть сначала года работнику выплачено более 1 565 000 рублей, то пенсионные взносы со всей месячной выплаты считаются по ставке 10%.

Аналогично от размера предельной базы зависят и социальные взносы по болезни и материнству. В пределах базы в размере 1 032 000 рублей действуют тарифы:

• с зарплаты и иных облагаемых выплат за месяц в пределах МРОТ – 2,9%;
• если сумма месячной выплаты превысила МРОТ, ставка равна 0%, то есть взносы не начисляются.

Если размер выплат работнику с начала года больше 1 032 000 рублей, то с суммы, превышающей эту величину, взносы на ВНиМ не начисляются.

Для взносов на медицину предельной базы нет, поэтому тариф зависит только от размера выплаты за месяц:

• если она в пределах МРОТ, то ставка равна 5,1%;
• если свыше, то взносы взимаются по ставке 5%.

✐ Пример 2 ▼

Зарплата сотрудника малого предприятия ООО «Огонёк» Сергеева С.С. в 2022 году составляет 40 000 рублей в месяц. Необлагаемых доходов либо иных выплат, кроме оплаты труда, не было. Рассчитаем, сколько страховых взносов за работника в I полугодии 2022 года заплатит работодатель.

Необходимо взять зарплату за месяц и поделить её на 2 части:

• в пределах федерального МРОТ в сумме 13 890 рублей;
• свыше этой суммы, то есть 40 000 – 13 890 = 26 110 рублей.

Величина базы с начала года за 6 месяцев 2022 года равна 240 000 рублей, что намного меньше установленных предельных лимитов. Поэтому с первой части зарплаты взносы начисляются по стандартным ставкам:

• пенсионные – 13 890 * 22% = 3 055,8 рублей;
• медицинские – 13 890 * 5,1% = 708,39 рубля;
• социальные на случай болезни и материнства – 13 890 * 2,9% = 402,81 рублей.

Отчисления с части дохода свыше МРОТ исчислим по новым пониженным тарифам:

• пенсионные – 26 110* 10% = 2 611 рублей;
• медицинские – 26 110 * 5% = 1 305,5 рубля;
• социальные с этой части ЗП не начисляются.

Размер разных видов взносов за работника за один месяц составит:

• пенсионных – 3 055,8 + 2 611 = 5 666,8 рублей;
• медицинских – 708,39 + 1 305,5 = 2 013,89 рублей;
• ВНиМ – 402,81 рублей.

Общая сумма взносов за один месяц равна 8 083,5 рублей.

Поскольку размер оплаты труда работника Сергеева от месяца к месяцу не меняется, а предельная база остается в пределах лимитов, то в остальные месяцы полугодия суммы взносов будут такими же. То есть за период январь-июнь работодатель заплатит за него 8 083,5* 6 = 48 501 рубль.

Мы рассмотрели, как надо рассчитать страховые взносы за работника в 2022 году субъектам МСП. Из примера видно, что применение сниженных тарифов даёт определённую экономию, которая так необходима сейчас малому и среднему бизнесу. Если сотрудников несколько, она будет весьма ощутима.

В заключение отметим, что хотя эта мера и была принята из-за угрозы пандемии коронавируса, сниженные тарифы будут применять и в дальнейшем, потому что они закреплены в статье 427 НК РФ. Срок отмены этих ставок законодатели не прописали, поэтому они продолжают действовать и в 2022 году.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса

• Сформировать декларацию по УСН бесплатно
• Создать документы для бизнеса
• Спецпредложения

Новое на сайте

• test img
• С 15 мая ФНС изменила реквизиты в платёжке на уплату налогов
• Работодатели будут компенсировать задержку неначисленной зарплаты
• ЕНП будут направлять сначала на НДФЛ, затем — на другие платежи
• Код причины увольнения в ЕФС-1

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО

• Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
• Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
• Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы

Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы

Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку

Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию

Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Выставить счёт

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

Входим в группу
компаний «1С»

Источник: www.regberry.ru

Как ИП выбрать систему налогообложения

От того, какую систему налогообложения выберет предприниматель, во многом зависит, сколько налогов он будет платить. Рассказываем, как на старте бизнеса определиться с режимом налогообложения и не прогадать.

Регистрируете бизнес?
Подберём правильные ОКВЭД и выгодный налоговый режим. Оставить заявку

Выбор между общим и специальными режимами

В России действует общий режим налогообложения (ОСНО) и несколько специальных со льготными условиями и ставками. Большинство ИП стараются по возможности не оставаться на общей системе и выбрать одну из специальных. Дело в том, что ОСНО — это самая дорогая и сложная система, и в большинстве случаев предпринимателю она не нужна. На ОСНО нужно платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20%. Кроме того, ИП на ОСНО придётся вести довольно сложный учёт по этим налогам. Применять ОСНО имеет смысл, только если вы:

1. Работаете с крупными покупателями, которые тоже применяют общий режим. Им выгоднее работать с плательщиками НДС, а значит нужно тоже быть на общем режиме, чтобы не потерять клиентов.
2. Реализуете на экспорт. В этом случае можно воспользоваться льготной нулевой ставкой по НДС и возместить входной налог.
3. В силу ограничений вам не подходит ни один из спецрежимов.

В остальных случаях лучше рассмотреть спецрежимы, где за некоторыми исключениями не нужно платить НДС и НДФЛ — их заменяет один специальный налог. Также на спецрежимах не нужно платить налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. За исключением случаев, когда имущество оценивается по кадастровой стоимости — тогда налог платить нужно.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Для кого подходит

Упрощёнка разрешена для большинства видов деятельности, кроме небольшого списка, который приведён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Но почти все перечисленные в этом списке направления работы и так закрыты для ИП, например, финансовые услуги или игорный бизнес.

Поэтому практически любой ИП может использовать УСН, кроме тех, кто производит подакцизные товары и занимается добычей полезных ископаемых. На УСН можно открывать магазины и небольшие производства, оказывать разные услуги и т.д.

Какие ограничения есть

ИП может применять УСН, только если укладывается в лимиты, указанные в статьях 346.12 и 346.13 НК РФ:

1. Выручка не больше 200 млн рублей в год. Если на УСН планирует перейти ИП, который уже работает на другом режиме, выручка за 9 месяцев предыдущего года должна быть не более 112,5 млн руб.
2. Среднесписочная численность сотрудников — не более 130 человек.
3. Остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб. Формально это относится только к юридическим лицам, однако Минфин настаивает на том, что соблюдать ограничение обязаны и предприниматели (письмо от 02.11.2018 № 03-11-11/78908).

Как считать налог

На УСН есть два варианта на выбор: налог считают либо со всех доходов, либо с разницы между доходами и расходами. В первом случае стандартная ставка — 6 %, во втором — 15 %. Но при достижении определенного лимита доходов и количество сотрудников ставка вырастет:

На УСН «Доходы» вы сможете ещё вычитать из налога страховые взносы, которые заплатили за себя и за работников. ИП с работниками может таким образом уменьшить налог не более, чем на 50 %, без работников — вплоть до 100 %.

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и по итогам года окажется, что налог составил меньше, чем 1% от выручки, придётся вместо рассчитанного налога заплатить 1% от выручки. Это называется минимальный налог. Так бывает, когда ИП работает с убытком или если доходы ненамного превышают расходы.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Для кого подходит

На патенте можно торговать в небольших магазинах, открывать небольшие кафе, оказывать различные услуги населению и т.п.

Всего в Налоговом кодексе есть 80 видов деятельности, которые можно перевести на патент, но всё зависит от местных властей. Они могут как расширить этот список, так и урезать. Поэтому, если вы планируете перейти на патент, нужно сначала проверить, есть ли ваш вид деятельности в законе о ПСН того региона, где собираетесь работать.

Но есть направления деятельности, для которых в принципе нельзя применять ПСН ни в одном регионе:

1. Работа по договорам простого товарищества или доверительного управления.
2. Производство подакцизных товаров.
3. Добыча и реализация полезных ископаемых.
4. Оптовая торговля и торговля по договорам поставки. Т.е. на патенте нельзя продавать товары другим юридическим лицам или ИП для использования в бизнесе.
5. Кредитные и финансовые услуги, операции с ценными бумагами.

Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года, поэтому эта система подойдёт, если вы хотите протестировать новую нишу или у вас сезонный бизнес, при котором доходы есть только в определённое время года.

Какие ограничения есть

Даже если ваш вид деятельности есть в региональном списке для ПСН, нужно соответствовать ограничениям из статей 346.45 и 346.43 НК РФ:

1. Годовая выручка не должна превышать 60 млн руб.
2. Среднесписочная численность сотрудников должна быть не более 15 человек.
3. Нельзя продавать отдельные виды товаров, подлежащие обязательной маркировке:

обувь;
лекарства;
меховую одежду и другие изделия из натурального меха.

По двум последним ограничениям региональные власти имеют право снизить лимиты, поэтому внимательно изучайте местное законодательство о ПСН.

Как считать налог

Особенность ПСН в том, что покупая патент на какой-либо вид деятельности, вы этим самым оплачиваете налог и больше ничего с доходов платить не должны независимо от того, сколько заработаете.

Плату за патент определяют от потенциально возможного годового дохода, который не зависит от фактических результатов работы. Его определяют региональные власти. Он может зависеть от численности сотрудников, торговой площади, количества транспортных средств и т.п.

Стандартная ставка для ПСН — 6% от потенциально возможного дохода (ст. 346.50 НК РФ).

Прикинуть стоимость патента для своего региона можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС. Там уже учтены ставки, суммы потенциального дохода и другие необходимые при расчёте данные для каждого региона.

Сервис подходит только для предварительных расчётов. Прежде чем принять решение о переходе на патент, нужно изучить последнюю версию своего регионального закона о ПСН, а окончательную сумму рассчитает ФНС когда подадите заявление на приобретение патента.

Из стоимости патента можно вычитать страховые взносы за себя и за работников как и при УСН «Доходы». Если работники есть, то оплату за патент можно уменьшить не более, чем наполовину. Если ИП работает один, можно уменьшить стоимость патента вплоть до нуля (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Бесплатный гостевой доступ к сервису интернет-бухгалтерии

Единый сельхозналог (ЕСХН)

Для кого подходит

ЕСХН предназначен только для бизнесменов, которые занимаются сельским хозяйством: производят и перерабатывают сельхозпродукцию, а также оказывают сопутствующие услуги сельхозпроизводителям.

Например, ЕСХН может применять предприниматель, который выращивает картофель или производит молоко и молочную продукцию на своей ферме. Если другой ИП по договору с владельцем поля (фермы) будет заниматься уборкой урожая или будет пасти стадо, то он тоже сможет применять ЕСХН.

Также ЕСХН могут использовать бизнесмены, которые работают в сфере рыбного хозяйства. Это может быть, например, рыболовецкая артель, которая использует для промысла, как свои, так и арендованные суда.

Во всех случаях доля дохода сельхозпроизводителей от указанных видов деятельности в общей сумме выручки должна быть не менее 70% (ст. 346.2 НК РФ).

Как считать налог

Налог считают с разницы между доходами и расходами. Стандартная налоговая ставка — 6% (ст. 346.8 НК РФ).

Какие ограничения есть

ИП, которые занимаются рыбным хозяйством, могут перейти на ЕСХН, если численность сотрудников не превышает 300 человек (пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Налог на профессиональный доход (НПД)

Для кого подходит

НПД подходит бизнесменам-одиночкам, которые что-то производят сами или оказывают услуги. Плательщиков НПД обычно называют самозанятыми.

Предприниматель на НПД может заниматься любыми видами деятельности, за исключением тех, что перечислены в п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ. В список запрещённых для НПД направлений работы входят:

1. Торговля чужими товарами.
2. Реализация подакцизных товаров.
3. Продажа недвижимости и транспортных средств.
4. Добыча и продажа полезных ископаемых.
5. Работа в интересах других лиц по договору поручения, комиссии или агентскому договору. Исключение — можно оказывать услуги по доставке, используя кассовый аппарат, принадлежащий владельцу доставляемых товаров.
6. Продажа долей в уставном капитале, ценных бумаг, финансовых инструментов.
7. Работа в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления.
8. Деятельность арбитражного управляющего, медиатора, оценщика, нотариуса, адвоката.

Чаще всего самозанятые оказывают различные виды услуг. Это может быть фотография, написание компьютерных программ, копирайтинг, парикмахерские услуги, пошив одежды, ремонт помещений и т.п.

Как считать налог

Налоговая база при НПД — это доходы предпринимателя, которые он зафиксировал в приложении «Мой налог».

Ставка НПД зависит от того, кто платит предпринимателю (ст. 10 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

1. Доход от физических лиц — 4%.
2. Доход от юридических лиц или других ИП — 6%.

Первое время ИП будет платить меньше, потому что всем самозанятым при регистрации дают бонус в 10 000 рублей. Пока этот бонус не израсходуется, ставка по доходам от физлиц будет 3%, от юрлиц — 4 %.

Какие ограничения есть

Кроме видов деятельности есть ещё несколько ограничений, указанных в ст. 4 закона № 422-ФЗ:

1. Годовая выручка не должна превышать 2,4 млн руб.
2. Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.

Кроме того, нельзя, как самозанятый, получать доход, от своего работодателя и ещё в течение двух лет после увольнения (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Основные преимущества НПД перед другими налоговыми режимами: самозанятые не должны сдавать отчётность, платить страховые взносы и применять онлайн-кассу. Всю информацию о выручке и расчетах с налоговиками можно легко увидеть в мобильном приложении «Мой налог»

Как выбрать самый выгодный налоговый режим

Определите, какие режимы подходят для вашего вида деятельности с учётом ограничений для каждого режима

Например, для бытовых услуг можно в общем случае использовать упрощёнку, ПСН и НПД. Нельзя будет применять только ЕСХН.

А если планируете заняться розничной торговлей чужими товарами, то перейти на НПД уже не сможете.

Если же речь идет о торговле обувью, то закрыта возможность использовать патент, потому что обувь подлежит обязательной маркировке, т.е. останется только ОСНО или упрощёнка.

НПД из-за очень низкого лимита по выручке и запрета на найм сотрудников подходит даже не для микро-, а скорее для «нанобизнеса».

Ограничения по масштабам бизнеса для удобства свели в одну таблицу:

*Кроме бизнеса в области рыбного хозяйства

Не забывайте про ограничения по стоимости основных средств для упрощёнки и по площадям и количеству транспортных средств для ПСН, о которых мы писали выше.

Посчитайте налоговую нагрузку для каждого из подходящих режимов

При расчётах учтите, что в статье мы привели стандартные налоговые ставки, но в вашем регионе могут действовать пониженные для всех или некоторых видов деятельности.

Самая выгодная ставка налога на ЕСХН, но использовать ЕСХН можно только в одной отрасли — сельском хозяйстве.

В большинстве случаев предпринимателю, который не планирует применять ОСНО, нужно будет сделать выбор между одним из вариантов упрощёнки или патентом.

УСН «Доходы минус расходы» будет выгодным, если подтверждённые расходы ИП составляют существенную долю от доходов.

Выручка ИП Смирнова составляет 50 млн рублей в год, затраты — 30 млн руб., т.е. 60% от выручки. При варианте УСН «Доходы минус расходы» налог будет равен:

(50 — 30) х 15% = 3 млн руб.

При УСН «Доходы» налог составит:

50 х 6% = 3 млн руб.

Получается, что если расходы ИП составляют 60% от доходов, налоговая нагрузка при обоих вариантах упрощенки будет одинаковой.

Если доля расходов в выручке будет расти и превысит 60%, то выгоднее для ИП будет вариант «Доходы минус расходы», а при снижении уровня расходов — вариант «Доходы».

Но мы не учли влияние страховых взносов. На УСН «Доходы» ИП без работников может уменьшать налог на взносы без ограничений, а если работники есть, то в пределах 50% от начисленной суммы.

Поэтому до определённого момента доля расходов в выручке, при которой выгодно использовать вариант «Доходы минус расходы», чаще всего будет больше 60%.

Предположим, что у ИП из предыдущего примера страховые взносы за себя и работников равны 2 млн руб. На УСН «Доходы» он может уменьшить на них налог, но только до 50 %. При налоге в 3 млн руб. вычесть можно 1,5 млн руб.

Таким образом, вариант с объектом «Доходы» при затратах в 60% от выручки получится намного выгоднее, чем с объектом «Доходы минус расходы». Чтобы нагрузка при обоих вариантах была одинаковой, затраты ИП Смирнова должны составить 80% от выручки.

Для ИП с работниками при стандартных налоговых ставках по УСН (6% и 15%):

1. Если доля расходов составляет менее 60% от выручки, то будет выгоднее УСН «Доходы».
2. Если расходы составляют более 80% от выручки, то нужно выбирать УСН «Доходы минус расходы».
3. При расходах в пределах 60 — 80% от выручки выбор зависит от суммы вычета по страховым взносам. Решать в каждом случае нужно отдельно, с учетом конкретных параметров бизнеса.

Для ИП без работников нельзя точно назвать процент расходов в доходах, после которого станет выгоднее объект «Доходы минус расходы». Можно только сказать, что при стандартных ставках налога эта доля будет выше 60%.

Дело в том, что предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог при УСН «Доходы» за счет страховых взносов вплоть до нуля. Поэтому здесь также нужно рассматривать каждую конкретную ситуацию.

Если выбор стоит между УСН и ПСН, нужно прикинуть, сколько примерно у вас будет доходов и расходов, посчитать налог для каждого варианта УСН и сравнить со стоимостью патента. При этом учесть, что и на ПСН, на УСН «Доходы» можно уменьшать налог на страховые взносы.

ИП Васильева открыла парикмахерскую и работает на патенте. Потенциально возможный доход для парикмахерских услуг на ПСН в её регионе — 300 тыс. руб. в год. Фактически доход парикмахерской составляет в среднем 400 тыс. руб. в год, но Васильева платит налог только с 300 тыс руб:

Стоимость патента = 300 х 6 % = 18 тыс. руб.

На УСН «Доходы» нужно было бы заплатить 400 х 6 % = 24 тыс. руб.

Но если региональные власти поднимут потенциальный доход, например, до 500 тыс. руб., то владелице парикмахерской будет выгоднее перевести свой бизнес на УСН «Доходы».

Что ещё может повлиять на выбор режима

Необходимость применять кассу

Расходы на приобретение и обслуживание кассы для представителей малого бизнеса весьма чувствительны. К тому же за нарушения в этой области предусмотрены штрафные санкции.

На некоторых режимах можно не покупать кассу:

1. Предприниматели на НПД могут вообще не использовать кассу (п. 2.2 ст. 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
2. ИП на патенте могут работать без кассы, если их виды деятельности входят в льготный перечень, приведённый в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ. Это, например, ремонт одежды и обуви, химчистка, фотоуслуги и т.п.

Налоговые каникулы

В некоторых регионах предприниматели-новички могут не платить налог при УСН или ПСН в первые два года работы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ и п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Воспользоваться каникулами могут ИП, которые работают в производственной, социальной, научной или гостиничной сферах, а также оказывают бытовые услуги населению.

Вводить налоговые каникулы могут местные власти, поэтому перед тем, как выбрать систему налогообложения, посмотрите, действует ли в вашем регионе закон о налоговых каникулах, для каких видов деятельности и на каких условиях.

Совмещение налоговых режимов

ИП могут применять два режима одновременно.

Совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя (пп. 7 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ). ИП может совмещать только ПСН с одной из трёх оставшихся систем налогообложения: ОСНО, ЕСХН или УСН.

Например, можно купить патент на розничную торговлю, а поставки юрлицам делать на УСН. Это будет выгоднее, чем всю деятельность вести на УСН.

Подробно о совмещении УСН и ПСН читайте здесь.

При совмещении нужно учитывать ограничения, предусмотренные для обоих режимов, и вести раздельный учёт доходов и расходов.

Источник: www.moedelo.org

Налоги с заработной платы 2023

Привет всем читателям моего блога!

В этой статье собрана информация по налогам с заработной платы на 2023 год, приведены ставки, примеры расчетов, проводки и ссылка на практикум.

Не могу сразу не упомянуть, что с 2023 года вступили в силу два глобальных изменения законодательства:
1️⃣ ПФР и ФСС объединили в один фонд — Социальный фонд России.
2️⃣ для уплаты налогов и взносов ввели ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ.

Именно эти два глобальных изменения повлекли за собой все остальное:

В частности, за объединением ПФР и ФСС последовало введение ЕДИНОГО тарифа страховых взносов ( больше нет деления на ОПС, ОМС и по ВНиМ. УРА. ) , изменение форм персонифицированной отчетности и отчетности по страховым взносам.

А введение ЕНС привело к изменениям в сроках сдачи деклараций и сроках уплаты налогов:
⚫ теперь все декларации и расчеты сдаются до 25 числа ,
⚫ а уплата налогов и страховых взносов производится до 28 числа на единый налоговый счет одним платежом.
Периодичность подачи деклараций и уплаты налогов не изменилась.

Более подробно об изменениях законодательства вы можете прочитать в статье: «Встречайте! Единый налоговый счет. Единый налоговый платеж.»

автор статьи и этого блога,
Елена Позднякова

P.S.: В этом году я предлагаю вам очень необычный, интересный и захватывающий способ изучить налоги с заработной платы! Начните с видео, чтобы сразу разобраться, что к чему. А еще, можно начать с конца: почитать отзывы, чтобы узнать, что другие думают про такой формат обучения.

Источник: finver.ru