Какие бывают предприниматели в малом бизнесе

Малое предпринимательство весьма многообразно в своих проявлениях. В качестве оснований для классификации могут быть выбраны разные признаки – вид деятельности, форма собственности, число собственников, степень использования наемного труда и т.п.

По виду деятельности (или назначению) малое предпринимательство может быть разделено на:

• производственное,
• коммерческое,
• финансовое,
• консультативное и др.

При этом в рамках одной фирмы может осуществляться несколько видов деятельности: например, компания продает оборудование (коммерческое предпринимательство) и осуществляет консультационные услуги по его использованию (консультативное предпринимательство).

По форме собственности на имущество предприятия можно выделить частную, государственную и муниципальную собственность, а также собственность общественных организаций.

Китайский с нуля для начинающих
Увлекаем Китаем, китайским языком и культурой

Замечание 1

Для субъектов малого предпринимательства установлены ограничения на доли собственности, отличающейся от частной – суммарная доля участия в уставном капитале государства, муниципальных образований и общественных организаций не должна превышать 25%.

По числу собственников малые предприятия могут быть разделены на:

• индивидуальные,
• коллективные.

Индивидуальное предпринимательство имеет место, когда вся собственность принадлежит одному физическому лицу, коллективное – когда собственность принадлежит нескольким субъектам с выделением долей (долевая собственность) или без него (совместная собственность).

Замечание 2

Следует отметить, что индивидуальное предпринимательство как вид предпринимательства не совпадает с одноименной организационно-правовой формой. Так, например, общество с ограниченной ответственностью может иметь единственного учредителя, и тогда это будет также индивидуальное (а не коллективное) предпринимательство.

«Виды и формы малого предпринимательства»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы

По степени использования наемного труда различают предпринимательство:

• без наемных сотрудников (когда предприниматель работает сам),
• с наемными сотрудниками.

Формы малого предпринимательства

Различают организационно-правовые и организационно-экономические формы малого предпринимательства.

Организационно-правовые формы, предусмотренные законодательством, это:

• общества,
• партнерства,
• кооперативы,
• хозяйства (крестьянские или фермерские),
• индивидуальные предприниматели.

Признаки общества с ограниченной ответственностью:

• уставный капитал разделен на доли между учредителями;
• участники несут ответственность в пределах стоимостей долей.

Несколько реже малое предпринимательство реализуется в форме акционерного общества.

Под акционерным обществом понимают общество, уставный капитал которого разделен на фиксированное число акций. Мера ответственности участников ограничивается стоимостью их акций.

Кооперативы бывают производственными или потребительскими.

Определение 1

Производственный кооператив (артель) – это объединение граждан для совместной деятельности, базирующееся на их личном трудовом или ином участии.

Потребительский кооператив, строго говоря, относится к некоммерческим организациям. Однако потребительские кооперативы (если это оговорено в учредительных документах) могут вести предпринимательскую деятельность, а доходы распределять между членами.

Особенностью крестьянского (фермерского) хозяйства является осуществление деятельности в сельскохозяйственной сфере. При этом юридическое лицо может не создаваться, деятельность в таком случае ведется на основе соглашения между участниками. Главой хозяйства может выступать индивидуальный предприниматель.

Определение 2

Индивидуальный предприниматель – это зарегистрированное в установленном порядке физическое лицо.

Организационно-экономическая форма в большей степени характеризует внутреннюю структуру предпринимательства (тогда как организационно-правовая – права и ответственность организации и ее участников перед внешними пользователями).

• частнопредпринимательскую фирму,
• партнерство,
• корпорацию.

Частнопредпринимательская фирма характеризуется единоначалием, партнерство – участием нескольких равноправных партнеров (вносящих вклад в деятельность и управление). Форма корпорации более характерна для крупного бизнеса, когда множество участников (обычно – акционеров) практически не принимают участия в деятельности компании.

Источник: spravochnick.ru

Налогообложение малого бизнеса в 2022 году

От системы налогообложения зависит, сколько налогов заплатит малый бизнес, сложно ли будет их рассчитывать, придется ли для этого нанимать бухгалтера или предприниматель справится сам. Расскажем, как выбрать налоговый режим, чтобы не тратить лишние деньги и время.

Что такое налоговый режим

• ОСНО — общая система налогообложения — базовая система, на которой по умолчанию оказываются все новые компании и ИП, если они не выберут другой режим и не напишут об этом уведомление в налоговую. Поэтому ОСНО называют основной системой, или «классикой», а остальные налоговые режимы — специальными, или спецрежимами.
• УСН — упрощенная система налогообложения, упрощенка;
• АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения;
• ПСН — патентная система налогообложения, патент.
• НПД — налог на профессиональный доход — для самозанятых.

Что влияет на выбор налогового режима

Какие же параметры показывают, сможете вы применять конкретную систему налогообложения или нет? Перечисляем.

• Объем годовой выручки. Скажем, для УСН это 219 200 млн рублей, для ПСН и АУСН — 60 млн рублей, для НПД — 2,4 млн рублей, а для ОСНО ограничений нет.
• Число сотрудников. На упрощенке можно работать со штатом до 130 человек, на патенте — до 15 человек, на АУСН — до 5 человек, на НПД вовсе нельзя нанимать персонал, а на ОСНО ограничений снова нет.
• Организационно-правовая форма — ИП, ООО и пр. Например, ИП могут работать на ПСН и НПД, а ООО — нет.
• Виды деятельности. На ОСНО можно работать при любом виде деятельности, а вот у каждого спецежима есть список видов, для которых его можно применять. Это прописано в Налоговом кодексе и региональных законах, мы расскажем об этом подробнее, когда будем говорить о каждом спецрежиме.

Есть и другие допуски для спецрежимов: стоимость основных средств, наличие филиалов и пр. Об этом мы тоже расскажем позже.

Как выбрать налоговый режим

Шаг 1. «Отфильтруйте» все возможные режимы по организационно-правовой форме. Например, у вас ООО: подойдут ОСНО, УСН и АУСН. Если у вас ИП, подойдет любой из режимов.

Шаг 2. Учитываем регион. Так, АУСН сейчас работает в порядке эксперимента и перейти на нее можно только в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Шаг 3. Смотрим на годовую выручку. Если по бизнес-плану вы должны заработать 45 млн рублей, то НПД уже не подойдет, а вот патент, упрощенка и ОСНО — да.

Шаг 4. Считаем работников в штате. Например, у вас 60 сотрудников: патент и НПД отпадают, остается упрощенка и ОСНО.

Шаг 5. Отсекаем налоговые режимы по видам деятельности: проверяем допуски для вашего вида. Скажем, страховщики не работают на УСН.

Шаг 6. Проверяем остальные критерии: например, компания с филиалами или участием другой компании в уставном капитале более 25% не может применять УСН.

Шаг 7. Если к этому шагу у вас еще есть выбор, рассчитайте налоговую нагрузку. Для этого посмотрите, какие налоги платят на каждом подходящем налоговом режиме, и рассчитайте суммы по вашим плановым или текущим доходам. Потом сравните их и выберите самый выгодный налоговый режим.

Выбор системы налогообложения можно сделать автоматически — с помощью бесплатного калькулятора от Контур.Бухгалтерии. Калькулятор поможет отсечь неподходящие режимы, подскажет, как заполнить поля для расчета, и покажет налоговую нагрузку по каждой системе. Вам останется только выбрать выгодный режим.

УСН: налоги и отчеты, кому подходит

Упрощенка — один из самых понятных и выгодных спецрежимов для малого бизнеса, правила работы и перехода на УСН есть в гл. 26.2 НК РФ. На упрощенке платят один налог (правда, если у компании есть транспорт и земля, то транспортный и земельный налог платятся отдельно). Каждый квартал перечисляют так называемые «авансы по налогу», а по итогам года рассчитывают и платят остаток налога. А вот налоговая декларация одна — ее сдают раз в год: организации до 31 марта, ИП — до 30 апреля.

Плюс системы еще и в том, что власти вашего региона могут снизить налоговую ставку по УСН для некоторых видов бизнеса, тогда экономия будет еще заметнее.

На УСН не надо работать с НДС. Поэтому другим компаниям, которые платят НДС, не выгодно покупать у компаний или ИП на УСН товары и услуги. Так что «ОСНОшники» стараются не работать с «упрощенцами».

Допуски и ограничения при работе на УСН:

• годовой доход — не более 219,2 млн. рублей;
• число сотрудников — не более 130;
• стоимость основных средств — не более 150 млн. рублей;
• в уставном капитале компании должно быть не более 25% вклада другой организации;
• у компании не должно быть филиалов;
• на упрощенке нельзя работать производителям подакцизных товаров, добывать полезные ископаемые, работать с ценными бумагами, давать кредиты: в ст. 346.12 НК РФ перечислены все, кому нельзя работать на УСН.

Правила расчета налога на упрощенке зависят от объекта налогообложения. Это та сумма, с которой платится налог. На УСН есть два варианта:

• доходы;
• доходы минус расходы.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

УСН «Доходы»

Налоговая ставка — от 1 до 6 % в зависимости от региона и вида деятельности. Обычно этот вариант выгоден, если ваши расходы сложно подтвердить или расходы составляют менее 60% от доходов. Если годовой доход компании от 164,4 до 219,2 млн рублей или число сотрудников от 100 до 130 человек, ставка вырастает до 8%.

Из суммы налога можно вычесть уплаченные страховые взносы: это взносы ИП “за себя” и взносы за сотрудников. Здесь мы подробнее рассказываем об уменьшении налога на сумму взносов.

Вести учет и сдавать отчетность на УСН “Доходы” можно самостоятельно, чтобы экономить на бухгалтере. Лучше это делать не в таблицах Excel, а в специальной программе или сервисе. Скажем, сервис Контур.Бухгалтерия рассчитает налог, заполнит книгу учета доходов и расходов и налоговую декларацию, предупредит о сроках платежей и отчетности. Для сотрудников — рассчитает и оформит зарплаты, взносы, НДФЛ, отчеты.

УСН “Доходы минус расходы”

Налоговая ставка — от 5 до 15% в зависимости от региона и вида деятельности. Будет выгоден, если ваши расходы легко подтвердить документами, и они составляют более 60% от доходов. Если годовой доход компании от 164,4 до 219,2 млн. рублей или число сотрудников от 100 до 130 человек, ставка вырастает до 20%.

Уплаченные страховые взносов за ИП и сотрудников можно включить в расходы. Но не все расходы уменьшают налоговую базу, с которой платят налог. Для признания расхода есть требования:

• расход обоснован и совершен с целью получение дохода;
• расход упомянут в списке из ст. 346.16 НК РФ;
• вы получили от поставщика то, за что платите деньги, и полностью расплатились;
• есть документы, которые подтверждают расход;
• если расходы связаны с товарами для перепродажи, то списать их можно только после продажи этих товаров.

Чтобы не запутаться с учетом расходов на УСН, лучше вести учет в специальном сервисе или привлечь бухгалтера. Скажем, веб-сервис Контур.Бухгалтерия учитывает расходы по всем правилам, рассчитывает платежи, заполняет КУДиР и декларацию, формирует платежки, напоминает о датах платежей и отчетов. В сервисе есть зарплатный блок для работы с сотрудниками. А с помощью управленческих отчетов руководитель сможет контролировать финансы.

Автоматизированная УСН: кто может перейти

Это новый экспериментальный режим, который похож на УСН тем, что тоже имеет два вариант налогообложения — налог можно уплачивать с доходов и с доходов за вычетом расходов. На этом сходство заканчивается.

Во-первых, АУСН пока работает только в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Во-вторых, численность работников за месяц должна быть не больше 5 человек, включая внешних совместителей и исполнителей на гражданско-правовых договорах. При этом все работники должны быть резидентами РФ, то есть находиться в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. В-третьих, лимит годового дохода — 60 млн рублей. В-четвертых, АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Ставки на АУСН выше, чем на обычной УСН. При объекте налогообложения «доходы» — 8 %, при объекте «доходы минус расходы» — 20 % стандартный и 3 % минимальный налог.

Но есть у этого режима и преимущества. Так, не придется самостоятельно рассчитывать налог, отчетности будет гораздо меньше, часть функций по НДФЛ возьмут на себя банки, за сотрудников не нужно платить страховые взносы, а предприниматели не платят их и за себя, не будет выездных налоговых проверок.

ОСНО: учет, отчетность, сложность

Малый бизнес редко выбирает ОСНО: только если видит выгоду в работе с плательщиками НДС — многие поставщики и покупатели охотнее сотрудничают с теми, кто тоже платит налог на добавленную стоимость. Этот налог платят на ОСНО, а еще — налог на прибыль и налог на имущество организаций, если в собственности есть недвижимость. Если есть транспорт и земля — налоги по ним платятся отдельно. Отчетность по каждому из налогов сдают ежеквартально.

На ОСНО придется вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет — довольно сложный и кропотливый. Это вряд ли возможно без специальных бухгалтерских знаний, даже если вы работаете в специализированном сервисе. Так что на ОСНО компании и ИП чаще всего работают с бухгалтером.

Но все же бухгалтерские сервисы упрощают работу и избавляют от ошибок. Например, в Контур.Бухгалтерии есть специальный инструмент “Расчет НДС”, который помогает сокращать налог к уплате, подсказывает, каких документов в системе не хватает и какие ошибки в учете допущены.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Патент: критерии, совмещение

Патент похож на отмененный с 2021 года режим ЕНВД. Здесь размер налога зависит не от фактических доходов, а от потенциально возможных. Такой доход устанавливают региональные власти, рассчитать стоимость патента можно на официальном сайте налоговой.

Работать на ПСН легко: нужно вовремя вносить платежи за патент и вести книгу учета доходов. Если у вас есть транспорт и земля — платить налоги по ним, а если есть сотрудники — уплачивать НДФЛ, взносы и сдавать отчеты по персоналу. С 2021 года стало можно уменьшать сумму патента на страховые взносы за себя и сотрудников по аналогии с отмененным ЕНВД.

Вот допуски к работе на патенте:

• работать на ПСН могут только ИП;
• ваш вид деятельности должен подходить под ПСН, в каждом регионе свой список (скажем, общепит, детские центры развития, фотоуслуги), уточняйте эти сведения в своей налоговой;
• в штате предпринимателя не более 15 сотрудников;
• годовой доход — не более 60 млн. рублей.

Сдавать отчетность на патенте не нужно, кроме отчетов по сотрудникам. Поэтому справиться с учетом и отчетами на ПСН можно и самостоятельно. В Контур.Бухгалтерии есть возможность работать на патенте.

НПД: кому подходит

Налог на профессиональный доход — режим для самозанятых. Если вы временно или постоянно работаете сами на себя и продаете товары или услуги собственного производства, а ваши доходы — не более 2,4 млн рублей в год, то можно рассматривать этот режим. Его могут применять физлица и индивидуальные предприниматели. Один из плюсов этого режима — на нем не нужно платить страховые взносы “за себя”.

Совмещение налоговых режимов

Иногда в бизнесе выгодно выделить два направления, и по каждому из них применять свой налоговый режим. С 2021 года совмещать разные режимы могут только предприниматели. Есть два варианта:

ОСНО и упрощенку совмещать нельзя, оба эти режима — базовые и распространяются на всю деятельность. А НПД нельзя совмещать ни с чем.

Резюмируем: внимательно изучите, подходит ли вам каждый из налоговых режимов по допускам и критериям, сравните налоговую нагрузку с помощью нашего бесплатного калькулятора и работайте на самом выгодном для вашего бизнеса режиме. А веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вести учет, начислять зарплату и отчитываться на любой системе налогообложения или при их совмещении. Первые две недели все новички работают бесплатно.

Источник: www.b-kontur.ru

Критерии отнесения предприятий к малому и среднему бизнесу в России

В России действует градация бизнеса: микро-, малые, средние и крупные предприятия. Первые три категории входят в одну группу — МСП (малые и средние предприятия). Причём есть определённые критерии отнесения в эту группу. Рассмотрим их в статье, а также расскажем о том, почему выделяется МСП и какие преимущества даёт этот статус субъектам предпринимательства.

Основные критерии малого и среднего бизнеса

В список МСП попадают как индивидуальные предприниматели, так и организации — хозяйственные общества, товарищества и партнёрства, производственные и потребительские кооперативы, фермерские хозяйства. Для этого годовой доход и количество (среднесписочная численность) работников не должны превышать установленные показатели. Они представлены в таблице.

Если индивидуальный предприниматель соответствуем этим двум основным критериям, это говорит о том, что он относится к малому или среднему бизнесу. А для хозяйственных обществ, товариществ и партнёрств действуют дополнительные критерии.

Дополнительные требования для хозяйственных обществ, товариществ и партнёрств

• Участники общества или товарищества владеют не более чем 25 % долей в уставном или складочном капитале или не более чем 25 % голосующих акций акционерного общества. При этом доля иностранного участия (не МСП) не должна превышать 49 % уставного или складочного капитала или голосующих акций.
• Акции акционерного общества относятся к акциям высокотехнологичного сектора экономики.
• В основе деятельности общества или партнёрства — применение результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат участникам хозяйственного субъекта.
• Общество или партнёрство имеет статус участника проекта Инновационный центр «Сколково».
• Учредители общества или партнёрства — юрлица из перечня предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности.
• Участники ООО — только общероссийские общественные объединения инвалидов или их территориальные подразделения. При этом за предшествующий календарный год доля инвалидов в среднесписочной численности составляет не менее 50 %, а доля оплаты труда инвалидов — не менее 25 %.

Критерии выделения малого и среднего бизнеса описаны в ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ от 24.07.2007.

Реестр МСП

Все организации, которые соответствуют критериям МСП, включаются в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Он формируется автоматически на основании сведений налоговой отчётности, представленной организациями и ИП за предшествующий календарный год.

Каждый месяц 10 числа ФНС России актуализирует реестр, внося новые предприятия, соответствующие критериям, и исклучая те, которые превысили показатели.

Вновь созданные организации и ИП также попадают в реестр автоматически, 10 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была пройдена государственная регистрация. Но сведения о среднесписочной численности работников и обороте в год вносятся после предоставления ФНС первой отчётности.

Если организация не находит себя в реестре МСП или обнаруживает некорректные данные, необходимо сообщить об этом в ФНС, заполнив специальную форму. А также любой субъект предпринимательства может внести о себе дополнительные сведения в реестр, например, указать факт производства инновационной продукции или наличие контрактов в госзакупках. Порядок предоставления сведений подробно описан на сайте ФНС.

Зачем нужна классификация бизнеса по размеру и разделение на малые, средние и крупные предприятия?

В России малый и средний бизнес получает неплохую господдержку:

• льготные налоговые ставки и тарифы страховых взносов;
• льготное кредитование, субсидии, гранты;
• льготное участие в лизинговых программах;
• преимущества при участии в госзакупках;
• упрощённый найм персонала;
• имущественная помощь;
• информационная и консультационная поддержка.

Поддержка предоставляется как на федеральном, так и на региональном уровне. Таким образом, ведение малого или среднего бизнеса даёт весомые преимущества. А чтобы каждый раз субъектам предпринимательства не доказывать статус МСП, подавая заявление на предоставление очередной меры господдержки, создан единый реестр.

Кроме того, единый реестр МСП упрощает поиск поставщиков в госзакупках и контрагентов. Многие компании охотнее сотрудничают именно с малым и средним бизнесом. Небольшие компании стремятся к развитию, поэтому ответственнее относятся к работе и стараются не запятнать репутацию. Скорость работы и реализация проектов у небольших компаний, как ни странно, выше. Ещё важными преимуществами предприятий, относящихся к МСП, являются контролируемость и прозрачность процессов.

Учитывая всё это, важно, чтобы предприятие находилось в реестре МСП, если оно соответствует установленным критериям. И необходимо периодически проверять сведения на корректность. При выборе контрагента или поставщика принято проверять компанию по разным параметрам, в том числе и на статус МСП, проявляя должную осмотрительность.

Например, Сервис проверки контрагентов даёт возможность провести комплексную проверку организации или ИП. Все данные поступают в систему из открытых официальных источников, в том числе и из реестра малых и средних предприятий. И если по какой-то ошибке или случайности компании не окажется в этом реестре, она может лишиться выгодного сотрудничества, особенно если проверяющему принципиален размер бизнеса и соответствие критериям МСП.

Источник: www.esphere.ru