Организации могут учитывать в расходах затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков НПД. Для их подтверждения нужен чек, сформированный в приложении «Мой налог» (Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-11/72631). В чеке должны быть указаны в том числе наименование товара (работ, услуг) и ИНН заказчика.
Кроме чека, организация должна получить от самозанятого акт о выполнении работ или оказании услуг (пп. 6, 8 ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Информация ФНС России).
Для снижения рисков негативных налоговых последствий, при работе с самозанятым лицом следует учитывать следующие особенности документооборота:
– при оформлении ГПД с самозанятым необходимо проследить, чтобы в этом договоре не было признаков трудовых отношений. Иначе проверяющие могут переквалифицировать такой договор в трудовой и, как следствие, привлечь к административной ответственности, доначислить НДФЛ, страховые взносы, а также пени и штрафы (Информация ФНС России);
– необходимо запросить у самозанятого справку, которая подтверждает его регистрацию в качестве плательщика НПД. Эта справка будет основанием не удерживать НДФЛ с выплат физлицу, ведь самозанятые вместо НДФЛ платят НПД со своих доходов (ч. 8 ст. 2 Федерального закона N 422-ФЗ).
Проверить регистрацию физлица в качестве самозанятого также можно на сайте ФНС России;
– при оплате самозанятому товаров (работ, услуг, имущественных прав) необходимо получить от него специальный чек, сформированный согласно ст. 14 Закона N 422-ФЗ. Этот чек понадобится для того, чтобы:
- не начислять страховые взносы на выплаты физлицу, зарегистрированному в качестве самозанятого (ч. 1 ст. 15 Федерального закона N 422-ФЗ);
- учесть в расходах затраты на покупку у самозанятого товаров (работ, услуг, имущественных прав). Без чека это сделать не получится (ч. 8–10 ст. 15 Федерального закона N 422-ФЗ). При этом другие документы, которыми обычно подтверждают расходы для целей налогового учета (например, акты выполненных работ), тоже нужно оформлять (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.09.2021 N 03-11-11/76769, Информация ФНС России).
Чек самозанятого можно получить в бумажном или электронном виде (например, на электронную почту) (ч. 4, 5 ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ).
Если оплата с самозанятым произведена наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа (например, банковской картой), то чек необходимо получить сразу. Если же была безналичная оплата, то самозанятый должен выдать чек не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты (ч. 1 ст. 9, ч. 3 ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ).
На заметку: сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы ЕФС-1 не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Исключение – случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД, например:
- на отчетную дату от самозанятого не получен чек на оплату. Если чек был получен после сдачи формы, следует подать уточненные сведения;
- самозанятый был работником организации (ИП) менее чем два года назад.
Алгоритм клиентского опыта «Работа с самозанятыми: риски, возможности, документальное оформление» на нашем сайте поможет разобраться в сложных вопросах, учесть изменения законодательства и составить необходимые документы.
Источник: www.elcode.ru
Работа с самозанятым: какие документы он должен предоставить работодателю
Нанимая самозанятого исполнителя, необходимо убедиться в том, что он действительно самозанятый. При помощи чего это можно сделать? Какие документы должен предоставить работник?
Какой документ должен быть у самозанятого лица?
Документ, который подтверждает статус самозанятого, не нужно получать в физическом виде, он предоставляется и хранится в электронном формате. Так что же это за документ? Справка о постановке на учет по форме КНД 1122035.
Какие данные должны указываться в этом документе? В нем указывается ФИО самозанятого, данные паспорта, чтобы подтвердить личность человека, номер ИНН, регистрация. Кроме того, там указывается дата, когда человек приобрёл статус самозанятого. Также там можно увидеть номер ИФНС.
Это единственный документ, который имеет самозанятый. Даже независимо от того, какой вид деятельности он выбрал для себя.
Какие документы самозанятый должен предоставить заказчику
Кроме справки, подтверждающей самозанятость исполнителя, о которой мы написали выше, заказчик может попросить предоставить и другие документы:
· Копия паспорта на лицевой стороне и на странице с пропиской;
Эти документы необходимы, чтобы правильно оформить договор с самозанятым исполнителем.
Кроме того, не стоит забывать, что необходимо получать чеки от работника после оплаты труда. Так вы обезопасите себя, а исполнитель себя. После перечисления оплаты потребуйте копию чека.
Невыполнение этого условия грозит исполнителю штрафом, а заказчику лишними тратами. Обратите внимание на то, что ИП должны сохранять чеки в течении 4 лет, а компании – 5.
Если вы хотите сэкономить своё время и обезопасить себя, можете воспользоваться нашим сервисом. Мы постоянно проверяем статус самозанятых и автоматически формируем чеки для заказчиков.
Чем грозит отсутствие статуса самозанятости исполнителя заказчику
Статус самозанятости работника означает, что заказчик не платит за него подоходный налог и страховые взносы. Подоходный налог составляет 13%, а взносы – 30 процентов.
Перед оплатой услуг обязательно запросите подтверждение статуса самозанятого повторно, так вы убережёте себя от непредвиденных трат.
Также можно прописать отдельный пункт в договоре, который бы обязывал исполнителя сообщать об изменении статуса. Это поможет, в случае нарушения, взыскать издержки с исполнителя.
В этой статье мы рассказали о документах, которые нужно потребовать у самозанятого при принятии на работу и как уберечь себя от непредвиденных трат. Если у вас остались вопросы на эту тему, пишите в комментариях.
Источник: tempojob.pro
Оплата самозанятому от юридического лица
С лета 2020 года на всей территории Российской Федерации действует новый налоговый режим, который касается самозанятых. В отличие от индивидуальных предпринимателей, такие лица работают по упрощенной схеме взаимодействия с ФНС и платят налог на профессиональный доход (НПД). При получении вознаграждения от юридического лица налоговая ставка составляет 6%. Учитывая популярность такого оформления, бухгалтеры многих организаций интересуются, как правильно взаимодействовать с такими лицами и как производить им оплату за оказанные услуги.
Какие документы для самозанятого оформляются от юридического лица перед оплатой
Первое, о чем следует позаботиться, это разработка основания для бизнес-отношений между обеими сторонами. Чаще всего таким документом является договор, в котором отражаются взаимоотношения между самозанятыми и компанией. По закону особых требований к составлению такого документа не предъявляется, поэтому условия и форму стороны определяют самостоятельно.
Вместо договора может использоваться также акт приема-передачи фактически выполненных услуг. Самозанятым не обязательно заключать письменный договор с каждым клиентом. Если оказывается разовая услуга и её стоимость находится в пределах 10 тысяч рублей, и сделка исполняется сразу после обсуждения условий, то достаточно устной договорённости.
А основанием для уплаты налога является факт получения вознаграждения.
Документы для оформления расчетов
Важно понимать, что любая оплата самозанятому лицу от юридического должна проходить официально. Бухгалтер в обязательном порядке должен пересылать поручение банку. В нем указывается, что денежные средства переводятся на счет лица, которое является самозанятым.
В платежном поручении нигде не фигурируют слова «заработная плата» или «премия». Ведь в таком случае могут возникнуть подозрения, что бухгалтер предприятия специально оформляет своих сотрудников как самозанятых, чтобы избежать уплаты дополнительных налогов (отчислений в пенсионный и страховые фонды). Вместо этого в формулировке указывается слово «вознаграждение» за оказанные услуги.
После получения вознаграждения самозанятый обязан передать заказчику чек, подтверждающий поступление денежных средств на счет. Благодаря этому бухгалтер фирмы может закрыть все финансовые и налоговые документы, правильно сформировав месячный отчет.
Способы расчетов юридического лица с самозанятым
Наиболее оптимальным является расчет с самозанятым лицом путем безналичного перевода денежных средств на его расчетный или карточный счет. Важно заметить, что самозанятый может быть ИП и физлицом, поэтому открывает расчетный счет на себя как на физическое лицо. Перевод денежных средств со счета компании на счет частного лица связан с рядом трудностей и повышенным вниманием к таким операциям со стороны службы мониторинга банка.
Чтобы исключить риск блокировки расчетного счета организации, бухгалтеру следует обязательно указывать в платежном поручении информацию о том, что средства переводятся самозанятому лицу. Назначение платежа при оплате — вознаграждение за выполнение конкретной работы. Здесь указывается также номер договора (основание бизнес-отношений), сумма и тип услуги.
Что должен предоставить самозанятый юридическому лицу
Благодаря сервису «Мои самозанятые», компании могут автоматически сформировать чек от самозанятого лица и не ждать, пока он его предоставит. Данный фискальный документ необходимо обязательно предоставлять заказчику как доказательство того, что налог НПД с вознаграждения будет рассчитан исполнителем самостоятельно. Перечень реквизитов чека самозанятого приведен в п. 6 ст. 14 закона № 422-ФЗ. Так, согласно требованиям закона, чек должен содержать обязательные реквизиты:
- наименование документа;
- дату и время осуществления расчета;
- фамилию, имя, отчество (при наличии) физического лица — исполнителя;
- его ИНН;
- указание на применение режима «Налог на профессиональный доход»;
- наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
- сумму расчетов;
- ИНН организации или ИП — заказчика, для заказчиков-физлиц этот реквизит не формируется;
- уникальный идентификационный номер чека в системе налоговой службы.
Нередко в фискальном чеке от самозанятого располагается QR код, по которому бухгалтер может проверить действительность документа. Если вас интересует удобное перечисление оплаты самозанятым, советуем воспользоваться нашим сервисом «Мои самозанятые», где бухгалтер может автоматически получить чек после перечисления оплаты, что очень удобно.
Как юридическому лицу получить чек от самозанятого?
Исполнитель, который работает как официальный самозанятый, обязан после перечисления вознаграждения предоставить заказчику чек в срок до 9 числа следующего месяца. Варианты предоставления могут быть следующими:
- Сканирование и пересылка фискального чека его по электронной почте.
- Отправка чека в электронном виде.
- Передача QR кода на номер телефона заказчику, по которому он получает доступ к чеку.
Важно понимать, что при формировании фискального чека информация о получении вознаграждения автоматически направляется в Федеральную налоговую службу. Именно поэтому данный документ подтверждает официальное получение доходов и декларацию дохода за работу/услугу на полученную сумму.
Удобство работы с самозанятыми заключается в том, что фирме не требуется уплачивать страховые взносы, пенсионные отчисления и прочие платежи, как это происходит с наемными сотрудниками, состоящими в штате предприятия.
Зарегистрировавшись на нашем онлайн-сервисе по работе с самозанятыми, вы получите уникальную возможность взаимодействовать с такими исполнителями на самых выгодных условиях. Платформа позволяет легко формировать назначение платежа, производить безопасные выплаты на карточный или расчетный счет, автоматически генерировать чеки, а также проверять статус исполнителя до момента перечисления денежных средств. Для подключения к системе просим звонить по телефону +7 (499) 553-09-77!
Источник: mysmz.ru