Сегодня я хочу вам рассказать о том, как отвечать на требование инспекции о предоставлении сведений дополнительных и документов о налогоплательщике. И когда такие требования законны.
Итак, законодательство наделило налоговиков достаточно широким спектром документов, которые они могут заполучать у налогоплательщика. Как правило, это происходит во время камеральных и выездных налоговых проверок. Также налоговики вправе затребовать у налогоплательщика, даже того, кого не проверяют на данный момент, те или иные документы и сведения по его непосредственному контрагенту либо по каким-либо сделкам, если у инспекции возникают какие-то вопросы.
О камеральных и выездных налоговых проверках
Во время выездной налоговой проверки у налоговиков практически развязаны руки в плане того, что они могут затребовать практически любые документы, которые касаются, в принципе любого исчисления налогов. Эти требования урегулированы ст. 93 НК РФ. А также с этими возможностями согласно и Министерство финансов, в своих письмах оно подтверждает такие возможности налоговиков, даже тех, что уже находятся на территории налогоплательщика, все равно они, как правило, требуют очень много документов.
Как отказать налоговой в предоставлении документов при проверке НДС. Бизнес и налоги
Конечно, на протяжении всей выездной проверки, они имеют на это право и, хотите вы или нет, на эти запросы нужно ответить. Но, прежде чем отвечать, нужно проверить требования на правильность составления. Там обязательно должно быть отмечено, какая Налоговая инспекция это должна затребовать. Это обязательно должна быть та инспекция, которая инициировала выездную налоговую проверку.
Также должен быть указан именно тот налогоплательщик, у которого проходит выездная налоговая проверка. Должны быть четко обозначены документы, которые налогоплательщик должен предоставить. То есть там не может написано: предоставьте все, что у вас есть. Это должен быть определенный перечень документов. И, конечно, они должны быть подписаны должностным лицом.
Как только налоговая проверка приостановлена (так иногда бывает), то налогоплательщик имеет право не представлять документы в это время. За пределами срока проверки необходимо представить только документы и сведения в случае, если будет принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.
Напомню, что камеральная налоговая проверка идет три месяца. В течение этого срока налоговики также вправе затребовать документы. Но здесь ст. 88 НК РФ ограничены возможности в запросах инспекции, так как в этой статье достаточно большое количество требований, которые инспекция вправе использовать, так скажем, в свою пользу.
Перечень оснований для выставления требований камеральной налоговой проверки является закрытым, поэтому если они требуют что-то сверх этих требований, то на них можно не отвечать. Такой же позиции придерживаются и Министерство финансов в своих письмах, и ФНС, суды, в том числе в таких ситуациях встают на сторону налогоплательщика.
Требование налоговой: что это такое, как правильно отвечать и в какие сроки
Если какие-то документы уже были представлены в Налоговую Инспекцию, а налоговики требуют еще раз эти документы, то вы вправе им отказать. Но все равно нужно будет написать в ИФНС, что эти документы уже были представлены ранее, например, в рамках другой проверки. Ну, как всегда, из всех правил есть исключения. Налоговая инспекция вправе затребовать повторно те же самые документы, если, например, налогоплательщиком были представлены оригиналы документов, и инспекция впоследствии их вернула, либо если инспекцией были утеряны документы по независящим от нее причинам: потоп, пожар и так дальше.
В случае непредставления документов в срок на организацию может быть наложен штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
Если у вас возникают сомнения в том, имеет ли инспекторы, проводящие проверку, полномочия для осуществления тех или иных действий, рекомендуем вам обратиться за бесплатной консультацией в ЮК «Туров и партнеры». Мы с удовольствием поможем вам решить проблемы и выстроить стратегию защиты.
Источник: legalbis.ru
Какие документы могут просить налоговики при камеральной проверке НДС?
В рамках камеральной проверки по НДС налоговая вправе потребовать:
- Пояснения, которые обосновывают размер убытка в налоговой декларации. Например, если речь идёт о сезонности бизнеса, надо предоставить пояснение и документы, доказывающие факт сезонности.
- Выписки из регистров налогового и/или бухгалтерского учёта, другие документы, которые подтверждают сведения в декларации, если нашлись ошибки в расчёте налога или убытка.
- Пояснения об операциях/имуществе, по которым применены налоговые льготы, а также документы, подтверждающие право на применение льгот.
Также в Минфине РФ разъяснили – в рамках камеральной проверки при подаче налоговой декларации по НДС, где заявлено право на возмещение НДС, камеральная налоговая проверка проводится по другим правилам – с учётом особенностей, которые предусмотрены п. 8 ст. 88 НК РФ.
В рамках такой проверки налоговая может запросить:
- счета-фактуры и документы по операциям, в отношении которых нашли противоречия, если речь идёт о занижении налога к уплате или завышении НДС к возмещению;
- документы, аналитические регистры налогового учёта, которые подтверждают изменение показателей в уточнённых налоговых декларациях, представленных спустя два года со дня подачи, если в декларациях снижена сумма налога к уплате или увеличена сумма убытка;
- документы, которые подтверждают правомерность применения вычетов НДС в рамках «tax free»;
- счета-фактуры и документы, которые относятся к операциям с прослеживаемыми товарами, если есть противоречия между декларациями и документами о прослеживаемости.
Кроме того, ФНС может потребовать у контрагента документы/информацию, которая относится к деятельности проверяемой компании, а также документы о конкретной сделке, если есть обоснованная необходимость, в том числе вне рамок проведения налоговых проверок.
Минфин напомнил, что в других случаях налоговая не может запросить дополнительные сведения и документы в рамках камеральной проверки. Это прописано в п. 7 ст. 88 НК РФ.
Будьте в курсе трендов в налоговом регулировании и контроле. Обезопасьте свой бизнес. Участвуйте в конференции «НАЛОГОВЫЙ ГАМБИТ 2022. Обеляться или уходить в тень?» 24-25 ноября в Екатеринбурге. Программа и покупка билетов.
Источник: osnova.capital
Какие документы могут затребовать инспекторы в рамках камеральной проверки декларации по НДС
31 Авг 2015 | Статьи | Бухгалтер | 769 | 
голосов: 1
Инспекторы, в рамках камеральной проверки декларации по НДС, вправе затребовать у организации копии книги продаж, книги покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также выставленные счета-фактуры.
Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов (п. 1 ст. 31 НК РФ). В свою очередь, налогоплательщики обязаны такие документы представлять (подп. 6 п. 1 ст.
23 НК РФ).
По общему правилу, камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций, документов, представленных налогоплательщиком, и документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа (ст. 88 НК РФ). Но у камеральных проверок деклараций по НДС есть некоторые особенности.
В частности, при проведении таких камеральных проверок налоговики вправе затребовать у организации документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ). Такими документами в соответствии с положениями статьи 172 НК РФ, являются счета-фактуры и документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога в бюджет.
Что потребуют при расхождении данных у поставщика и покупателя
Кроме того в пункте 8.1 статьи 88 НК РФ перечислены документы, которые налоговики вправе затребовать у налогоплательщика, если они выявят ошибки в декларации по НДС, а также и противоречия между декларациями поставщика и покупателя. Это счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям. К таким «иным» документам в ФНС относят копии книги продаж, книги покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Напомним, что с 2015 года в информационной системе ФНС ежеквартально происходит перекрестная сверка данных из всех счетов-фактур между продавцами и покупателями. В книге продаж поставщика обязательно должна найтись запись, которая соответствует записи в книге покупок покупателя. Если в процессе сверки контрагент не будет найден или обнаружатся разногласия по суммам, номерам счетов-фактур и другим реквизитам, налоговая не только запросит перечисленные выше документы, но и направит налогоплательщику требование о представлении пояснений.
Как избежать расхождений
Самый надежный способ избежать расхождений между сведениями поставщика и покупателя — вести электронный документооборот. То есть обмениваться с контрагентами юридически значимыми электронными счетами-фактурами через оператора ЭДО. В этом случае покупатель и продавец работают с одним и тем же электронным документом, автоматически принимая его к учету.
Если же компания ведет бумажный документооборот, то бухгалтеру придется в течение квартала регулярно сверяться с контрагентами, сопоставляя данные не только в счетах-фактурах, но и в книгах покупок/продаж и журналах полученных и выставленных счетов-фактур. Процесс трудоемкий, но только он поможет избежать массовых требований со стороны налоговых органов.
По результатам сверки налогоплательщик исправляет все ошибки, обсуждает с контрагентом, на чьей стороне допущена неточность, чтобы устранить разногласия между счетами-фактурами. После устранения всех расхождений, налогоплательщик отправляет в инспекцию «чистые» данные. А значит, избавляет себя от головной боли, связанной с ответами на массовые требования ФНС, и риска доначислений НДС.
голосов: 1
Источник: ecoplus-buh.ru