Организации могут учитывать в расходах затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков НПД. Для их подтверждения нужен чек, сформированный в приложении «Мой налог» (Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-11/72631). В чеке должны быть указаны в том числе наименование товара (работ, услуг) и ИНН заказчика.
Кроме чека, организация должна получить от самозанятого акт о выполнении работ или оказании услуг (пп. 6, 8 ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, Информация ФНС России).
Для снижения рисков негативных налоговых последствий, при работе с самозанятым лицом следует учитывать следующие особенности документооборота:
– при оформлении ГПД с самозанятым необходимо проследить, чтобы в этом договоре не было признаков трудовых отношений. Иначе проверяющие могут переквалифицировать такой договор в трудовой и, как следствие, привлечь к административной ответственности, доначислить НДФЛ, страховые взносы, а также пени и штрафы (Информация ФНС России);
Самозанятые в 2022 году — какие изменения и как работать работодателю с ними?
– необходимо запросить у самозанятого справку, которая подтверждает его регистрацию в качестве плательщика НПД. Эта справка будет основанием не удерживать НДФЛ с выплат физлицу, ведь самозанятые вместо НДФЛ платят НПД со своих доходов (ч. 8 ст. 2 Федерального закона N 422-ФЗ).
Проверить регистрацию физлица в качестве самозанятого также можно на сайте ФНС России;
– при оплате самозанятому товаров (работ, услуг, имущественных прав) необходимо получить от него специальный чек, сформированный согласно ст. 14 Закона N 422-ФЗ. Этот чек понадобится для того, чтобы:
- не начислять страховые взносы на выплаты физлицу, зарегистрированному в качестве самозанятого (ч. 1 ст. 15 Федерального закона N 422-ФЗ);
- учесть в расходах затраты на покупку у самозанятого товаров (работ, услуг, имущественных прав). Без чека это сделать не получится (ч. 8–10 ст. 15 Федерального закона N 422-ФЗ). При этом другие документы, которыми обычно подтверждают расходы для целей налогового учета (например, акты выполненных работ), тоже нужно оформлять (п. 1 ст. 252 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.09.2021 N 03-11-11/76769, Информация ФНС России).
Чек самозанятого можно получить в бумажном или электронном виде (например, на электронную почту) (ч. 4, 5 ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ).
Если оплата с самозанятым произведена наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа (например, банковской картой), то чек необходимо получить сразу. Если же была безналичная оплата, то самозанятый должен выдать чек не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты (ч. 1 ст. 9, ч. 3 ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ).
На заметку: сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы ЕФС-1 не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Исключение – случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД, например:
- на отчетную дату от самозанятого не получен чек на оплату. Если чек был получен после сдачи формы, следует подать уточненные сведения;
- самозанятый был работником организации (ИП) менее чем два года назад.
Алгоритм клиентского опыта «Работа с самозанятыми: риски, возможности, документальное оформление» на нашем сайте поможет разобраться в сложных вопросах, учесть изменения законодательства и составить необходимые документы.
Источник: www.elcode.ru
Нужно ли уведомлять работодателя о самозанятости
В нашей стране существует такое понятие как “самозанятость”, которое порой заменяют просто на “уплата налога на профессиональный доход”. Дело в том, что это является самостоятельным режимом налогообложения. Однако, он несет за собой много плюсов:
- Вам не нужно авторизоваться в качестве предпринимателя;
- Вы не обязаны кому-либо сдавать свою отчетность;
- Сама ставка налога довольно мала.
Так вот, в таком случае у нас может возникнуть довольно неоднозначный вопрос “Может ли быть самозанятый человек одновременно и работником по найму?”.
Ответ на сущий вопрос
Может ли быть наёмный работник самозанятой личностью? Человек не может платить со своего дохода по договору налог на профессиональный доход, если у него с организацией в трудовые отношения. Также он не может одновременно работать по трудовому договору и оказывать этой же организации определенные услуги. Опять же он не может уволиться и сразу же работать с ИП по гражданско-правовому найму — с момента увольнения должно пройти как минимум два года.
Почему так? Ответ довольно простой, ведь как наемный рабочий вы платите куда больше налог, чем самозанятый, а потому все рабочие и работодатели сразу же бы начали переходить на эту схему. Однако стоит понимать, что у самозанятых нет таких льгот, как у наемных рабочих. Например, отпуск, доплата и компенсация.
Однако, у вас есть возможность совмещать частичную самозанятость и свою основную работу. Вы можете даже сдавать в аренду недвижимость, автомобиль или другие вещи быта своему работодателю. Как это работает? Дело в том, что оказывать услуги и сдавать что-либо в аренду — это разные вещи, а потому первое дозволено делать в сторону своей организации, уплачивая НПД в виде арендной платы.
В какое время лучше уведомлять своего бывшего работодателя
Человек, который ранее работал государственным служащим, должен сообщать своему новому работодателю все данные о месте, где он работал до этого, даже если это место не связано с самой работой. Делать это нужно в период двух лет после увольнения с места работы.
Когда вы, как бывший госслужащий, прибываете на свой пост работы, ваш работодатель сообщает вашей ранней организации о том, что вы теперь работаете у него. Это относится к любым трудовым договорам, при размере заработной платы в превышающей сто тысяч рублей.
Порог в сто тысяч рублей является действенным только для лиц, которые работают по гражданско-трудовому договору. Размер заработной платы никак не влияет на обязанность извещать свой государственный орган.
Есть ли обязанность уведомлять своего бывшего работодателя о том, что вы теперь работаете как самозанятый?
Стоит отметить тот факт, что самозанятые личности являются такими же простыми людьми. Они лишь работают на себя и, чаще всего, не регистрируют себя как Индивидуального Предпринимателя. В основном самозанятые представляют из себя фрилансеров. Например, различные художники, дизайнеры, рерайтеры, репетиторы, программисты, корректоры, консультанты и так далее.
То, что вы теперь стали самозанятым человеком, не нужно сообщать работодателю. Однако, скорее всего, в дальнейшей работе вы будете заключать со своими заказчиками дорогостоящие договоры. Если стоимость оплаты такого договора составляет более ста тысяч рублей, то ваш прежний работодатель должен об этом знать. Для этого вы или ваш заказчик должны будете его уведомить.
Бывают моменты, когда самозанятого оформляют на удаленную работу с оформлением полноценного трудового договора. В данном случае вы должны будете опять же уведомить своего прежнего работодателя о вашей новой работе. Эта обязанность не зависит от размера вашей заработной платы.
Направление уведомления: как это происходит
Как уже было сказано ранее, вашего прежнего работодателя должен уведомить ваш заказчик, нынешний работодатель или вы сами. Эта обязанность необходима к исполнению независимо от статуса организации. К тому же она будет лежать и на тех, кто занимается частной практикой.
Вот представим такую ситуацию: организация решила заказать у человека создание приложения, но еще не так давно он был профессионалом в казначействе. Теперь обязанность уведомить прежнего работодателя лежит на плечах этой организации и его директоре. Представим еще одну ситуацию: предприниматель решил нанять человека с юридической специальностью, который ранее был следователем.
Еще год назад он работал в полиции, а сейчас решает заключить с предпринимателем сделку, договор которой превышает сумму в сто тысяч рублей каждый месяц. В таком случае сообщить прежнему месту работы, а именно полицейскому органу, должен наш предприниматель, потому что он является заказчиком услуг у юриста, который является исполнителем.
Процесс записи уведомления
Само уведомление для прежнего работодателя должно составляться в письменной форме. Однако, какого-то определенного шаблона или бланка нет для заполнения, потому все происходит произвольно. Есть, разве что, несколько пунктов. В них входят реквизиты сторон, вид услуги исполнителя, срок самого договора и должность исполнителя.
Позже составленное уведомление отправляют в организацию. Для этого дается срок в 10 дней. Имеется возможность отправить письмо по почту, но как ценное письмо.
Вы решили не уведомлять бывшего работодателя?
Для государственных служащих все просто: договор будет расторгнут или его могут даже уволить. Ничего более. Однако для работодателей и заказчиков, которые не сообщают организации о том, что взяли к себе в работе бывшего госслужащего, ждет штраф до пятисот тысяч рублей.
Источник: hr-portal.info
Необходимые документы для работы с самозанятыми: договор и акт
С каждым годом количество компаний, которые активно сотрудничают с самозанятыми, становится все больше. Это связано с удобством взаимодействия с такими исполнителями, которые работают по режиму «Налог на профессиональную деятельность» (сокр. НПД). Если за штатных сотрудников требуется уплачивать налоги, включая НДФЛ, пенсионные отчисления и взносы на социальное страхование, то при сотрудничестве с самозанятыми этого нет.
У многих бухгалтеров возникает вопрос: как правильно осуществлять оформление договора с самозанятым лицом, чтобы работать в рамках правого поля. Зная, какие условия в него включить и как правильно составить, можно избежать проблем с налоговой службой.
Как оформить договор в соответствии с требованиями закона
Для работы с самозанятыми подойдет обычный гражданско-правовой договор. Одним из них является договор оказания услуг, который подписывается единоразово перед началом работы или же может подписываться каждый раз при оказании той или иной услуги. В последнем случае документ выполняется в виде договора — счета — акта и предусматривает оформление со стороны бухгалтера акта выполненных работ после каждой оказанной услуги.
Стоит отметить, что работник по НПД не может быть оформленным в организации как штатный сотрудник и получать зарплату. В противном случае организация не имеет право заключать с ним договор на подряд как с самозанятым лицом. Более того, фирма не имеет право заключать контракт в рамках НПД с теми людьми, которые работали у них последние 2 года.
Проверка статуса самозанятого
Перед заключением договора руководителю следует убедиться в статусе исполнителя как самозанятого лица. Это необходимо, чтобы бухгалтерия могла уверенно перечислять деньги исполнителю и не платить за него налоги. Осуществлять проверку можно по ИНН исполнителя в специальных онлайн-сервисах, где система оперативно выдает результат — является ли данное лицо плательщиком НПД или нет.
Согласно требованиям Федерального закона № 422, самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход, размер которого составляет:
- 6% — при получении перевода от юридического лица.
Нужно помнить, что годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн. руб. (200 тыс. руб в месяц). Это важно учитывать при составлении долгосрочного договора о сотрудничестве с расчетом будущего вознаграждения. В противном случае исполнитель теряет статус самозанятого, поскольку ему потребуется оформляться в качестве индивидуального предпринимателя.
Что прописывается в договоре с самозанятым
Контракт с самозанятым отличается от договора, который прописывается с обычным сотрудником в штате. Чтобы составить документ правильно, следует принять во внимание следующее:
1. Статус самозанятого. В договоре подчеркивается факт, что исполнитель является
плательщиком налога на профессиональный доход. Подтверждением выступает справка регистрации плательщика НПД, которая прикладывается к договору.
2. Компания по договору не оплачивает страховые взносы, НДФЛ в размере 13% и прочие выплаты (пенсионные, социальные). Так как самозанятый является лицом, которое самостоятельно уплачивает налог НПД, заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за исполнителя в бюджет (согласно п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Данный момент важно подробно прописать в договоре.
3. Исполнитель-самозанятый обязан выдавать бухгалтеру чек. Согласно требованиям закона, самозанятое лицо обязано при получении вознаграждения на расчетный или карточный счет, оформлять чек и передавать его заказчику в электронном или бумажном виде до 9 числа расчетного месяца. Это позволяет бухгалтеру свободно закрывать все расчетные документы и не иметь проблем с налоговой службой.
4. Самозанятый должен уведомить предприятие в случае утраты статуса самозанятого. Если исполнитель перестает быть самозанятым лицом, он обязан в течение 3 дней сообщить предприятию о смене своего статуса. Это необходимо для того, чтобы бухгалтер мог правильно оформлять отчетность.
Правильное заключение договора с самозанятым на оказание услуг позволяет избежать проблем с расчетом налогов. Рабочие отношения с лицом-плательщиком НПД регулирует не трудовой, а гражданско-правовой договор. По этой причине в контракте не прописываются должностные обязанности, штатное расписание, время отдыха и режим рабочего времени.
Если включить данные пункты в договор, при проверке со стороны налоговой он может быть отнесен к категории трудового. Это повлечет необходимость со стороны работодателя уплатить за сотрудника все полагающиеся взносы. Речь идет о таких взносах, как НДФЛ, пенсионные и социальные отчисления, как за штатного или внештатного сотрудника.
Составление акта о выполнении работы
Каждый раз после выполнения конкретной работы бухгалтер составляет акт выполненных работ самозанятого, на основании которого исполнителю перечисляется вознаграждение. Нигде в документах нельзя указывать такие слова, как «заработная плата», «премия». В противном случае представитель налоговой службы при проверке также может посчитать исполнителя лицом, работающим по найму.
В формулировках официальных документов допускается указывать только такие слова, как «вознаграждение» и «платеж». Актом выполненных работ по договору оказания услуг также подтверждается факт того, что заказчик полностью удовлетворен качеством работы со стороны исполнителя.
Что указывается в акте выполненных работ?
Правильное оформление акта выполненных работ подразумевает наличие следующих атрибутов:
- Полное наименование предприятия;
- Дата оформления;
- ФИО гражданина — плательщика НПД;
- Вид и объем услуги;
- Сроки предоставления работы;
- Цена;
- Должности сторон;
- Подписи.
На нашем сервисе можно свободно скачать образец договора возмездного оказания услуг, а также акты, которые используются для принятия выполненных работ. После потребуется только заполнить один раз все необходимые данные, проставить подписи и печати. Если вас интересует удобное и безопасное сотрудничество с самозанятым, просим обращаться в нашу компанию «Мои самозанятые». Оставить заявку можно по телефону +7 (499) 553-09-77
Часто задаваемые вопросы
1. Можно ли принимать к учету затраты по актам в конце месяца, а не на основании чеков?
Согласно ст.15 Закона N 422-ФЗ, для организаций и ИП наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем) является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.
2. Если подписан акт, но самозанятый еще не получил деньги, с них все равно нужно платить налог?
Самозанятое лицо уплачивает налог исключительно после получения вознаграждения на свой расчетный или карточный счет.
Источник: mysmz.ru