Организации и индивидуальные предприниматели все чаще привлекают самозанятых для выполнения работ, но заключение договора на бухгалтерское сопровождение с самозанятым вызывает часто вопросы: допустима ли такая сделка, как правильно составить этот документ, какие работы поручить исполнителю? Рассказываем, как грамотно составить договор, ведь налоговые органы обращают внимание на такие сделки и часто видят в них признаки трудовых отношений.
Самозанятый бухгалтер: возможно ли это
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД) применяют те физические лица, которые ведут самостоятельно бизнес. Они занимаются оказанием услуг, выполнением каких-либо работ или продажей товара, которые произвели сами. Ведение бухгалтерского и налогового учета — это услуга, и она может быть оказана самозанятым. Это подтверждает и ФНС России на своем официальном сайте. Здесь перечислены наиболее распространенные виды деятельности для спецрежима НПД, среди них есть и ведение бухгалтерии.
Кроме того, в ч. 3 ст. 7 Закона № 402-ФЗ о бухгалтерском учете говорится о том, что руководитель не обязан иметь в штате бухгалтера, он может заключить договор по ведению бухгалтерского учета с физическим или юридическим лицом.
При ведении такой деятельности самозанятому бухгалтеру необходимо соблюсти требования Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ о спецрежиме НПД, а именно:
- доход самозанятого за год не должен превышать 2,4 млн руб. (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ);
- запрещено привлекать наемных работников по трудовому договору, а самому — иметь работодателя (ч. 7 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ).
Последнее требование очень важно и для организаций, заключающих договор оказания услуг на бухгалтерское сопровождение с самозанятым, такой документ составляется с учетом не трудового, а гражданско-правового законодательства. Особый статус самозанятого освобождает от обязанности удерживать с него НДФЛ и платить страховые взносы, но важно не подменять трудовые отношения гражданско-правовыми, риск переквалификации договора с самозанятым на составление бухгалтерской отчетности из гражданского в трудовой высок, как и доначисленные налоги, пени и штрафы (Информация ФНС России «ГПД между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые»).
Заключение гражданско-правового договора (далее — ГПД), фактически регулирующего трудовые отношения, влечет наложение не только налогового штрафа, но и административного: на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб., на индивидуального предпринимателя — от 5000 до 10 000 руб., на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Как составить договор с самозанятым бухгалтером
Правильный документооборот при работе с бухгалтером — плательщиком НПД поможет избежать споров с налоговыми органами. Сделки оформляются следующими документами:
Какие документы должны быть оформлены при оказании услуг самозанятым, чтобы учесть расходы?
- договор возмездного оказания услуг;
- справка налогоплательщика НПД;
- чек на каждую выплату, сформированный из приложения самозанятого;
- акт выполненных работ.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как оформить договор с плательщиком НПД. Используйте эти инструкции бесплатно.
Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.
С самозанятым бухгалтером договор возмездного оказания услуг составляется по правилам главы 39 ч. 2 ГК РФ и содержит обычные для этого соглашения условия, такие, как предмет договора, права и обязанности сторон, цена и порядок расчетов и др., как и в нашем примере.
Нажмите на картинку, чтобы увеличить ее.
Дополнительно необходимо включить формулировки и условия, связанные со статусом самозанятого и особенностями работы с ним. Во-первых, статус налогоплательщика НПД необходимо подтвердить, для этого необходимо запросить у будущего исполнителя справку по форме, утвержденной Письмом ФНС России от 05.06.2019 № СД-4-3/10848. Она формируется через приложение для плательщиков НПД. А в ГПД включить условие об обязательном информировании заказчика о потере права на использование налога на профессиональный доход.
«Исполнитель обязан уведомить Заказчика об утрате статуса самозанятого лица не позднее дня, следующего за днем снятия с учета».
Это случается, например, если доходы самозанятого в текущем году превысят 2,4 млн руб., и тогда у заказчика возникнет обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов.
Перед каждой выплатой самозанятому проверяйте его статус через сайт, здесь необходимо ввести ИНН и дату, на которую интересует статус.
Во-вторых, необходимо закрепить обязанность исполнителя выдавать чек после оплаты услуг заказчиком и штраф за нарушение этого условия. Чек позволит учесть в расходах затраты на услуги (ч. 8 ст. 15 Закона № 422-ФЗ о самозанятых).
В-третьих, хорошим примером договора самозанятым на первичные бухгалтерские услуги или другие будет тот, который не содержит признаков трудового. В таблице даны для сравнения формулировки условий соглашений, заключенных с бухгалтером-работником и бухгалтером-самозанятым.
Формулировка в трудовом договоре
Формулировка договора оказания услуг
Работодатель и Работник
Заказчик и Исполнитель
Не стоит упоминать название должности в наименовании ГПД (неправильными являются образцы «договора с надомным бухгалтером», примеры «договоров с самозанятыми главными бухгалтерами» и т.п.)
Трудовой договор с бухгалтером
Договор возмездного оказания услуг (оказания бухгалтерских услуг)
На трудовой характер отношений указывает включение большого количества работ (схожесть с должностными обязанностями), постоянство выполняемой работы: укажите в ГПД конкретные задачи для выполнения, хорошо, если это разовые работы или повторяющиеся раз от разу.
«Работодатель обязуется предоставить Работнику работу в должности бухгалтера в соответствии со штатным расписанием. Работа является для работника работой по совместительству».
«Исполнитель обязуется оказать следующие услуги:
произвести исчисление и перечисление налогов и сборов в бюджет за 3-й квартал 20. года»
Бессрочные договоры больше характерны для трудовых отношений, заключать с самозанятым его опасно, хотя это и не запрещено законодательно
«Настоящий Трудовой договор заключен на неопределенный срок»
Срок оказания услуг: с 1 октября по 30 октября 20.. года»
Не устанавливайте для самозанятого регулярную оплату, вознаграждение выплачивается по окончании оказания услуг, избегайте указания конкретных чисел, совпадающих с днями зарплаты в организации
«За исполнение должностных обязанностей Работнику устанавливается оклад в размере 50 000 рублей в месяц».
«Цена настоящего договора составляет 50 000 рублей».
«Оплата производится в течение пяти дней с момента подписания акта приема-передачи оказанных услуг».
Также в ГПД с самозанятым бухгалтером не стоит упоминать режим рабочего времени, время отпуска, условия выплаты больничных, подчинение любым локальным кадровым документам организации (правилам внутреннего распорядка, журналам учета прибытия на работу и др.). Не обеспечивайте исполнителя рабочим местом. Подробно обстоятельства, которые свидетельствуют о подмене трудовых отношений с привлечением физического лица, уплачивающего налог на профессиональный доход, описывает в своем Письме ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674.
Как составить акт выполненных работ
ФНС РФ рекомендует включить в документооборот с самозанятым такой первичный документ, как акт оказания услуг (выполненных работ) (Информация ФНС России «Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым»). Он подтверждает факт оказания услуг и принятия их заказчиком. Они считаются оказанными с момента подписания сторонами данного документа. И хотя законом № 422-ФЗ о самозанятых этот документ не предусмотрен, рекомендуется составлять акт на оказание бухгалтерских услуг самозанятым во избежание споров с контролирующими органами и между сторонами договора.
Акт составляется в соответствии с требованиями ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» к первичным учетным документам и содержит:
- наименование документа (акт об оказании услуг, акт приемки-передачи оказанных услуг, акт выполненных работ);
- дату составления;
- вид и объем услуг;
- цену;
- реквизиты договора, по условиям которого оказывались услуги (особенно важно, если соглашений между сторонами заключено несколько);
- реквизиты заказчика и исполнителя, их подписи, печать (при наличии).
20 сентября 2023 г.
Негосударственный фонд помощи ветеранам, именуемый в дальнейшем Заказчик, в лице директора Иванова Ивана Ивановича, с одной стороны, и Викторова Виктория Викторовна, именуемая в дальнейшем Исполнитель, с другой стороны, составили настоящий акт о следующем:
- В соответствии с договором возмездного оказания услуг № 13 от 2 сентября 2023 г. (далее — договор) Исполнитель оказал, а Заказчик принял следующие услуги:
- ввел первичные документы Заказчика за 3-й квартал 2023 года в программу «1С:Бухгалтерия НКО».
- Услуги оказаны своевременно и в требуемом объеме. Качество услуг и их результат соответствуют требованиям, установленным в договоре.
- Услуги оказаны на сумму 50 000 (пятьдесят тысяч) руб.
- Акт составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.
Адреса и реквизиты сторон
Акт распечатывается в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами в срок, указанный в договоре. Составляет и направляет на подписание акт исполнитель, форма утверждается в ГПД.
- инструкция: как бюджетной организации оплатить услуги самозанятого;
- самозанятый директор: возможно ли это.
Об авторе статьи
Перевалова Наталья
Индивидуальный предприниматель
С 2004 года консультирую компании по вопросам трудового законодательства, провожу лекции правовой тематики, работаю с крупными компаниям и госорганами, веду свой бизнес.
Источник: gosuchetnik.ru
Акт выполненных работ для самозанятого
Акт выполненных работ, как закрывающий сделку или ее часть документ, может использоваться и для ведения дел с самозанятыми. О том, как правильно составить этот документ и что нужно учесть, мы сегодня расскажем.
Для чего нужен акт выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым
Акт выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым является дополнительной гарантией того, что стороны сделки уверены в соблюдении всех условий и не имеют претензий друг к другу.
Сразу стоит уточнить, что акт выполненных работ возможен для использования только как приложение к составленному и заключенному договору об оказании платных услуг, подряда и т.п. Такой договор может связывать самозанятого и его нанимателя-заказчика, являющегося физическим или юридическим лицом.
Таким образом, акт незаменим для:
- работы в рамках долгосрочного сотрудничества, когда сделка выполняется поэтапно и оплату перечисляют по частям;
- работы с проблемными клиентами или исполнителями, если есть подозрения, что в будущем могут возникнуть споры по качеству, срокам или иным условиям договора;
- юридических лиц и ИП, боящихся проверок налоговых органов, так как акт дополнительно подтверждает легальную сделку и служит указанием назначения платежа в адрес физического лица-самозанятого или самозанятого ИП.
Если договора с самозанятым нет, то и акт выполненных работ не нужен. В этом случае факт совершения сделки и отсутствия претензий подтвердит чек самозанятого, передаваемый заказчику после получения оплаты исполнителем.
Договор + акт выполненных работ + чек = нет проблем.
Еще одна полезная статья: Как платить самозанятому
Как правильно оформить акт выполненных самозанятым работ
Специальных знаний, чтобы составить акт о выполненных работах самозанятого не нужно. Достаточно указать в документе основные моменты:
- номер и дату подписания договора, на основании которого произведены работы;
- сведения о заказчике и исполнителе (полное наименование организации-заказчика и ФИО ее представителя, а также данные исполнителя – ФИО, адрес регистрации, серию и номер паспорта и то, что он является самозанятым);
- указание на то, что исполнитель выполнил, а заказчик принял работу;
- полный перечень выполненных работ/оказанных услуг с указанием стоимости по каждой услуге и общей стоимости всех работ в целом;
- информацию о наличии или отсутствии у заказчика и исполнителя претензий по объему, качеству и срокам выполнения работ;
- указание на то, когда принятые работы будут оплачены (например, в течение трех дней).
В том случае, если заказчик является физическим лицом, у него также указываются паспортные данные, адрес регистрации. Если же самозанятый является ИП на НПД (налоговый режим самозанятых), то это тоже нужно отразить в договоре и акте выполненных работ.
Еще одна полезная статья: Договор с самозанятым
Заменяет ли акт работ чек самозанятого?
Если речь идет о компаниях или прочих юридических лицах, то им следует хранить Акт выполненных работ вместе с заключенным с самозанятым договором. Туда же следует прикрепить и чек самозанятого.
Дело в том, что сам по себе акт принятых у самозанятого работ не заменяет его чека. То есть, без чека даже заключенный договор и подписанный акт не помогут объяснить налоговой службе уход денег с баланса организации.
Поэтому получение чека необходимо, если компания не хочет получить штраф и заплатить за самозанятого налоги и взносы, как за собственного работника.
Образец акта выполненных самозанятым работ
Чтобы правильно составить документ, вы можете воспользоваться нашим образцом. Скачать образец акта выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым вы можете здесь:
Таким образом, акт выполненных самозанятым работ является дополнением к заключенному между сторонами договору. Он удобен в случаях длительного сотрудничества над проектами с поэтапным выполнением и оплатой отдельными траншами. Более того, часто к подписанию акта прибегают в случае с проблемными заказчиками или исполнителями, когда особенно важно убедиться, что претензий к работам и услугам не имеется.
Еще одна полезная статья: Как самозанятому выставить счет клиенту
Такой документ должен содержать информацию об основном договоре, по которому производятся работы, о сторонах и полном наименовании оказанных услуг с указанием их стоимости. Также в акте выполненных работ уточняется, когда компания или физлицо намерены оплатить услуги/работы исполнителя.
При этом, акт не заменяет чек самозанятого, который фиксирует само проведение оплаты и регистрацию сделки через налоговое приложение для самозанятых. Без чека даже с подписанным актом и договором компания может получить штраф от ФНС.
(Visited 4 526 times, 1 visits today)
Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.
Источник: xn--80aagslpjfyq3h0b.xn--p1ai
Необходимые документы для работы с самозанятыми: договор и акт
С каждым годом количество компаний, которые активно сотрудничают с самозанятыми, становится все больше. Это связано с удобством взаимодействия с такими исполнителями, которые работают по режиму «Налог на профессиональную деятельность» (сокр. НПД). Если за штатных сотрудников требуется уплачивать налоги, включая НДФЛ, пенсионные отчисления и взносы на социальное страхование, то при сотрудничестве с самозанятыми этого нет.
У многих бухгалтеров возникает вопрос: как правильно осуществлять оформление договора с самозанятым лицом, чтобы работать в рамках правого поля. Зная, какие условия в него включить и как правильно составить, можно избежать проблем с налоговой службой.
Как оформить договор в соответствии с требованиями закона
Для работы с самозанятыми подойдет обычный гражданско-правовой договор. Одним из них является договор оказания услуг, который подписывается единоразово перед началом работы или же может подписываться каждый раз при оказании той или иной услуги. В последнем случае документ выполняется в виде договора — счета — акта и предусматривает оформление со стороны бухгалтера акта выполненных работ после каждой оказанной услуги.
Стоит отметить, что работник по НПД не может быть оформленным в организации как штатный сотрудник и получать зарплату. В противном случае организация не имеет право заключать с ним договор на подряд как с самозанятым лицом. Более того, фирма не имеет право заключать контракт в рамках НПД с теми людьми, которые работали у них последние 2 года.
Проверка статуса самозанятого
Перед заключением договора руководителю следует убедиться в статусе исполнителя как самозанятого лица. Это необходимо, чтобы бухгалтерия могла уверенно перечислять деньги исполнителю и не платить за него налоги. Осуществлять проверку можно по ИНН исполнителя в специальных онлайн-сервисах, где система оперативно выдает результат — является ли данное лицо плательщиком НПД или нет.
Согласно требованиям Федерального закона № 422, самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход, размер которого составляет:
- 6% — при получении перевода от юридического лица.
Нужно помнить, что годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн. руб. (200 тыс. руб в месяц). Это важно учитывать при составлении долгосрочного договора о сотрудничестве с расчетом будущего вознаграждения. В противном случае исполнитель теряет статус самозанятого, поскольку ему потребуется оформляться в качестве индивидуального предпринимателя.
Что прописывается в договоре с самозанятым
Контракт с самозанятым отличается от договора, который прописывается с обычным сотрудником в штате. Чтобы составить документ правильно, следует принять во внимание следующее:
1. Статус самозанятого. В договоре подчеркивается факт, что исполнитель является
плательщиком налога на профессиональный доход. Подтверждением выступает справка регистрации плательщика НПД, которая прикладывается к договору.
2. Компания по договору не оплачивает страховые взносы, НДФЛ в размере 13% и прочие выплаты (пенсионные, социальные). Так как самозанятый является лицом, которое самостоятельно уплачивает налог НПД, заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за исполнителя в бюджет (согласно п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Данный момент важно подробно прописать в договоре.
3. Исполнитель-самозанятый обязан выдавать бухгалтеру чек. Согласно требованиям закона, самозанятое лицо обязано при получении вознаграждения на расчетный или карточный счет, оформлять чек и передавать его заказчику в электронном или бумажном виде до 9 числа расчетного месяца. Это позволяет бухгалтеру свободно закрывать все расчетные документы и не иметь проблем с налоговой службой.
4. Самозанятый должен уведомить предприятие в случае утраты статуса самозанятого. Если исполнитель перестает быть самозанятым лицом, он обязан в течение 3 дней сообщить предприятию о смене своего статуса. Это необходимо для того, чтобы бухгалтер мог правильно оформлять отчетность.
Правильное заключение договора с самозанятым на оказание услуг позволяет избежать проблем с расчетом налогов. Рабочие отношения с лицом-плательщиком НПД регулирует не трудовой, а гражданско-правовой договор. По этой причине в контракте не прописываются должностные обязанности, штатное расписание, время отдыха и режим рабочего времени.
Если включить данные пункты в договор, при проверке со стороны налоговой он может быть отнесен к категории трудового. Это повлечет необходимость со стороны работодателя уплатить за сотрудника все полагающиеся взносы. Речь идет о таких взносах, как НДФЛ, пенсионные и социальные отчисления, как за штатного или внештатного сотрудника.
Составление акта о выполнении работы
Каждый раз после выполнения конкретной работы бухгалтер составляет акт выполненных работ самозанятого, на основании которого исполнителю перечисляется вознаграждение. Нигде в документах нельзя указывать такие слова, как «заработная плата», «премия». В противном случае представитель налоговой службы при проверке также может посчитать исполнителя лицом, работающим по найму.
В формулировках официальных документов допускается указывать только такие слова, как «вознаграждение» и «платеж». Актом выполненных работ по договору оказания услуг также подтверждается факт того, что заказчик полностью удовлетворен качеством работы со стороны исполнителя.
Что указывается в акте выполненных работ?
Правильное оформление акта выполненных работ подразумевает наличие следующих атрибутов:
- Полное наименование предприятия;
- Дата оформления;
- ФИО гражданина — плательщика НПД;
- Вид и объем услуги;
- Сроки предоставления работы;
- Цена;
- Должности сторон;
- Подписи.
На нашем сервисе можно свободно скачать образец договора возмездного оказания услуг, а также акты, которые используются для принятия выполненных работ. После потребуется только заполнить один раз все необходимые данные, проставить подписи и печати. Если вас интересует удобное и безопасное сотрудничество с самозанятым, просим обращаться в нашу компанию «Мои самозанятые». Оставить заявку можно по телефону +7 (499) 553-09-77
Часто задаваемые вопросы
1. Можно ли принимать к учету затраты по актам в конце месяца, а не на основании чеков?
Согласно ст.15 Закона N 422-ФЗ, для организаций и ИП наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем) является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.
2. Если подписан акт, но самозанятый еще не получил деньги, с них все равно нужно платить налог?
Самозанятое лицо уплачивает налог исключительно после получения вознаграждения на свой расчетный или карточный счет.
Источник: mysmz.ru
