Какие документы ведет бухгалтер при УСН

• полный учет предполагает сохранение общего порядка, однако подаваемые документы заполняются по сокращенной форме, подходит преимущественно для компаний, ведущих разностороннюю деятельность;
• сокращенный вариант предусматривает ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности, все данные вносятся по принципу двойной записи, подходит для компаний с одним видом деятельности, но небольшим количеством операций;
• простая схема бухучета также требует ведения книги учета хозяйственной деятельности, однако принцип двойной записи не соблюдается, подходит для микропредприятий с количеством сотрудников до 15 человек.

Законодательство также допускает ведение бухучета кассовым методом для организаций, имеющих право на упрощенный вариант. Однако рекомендаций и порядка его ведения не предусмотрено. Специалисты подчеркивают, что подобный метод считается недостоверным и неудобным, из-за чего рекомендуют вести бухгалтерию обычным методом начисления.

как вести бухучет при усн

Учетная политика и план счетов по УСН

Приказ по учетной политике – один из важнейших организационных документов. Он закрепляет выбранный в ООО бухучет и ключевые вопросы его ведения. Также в нем должны быть следующие нормы:

• формы регистров бухгалтерского учета;
• рабочий план счетов, применяемых в бухгалтерии;
• формы первичных документов и порядок документооборота;
• новые формы бухгалтерской отчетности;
• порядок хранения первичной документации;
• использование ПБУ или отказ от него;
• границы между базовыми средствами и малоценным имуществом;
• формирование резервов или отказ от таковых;
• порядок учета убытков прошлых лет или отказ от таковых.

Все утвержденные формы приводятся в качестве приложений к приказу. Специалисты отмечают важность уточнения вопросов хранения первичной документации. Даже если организация действует по упрощенной схеме налогообложения, смена режима или иные факторы могут потребовать наличия определенных документов.

Учетная политика на УСН «Доходы минус расходы»

Приказ по учетной политике должен фиксировать выбранный режим УСН. Особое внимание уделяется следующим вопросам:

• определение стоимости ОС и ТМЦ;
• списание стоимости ОС, ТМЦ и НМА;
• порядок учета и списания ТЗР и НДС;
• учет расходов на продажу;
• нормируемые для расчетов расходы;
• предполагаемые расходы по будущим периодам;
• учет убытков прошлых лет и минимального налога, уплаченного при убытке.

Специфика режима «Доходы минус расходы» требует учета суммы всех поступлений и расходных платежей. К подтверждению последних предъявляются особые требования, каждая транзакция должна иметь корректное документальное обоснование. Данные параметры тщательно проверяются контролирующими органами. Ошибки или неточности могут привести к нежелательным последствиям.

Бухгалтерский учет ООО на УСН «Доходы»

Ведение бухучета ООО для упрощенцев режима «Доходы» не предусматривает освобождения от заполнения бухгалтерской отчетности. Документы должны четко определять налогооблагаемую базу. Для этого все факты хозяйственной деятельности, отмеченные доходностью, должны подтверждаться первичной документацией и фиксироваться.

Переход на шестипроцентное налогообложение заменяет несколько видов налогов на один основной. Организации не требуется в этом случае отдельно платить НДС, налог на прибыль и имущество. Однако за компанией сохраняется обязанность оплачивать земельный и транспортный налоги, а также торговый сбор.

При этом важно понимать, что учетная документация должна отражать не только налогооблагаемую базу, но и сведения для других выплат. Взносы на пенсионное обеспечение, медицинское страхование и социальные гарантии также должны иметь документальную основу.

С мая 2022 года работодатели также должны каждый месяц начислять пособия работникам на ребенка от 8 до 17 лет. Данное положение действует для тех семей, средняя заработная плата в которых меньше прожиточного минимума.

Организация упрощенной бухгалтерии

Законодательство делает руководителя ООО ответственным лицом за ведение бухгалтерии. Однако оно же дает право организовать бухучет следующими способами:

• вести отчетность самостоятельно;
• нанять квалифицированного сотрудника;
• доверить бухгалтерию специализированной аутсорсинговой фирме.

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета даже на упрощенной системе требует не только знаний, но и времени. Работа с документами мешает сосредоточиться на ведении бизнеса и его развитии.

Привлечение штатного сотрудника может дорого обойтись, особенно для небольших организаций. Рабочее место, заработная плата, техническое и программное обеспечение – все это требует затрат.

Именно поэтому все больше организаций различного формата и уровня обращаются к аутсорсингу. Современные методы взаимодействия делают такое сотрудничество безопасным и продуктивным. Руководитель получает специалиста или целую команду, консультирование по оптимизации организационных процессов и налогообложения, корректное оформление отчетности и гарантии. Сам руководитель при этом может сосредоточиться на управлении бизнесом, получая от бухгалтерии финансовую, бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Источник: ac-g.ru

Учет материалов при УСН

Учет материалов при УСН имеет свои особенности, и они, прежде всего, связаны с особыми правилами налогового учета материалов. Разберем в вопросе более подробно.

1. Учет поступления материалов при УСН в бухгалтерском учете

2. Учет списания материалов при УСН в бухгалтерском учете

3. Налоговый учет материалов при УСН

4. Учет материалов на УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0

1. Учет поступления материалов при УСН в бухгалтерском учете

Компании на УСН в бухгалтерском учете отражают материалы, являющиеся частью материально-производственных запасов (МПЗ), в соответствии с ПБУ 5/01. ПБУ 5/01 касается только бухгалтерского учета и предполагает одинаковый подход для компаний, использующих разные системы налогообложения.

1.1. Поступление материалов

Материалы в организации приходуются либо по фактической себестоимости (этот способ использует большинство компаний), либо по учетным ценам (с использованием счетов 15 и 16).

Фактическая стоимость материалов при покупке определяется не только исходя из цен поставщика, но и включает в себя прочие затраты, связанные с приобретением материалов (п. 6 ПБУ 5/01):

• стоимость информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов (в налоговом учете при УСН не признаются),
• таможенные пошлины,
• невозмещаемые налоги, уплачиваемые при приобретении материалов,
• стоимость посреднических услуг,
• стоимость затрат по доставке материалов и другие аналогичные.

Для учета материалов предназначен счет 10. Планом счетов к счету предусмотрено несколько субсчетов, на которых обособленно учитываются материалы, имеющих различные характерные особенности. Например, строительные материалы учитываются на субсчете 10.08, канцелярия для бухгалтерии – в составе прочих материалов на субсчете 10.06.

НДС, отраженный в документах поставщика, компании на УНС могут включать в стоимость приобретенных материалов, не отражая его предварительно на счете 19. Такой подход следует из принципа рациональности, и должен быть отражен в учетной политике организации.

Компании, имеющие право применять упрощенные способы бухгалтерского учета , некоторые материалы (например, для управленческих нужд) могут учитываться упрощенно, без отражения на счетах учета материалов. Если соответствующий способ предусмотрен учетной политикой фирмы, то такие материалы оцениваются по ценам поставщика и отражаются сразу на счетах учета затрат (26 или 20, если компания применяет сокращенный список счетов бухгалтерского учета).

В упрощенном порядке такие компании могут списывать и основные материалы, если их доля в себестоимости товаров, работ, услуг незначительна.

Приобретены материалы для основной деятельности компании на сумму 240 тысяч рублей, в т.ч. НДС (20%) 40 тысяч рублей. Оплата произведена в размере 60% в день поступления материалов, в июне 2019 года, оставшиеся 40% оплачены в июле 2019 года. Отразить поступление материалов в бухгалтерском учете. Компания применяет УСН.

1. Поступление материалов (включая входной НДС) – Дебет 10.01 Кредит 60.01 — 240 000,00 — если в учетной политике компании отражено, НДС, предъявленный поставщиком, учитывается в стоимости материалов без использования счета 19.
2. Оплата материалов (60%) — Дебет 60.01 Кредит 51 — 144 000,00 в июне 2019 г.
3. Оплата материалов (40%) — Дебет 60.01 Кредит 51 — 96 000,00 в июле 2019 г.

Для отражения поступления материалов в бухгалтерском учете, на наш взгляд, достаточно товарной накладной поставщика.

1.2. Особенности учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей

Необходимо помнить, что инвентарь и хозяйственные принадлежности, учитываемые на счете 10.09, могут использоваться достаточно долго. Для того, чтобы контролировать сохранность таких активов после отражения их на счетах затрат (списания на производственные и хозяйственные нужны), организация должна разработать и отразить в учетной политике способ их учета.

Можно, например, вести:

• ведомости учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей в эксплуатации по подразделениям компании,
• забалансовый учет, создав дополнительный забалансовый счет (например, присвоив ему номер 013). В программах 1С предусмотрен механизм учета на забалансовом счете МЦ.04 — «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации».

При этом обязательно указывается работник, ответственный за сохранность конкретного инвентаря.

Когда актив приходит в негодность, проводится его списание из эксплуатации.

2. Учет списания материалов при УСН в бухгалтерском учете

Себестоимость материалов при списании их в производство или при реализации определяется исходя из способа, отраженного в учетной политике по бухгалтерскому учету:

• по методу ФИФО (по стоимости первых приобретенных),

• по средней цене,

• по цене единицы товара.

Как и при других системах налогообложения, материалы в бухгалтерском учете списываются (с кредита счета 10) тогда, когда начинают использоваться. Такой подход содержится в п. 93 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н. При этом не имеет значения, были материалы оплачены, или нет.

Учет списания материалов при усн можно вести, используя одну из унифицированных форм, утвержденных Постановлением Го c комстата РФ от 30.10.1997 № 71а:

• лимитно-заборную карту по форме № М-8,
• требование-накладную по форме № М-22.

Но рациональнее для списания материалов в расходы использовать Акт на списание материалов. Унифицированной формы такого акта. Можно утвердить свою форму, либо использовать форму, которую добавили в 2019 году в свои конфигурации разработчики программы 1С.

Эта рекомендация обусловлена тем, что переданные по унифицированным формам, приведенным выше, материалы могут использоваться в производстве, не сразу, а частями, либо некоторое время просто хранится в производственном подразделении.

В марте 2019 года приобретены материалы на сумму 20 тысяч рублей, в т.ч. НДС (20%) 2 тысячи рублей. В апреле 2019 года все материалы использованы для изготовления опытного образца продукции. Отразить списание материалов в бухгалтерском учете для компании на УСН.

Предположим, что компания учитывает изготовленные образцы как один из видов продукции. Есть соответствующие локальные нормативные акты и смета на изготовление таких образцов.

Тогда материалы списываются (учитываются в качестве расходов) при изготовлении образца следующим образом:

Дебет 43 Кредит 10 — 20 000,00.

Типовые бухгалтерские проводки по учету материалов приведены в Таблице 1.

Факт хозяйственной жизни

Источник: azbuha.ru

Ведение бухгалтерского учета при УСН в 2021 году

Упрощенка – оптимальный вариант для многих субъектов бизнеса, позволяющий оптимизировать работу и не нести при этом непосильного налогового бремени. Это система, имеющая максимально упрощенное ведение бухгалтерского учета, но требующая выполнения определенных учетных требований.

Есть различные варианты ведения бухгалтерского учета при УСН. Это может быть система упрощенного типа для предпринимательства, а также стандартизированная – для организаций. В зависимости от методики – это уплата 15% налога по сумме вычитания расходной части из доходной, либо же 6% — для общей величины выручки.

Оказание бухгалтерских услуг в Москве нашей компанией позволяет организациям сэкономить до 50% на бухгалтерии и налогах. При этом мы используем только 100% законные способы, которые позволят избежать доначислений и штрафов.

• Уварова Оксана Александровна
  Генеральный директор «Дельта Консалтинг»

Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения

Использование данной системы диктует необходимость в обязательном ведении книги доходов и расходов предприятия. На основании этого производятся исчисления всех платежей по налогам предприятия и предпринимателя. Причем не важно, заказываете ли вы бухгалтерские услуги у сторонней организации, либо занимаетесь учетом самостоятельно.

• Подробнее
• Узнать подробнее .
• Подробнее

У вас возникли проблемы или вопросы по бухгалтерскому учету на УСН в 2021 году

Да, мне нужна консультация!

Особенности бухгалтерии ИП при упрощёнке

Заполнение главного налогового регистра – книги, требует максимальной внимательности, выполнения определенных требований. Так, например, внесение доходов необходимо осуществлять по той дате, когда они были получены субъектом бизнеса через счет или кассу. При этом важно корректно отражать источник поступления, а также основание.

При несоответствии пунктов, сомнительности отраженных данных, налоговики могут предъявить претензии, проверить все факты. И если обнаружится расхождение, то неизбежно последует наказание.

Организация учета при УСН: как предупредить претензии?

Как и регистрация ООО, так и выполнение операций учета рекомендуется поручать только профессионалам с колоссальным опытом и надежно репутацией. Это позволит организовать грамотный учет с точки зрения актуальных требований и обезопасит от возникновения претензий проверяющих.

В компании «Дельта Косалтинг» мы профессионально подходим к задачам клиентов, действуем на основе текущего налогового законодательства, а потому гарантируем точность учета.

Работаем строго по срокам, принимаем во внимание специфику конкретной отрасли бизнеса.

И если вам нужен учет, регистрация индивидуального предпринимателя, либо другие услуги, просто позвоните и получите посильную помощь с бесплатной консультацией.

Источник: deltacons.ru