Какие документы выставляет ИП при оказании услуг

Добавляйте документы и подгружайте банковскую выписку, а сервис отразит доходы и расходы, предложит проводки, рассчитает налоги и подготовит отчеты.

Что такое услуги

Услуги — это тоже объект гражданских прав, в этом смысле они не отличаются от вещей, так что одно лицо может их отчуждать в пользу другого (ст. 128, 129 ГК РФ). Это вид деятельности без материального выражения, но с определенным результатом, который можно использовать в хозяйственной деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ).

консультационные: частнопрактикующий юрист объясняет предпринимателю, как защищать свои интересы в суде;
аудиторские: бухгалтерская фирма проводит обязательный аудит в компании;
транспортные: компания по грузоперевозкам доставляет фуру замороженных кур для сети магазинов со склада поставщика;
обучения: учебный центр проводит курс повышения квалификации для сотрудников производственной фирмы.

А еще можно выделить услуги хранения, связи, риэлторские, информационные и другие. Оказание или реализация услуги — это выполнение конкретных действий, закрепленных в договоре между заказчиком и исполнителем, с выплатой вознаграждения исполнителю. После оказания услуги и проведения оплаты можно переходить к оформлению услуги в учете.

Уч.курс 12 Оказание услуг ИП УСН для заказчика

Какие первичные документы по услугам составляют

Чтобы включить услуги в состав затрат, нужны первичные учетные документы по ним:

договор услуг;
акт выполненных работ, УПД или другой документ о приемке услуг;
для транспортных услуг компания-перевозчик обязана передать еще и транспортные накладные.

Унифицированной формы акта нет (кроме бланка КС-2 для строительства), стороны согласуют ее самостоятельно, но в бланке должны быть обязательные реквизиты из ст. 9 закона №402-ФЗ от 06.12.2011:

название документа и дата составления;
название фирмы-составителя акта;
перечисление оказанных услуг, их количества и стоимости;
подписи сторон, ФИО и должности подписантов.

Сервис сам рассчитает авансы и налоги

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Если в договоре нет пункта о составлении акта или УПД, то составляют его только в ситуациях, предусмотренных законом (письмо Минфина от 13.11.2009 № 03-03-06/1/750). А закон требует составлять акт о приемке работ только в ситуации строительного подряда (ст. 720 ГК РФ). В бухгалтерской практике услуги подтверждают чаще всего именно актом, но вместо него можно привлекать и другие документы:

отчет исполнителя — в спорной ситуации его учитывают вкупе с другими документами и доказательствами;
переписку с исполнителем по электронной или бумажной почте, в соцсетях или мессенджерах — это тоже косвенное доказательство оказания услуги, которое используют вместе с отчетом исполнителя.

В любом договоре услуг есть исполнитель и заказчик. Каждый из них ведет бухгалтерский учет оказанных услуг. Рассмотрим порядок для обеих сторон.

Как ИП оформлять договоры, счета, акты, накладные и другие первичные документы

Учет услуг у исполнителя

На бухучет у исполнителя влияют его вид деятельности и система налогообложения. Снизить налоговую нагрузку на услугах позволяют спецрежимы: УСН и патент. Но иногда исполнители применяют и ОСНО. Для учета услуг не используют промежуточные счета, а проводки составляют в момент завершения оказания услуги.

До момента оказания услуг бухучет ведется обычно на счетах учета затрат 20, 23, 29 и другие, можно подключать и счет по расходам на продажу 44 (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). А в момент оказания услуг затраты списывают в дебет счета 90, а по кредиту этого счета отражают выручку от услуг.

Учет доходов

Поступления от оказанных услуг относят к доходам от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 0/99). По ним составляют такие проводки:

Дт 62 Кт 90.1 — отразили оказание услуг;
Дт 90.3 Кт 68 — начислили НДС;
Дт 90.2 Кт 20 (23, 25, 26, 43) — списали себестоимость услуг;
Дт 50 (51) Кт 62 — приняли оплату услуг от заказчика.

Учет затрат

Бухгалтерия по затратам исполнителя услуг тоже имеет специфику, которая зависит от вида деятельности.

При услугах, которые не требуют матвложений: аудиторских, образовательных, консультационных — затраты идут в дебет счета 20 «Производственные расходы» (п. 5 ПБУ 10/99). Например, при образовательных услугах затраты — это зарплата преподавателей, налоги и взносы, амортизация, если есть. В такой ситуации компания не расходует регулярно материальные ценности, и по итогам месяца издержки относят в себестоимость продаж проводкой Дт 90.2 Кт 20.

При услугах, которые связаны с производством материальных ценностей: например, услуг наружной рекламы или оформления праздников — в учете затрат задействуют счета 20 «Производственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» — для управленческих затрат, 25 «Общепроизводственные расходы» — при необходимости. Материальные объекты, созданные в ходе оказания услуг, учитывают на счете 43 «Готовая продукция».

Облачная бухгалтерия от Контура для бизнеса

Простой учет, авторасчет налогов и зарплаты, отправка отчетности онлайн, ЭДО, бесплатные обновления и техподдержка.

Разберем на примере. ООО «Баннер» занимается наружной рекламой, работает на ОСНО. Для ООО «Виват» он изготовил вывеску на наружную стену магазина, стоимость услуги по договору составила 24 000 рублей, в том числе НДС 4 000 рублей.

Бухгалтер ООО «Баннер» сделает такие проводки:

Дт 51 Кт 62 — 24 000 рублей — поступила оплата от заказчика;
Дт 62 Кт 90.1 — 24 000 рублей — отразил оказание услуги;
Дт 90.3 Кт 68 — 4 000 рублей — выделил НДС.

На создание вывески в собственной типографии потребовались материалы на сумму 11 000 рублей (без НДС), за труд работника заплачено 4 000 рублей, взносы с оплаты труда составили 1 320 рублей. В учете появятся такие проводки:

Дт 20 Кт 10 — 11 000 рублей — списали материалов для вывески;
Дт 20 Кт 70 — 4 000 рублей — начислили зарплату сотруднику;
Дт 20 Кт 69 —1 320 рублей — начислили взносы.

В учетной политике ООО «Баннер» принято, что учет готовой продукции ведется по фактической себестоимости. Бухгалтер добавит такие проводки:

Дт 43 Кт 20 — 16 320 рублей (материалы + зарплата + взносы) — изготовили вывеску;
Дт 90.2 Кт 43 — 16 320 рублей. — списали себестоимость услуг.

Услуги с привлечением агента

Исполнитель может передать реализацию услуг третьим лицам по агентскому соглашению, тогда он становится принципалом, а приглашенный исполнитель — агентом. Для заказчика в этом случае в учете ничего не изменится. Агент отразит сведения по заказу в своем учете с использованием счетов 76 и 62. А принципал должен будет учесть вознаграждение агенту, и это можно сделать двумя способами:

агент переводит оплату принципалу за вычетом своего вознаграждения;
принципал переводит деньги агенту со своего счета.

Например, ООО «Баннер» реализует услуги, привлекая агента — ООО «Витрина». Заказ стоит 30 000 рублей, агентское вознаграждение — 3 000 рублей, «Баннер» переведет его «Витрине» со своего счета. Компании заключают агентский договор, и бухгалтер «Баннера» делает такие проводки:

Дт 62 Кт 90.1 — 30 000 рублей — выручка от оказания услуг заказчика;
Дт 20 Кт 76 — 3 000 рублей — учли расходы на агентское вознаграждение;
Дт 76 Кт 51 — 3 000 рублей — перевели вознаграждение агенту;
Дт 51 Кт 62 — 30 000 рублей — получили оплату от заказчика.

Веб‑сервис для малого бизнеса

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Учет услуг у заказчика

Бухучет услуг

Для компании-заказчика оплату услуг относят на расходы по затратным счетам — чаще всего 20 (23, 25, 26, 44).

Продолжим историю с заказом вывески. Бухгалтер магазина «Виват» сделает такие проводки:

Дт 60 Кт 51 — 24 000 рублей — оплатили услуги наружной рекламы;
Дт 44 Кт 60 — 20 000 рублей — оформили в учете затраты на рекламу;
Дт 19 Кт 60 — 4 000 рублей — учли входящий НДС.

Но бывают услуги, которые исполнитель включает в стоимость товаров или имущества (п. 11 ФСБУ 5/2019, п. 12 ФСБУ 6/2020). Скажем, магазин «Виват» заказал партию галстуков-бабочек с доставкой до магазина, а услугу по доставке исполнитель включил в стоимость партии. Тогда бухгалтер магазина сделает проводку:

Дт 41 Кт 60 — стоимость товаров увеличили на сумму транспортных услуг, подлежащих включению в стоимость товаров.

Налоговый учет услуг

При налоговом учете услуг на стороне заказчика затраты включают в расходы: они уменьшают налогооблагаемую прибыль, если услуги экономически обоснованы и подтверждены первичными документами (ст. 252 НК РФ). Это не касается только нормируемых расходов, когда можно учесть только часть затрат по норме закона — например, некоторых затрат на рекламу (ст. 264 НК РФ).

Как мы писали выше, основной первичный документ, подтверждающий оказание услуг, — это акт выполненных работ или УПД, а при транспортных услугах еще и транспортные накладные.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия подберет проводки в бухгалтерском учете услуг автоматически. Сервис по мере ввода первичных документов учтет доходы и расходы, разнесет операции по бухгалтерским счетам, и предложит проводки — бухгалтеру останется только проверить их и принять.

Ведите учет в удобной онлайн‑бухгалтерии

Источник: www.b-kontur.ru

Акт выполненных работ по договору оказания услуг с ИП

Если заказчиком тех или иных услуг является индивидуальный предприниматель, то по выполнению заказа необходим соответствующий бланк — акт выполненных работ по договору оказания услуг с ИП. У нас вы можете скачать как пустой бланк, так и заполненный образец в формате Word, абсолютно бесплатно.

Унифицированная форма Акта

Унифицированной формы данного документа нет, т.е. законодательством он не регламентирован. Поэтому он составляется в свободной форме. Вы можете скачать данный акт по ссылке ниже.

Содержание акта и обязательные поля для заполнения

Документы для оказания услуг

Договора, акты, квитанции, чеки и другие нормативные документы, требуемые при приеме техники в ремонт.

Читайте также: Длина огрн для ИП

— Договор. Заключается с клиентом при сдаче техники в ремонт.

— Счет. Необязательный документ, выставляется по просьбе заказчика. Содержит банковские реквизиты и список оказанных услуг.

— Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчетности. Выдаются при оплате наличными или картой. Если клиент рассчитывается банковским переводом, остается платежный документ, заверенный банком и подтверждающий оплату.

— Акт оказания услуг/ выполненных работ и счет фактура(при наличии). Исполнитель выдает клиенту по итогу оказанных услуг.

Договор

Регламентирует права и обязанности сторон при оказании услуги. Несмотря на то, что законодательство разрешает устную форму договора, письменное оформление условий лучше защищает от возможных ущемлений прав. На основании письменного договора намного проще доказать свою правоту перед заказчиком и судом.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи и печати (при наличии) каждой стороны.

В нашей программе «ПРИЕМ-В-РЕМОНТ» договор распечатывается автоматически при добавлении заказа. В настройках предусмотрена возможность редактирования или добавления собственного шаблона. Договор распечатывается в одном экземпляре вместе с Заказ — нарядом на выполнение работ. Договор предоставляется клиенту, заказ-наряд остается в сервисном центре.

Счет

Не является обязательным документом. Представляет собой соглашение, в котором Исполнитель фиксирует цену своей услуги и указывает реквизиты для перечисления оплаты. Заказчик принимает эти условия, оплачивая сумму в счёте.

Как правило, счет выставляется при оплате заказа на расчетный счет Исполнителя. Печать счетов в программе «ПРИЕМ-В-РЕМОНТ» не предусмотрена.

Платежные документы

Платёжным документом может быть платёжное поручение, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности. Основное предназначение — подтвердить факт оплаты оказанной услуги. Когда оплата проходит безналичным платежом, клиент получает в банке платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.
При оплате наличными или картой, вы должны выдать Заказчику кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности.

Кассовый чек – выдаётся покупателям при использовании кассовой техники. Некоторым категориям ИП все еще можно не использовать онлайн кассы.

Товарный чек – выдаётся только по требованию покупателя. Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Бланк строгой отчётности – выдаётся вместо кассового чека при оказании услуг населению из справочника ОКУН. Можно разработать любую форму, главное, чтобы присутствовали обязательные реквизиты: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.
Обратите внимание: бланки нужно заказать в типографии или распечатать с помощью специального сервиса для БСО.

Акт об оказании услуг

Документ, который подтверждает факт оказания услуги, её стоимость и сроки выполнения. Акт обязательно подписывают две стороны: заказчик и исполнитель – это необходимо, чтобы подтвердить соответствие оказанной услуги условиям договора.

В нашей программе Акт выполненных работ распечатывается при выдаче отремонтированного устройства.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает, на общей системе налогообложения. Организации и ИП, применяющие УСН и ЕНВД, не являются плательщиками НДС и поэтому выставлять счёта-фактуры не обязаны.

Источник: priem-v-remont.ru