Здравствуйте, уважаемые юристы! В отношении нашего контрагента проходит проверка и ФНС прислала нам масштабный перечень требований по предоставлению документов в отношении него. Часть из них мы предоставить можем и сделаем это, но часть вызывает у нас затруднения. Например ФНС просит предоставить приказ о порядке проверки контрагента и соблюдение должной осмотрительности, предоставить персональные данные директора контрагента(!) и прочее.
Фактически у нас нет строгих правил по проверке контрагентов — мы узнаем о них от других клиентов и поэтому достоверно знаем, что с той или иной компанией работать можно (или нельзя). Но это никак документально не подтверждается.
Главный вопрос — как отреагировать на данный запрос:
1. какие последствия могут возникнуть, если прямо ответить что регламентирующих проверку приказов и положений нет и проверка не проводилась?
2. уместно ли сейчас написать эти документы (что в них писать?), утвердить их прошлой датой?
Показать полностью
Запрос ФНС без наименований и ИНН
Уточнение от клиента
Рекомендации по должной степени осмотрительности при выборе контрагента // Часть 1
Уважаемые юристы, уточните, пожалуйста, такой аспект: сделать сейчас положение о проверке контрагента я сделаю, но чтобы не прикладывать к нему выписки из ЕГРЮЛ (по не будет видно, что она скачана недавно), то я приложу «Досье», в котором сотрудник, ответственный за проверку напишет, что «сведения, совпадают с предоставленными контрагентом, в списке дисквалифицированных не состоит и т.д.». Несёт ли такой сотрудник какую-то ответственность за некачественное ведение досье (например, написал, что долгов у контрагента нет, а они были. ), кроме как перед работодателем?
25 марта 2021, 08:46
24 марта 2021, 09:29 , Максим, г. Москва
Ответы юристов
Дмитрий Савин
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Согласно п.10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.
Вы указываете
Фактически у нас нет строгих правил по проверке контрагентов
Обычно проверка контрагентов и их руководителей (учредителей) происходит по нескольким базам из открытых источников, собственно сервисы непосредственно ФНС РФ, Арбитражные суды, ФССП РФ.
Вы можете сделать приказ или регламент, где указать на необходимость проверки контрагента при заключении договора по указанным базам на наличие информации и непосредственно запрос самого контрагента (паспортные данные руководителя, главного бухгалтера и тп). То что дата в приказе будет не текущая, а более ранняя в целом никак не повлияет.
Должная осмотрительность при выборе контрагента.
Если проигнорировать требование налогового органа и не представить такой документ, то могут возникнуть дополнительные вопросы в части работы с контрагентами, которые могут являться фирмами «однодневками» (возможные проверки в последующем).
24 марта 2021, 09:53
Дмитрий Савин
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Несёт ли такой сотрудник какую-то ответственность за некачественное ведение досье (например, написал, что долгов у контрагента нет, а они были. ), кроме как перед работодателем?
Максим
Максим добрый день! Ответственность у сотрудника только перед работодателем за халатное исполнение обязанностей. Вариант с «досье» вполне приемлим. Как правило составляется анкета на контрагента, где проставляются ответы да/нет (например, наличие задолженности по налогам — да)
25 марта 2021, 10:31
Виктория Ткаченко
Адвокат, г. Москва
рейтинг 7.7
Общаться в чате
Вот, что указывает ФНС относительно должной осмотрительности:
Понятие «должной осмотрительности» при выборе контрагента (введено в налоговую практику Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53) подразумевает использование налогоплательщиком всех доступных ему возможностей и инструментов для получения и проверки информации о контрагенте на предмет его благонадежности.
На практике отсутствует какой-либо исчерпывающий алгоритм проверки потенциального контрагента, тем не менее, при принятии решения о заключении договора с новым (незнакомым) поставщиком, необходимо соблюдать минимум основных негласных правил.
при поиске информации в сети Интернет можно также воспользоваться некоторыми конкретными сайтами:
— для проверки сведений о государственной регистрации потенциального поставщика необходимо посетить страницу Федеральной налоговой службы: https://egrul.nalog.ru;- сведения о задолженности по налогам можно получить на сайте: https://service.nalog.ru/zd.do;- информация о дисквалифицированных лицах расположена на сайте: https://service.nalog.ru/disqualified.do;- сведения о вынесенных регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц можно получить на странице: http://www.vestnik-gosreg.ru/publ;- информация о юридических лицах, с которыми отсутствует связь по указанному ими адресу расположена на сайте: https://service.nalog.ru/baddr.do;- сведения об участии налогоплательщика в судебных спорах можно найти на страницах: www.sudact.ru, www.arbitr.ru;- на сайте Федеральной службы судебных приставов можно посмотреть информацию об исполнительных производствах, возбужденных в отношении будущего контрагента: www.fssprus.ru;
Возможно составить датой ранее документы, которые закрепляют порядок проверки. Но ФНС может запросить результаты проверки, т.е. файлы или распечатки с результатами проверки на дату заключения договора с контрагентом. Поэтому хотя бы еще составить нужно и заключение в отношении этого контрагента на дату подписания договора или ранее.
Совсем если ничего не предоставлять, могут и к вам вопросы быть от ФНС. Плюс нужно еще смотреть как выполнял обязательства контрагент. Если, что то не выполнял, писали ли Вы ему претензии и т.д. Была ли вообще реальная работа с контрагентом.
24 марта 2021, 10:12
Виктория Ткаченко
Адвокат, г. Москва
рейтинг 7.7
Общаться в чате
Сотрудник несёт ответственность за выполнение своих должностных обязанностей перед работодателем
25 марта 2021, 08:49
Андрей Борисович Степанов
Адвокат, г. Москва
Общаться в чате
ФНС просит предоставить приказ о порядке проверки контрагента и соблюдение должной осмотрительности
Проверка контрагента осуществляется, как правило, на этапе подписания договора, поэтому порядок проверки и перечень документов, которые необходимо запросить у контрагента, обычно включаются в локальный акт о договорной работе. Также в организации может иметься отдельный локальный акт о проведении проверки контрагента по определенным критериям.
Подобные локальные акты облегчают процедуру контроля за подписанием договоров, но их наличие не является обязательным. Поэтому на запрос ФНС Вы можете ответить, что локальных актов о порядке проверки контрагента в настоящее время нет, но в ближайшее время планируется их разработка и принятие.
если прямо ответить что регламентирующих проверку приказов и положений нет и проверка не проводилась?
Никаких санкций за это законом не предусмотрено. Но проверка контрагента в вашем случае наверняка имеет место при подписании договора — как минимум проверяются полномочия руководителя, действующее ли юридическое лицо и пр. Поэтому можно указать в ответе, что проверка осуществляется, но регламентирующие её документы в настоящее время не утверждены.
уместно ли сейчас написать эти документы (что в них писать?), утвердить их прошлой датой?
Регламент по проверке контрагента желательно сделать, причем не только на случай подобных запросов контролирующих органов, а для упорядочения договорной работы, снижения рисков оспаривания сделок и их неиспонения контрагентами.
Обычно в регламент включается перечень документов, которые необходимо запросить у контрагента — копии учредительных документов, выписка из ЕГРЮЛ, документ, подтверждающий полномочия единоличного исполнительного органа и пр. Ответственность за проведение проверки можно закрепить за определенным работником, включив такую обязанность в его должностную инструкцию, трудовой договор (ст. 57 ТК РФ).
Что касается подписания такого документа «задним» числом — это риск, и юрист не вправе давать подобные рекомендации. С локальным актом, который содержит обязанности по проведению проверки, должен быть ознакомлен работник, который будет отвечать за ее проведение. Причем ознакомлен под роспись, с включением такой должностной обязанности в должностную инструкцию. Организовать это «задним» числом проблематично.
24 марта 2021, 10:14
Похожие вопросы
Гражданское право
Добрый день! Я записалась на онлайны курсы по удаленной работе, посмотрев перед этим семинар, где куратор сказала, что в случае неудачи и не предоставление клиентов, можно будет сделать денежный возврат. Курсы я не до конца прошла и оплачиваю через рассрочку.
Я написала куратору, что не прошу возврата денежных средств, а чтобы остановили списывание, на что мне ответили “Добрый день. Возврат денежных средств возможен в случае, если мы не предоставим клиента. А у нас заявки идут каждый день. Рекомендую вам завершить обучение, взять клиента и закрыть рассрочку досрочно” , “Деньги вы платите банку, а не нам.
И остановить их списание можно только, если вы закроете рассрочку. Это такой же кредит, просто без %” Подскажите, пожалуйста, что делать в данной ситуации и возможно ли вообще хоть что-то сделать?
Показать полностью
10 сентября, 08:38 , вопрос №3839085, Татьяна, г. Санкт-Петербург
Вопрос отозван
Гражданское право
Арбитражный процесс , банкротство. Прошу откликнуться юриста , который хорошо успешно разбирается в заявлениях о фальсификации Ответчик представил в дело документы, имевшие признаки подделки по почерку. Истец предоставил их на исследование специалисту-почерковеду, который пришел к однозначному выводу о том, что подписи выполнены иным лицом.
Дал письменное заключение почерковеда. Заключение оплачено и представлено в суд. В этой связи Истец заявил о фальсификации в суде. Суд кассационной инстанции отменил решение суда 1 инстанции, поскольку доводам о фальсификации не дана проверка судами 1 и 2 инстанций.
При новом рассмотрении Ответчик привел в суд человека, от чьего имени поставлены подписи, который подтвердил, что на документах якобы его реальные подписи. Иную проверку суд не проводил.
Судья отобрала расписку явившегося лица, подтвердившего его подпись на документах, имевшие признаки фальсификации по мнению почерковеда и потребовала от представителя Истца, чтобы тот дал суду такую же расписку об ответственности по ст.306 УК РФ, в которой было бы указано, что если суд не придет к выводу о наличии фальсификации, то судом будет вынесено частное определение о том, что в действиях заявителя усматриваются признаки ст.306 УК РФ, сославшись на п.39 Постановления Пленума ВС РФ от 23.12.2021 № 46 «О применении АПК РФ при рассмотрении дел в суде первой инстанции». Такую расписку представитель Истца давать отказался, сославшись, что такой обязанности у него нет.
Суд принял то же решение на тех же доказательствах, имевших признаки чужой подписи. В апелляции суд отложился и вынес определение, что Истец уклонялся в 1 инстанции от выдачи расписки по ст.306 УК РФ, поэтому такую расписку суд снова предлагает Истцу дать суду по тем же основания, и если суд откажет в признании фальсификации будет вынесено определение о признаках ст.306 УК РФ. Учитывая, что речь о краснодарских крайне коррупционных судах , а ответчик из этого региона и имеет админ. ресурс, как представителю Истца избежать вынесения такого частного определения по ст.306 УК РФ? Прошу не писать , заявите отвод суду и прочее бессмысленные советы , нужно реальное юридическое решение. Заранее благодарю. Далее готов заказать составление юрид.документов
Показать полностью
09 сентября, 11:30 , вопрос №3838408, Дмитрий, г. Москва
Автомобильное право
Обратился в СК по страховому случаю ОСАГО. 9 августа приехал к ним в офис, где их сотрудник отфотографировал повреждения и выдал бланк заявления. В заявлении уже стояла галочка напротив пункта «прошу осуществить возмещение вреда в виде денежной выплаты». Меня это не устроило, т.к. сумму выплаты мне никто сказать не смог. Я не стал ставить подпись под этим пунктом.
Устно с сотрудником договорились о том, что если сумма после их расчета меня не устроит, то мне будет выдано направление на ремонт. Через два дня мне позвонили из СК и сказали, что готовы выплатить мне 57 тыс. Я ответил, что эта сумма меня не устраивает и я хочу получить возмещение в виде ремонта.
На это мне сказали, что в таком случае мне выдадут направление на ремонт в «установленные законом сроки». В этот же день я приехал в офис СК и написал заявление на выдачу проведенного расчета ущерба (калькуляции), т.к. хотел узнать из чего складывается такая мизерная сумма выплаты.
Заявление у меня приняли и через 3 дня мне на Эл.почту пришёл ответ — расчет не проводился, принято решение направить Вас на ремонт, расчет ущерба предоставим после проведения ремонта. 29 августа мне позвонили с СК и попросили привезти им реквизиты моего счета. Я удивился зачем им реквизиты моего счета, если мне положен ремонт.
Ничего вразумительного мне не ответили, кроме того, что «их требует главный офис». 6 сентября я получил письмо от СК, где они меня извещают о том, что в отношении моего случая принято решение о выплате мне страхового возмещения и просят предоставить реквизиты.
В тот же день я обратился в офис СК с вопросом по поводу ремонта, пришедшего письма и повторной просьбой обосновать размер выплаты. Мне сказали, что от ремонта они отказываются и хотят выплатить ущерб деньгами. Размер выплаты — в соответствии с их оценкой.
На этот раз распечатали отчёт об оценке, где сумма ущерба (по методике РСА) с учётом износа указана 68 тыс., без учёта износа — 115 тыс. Хочу писать претензию на выплату деньгами из-за несоблюдения страховой компанией обязанности произвести мне ремонт.
Рыночная стоимость новых з/ч для ремонта естественно выше, чем стоимость з/ч по справочнику РСА и составляет порядка 260-280 тыс. плюс работы — тысяч 40-50. Какую сумму есть смысл заявлять в претензии? Рыночную стоимость з/ч +работы или ту, что указана в отчёте об оценке от СК? Ну и неустойку в 1% от этой суммы за каждый день просрочки будет нелишним заявить?
Показать полностью
09 сентября, 03:04 , вопрос №3838024, Алексей, г. Чита
Налоговое право
Добрый день! Есть компания в СНГ по оказанию услуг за рубежом, в основном для граждан РФ. Учредитель, директор не налоговый резидент РФ. Может ли этот же учредитель/ген директор открыть ООО с НДС в РФ? Деятельность также оказание услуг за рубежом (в качестве агента СНГ фирмы).
Какие подводные камни у ООО иметь в качестве основного контрагента компанию в СНГ, зарегистрированную на того же учредителя/гендиректора? Могут ли быть вопросы у ФНС и касательно ВЭД (из РФ деньги за услуги будут отправлять на СНГ компанию)? На какие законы и статьи обратить внимание, чтобы избежать возможных проблем? Спасибо!
Источник: pravoved.ru
Какие документы нужны для проверки контрагента?
У нас есть 24 ответов на вопрос Какие документы нужны для проверки контрагента? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Какие документы необходимо запрашивать у контрагента ИП?
- Какие документы и информацию контрагента необходимо изучить и оценить до заключения договора?
- Как проверить фирму контрагента?
- Какие документы нужны для проверки организации?
- Какие документы нельзя предоставлять контрагенту?
- Какие документы требовать от поставщика?
- Какие документы требовать от ИП?
- Какие документы нужны для проверки контрагента? Ответы пользователей
- Какие документы нужны для проверки контрагента? Видео-ответы
Отвечает Семен Игнатенков
Список документов для проверки контрагента при заключении договора · Свидетельство о государственной регистрации · Свидетельство о постановке на налоговый учёт.
Здесь контрагенты также проверяются автоматически в реальном режиме времени. Для работы с такими программами необходимо подключение к интернету. Если контрагент все же не прошел проверку, то необходимо сделать официальный запрос о дополнительной информации, узнать по каким причинам могли произойти ошибки.
Для этого необходимы документы, способные подтвердить реальность деятельности контрагента, в частности: лицензия, если деятельность контрагента лицензируется; документы о наличии торговых или складских площадей в собственности или аренде.
Алгоритм проверки добросовестности контрагента можно разделить на следующие этапы: Заключая новые договоры, на первоначальном этапе необходимо максимально обезопасить организацию для того, чтобы “в случае чего” иметь возможность доказать “достаточную осмотрительность” при выборе контрагента.
Список запрашиваемых документов у юридического лица Перед тем, как на законных основаниях начать работать с юридическими лицами, зарегистрированными в России, нужно проверить следующие документы: Правоустанавливающие или уставные.
Какие документы необходимо запрашивать у контрагента ИП?
У индивидуального предпринимателя нужно запрашивать выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Документами, подтверждающими право индивидуального предпринимателя на подписание договора, являются свидетельство ОГРИП и паспорт гражданина РФ.
Какие документы и информацию контрагента необходимо изучить и оценить до заключения договора?
Эксперты рекомендуют запрашивать у потенциального контрагента весь пакет регистрационных документов. К ним относятся свидетельство о госрегистрации, свидетельство о постановке на налоговый учет, приказ о назначении директора, договор аренды офиса и др. Все документы нужно внимательно проверить и сделать копии.
Как проверить фирму контрагента?
Проверить контрагента и получить основную информацию о компании и руководителях можно, в первую очередь, через сервисы ФНС России. Данные о компании, которые можно проверить на сайте ФНС РФ: Сведения из ЕГРЮЛ о любом юр. лице.
Какие документы нужны для проверки организации?
Документы для проверки контрагентаучредительные документы;выписка из ЕГРЮЛ;свидетельство ОГРН;данные о постановке на учет в налоговой;документы, подтверждающие полномочия сотрудника, подписывающего договор.
Какие документы нельзя предоставлять контрагенту?
Узнайте, какие документы опасно давать контрагенту по запросу. Что предложить контрагенту взамен бумаг, которые он хочет получитьОпасный документДокументы на заменуСЗВ-М, справка 2-НДФЛСправка о среднесписочной численности Договор аутстаффинга Выписка из штатного расписания 6-НДФЛ•Sep 10, 2020
Какие документы требовать от поставщика?
Перечень документов, необходимых для заключения договора поставки:устав (учредительный договор);выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП);свидетельство о регистрации в ФНС;доверенность представителя;лицензия на осуществляемую деятельность (когда она необходима);подтверждение прав контрагента на поставляемые товары.
Какие документы требовать от ИП?
Для ИП: копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРНИП);* копия свидетельства о постановке на налоговый учёт (ИНН);* копия паспорта индивидуального предпринимателя (с обязательным указанием регистрации по месту жительства);
Какие документы нужны для проверки контрагента? Ответы пользователей
Отвечает Владислав Ковалёв
Запросите у контрагента свидетельство о государственной регистрации юридического лица (свидетельство ОГРН), все листы записи ЕГРЮЛ и свидетельства о регистрации .
Отвечает Айрат Середа
Исполнение договора — подтверждение документами
Отвечает Катя Кубаева
При этом, Вы вправе запросить такие документы у Вашего контрагента в целях проявления должной осмотрительности при заключении договора и проверки .
Отвечает Кирилл Валеев
Какие документы запрашивать у контрагента
Отвечает Евгений Бодров
Перечень документов, запрашиваемых у контрагента. Контрагент резидент РФ. При подготовке договоров необходимо затребовать у контрагента заверенные им копии .
Отвечает Николай Калаков
Документы, которые нужно запросить у контрагента – юридического лица · 1. Учредительные документы · 2. Свидетельство о государственной регистрации юридического .
Отвечает Вован Торгачёв
Документы для проверки благонадежности контрагента · свидетельство государственной регистрации; · свидетельств постановки на учет в ФНС; .
Отвечает Эльмира Мирззоева
Запросить у контрагента ряд документов до заключения сделки. . Действительно, суды указывают на необходимость такой проверки при решении .
Источник: querybase.ru
Какие документы свидетельствуют о проявлении должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента?
Согласно Письму Минфина России от 10.04.2009 N 03-02-07/1-177, для подтверждения осмотрительности и осторожности при выборе контрагента организация должна получить копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, проверить факт занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ, получить доверенность или иной документ, уполномочивающие то или иное лицо подписывать документы от лица контрагента, а также использовать официальные источники информации, характеризующие деятельность контрагента.
Однако с 1 марта 2013 г. в ГК РФ указано, что добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются (п. 5 ст. 10 ГК РФ). При исполнении гражданских обязанностей участники правоотношений должны действовать добросовестно (п. 3 ст.
1 ГК РФ).
Достаточно ли для подтверждения осмотрительности и осторожности при выборе контрагента представить копию выписки из ЕГРЮЛ?
Какие еще документы необходимо представить?
Ответы:
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Минфин России
Опубликовано 23 сентября 2018 в 16:26
Опубликовано 23 сентября 2018 в 16:26
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о подтверждении добросовестности контрагентов и сообщается следующее.
Исходя из основных начал законодательства о налогах и сборах предполагается, что налогоплательщик действует добросовестно, пока не доказано обратное.
Информация о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском размещается на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков».
На сайте ФНС России размещаются сведения об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (так называемые адреса «массовой» регистрации, характерные, как правило, для «фирм-однодневок»), а также наименования юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.
ФНС России издано Письмо от 11.02.2010 N 3-7-07/84 о проявлении должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов с учетом критериев оценки налоговых рисков, а также о работе ФНС России по предупреждению налогоплательщиков от партнерства с неблагонадежными субъектами коммерческой деятельности.
и таможенно-тарифной политики
Источник: ppt.ru
