Предпринимательская деятельность — способ получения доходов без трудоустройства в ту или иную компанию. Человек фактически работает сам на себя или вовсе начинает ведение мелкого бизнеса подобным методом. Многие задумываются над тем, какую им выбрать систему налогообложения для ИП в том или ином случае. К сожалению, дать однозначный и точный ответ никак не получится.
Будущему предпринимателю предстоит выучить все существующие плюсы и минусы каждого принципа уплаты налогов. И лишь после этого удастся остановиться на оптимальном для себя варианте ведения предпринимательской деятельности.
Существующие системы
Налоговая система для ИП — это половина успеха ведения своего дела. Дело все в том, что неправильно выбранная схема уплаты налогов может обанкротить человека. Поэтому приходится ответственно подходить к решению поставленной задачи. Более того, с этого необходимо начинать разработку концепции ведения предпринимательской деятельности.
Как выбрать систему налогообложения? Для ИП выбрать ее непросто. Далее постараемся изучить все возможные варианты развития событий. Предлагают следующие схемы уплаты налогов:
Больше никаких вариантов ведения предпринимательской деятельности нет. ЕХСН на практике встречается крайне редко. Это система, которая применяется для сельскохозяйственной деятельности. На ней заострять внимание не будем.
Общая система: краткое описание
Налоговая система для ИП является основой успешного бизнеса. О том, на каком варианте остановиться, лучше думать заранее. Придется просчитывать предполагаемую прибыль, а также расходы от деятельности. Лишь так удастся не прогадать.
Самый распространенный тип уплаты налогов — это ОСНО. Она выбирается по умолчанию, если гражданин не указал при регистрации ИП специальную схему перечисления налоговых платежей в государственную казну.
При ОСНО человеку придется платить все существующие налоги (от НДФЛ до НДС), а также сдавать полную налоговую отчетность. При подобной системе ведется подробный и полный бухгалтерский учет.
О платежах ОСНО
Какую систему налогообложения выбрать для ИП? Парикмахерскую открывать на ОСНО не рекомендуется. Связано это с тем, что для подобного типа деятельности общая система не слишком выгодна.
Как мы уже говорили, гражданину на ОСНО необходимо уплачивать все существующие для предпринимателей налоги. А именно:
- НДФЛ;
- налоги на имущество;
- НДС.
Кроме того, за каждого работника (и за себя в том числе) придется производить обязательные отчисления в Пенсионный Фонд и на медицинскую страховку.
Размер платежей по общей системе
Как выбрать систему налогообложения? Для ИП выбрать ее не так просто, как кажется. Дело в том, что каждый человек сегодня может сам определяться с тем, по какой схеме уплачивать налоги от ведения предпринимательской деятельности.
Как уже было сказано, предпринимателю придется просчитать доходы и расходы. Вот основные расходы:
- налог на доходы физических лиц — 13 %;
- налог на прибыль — 20 %
- имущественный налог — рассчитывает по стандартной схеме;
- НДС — обычно платится в размере 18 % от проданных услуг и товаров.
Соответственно, расходы могут быть довольно высокими. Налоговой базой обычно является полученная прибыль.
Кому выгодна ОСНО
Обычно ОСНО выбирается тогда, когда гражданин не может претендовать на спецрежим для уплаты налогов.
Кроме того, общая система идеальна для оптовой торговли. Связано это с тем, что можно уменьшить НДС, переводимый ФНС за счет уплаченного НДС своим поставщикам.
Если компания не планирует заниматься оптовыми продажами, а также не будет контактировать с крупными компаниями, работающими с НДС, лучше отказаться от ОСНО. Вместо него рекомендуется присмотреться к специальным режимам уплаты налогов.
ЕНВД: краткая характеристика
Виды систем налогообложения для ИП разнообразны. Главное перед выбором конкретного варианта уплаты налогов в государственную казну — изучить все возможные подводные камни, плюсы и минусы предлагаемых схем.
Единый налог на вмененный доход — это специальный режим налогообложения. Он пользуется огромным спросом. Никаких налогов в виде НДФЛ или НДС платить не придется. Вместо него предпринимателю назначат выплату вмененного налога.
От доходов налог не зависит, зато на выплаты влияет размер бизнеса. Кроме того, ЕНВД может применяться только для отдельных видов деятельности. Также существуют иные ограничения. О них поговорим ниже.
Если у гражданина ЕНВД, он может уменьшить величину уплачиваемого налога на половину страховых взносов за сотрудников. Подчиненных нет? Тогда допускается уменьшение налога на всю сумму отчислений.
Отчетность при ЕНВД поквартальная. Если предприниматель ведет расчеты наличными, можно не пользоваться кассовыми аппаратами. Этот режим позволяет совмещать деятельность с УСН.
Сколько платить на ЕНВД
Какой ИП выбрать налог? Системы налогообложения в России вызывают немало вопросов. Особенно у начинающего бизнесмена.
Сколько платить налогов при ЕНВД? Однозначного ответа на этот вопрос нет и быть не может. Дело в том, что единый налог на вмененный доход всегда разный. Он зависит как от региона регистрации, так и от размера бизнеса и типа его деятельности.
Более точную информацию о размере предстоящих платежей рекомендуется уточнять в ФНС. Там обязательно помогут разобраться, сколько платить при выборе ЕНВД.
Ограничения для ЕНВД
Какую выбрать систему налогообложения для ИП? Зоотовары при оптовой торговле лучше продавать, используя ОСНО. Если же речь идет об услугах бытового типа, то для них рекомендуется пользоваться ЕНВД.
Основная проблема заключается в том, что не все типы деятельности позволяют его использовать. Кроме того, есть иные ограничения. Нельзя применять ЕНВД, если:
- в компании более 100 работников;
- доля другой компании составляет больше 1/4.
Подать заявление на применение ЕНВД можно в течение 5 суток после регистрации предпринимательской деятельности.
Характеристика УСН
Нужно выбрать систему налогообложения для ИП? Многие люди присматриваются к упрощенной схеме уплаты налогов («упрощенке»). Это довольно выгодное предложение, особенно для тех, кто планирует работать на себя без сотрудников.
При УСН налоги платятся в зависимости от доходов от предпринимательской деятельности. Кроме того, человек должен осуществлять обязательные отчисления за себя и своих сотрудников.
Отчетность при УСН минимальна — раз в год. Налоги платятся поквартально. Допускается уменьшение налога на всю сумму отчислений во внебюджетные фонды за себя. Если есть сотрудники — не более чем на 1/2 страховых отчислений.
Налоговые ставки при УСН
Какую систему налогообложения выбрать ИП? Автосервис может работать на УСН, причем вполне успешно. Дело в том, что при «упрощенке» разрешено воспользоваться одним из нескольких схем перечисления денег в государственную казну.
На данный момент налоговая база и непосредственный налог для ИП при УСН могут быть рассчитаны по принципу:
- «доходы» — 1-6 % от годовой получаемой прибыли;
- «доходы-расходы» — 5-15 % от суммы, оставшейся после вычета всех расходов.
Точные налоговые ставки зависят от конкретного региона. Чаще всего при системе УСН «доходы» приходится платить 6 % от получаемой прибыли.
Что выбрать на УСН
Так на чем остановиться предпринимателю? Если он хочет использовать УСН, то какой принцип расчета налога использовать?
При отсутствии существенных расходов или их полном неимении рекомендуется останавливать выбор на системе УСН «доходы». Когда расходы деятельности составляют от 60 % получаемых предпринимателем средств, необходимо обратить внимание на «доходы — расходы».
Ограничения для УСН
Виды систем налогообложения в России часто ставят в тупик будущих предпринимателей. Дело в том, что выбрать схему уплаты налогов не так просто, как кажется.
Использовать «упрощенку» можно не всегда. Она допускается только в отношении некоторых видов деятельности (точный список довольно обширен, его можно уточнить в районной ФНС).
Как и в случае с ЕНВД, существуют дополнительные ограничения для ИП по использованию соответствующего типа налогообложения. Запрещено пользоваться УСН, если:
- доходы в год превышают 120 миллионов рублей;
- вклад другой компании в капитал составляет более 25 %;
- в компании находится больше сотни работников.
ИП на «упрощенке» идеально подходит для граждан, которые работают без подчиненных и почти не несут никаких расходов. Каждый фрилансер, решивший трудиться официально, может обратить внимание на УСН.
ПСН: характеристика
Выбрать систему налогообложения для ИП можно, но только при правильном подходе к решению поставленной задачи. Гражданину требуется изучить все плюсы и минусы каждого предложенного варианта.
С некоторых пор в России действует патентная система налогообложения. Гражданин покупает патент, а затем ведет свою деятельность. Никаких налогов он не платит, только делает отчисления во внебюджетные фонды.
Максимальная длительность действия патента составляет 12 месяцев, минимальная — месяц. Очень удобно для тех, кто планирует попробовать свои силы в ведении бизнеса.
Сколько платят по патенту
ПСН — соблазнительное и выгодное предложение для предпринимателей. Только не совсем понятно, сколько придется платить налогов в том или ином случае.
Стоимость патента зависит от следующих факторов:
- тип деятельности;
- регион регистрации;
- предполагаемая прибыль в год;
- длительность действия документа.
Точную информацию о том, сколько нужно платить за патент, можно узнать только в ФНС РФ. В среднем за год можно отдать около 10-20 тысяч рублей. Это не так уж и много.
Об ограничениях при ПСН
Последний момент, на который рекомендуется обратить внимание при покупке патента — это ограничения. ПСН могут использовать не все ИП.
Дело в том, что в каждом регионе существуют свои списки деятельности, позволяющие пользоваться патентами при ведении предпринимательства. Это единственное существенное ограничение, на которое придется обратить внимание современному человеку.
Нельзя покупать патент, если годовой доход от деятельности составляет больше 60 000 000 рублей. Кроме того, ПСН не используют, если в компании работают более 15 подчиненных.
Когда указывать систему
Когда выбирать систему налогообложения при регистрации ИП? Вообще, лучше сделать это непосредственно в момент подачи ходатайства на открытие предпринимательства.
Тем не менее у каждого есть шанс на размышления. Время указания системы налогообложения будет следующим:
- при ЕНВД — 15 суток после регистрации;
- УСН — до 31 декабря того года, в котором ИП открылся (для применения в следующем году), 30 суток с момента открытия (для использования в текущем году);
- ПСН — 10 дней после открытия деятельности.
Если не уложиться в указанные сроки, гражданин будет работать с ОСНО. А это, как мы уже говорили, не всегда выгодно. Поэтому лучше сразу подумать, как перечислять налоги государству за ведение предпринимательства. В таком случае можно избежать многих проблем.
На чем остановиться
Так какой вариант уплаты налогов наиболее выгодный? На основании всего вышесказанного единого ответа не последует. Как мы уже говорили, каждый человек сам оценивает свою деятельность. Это и будет служить способом выбора системы налогообложения.
Как правило, если человек работает на себя и не имеет почти никаких расходов, ему лучше пользоваться «упрощенкой». ЕНВД и ПСН применяется тогда, когда они возможны.
Если же гражданин планирует заниматься крупной оптовой торговлей с большим оборотом, доходами и количеством работников, ему придется остановиться на ОСНО.
Для парикмахерской, как мы уже говорили, идеально подойдет ЕНВД, особенно если предприниматель арендует рабочее место. Для труда на дому можно остановиться на УСН.
Заключение
Нашему вниманию были представлены все возможные системы налогообложения для ИП. Теперь ясно, чего ожидать в том или ином случае. А вот выбрать конкретную схему перечисления налогов в государственную казну в общих чертах не получится.
Как уже было сказано, каждый ИП сам оценивает свои доходы, расходы, количество сотрудников и определяет тип деятельности. В зависимости от всего этого происходит выбор конкретной системы налогообложения. Зачастую сотрудники ФНС и юристы могут подсказать оптимальное для предпринимателя решение!
Выше представлена краткая таблица характеристик каждой системы налогообложения в России для предпринимателя. Она поможет быстро описать всю изученную нами информацию. Данная таблица — это прекрасная справка по системам налогообложения.
Теперь точно ясно, какие ограничения и особенности ждут предпринимателя в том или ином случае. На самом деле разобраться в изученном вопросе проще, чем кажется. Но остановиться на одной конкретной системе налогообложения, если деятельность позволяет использовать спецрежим, трудно. Нужно открыть ИП? Выгодная система налогообложения для ИП неоднозначна!
Источник: fin-az.ru
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
Решение о начале предпринимательской деятельности потребует от будущего бизнесмена принятия ответственных решений уже в начале пути. Независимо от того, какой способ регистрации ИП вы изберете (через Госуслуги, самостоятельно придете в ИФНС или доверите регистрацию аутсорсинговой компании), о системе налогообложения необходимо подумать заранее. Чтобы не ошибиться с выбором, необходимо взвесить плюсы и минусы каждого вида.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Следует сразу упомянуть, что виды деятельности, попадающие под ЕНВД, ограничены. К тому же местные власти могут еще уменьшить данный список по своему усмотрению.
Виды предпринимательской деятельности, попадающие под единый налог на вмененный доход, согласно Налоговому кодексу:
- Бытовые услуги;
- Ветеринарные услуги;
- Услуги по авторемонту, автообслуживанию и автомойке;
- Услуги по аренде автостоянок;
- Транспортные автоперевозки грузов и пассажиров;
- Розничная торговля;
- Услуги общественного питания;
- Распространение и размещение наружной рекламы и рекламы на транспорте;
- Сдача жилых помещений для временного проживания;
- Сдача в аренду торговых площадей и земельных участков.
Но данный перечень имеет большие ограничения. Например, автопарк не может состоять из более 20 машин. Торговые площади и залы обслуживания посетителей для системы общепита – не более 150 кв.м. арендные площади – не более 500 кв.м. средняя численность сотрудников – менее 100 человек.
Выбирая ЕНВД необходимо дополнительно уточнить, попадает ли ваш вид деятельности под данное налогообложение в вашем регионе. Заявление о переходе на «вмененку» подается в течение 5 суток со дня регистрации.
Плюсы и минусы ЕНВД
ИП по ЕНВД освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и других налогов (на землю, имущество, транспорт). В Пенсионный фонд, Фонд социального страхования налоги выплачиваются на общих основаниях. Сумма выплаченных налогов во внебюджетные фонды возмещается для предпринимателя в полном объеме, для наемных работников в размере 50%.
Легкая отчетность представляет собой подачу налоговой декларации в районную инспекцию за отчетный период – квартал.
К недостаткам можно отнести фиксированную сумму налогообложения. В неблагоприятный период при низком доходе, налог придется выплатить в полном объеме.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Заявление о принятии УСН прилагается предпринимателем к заявлению на регистрацию. Очень важно не допустить ошибку, иначе переход на выбранную систему будет возможен только со следующего календарного года.
Для усредненной системы налогообложения также существует ряд ограничений. Совокупный годовой доход не должен превышать 60 млн руб., а средняя численность сотрудников – 100 человек.
Существуют ограничения и по видам деятельности. Для следующего перечня УСН не предусмотрена:
- Банковские услуги;
- Страховые услуги;
- Бюджетные организации;
- Внебюджетные фонды;
- Ломбарды;
- Производство подакцизной продукции;
- Игорный бизнес;
- Жилищно-коммунальные компании.
Плюсы и минусы УСН
Есть возможность выбрать более удобный для себя вид исчисления налогов: платить 6% со всех доходов, либо 15% с доходов за вычетом расходов. Предприниматели при УСН освобождаются от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Налоги в ПФ, ФСС выплачиваются в пределах исчисленных сумм.
Легкая налоговая отчетность подается 1 раз в год по единой форме КНД 1152017. Бухгалтерский учет сводится к ведению книги доходов и расходов.
При превышении суммы общегодового дохода сверх 60 млн руб. придется заплатить налог на прибыль + пени.
Предприниматели, которые платят 15% с разницы доходов и расходов не все расходы могут документально доказать (представительские расходы, за банковское обслуживание, потери с брака и многое другое).
Нельзя открывать филиалы и представительства.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Если при регистрации или в пятидневный срок после нее не было подано заявление на принятие ЕНВД или УСН, предпринимателю автоматически присваивается ОСНО. Эта система налогообложения предусматривает уплату НДС ( по ставкам 10 или 18%), налога на доходы физических лиц (13% — на резидентов России и 30% — не резидентов), имущество (устанавливается региональной властью, но не более 2,2%), прибыль (20%, из них 2% идет в федеральный бюджет и 2% — в региональный), во внебюджетные фонды (фиксированная сумма).
Плюсы и минусы ОСНО
Более сложная система бухгалтерской отчетности может поставить в тупик человека без соответствующего опыта или образования. Требуется обязательное ведение Книги учета доходов и расходов, она отражает деятельность предпринимателя за отчетный период. Необходимость хранить первичные бухгалтерские документы не менее 4 лет. Ежеквартально подаются декларации по НДС.
Помимо этого подается ежегодная декларация по НДФЛ и сведения о средней численности работников. Все это потребует расходов на штатную бухгалтерскую единицу, программное обеспечение для ведения учета.
Предприниматель, выплачивающий НДС, более привлекателен для контрагентов, которые облагаются налогом на добавочную стоимость. В этом случае НДС принимается к вычету.
Большим преимуществом общей системы налогообложения является возможность избежать выплаты налога на прибыль в убыточный период, а также уменьшить налоговые вычеты на сумму убытков в следующий отчетный период.
Отсутствуют ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, доходу и другие.
Из проведенного анализа видно, что не существует самого лучшего и удобного налогообложения для всех. Каждый вид имеет свои положительные и отрицательные стороны. Поэтому необходимо осмыслить предполагаемую деятельность и сделать выбор.
Источник: fingu.ru
Какие есть системы налогообложения для ип
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота: до 100 млн сумов, от 100 млн и до 1 млрд, а также выше 1 млрд и импорт. Подробнее во всех нюансах разбирались с аудитором Евгенией Сон.
Фото: Эльдос Фазылбеков / Spot
Spot совместно аудитором Евгенией Сон продолжает серию публикаций о регистрации и ведении бизнеса.
В предыдущих статьях мы приводили чеклист по регистрации бизнеса, разбирались, какую форму собственности выбрать при запуске своего дела.
В этой статье подробно остановимся на всех аспектах налогообложения индивидуальных предпринимателей:
Евгения Сон,
В Узбекистане налогообложение делится на две части: упрощенная и общеустановленная системы налогообложения.
К упрощенной системе налогообложения относятся:
- НДФЛ в фиксированном размере;
- налог с оборота;
- налог в фиксированном размере.
- налог на прибыль;
- налог на добавленную стоимость (НДС).
Отдельно можно выделить также зарплатные и ресурсные налоги.
ИП платит зарплатные налоги, если взял на работу сотрудников. К таким налогам относятся:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- социальный налог.
Ресурсные налоги (при их наличии) ИП платит как физическое лицо. Это:
- налог на имущество;
- земельный налог;
- налог на пользование водными ресурсами.
На консультациях обычно мы предлагаем для удобства сводную таблицу по налогам:
Наименование
До 100 млн
От 100 млн до 1 млрд
От 1 млрд или импорт
1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов, с 1 мая — 330 000 сумов)
НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации
Налог с оборота или налог в фиксированном размере
Налог на прибыль
Социальный налог за сотрудника
1 БРВ в год (на момент публикации 300 000 сумов, с 1 мая — 330 000 сумов)
НДФЛ за сотрудника
12% с заработной платы
При наличии ресурсов
Какие налоги платит ИП
Для ИП предусмотрены несколько видов налогов в зависимости от размера годового оборота.
При этом социальный налог ИП платит в размере 1 БРВ в месяц вне зависимости от годового оборота.
Годовой оборот до 100 млн сумов
В этом случае ИП предлагается на выбор один из двух налогов: НДФЛ в фиксированном размере или НДФЛ по декларации.
НДФЛ в фиксированном размере — это фиксированная сумма, которую нужно платить ежемесячно. Размер налога зависит от вида деятельности и территориального расположения:
Вид деятельности
Налоговые ставки в месяц (в сумах)
Ташкент
Нукус, города — областные центры
прочие города
прочие населенные пункты
Розничная торговля:
продовольственными и непродовольственными товарами
сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках
газетами, журналами и книжной продукцией
Бытовые услуги
Прочие виды деятельности
Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом:
для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн
для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн
Если ИП занимается несколькими видами деятельности, то НДФЛ в фиксированном размере уплачивает в отдельности за каждый вид деятельности. А при работе в двух и более населенных пунктах налог уплачивается по максимальной ставке, установленной для этих населенных пунктов.
Оплата налога — до 15 числа каждого месяца, то есть за апрель налог нужно оплатить до 15 апреля.
Налоговую и другую отчетность предоставлять не нужно. Вести учет можно самостоятельно.
Выбор этого налога будет удобен большинству ИП, но выгоден в основном для сферы услуг, где высокая маржинальность и в основном доходы зависят от экспертности самого человека.
НДФЛ по декларации рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными бизнес-расходами, умноженная на ставку НДФЛ 12%.
Оплата — ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.
Предварительную декларацию нужно предоставить до 1 февраля текущего года, а годовую декларацию до 1 апреля следующего года.
Расчет этого налога намного сложнее, но будет выгоден для таких сфер, как торговля и производство, где много расходов на сырье, материалы и другие ресурсы.
Оборот от 100 млн до 1 млрд сумов
В этом случае ИП также предлагается на выбор один из двух налогов: налог с оборота или налог в фиксированном размере.
Налог с оборота рассчитывает достаточно просто: доходы х ставку налога.
Обратите внимание, что доходом признается не сумма денежных средств, поступившая на счет, а сумма признанного дохода, подтвержденная счетами фактурами или данными зафиксированной выручки онлайн-ККМ в розничной торговле.
Ставки налога зависят от вида деятельности и расположения:
Налогоплательщики
Налоговые ставки, в процентах
Налогоплательщики всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 6
Налогоплательщики в сфере розничной торговли
в зависимости от места расположения в:
городах с численностью населения сто тысяч и более человек
других населенных пунктах
труднодоступных и горных районах
по товарообороту от реализации табачной продукции независимо от места расположения
Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в:
городах с численностью населения сто тысяч и более человек
других населенных пунктах
труднодоступных и горных районах
Заготовительные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закуп, сортировку, хранение и фасовку сельскохозяйственной продукции
4 (от товарооборота)
или 25 (от валового дохода)
Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами)
Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд «Нуроний» и ассоциация «Чернобыльцы Узбекистана», в общей численности которых лица с инвалидностью, ветераны войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляют не менее 50 процентов и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью, ветеранов войны и трудового фронта 1941−1945 годов составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда
Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 15 апреля.
Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.
Налог с оборота выгоден для тех, у кого пока нет стабильного равномерного дохода в течение года, есть влияние сезона на выручку.
Налог в фиксированном размере очень прост в расчете.
Предлагается всего две ставки в зависимости от предполагаемого годового оборота:
Налогоплательщики
Налоговые ставки в год (в млн сумов)
Налогоплательщики с совокупным доходом, не превышающий 500 миллионов сумов
Налогоплательщики с совокупным доходом свыше 500 миллионов сумов
Налог платится равномерными частями ежемесячно до 15 числа следующего месяца, то есть за март налог нужно оплатить до 15 апреля.
Налоговую отчетность предоставлять не нужно, но обязательно нужно вести бухгалтерский учет, так как он будет необходим при переходе порога в 1 млрд сумов и, соответственно, смене налогообложения.
Налог в фиксированном размере будет выгоден ИП, у которых уже есть стабильный равномерный высокий доход.
Оборот от 1 млрд сумов или импорт
ИП с годовым оборотом более 1 млрд сумов или имевшие импортные операции переходят на уплату налога на прибыль и НДС.
Когда ИП переходит на НДС и налог на прибыль, мы рекомендуем в обязательном порядке нанять бухгалтера или обратиться в бухгалтерскую компанию, так как два этих налога очень сложные в расчете, и по ним постоянно возникают налоговые споры.
НДС — это косвенный налог, то есть его платит не сам налогоплательщик, а конечный потребитель.
Например, завод производит ручки, продает эти ручки через дилерскую сесть. Цена ручки 100 сумов + НДС 12%. При продаже оптовой партии ручек завод передает дилеру НДС в размере 12 сумов. Фактически цена ручки 100, продана она была за 112, разницу в 12 сумов завод оплатит в госбюджет.
Дилер в свою очередь продает ручки с наценкой 10% оптовым компаниям, соответственно передает и подросший НДС, то есть цена дилера 110 сум + 13,2 сумов НДС. Так как дилер уже получил ручку с НДС 12 сумов, то он будет считать свой НДС как разницу между 13.2 сума и 12 сумов, и уплатит в бюджет 1,2 сума.
Оптовая компания продает розничному магазину ручку уже за 130 сумов + 15,6 сума НДС. Оптовая компания получила ручку с НДС 13,2, начислила 15,6, оплатит в бюджет 2,4 сума.
Розничный магазин продает покупателю ручку уже за 160 сумов + 19,2 сума НДС, и оплатит в бюджет 3,6 сума. А вот розничному покупателю уже некому передать НДС дальше и соответственно он становится конечным потребителем и плательщиком НДС.
По факту каждый из участников этой цепочки получил ту прибыль, на которую рассчитывал, а НДС оплатил конечный потребитель. Поэтому НДС называется косвенным налогом, он не влияет на прибыль, но влияет на цену, так как ручка могла бы стоить 160 сумов, а он купил ее за 179,2 сума.
Налоговая отчетность предоставляется ежемесячно до 20 числа следующего месяца, то есть за март отчет нужно предоставить до 20 апреля. Оплату налога нужно произвести до предоставления отчета.
Налог на прибыль для ИП разрешается считать двумя методами. Стандартный расчет производится по формуле:
Доходы — Расходы + Невычитаемые расходы = Налоговая база
Налоговая база х Ставка налога = Налог на прибыль
Расчет на первый взгляд достаточно простой, однако очень много споров и разногласий вызывает раздел невычитаемых расходов.
Невычитаемые расходы — это расходы, которые компания произвела, но в них не было необходимости. Например, штрафы, сверхнормативные командировочные, благотворительность.
Ставки
Налогоплательщики
Налоговые ставки, в процентах
Источник: www.spot.uz
