Какие есть вычеты по УСН

Я оформил собственность на квартиру в 2021 году. Купил ее по ДДУ в 2018 году за 3800 тысяч. Сейчас продаю за 6800 тысяч. Мой НДФЛ составит (6800-3800)*0.13 = 390 тыс.

Однако в этом же году я планирую покупку более дорогой квартиры. С оформлением в собственность так же в 2021 году.

Я ИП на УСН и не плачу НДФЛ. Но получается что я задекларирую доход и уплачу с него 13% (то есть 390 тысяч).

В связи с этим вопрос. Могу ли я подать на имущественный налоговый вычет (260 тысяч), аппелируя тем, что я уплатил НДФЛ в размере 390 тысяч? Налоговый вычет я не получал, получить мне его не с чего, так как я не плачу НДФЛ. Будет ли уплаченный НДФЛ с продаже квартиры считаться основанием для имущественного налогового вычета. И если да, можно ли это будет оформить как взаимозачёт?

Спасибо.

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста; физ. лицо получает доп. доход, но не заполняет налоговую декларацию. Будут ли санкции? Если будут, какие?

Есть головная компания и ее филиал, может ли быть в головной вмененка, а в филиале упрощенка или наоборот, т.е. разные системы налогообложения? Да? Нет? и почему?

Налоговый вычет на УСН: как рассчитать и сэкономить на налогах

Налоговый вычет. Какие три разные суммы может получить физ лицо и почему? (двумя способами)

Продала квартиру в 2021 году за 2 млн., срок владения менее 3 х лет. Квартира по дарственной от мамы. В 2022 в марте приобрела квартиру в ипотеку за 3.63 млн, первоначальный взнос 726 тыс. Работаю неофициально, также открыт ИП в декабре (УСН). Начисления по ИП с марта очень небольшие (меньше 5 тыс.).

Планирую переходить на самозанятость и закрывать ИП.

Нужно подать декларацию 3 ндфл до конца апреля. Отсюда вопросы:

1. Как минимизировать выплаты по налогу?

2. Есть ли возможность воспользоваться имущественным вычетом или в моем случае подойдет только налоговый вычет в миллион, т.к. доход неофициальный?

2. Если подходит только налоговый вычет в миллион, это будут 2 разных декларации 3 ндфл? (налог с продажи, вычет в миллион) Или все это заполняется в одной декларации?

Ип усн 6 процентов доходы может получить налоговый вычет при покупке квартиры или нет?

ИП работаю по УСН доходы, в 2015 году сумма налога к уплате за вычетом фондов составила 200 000. оплатил в срок 186 000, 14 000 доплатил с нарушением срока, с какой суммы налоговая имеет право требовать штраф в размере 20 % ?

В органы соц. защиты требуются доходы за 12 месяцев для расчета ежемесячной выплаты на первого ребенка. Предоставили Налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения. Почему в доход берется общая сумма дохода и не исключаются налоги? Т.е. учли доход до вычетов.

ИП,совмещаю ЕНВД и УСН (6%) доходы, наемных работников нет. Не могу несколько лет найти четкого критерия обязанности распределения вычета соцвзноса ИП в фиксированном размере по видам деятельности.

При совмещении УСН и ЕНВД без работников предприниматель может уменьшить любой из налогов, по своему выбору, на всю сумму уплаченных страховых взносов.

Мнение налоговой-надо распределять вычет между УСН и ЕНВД пропорционально доходам по видам деятельности.

Мои аргументы-во всех письмах Минфина речь идет о распределении соцвзносов за работников, занятых в обоих видах деятельности, речи о соцвзносе самого ИП в фиксированном размере не идет так как по сути это два разных понятия а раз четкого регулирования нет то применяю вычет как мне удобно.

Для ИП по УСН 6%

В 2 кв не было дохода. В 3 кв доход был. Налоги по ПФР и ФМС платил по квартально.

Можно налоговый вычет за 2 кв учесть при уплате налога 6% в 3 кв.

ООО на УСН доходы 6% получило предоплату за поставку товаров. В этом же налоговом периоде заключен договор новации обязательства по поставке в заемное обязательство. В КУДиР отражен доход на дату получения аванса и вычет из дохода на дату заключения договора новации. Т.е. в качестве налоговой базы сумма предоплаты не учтена и налог с данной суммы не исчислен.

Инспектор ИФНС, напротив, отказывается признавать данный вычет, ссылаясь на то, что возврат займа не произведен в рассматриваемом налоговом периоде и имеет намерение доначислить сумму налога, штраф и пени. Кто прав в данной ситуации?

По предварительному договору купли-продажи недвижимости преобретена площадь в здании ТЦ, внесен так называемый обеспечительный платеж, который будет зачтен в при подписании основного договора купли-продажи при получении кадастрового паспорта на покупаемую недвижимость (сейчас зарегестрировано здание целиком, потом будет его разбиение на тогговые площади). Предварительный договор оформлен на физическое лицо.

Физическое лицо открывает ИП.

1) можно ли основной договор оформить на ИП и таким образом применять УСН «доходы — расходы»?

2) в принципе может ли ИП зачесть помещение в расходы если оно куплено на физлицо?

3) При продаже какие налоги надо будет оплатить и есть ли налоговый вычет?

Являюсь владельцем таксопарка, где на моем рассчетном счёте аккумулируется заработок водителей который получен от клиентов безналичным платежом и выплачиваемый им на карты (их прибыль) за вычетом комиссии парка, которая является моей прибылью. Как сделать так чтоб налог 6% я платил только со своей прибыли, а не со всей суммы, поступающей на мой счёт? Нахожусь на усн (доход). Спасибо!

Организация на УСН доходы — расходы является продавцом на маркетплейсе Вайлбериз. Доходы с которого поступают на номинальный счёт в банке бенефициаром которого является факторинговый компания. После поступления средств средства в полном объёме автоматически списываются с номинального счёта в пользу факторинговый компании и затем, как правило, на следующий день факторинговая компания переводит сумму за вычетом своей комиссии уже на наш расчётный счёт. При переводе к нам от факторинговой компании в назначении платежа указывается » Перевод по дог. от ООО Вайлдберриз (транзитный платеж)»

Соответственно вопрос не посчитает ли налоговая поступления 2 раза в момент перевода на номинальный счёт и перевод от факторинговый компании на наш счёт. Также вопрос являются ли поступления на номинальный счёт где бенефициар другая компания нашей выручкой?

У нас ООО на УСН, Доходы 6%.

Вопрос, если нам поступило на счет ООО допустим 100 рублей, можем ли мы за вычетом 6% перевести на карту директора 94% от сумму, или нужны еще какие-то отчисления. Будут ли проблемы с налоговой? Директор числиться в фирме как единственный работник без трудового договора.

Я ип на енвд, торговля в розницу джинсовыми изделиями, прибыли практически нет, но работать пока собираюсь, вступила в дду, квартира будет сдана в конце декабря 2015 (скорее всего), стоит ли мне перейти на усн, чтобы получить налоговый вычет от стоимости квартиры, позже планирую сдавать квартиру посуточно, используя ип.

Умоляю, не надо мне цитировать кодексы про то, как платятся алименты после вычета всех налогов, я это знаю наизусть!

Есть ИП на УСН по системе доходы, налог 6% уменьшен полностью (на 100%) на сумму страховых взносов. Из какой суммы вычитаются алименты, если налог не платится, т.е. он уменьшен на 100%, но он присутствует в системе налогообложения при УСН?

Можно ли уменьшить уплату подоходного налога 13% при продаже квартиры.

Индивидуальный предприниматель (ИП) на УСН (упрощенная система налогообложения) платить всего 6% с полученных доходов. Возможно ли зарегистрировать ИП на УСН и продать квартиру таким образом, заплатив 6% налогов.

Заранее благодарен за ответ.

Вычеты по упрощенной системе налогообложения в 2023 году: что нужно знать?

С 1 января 2023 года в России начинается действовать новая упрощенная система налогообложения, которая заменит имеющуюся сегодня с 1 января 2019 года. На смену УСН 2-НДФЛ придет УСН 2, основным преимуществом которого станет возможность применения более высоких лимитов при расчете налоговых вычетов. Размеры возможных вычетов при применении УСН 2 вырастут в два раза, что существенно облегчит ситуацию для малого и среднего бизнеса.

В этой статье мы рассмотрим, какие изменения в системе налогообложения пройдут с 2023 года, какие новые правила будут возможны при применении УСН 2, а также как это повлияет на каждого предпринимателя, налогоплательщика и работника в целом. Мы также объясним, какие документы и формулы используются при расчете налоговых вычетов по упрощенной системе налогообложения, и чем этот процесс будет отличаться от того, что мы видим сегодня.

Также мы рассмотрим ключевые аспекты новых правил и определим основные преимущества, которые могут получить налогоплательщики при применении УСН 2. Например, одним из преимуществ является возможность списывания расходов на обучение сотрудников, что немаловажно при формировании бизнес-стратегии и повышении профессиональных навыков работников предприятия.

Вычеты по упрощенной системе налогообложения в 2023 году

Кто будет иметь право на вычеты?

С 1 января 2023 года в России начнут действовать новые правила налогообложения для предприятий, работающих по упрощенной системе (УСН). Одним из новшеств станет возможность получения вычетов для предприятий, использующих упрощенную систему налогообложения.

Вычеты будут предоставляться только тем компаниям, у которых сумма доходов за последний налоговый период не превышала 150 миллионов рублей. Кроме того, для получения вычета необходимо, чтобы доля доходов от продажи товаров (работ, услуг) составляла не менее 90% от общей суммы доходов.

Размер и порядок получения вычетов

Компании, которые соответствуют вышеуказанным требованиям, смогут претендовать на вычет в размере 3% от налоговой базы. Общая сумма вычетов не может превышать 3 миллионов рублей для каждого предприятия.

Оформить вычет можно будет при подаче налоговой декларации. Компания должна указать сумму налога, к уплате которого она обязана, а затем вычесть из этой суммы размер скидки (вычета), который ей положен. Налоговый орган проводит проверку наличия оснований для предоставления вычета и принимает решение о его размере.

Какие налоги подлежат вычету?

В 2023 году вычеты будут предоставляться только по части налога на прибыль. Таким образом, компании, работающие по УСН, не смогут получить компенсацию затрат на НДС, налог на имущество и т.д.

В целом же, эта мера будет способствовать улучшению условий бизнеса в России и снижению налоговых издержек для малых и средних предприятий.

Какие налоги может упростить юридическое лицо?

1. Налог на прибыль.

Юридические лица в России обычно облагаются налогом на прибыль. В упрощенной системе налогообложения налог на прибыль заменяется на налог на доходы, составляющие организационный доход.

Это означает, что предприятие будет платить налог на доход от продажи товаров или услуг после вычета затрат на их производство. Этот доход впоследствии также автоматически облагается социальными налогами.

2. Налог на имущество.

Юридические лица могут получать вычеты по налогу на имущество за приобретение нового оборудования и инструментов.

В упрощенной системе налогообложения, этому налогу уделяется меньше внимания, поскольку каждое предприятие может уплатить небольшую фиксированную сумму в рамках общего режима налогообложения.

3. Транспортный налог.

Отличительной особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что предприятия в большинстве случаев освобождаются от уплаты транспортного налога, поскольку он может быть включен в общую сумму налога на единый налог на вмененный доход.

Это значительно уменьшает затраты предприятия и позволяет сосредоточиться на росте и развитии бизнеса без необходимости тратить время и деньги на уплату налогов и коммунальных платежей.

4. Упрощение подготовки отчетности.

В упрощенной системе налогообложения не обязательно вести бухгалтерию и составлять полный отчет о финансовых результатах. Это существенно экономит время и ресурсы, которые можно использовать на развитие бизнеса.

Юридические лица могут вести упрощенную форму отчетности один раз в квартал или раз в полгода в зависимости от вида деятельности.

Для кого предусмотрены вычеты по упрощенной системе налогообложения?

Субъекты малого бизнеса

Вычеты по упрощенной системе налогообложения в 2023 году будут предусмотрены для субъектов малого бизнеса.

Среди них – индивидуальные предприниматели, юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Также категории субъектов малого бизнеса могут установиться на уровне регионального законодательства.

Квалифицированные специалисты

Вычеты по упрощенной системе налогообложения могут быть предусмотрены для квалифицированных специалистов, которые работают в определенных сферах, в том числе в области науки, культуры, искусства.

Для получения вычетов необходимо соответствовать определенным критериям, в том числе наличию высшего образования.

Дополнительную информацию можно получить на официальных сайтах налоговых служб.

Какие условия нужно выполнить, чтобы получить вычеты по упрощенной системе налогообложения?

Для того чтобы получить вычеты по упрощенной системе налогообложения с 1 января по 31 декабря 2023 года, предприниматель должен соответствовать следующим условиям:

быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя или иметь статус самозанятого;
вести деятельность на основе патента или уплатить налог на прибыль по упрощенной системе;
заниматься предпринимательской деятельностью в сфере торговли, услуг или производства;
не превышать годовой доход более чем на 150 миллионов рублей;
не иметь других организационно-правовых форм (за исключением АО и ПАО у которых количество сотрудников не превышает 100).

При выполнении всех перечисленных условий, предприниматель может рассчитывать на определенный процент вычета от налогового дохода в соответствии с действующим законодательством. Важно понимать, что для получения вычета необходимо соблюдать не только условия, но и форму подачи декларации.

Какие документы нужно предоставить для получения вычетов?

Список документов для ИП:

Свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП (ОГРНИП);
Справка из налоговой службы о полученном доходе за год;
Сведения о понесенных расходах и наличии имущества, используемого в хозяйственной деятельности;
Кассовая книга;
Банковские выписки;
Документы, подтверждающие покупку и ремонт оборудования;
Договоры аренды недвижимости и оборудования;
Инвойсы на закупку товаров и их сопроводительные документы.

Список документов для организаций:

Свидетельство о государственной регистрации;
Бухгалтерские отчеты за год;
Сведения о понесенных расходах и наличии имущества, используемого в хозяйственной деятельности;
Документы, подтверждающие покупку и ремонт оборудования;
Договоры аренды недвижимости и оборудования;
Инвойсы на закупку товаров и их сопроводительные документы.

Важно знать, что для получения вычетов необходимо иметь правильно оформленные документы с подтверждающими статьями расходов. Также нужно проявлять бдительность при заполнении документов и не упускать даже мелких деталей.

Какой размер вычетов предусмотрен по упрощенной системе налогообложения в 2023 году?

В 2023 году упрощенная система налогообложения предоставляет право на использование двух видов вычетов — на доходы и на страховые взносы.

Вычет на доходы:

Размер этого вычета составляет 20% от полученных доходов. Ограничение на сумму вычета установлено в 650 000 рублей в год. То есть, если ваши доходы за год не превышают 3 250 000 рублей, вы можете получить максимальный вычет в размере 130 000 рублей. При этом сумма вычета не может превышать суммы уплаченных налогов.

Вычет на страховые взносы:

Размер этого вычета находится в зависимости от размера взносов, уплаченных на социальное страхование и медицинскую страховку. Максимальный размер вычета на страховые взносы составляет 6% от размера уплаченных страховых взносов. Однако ограничение на сумму вычета установлено в 100 000 рублей в год. Соответственно, если вы уплатили за год более 1 666 666 рублей страховых взносов, вы можете получить максимальный вычет в размере 100 000 рублей.

Источник: usemake.ru

Ип при усн 6 какие вычеты

Налоговый вычет для ИП – это возможность законным способом уменьшить обязательные выплаты. Бизнес.ру рассказывает, как получить возврат налога для ИП.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – один из самых распространенных вариантов уплаты налогов в малом бизнесе. Вычеты для ИП на УСН доступны, но имеют свои особенности и ограничения.

О налоговых вычетах по НДФЛ читайте здесь

Какие налоговые вычеты для ИП доступны на УСН

Налоговым законодательством предусмотрены различные виды налоговых вычетов:

имущественный вычет при продаже имущества;
имущественный вычет при покупке недвижимости;
социальный вычет на лечение;
оциальный вычет на обучение;
стандартный вычет на ребенка.

Однако все эти налоговые вычеты доступны при условии выплаты НДФЛ 13% (ст. 346.11 НК РФ). Исходя из того, что ИП на УСН не платит этот налог, то имущественные вычеты ему не полагаются. Но это не означает, что предприниматель, работающий на упрощенной системе, не может снизить сумму налогов.

Эти виды налоговых вычетов доступны тем ИП, которые помимо предпринимательской деятельности оформлены как наемные работники, выплачивающие НДФЛ из заработной платы. Другой вариант — ИП сам является работодателем и выплачивает налог на доходы за собственных сотрудников.

В этом случае сумма налогового вычета для ИП на УСН зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные работники. При этом не имеет значения, каким образом оформлены сотрудники – по трудовым договорам или по договорам ГПХ (например, на оказание услуг). Если за календарный год предприниматель заключил хотя бы один договор с наемным работником и выплачивал зарплату или вознаграждение за услугу, он уже считается работодателем.

Важно! Для ИП на УСН, занимающегося только предпринимательской деятельностью, налоговые вычеты доступны только в виде возврата пенсионных и страховых взносов, внесенных за себя и своих наемных работников

Согласно ст. 346.21 НК РФ, налоговый вычет для ИП на УСН могут уменьшить сумму налога (авансовых выплат), рассчитанную за определенный отчетный период на сумму страховых взносов в ПФР и ФСС за тот же период. Это означает, что если предприниматель на УСН заплатил страховые взносы за себя и наемных работников в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования за налоговый отчетный период, то он может вернуть всю или половину суммы в виде налоговых вычетов.

В понятие страховых сборов, на сумму которых может быть уменьшен налог предпринимателя на УСН, входят:

страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС за себя;
страховые сборы в Пенсионный и фонды обязательного страхования за наемных работников;
выплаты по больничным листам работников за первые три дня болезни, которые ИП выплачивает из собственного кармана;
взносы за добровольное страхование работников;
уплаченный минимальный налог за прошедший календарный год;
уплаченный торговый сбор (введен в некоторых регионах РФ);
расходы на приобретение онлайн-кассы.

О том, как получить налоговый вычет за онлайн-кассу, читайте здесь

Как получить налоговый вычет ИП на УСН

Расчет суммы налогового вычета для ИП производится из размера фактически уплаченных взносов. При этом итоговая сумма может быть даже нулевой, если взносы равны сумме авансового платежа. Однако если взносы превысили сумму налога, возврата по ним не будет. В таком случае предприниматель может просто подать нулевую отчетность с учетом налогового вычета.

Формула расчета авансового платежа с налоговыми вычетами для ИП на УСН без работников:

АП = ДП х НС – УАП – УСВ,

АП – авансовый платеж;
ДП – доход за отчетный период;
НС – налоговая ставка 6%;
УАП – уплаченные ранее авансовые платежи по налогу;
УСВ – уплаченные страховые взносы за отчетный период.

Налоговые вычеты для ИП на УСН рассчитываются просто – сумма выплаты уменьшается на размер страховых взносов за тот же период. За какой именно период производится расчет значения не имеет. ИП без работников может вычесть из суммы налога 100% взносов за себя, предприниматель с работниками – 50% взносов, уплаченных за себя и за работников. Расчеты выплат принято поручать финансистам и бухгалтерам компании. Если в вашем штате нет профильных сотрудников, обратитесь к специалистам на аутсорсе — так вы избежите ошибок и точно будете знать, на какую компенсацию рассчитывать.

Предприниматель за первый квартал 2019 года заработал 135 000 рублей, самостоятельно оказывая услуги населению. При этом он оплатил 8000 страховых взносов. Высчитываем сумму авансового платежа: 135000 х 6% = 8100 рублей. Налог с вычетом будет составлять всего 100 рублей (8100 – 8000 = 100).

Если доход предпринимателя за год превышает 300000 рублей, по окончанию календарного года он должен доплатить дополнительно 1% от суммы сверх установленного лимита. Эту сумму также можно будет уменьшить при расчете налога, но уже в следующем году. Важно учитывать, что налоговый вычет для ИП на УСН без работников в 2019 будет больше, если делать авансовые платежи в налоговую поквартально по нарастающей.

Налоговый вычет для ИП с работниками рассчитывается по той же формуле. Учитываются все страховые платежи предпринимателя за себя и за работников, но сумма всех взносов делиться пополам. Для оформления налогового вычета достаточно внести данные об уплаченных страховых взносах за отчетный период в налоговой декларации КНД 1152017. Для учета налогового вычета на третьей странице бланка в строках 140, 141, 142, 143 нужно отразить суммы страховых взносов, фактически уплаченных за соответствующий отчетный период.

Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены. По факту это суммы уплаченных взносов, уменьшающие налог. То есть, как указано прямо в форме декларации — строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика 2 — не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Сергей Викторович, вы не сможете вернуть тот налог, который заплатили в бюджет, используя УСН. Но шанс использовать вычеты у ИП на спецрежимах все-таки есть.

Каким ИП положены налоговые вычеты?

Налоговые вычеты — это суммы, на которые государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. В результате сумма налога к уплате уменьшается или появляется переплата, которую можно забрать из бюджета.

Уменьшать доходы можно не на любые расходы, а только на те, что установило государство: например, если оплачено лечение, покупка квартиры, образование детей.

Чтобы появилось право на налоговые вычеты, должны одновременно соблюдаться такие условия:

Налогоплательщик — резидент РФ.
У него есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Расходы для вычета подтверждены документами.
Соблюдаются остальные условия для конкретного вычета.

То есть право на вычеты за квартиру, лечение и обучение имеют только те люди, которые платят или хотя бы начисляют НДФЛ по ставке 13%. Не любой налог, который идет в бюджет, а именно налог на доходы физических лиц, и только 13%.

С индивидуальными предпринимателями все то же самое. Налоговый вычет дадут, только если ИП платит НДФЛ. Например, он работает на общей системе налогообложения и не применяет спецрежимы. Тогда ИП сдает по доходам от своего бизнеса декларацию 3-НДФЛ , уменьшает доходы на расходы и с разницы платит 13%. Эту сумму ИП может уменьшить или вернуть с помощью налоговых вычетов, как обычное физлицо, которое заплатило за автошколу или ипотеку.

ИП на спецрежимах не могут использовать налоговые вычеты

Предприниматели по желанию могут использовать льготные налоговые режимы: УСН, ЕНВД, НПД, патент. На таких спецрежимах они не платят НДФЛ по ставке 13%. Вместо этого могут платить 4 или 6% с доходов, фиксированную сумму в зависимости от площади магазина или оплачивать стоимость патента, которая не зависит от фактического дохода. Таким предпринимателям дают и другие льготы: разрешают не вести учет расходов, не сдавать декларации или не использовать кассу. То есть эти налоговые режимы сами по себе уже позволяют уменьшить налоговую нагрузку и упростить работу.

Но вычеты для уменьшения доходов и налогов на спецрежимах применять нельзя. Потому что у ИП не соблюдается условие: он не платит НДФЛ по ставке 13%, а платит, например, налог на профессиональный доход по ставке 4%.

Пример с доходами ИП на УСН. У ИП Иванова есть бизнес. Он применяет УСН и платит 6% с доходов. За 2018 год он заработал 800 тысяч рублей. В бюджет надо заплатить 48 тысяч. В том же году ИП Иванов купил квартиру за 1,5 млн рублей. При покупке квартиры возникает право на имущественный налоговый вычет.

Но ИП Иванов не может использовать это право в 2018 году, потому что он платил налог на упрощенке, а такие доходы на стоимость квартиры уменьшить нельзя. Уплаченные в бюджет 48 тысяч рублей вернуть не получится.

Такая ситуация со всеми спецрежимами. Самозанятые физлица и ИП, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут использовать вычеты за лечение, обучение или квартиру. То есть такое право у них возникает по факту расходов, но применить его без НДФЛ по ставке 13% они не могут.

При каких условиях ИП на спецрежиме могут получить вычет

Допустим, предприниматель работает на упрощенке и платит 6% с доходов. Но кроме этого он имеет еще какие-то доходы: сдает квартиру как физлицо, работает по трудовому договору, получает авторские вознаграждения. Или удачно продал машину, которую купил два года назад. С этих доходов у него удерживают НДФЛ по ставке 13%. Или он сам начисляет этот налог в конце года.

То есть у ИП на УСН могут появиться доходы, которые облагаются НДФЛ. Значит, условие для вычета соблюдается и можно его применять. Минфин периодически напоминает об этом.

Пример с ИП на УСН и НДФЛ. ИП Иванов на УСН платит 6% с доходов и сотрудничает с одним заказчиком по гражданско-правовому договору. Потому что у заказчика такое условие: он со всеми исполнителями работает по оферте и платит им как физлицам. Клиент начисляет взносы и удерживает у Иванова НДФЛ. Статус ИП клиента не волнует, для него Иванов — обычное физлицо.

Доход от такого заказчика — 500 тысяч рублей в год, то есть в бюджет уходит 65 тысяч рублей НДФЛ.

Также Иванов сдает квартиру и честно декларирует этот доход как физлицо. Всего за год он получает от нанимателей 100 тысяч рублей и платит 13 тысяч рублей НДФЛ.

Для этого нужно подать декларацию, заявить в ней доходы, облагаемые НДФЛ, и применить вычет.

Право на имущественный вычет ИП может использовать даже спустя годы

Предприниматели на спецрежимах могут не каждый год получать доходы с НДФЛ. Например, ИП Иванов мог купить квартиру в 2016 году, а работать по гражданско-правовому договору начал только в 2018 году. В 2016 он платил налог на УСН, а НДФЛ по ставке 13% — нет. Поэтому и вычет тогда использовать не смог.

Но особенность имущественного вычета в том, что, в отличие от социальных, он не сгорает. Если не получилось применить его в год покупки квартиры, можно заявить в любом другом году: срока давности нет. Когда будут доходы по ставке 13%, тогда и подадите декларацию, чтобы вернуть или уменьшить налог.

Так можно делать даже через десять лет после покупки квартиры и даже если она давно продана. Право на имущественный вычет при покупке все равно остается. Но с социальными вычетами так нельзя : они уменьшают доходы только того года, когда было оплачено лечение или обучение. Неиспользованный остаток не получится использовать в следующие годы.

Перенос имущественного вычета можно использовать для уменьшения налога

Например, если вы работаете на УСН или вмененке и у вас нет трудового или гражданско-правового договора, налог при покупке квартиры вернуть никак нельзя. Но вот через два года вы продаете машину, которой владели всего год. При этом купили ее за 600 тысяч рублей, а продаете за 750 тысяч. С этой продажи придется начислить 19 500 рублей налога. Но так как продажа машины — это доход с НДФЛ по ставке 13%, можно использовать вычет, на который несколько лет назад возникло право при покупке квартиры.

Вы заявляете имущественный вычет в том году, когда продали машину, уменьшаете налогооблагаемый доход, и платить 19 500 рублей не придется. Тот налог, который вы должны бюджету за машину, перекроется тем НДФЛ, который государство могло бы вернуть вам с покупки квартиры.

Так же можно поступить, если получили в подарок квартиру не от родственника. Придется начислить налог на доходы, но с помощью налоговых вычетов его можно уменьшить. При условии, что на них есть право: то есть были расходы на лечение или обучение в том же году или несколько лет назад покупали квартиру. Так можно делать даже ИП на УСН, ЕНВД или патенте. Но уменьшать и возвращать можно только начисленный НДФЛ, а не налог на спецрежимах.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Источник: nalog-plati.ru