В каком периоде ИП на УСН «доходы» может уменьшить платеж по УСН на сумму страховых взносов за 2022 год в размере 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей?
ИП на УСН «доходы» может уменьшить платеж по УСН на сумму страховых взносов за 2022 год в размере 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей, в любом отчетном периоде 2023 года, начиная с 1 квартала, независимо от того, в каком периоде фактически оплачена данная сумма взносов.
Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ в пункт 3.1 ст. 346.21 НК РФ, посвященный уменьшению налога на сумму страховых взносов при применении ИП УСН с объектом налогообложения «доходы», внесены изменения, действие которых распространяется на период с 1 января 2023 года.
Согласно указанным изменениям, ИП на УСН «доходы» вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) по УСН на сумму страховых взносов в фиксированном размере в том налоговом периоде (году), в котором согласно главе 34 НК РФ такие взносы подлежат оплате вне зависимости от фактической даты оплаты взносов.
ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ИП НА УСН 2023 ГОДУ
Так как страховые взносы в размере 1% от суммы доходов ИП за 2022 год, превышающих 300 000 рублей, подлежали уплате не позднее 3 июля 2023 года (с учетом переноса срока из-за выходных), то есть. в 2023 году, ИП может уменьшить платеж по УСН на рассматриваемую сумму страховых взносов в любом отчетном периоде 2023 года, начиная с I квартала, независимо от того, в каком периоде фактически оплачена данная сумма взносов. Данная позиция подтверждается публикацией на сайте ФНС.
Источник: elladakrd.ru
Упрощение и наказание
Влияют ли налоги арендодателя на размер арендной платы
Верховный суд РФ (ВС) решит, может ли стать основанием для уменьшения арендной платы переход арендодателя на упрощенную систему налогообложения. Речь о снижении стоимости аренды на сумму НДС. Нижестоящие суды решили, что арендатор вправе вычесть НДС, но возражения арендодателя заинтересовали ВС. Единой практики по вопросу нет. У юристов тоже разные мнения: одни не видят причин для снижения цены договора, другие же считают уменьшение платы справедливым.
Выйти из полноэкранного режима
Развернуть на весь экран
Фото: Александр Казаков, Коммерсантъ
ВС рассмотрит два сходных спора об основаниях снижения арендной платы при смене арендодателем системы налогообложения. В 2010–2011 годах АО «Автономная теплоэнергетическая компания» (АТК) начало арендовать у МУП «Майкопские тепловые сети» ряд объектов «в целях производства, транспортировки и реализации тепловой энергии потребителям». Стороны заключили два договора на 15 лет, условившись, что размер арендной платы (1,33 млн руб. и 2,1 млн руб.) можно изменить по обоюдному согласию, но только в сторону увеличения.
Как ИП стать ООО: какие изменения будут с 2023г.
В 2017 году появилось допсоглашение о небольшом увеличении платы. Но с января 2018 года МУП перешел с общей на упрощенную систему налогообложения (УСН), и в мае 2018 года АТК попросила уменьшить стоимость аренды на размер НДС. Арендодатель отказал, отметив, что по закону он снижать плату при переходе на УСН не обязан. Однако АТК все равно стала платить аренду меньше как раз на сумму НДС. В декабре 2020 года МУП потребовал погасить долг, арендатор не отреагировал и спор перешел в суды.
Арбитражный суд республики Адыгея отклонил иски МУП о взыскании недоплаченных 9,81 млн руб. и 1,66 млн руб. процентов на них по обоим договорам. Суд посчитал, что раз арендодатель больше не является плательщиком НДС, то у него нет и оснований взыскивать сумму налога в рамках арендной платы. Апелляция и кассация эти решения поддержали.
МУП обратился в ВС, ссылаясь на то, что стороны не пришли к соглашению об изменении стоимости аренды, однако арендатор самовольно снизил платежи с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020-го. Переход на УСН не может служить причиной изменения арендной платы, считают в МУП. Кроме того, там подчеркивают, что договоры были заключены с АТК как единственным участником открытого конкурса. Приняв в нем участие, компания согласилась с ценой лота. Дела передали в экономколлегию, рассмотрение назначено на 17 октября и 7 ноября.
Опрошенные “Ъ” юристы говорят, что по таким делам нет единообразной практики и решение ВС будет прецедентным для арендных споров. Если аренда долгосрочная, подобные споры возникают достаточно часто, поскольку за долгий период одна или другая сторона могут перейти на специальный налоговый режим и чаще всего это как раз УСН, поясняет управляющий партнер «Аверта Групп» Алексей Шаров.
Партнер Taxology Алексей Артюх отмечает, что смысл перехода на УСН — это применение более льготного режима, который позволяет снизить налоговую нагрузку на компанию. Так, уточняет юрист, при переходе на УСН налогоплательщик платит только 6% от выручки (или по другой схеме — 15% от разницы между доходами и расходами) вместо стандартных 20% НДС и 20% налога на прибыль.
При этом последствия перехода арендодателя на УСН оказываются кардинально разными для сторон договора. Арендатор вроде бы продолжит платить ту же цену аренды, но если раньше он мог сэкономить из нее 20% (через налоговый вычет по НДС), то теперь такой возможности лишается, что «эквивалентно повышению цены договора», полагает старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис. Для арендодателя, наоборот, 20% НДС, которые он ранее платил в бюджет, становятся доходом, добавляет юрист.
По мнению Алексея Артюха, если по условиям договора твердая цена содержит НДС, при переходе арендодателя на УСН арендатор должен сохранить возможность сэкономить эту сумму: либо через уменьшение цены аренды, либо через выставление арендодателем счета-фактуры с НДС, чтобы получить право на вычеты из бюджета. Иначе «возникает экономическая несправедливость», когда «в нарушение духа первоначальных договоренностей одна сторона начинает обогащаться за счет другой», замечает господин Артюх. Сергей Савсерис согласен, что «стороны должны пересмотреть финансовые условия взаимодействия и восстановить баланс интересов».
Но есть и другие мнения. Арендатор оказывается «в условиях более тяжелого налогового бремени», признает Алексей Шаров, однако все равно «не вправе в одностороннем порядке занижать сумму арендной платы». Он придерживается позиции, что цена договора аренды как его существенное условие может быть уменьшена только по соглашению сторон.
В то же время заключение договора на конкурсе не влияет на возможность изменить арендную плату, считает Сергей Савсерис, отмечая, что «стороны уже меняли ее в пользу арендодателя, а из-за перехода на УСН ситуация снова поменялась в его пользу». Алексей Артюх согласен, что «форма заключения контракта к экономике отношения не имеет».
Екатерина Волкова, Анна Занина
- Газета «Коммерсантъ» №174 от 20.09.2023, стр. 9
- Екатерина Волкова подписаться отписаться
- Анна Занина подписаться отписаться
Источник: www.kommersant.ru
Какие сроки подачи заявления на переход на УСН в 2023 году
Изменение системы налогообложения — процесс, который требует внимания и своевременных действий со стороны предпринимателей. Один из таких моментов — переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). Когда именно подавать заявление на переход и как это сделать правильно?
Подача заявления на переход на УСН в следующем году происходит с 1 октября текущего года до 30 ноября следующего года. В этом временном промежутке вы можете заполнить и подать заявление на переход на УСН.
Для заполнения заявления на переход на УСН предприниматели могут вновь воспользоваться бланком 262-1, который опубликован на сайте ФНС России. Заявление должно быть подано в налоговый орган, уведомление о регистрации которого вы получили при регистрации вашей юридической организации.
При заполнении заявления, обратите внимание на перечень необходимых документов. Также стоит учесть, что заявление необходимо подать вместе с подтверждением уведомления о регистрации вашей юридической организации.
Если у вас возникнут вопросы или сложности при заполнении заявления, вы можете обратиться за консультацией к специалистам налоговой службы. Важно отметить, что подача заявления является бесплатной процедурой.
Подведем итоги: сроки подачи заявления на переход на УСН в 2023 году — с 1 октября текущего года до 30 ноября следующего года. Заполните заявление на переход на УСН в соответствии с требованиями и правилами, учитывая все особенности и ограничения системы налогообложения. Получите подтверждение о регистрации вашего заявления и наслаждайтесь выгодами упрощенной системы налогообложения.
Сроки подачи заявления на переход на УСН в 2023 году
В 2023 году существенные изменения в налогообложении ожидают юридические лица, которые ранее не имели регистрацию в налоговых органах и планируют перейти на систему упрощенного налогообложения (УСН). Если ваша организация отвечает указанным требованиям, то вам необходимо до определенного срока подать заявление.
Заявление на переход на УСН в 2023 году нужно подать в ФНС. Для этого вам потребуется заполнить специальную форму на сайте налоговой службы. Обратите внимание, что бланк заявления для перехода на УСН в 2023 году будет отличаться от предыдущих лет, поэтому рекомендуется использовать образец заявления, предоставляемый ФНС.
Срок подачи заявления на переход на УСН в 2023 году еще не установлен. Однако, согласно предыдущим годам, рекомендуется подавать заявление заранее, чтобы избежать задержек и обеспечить своевременный переход на новую систему налогообложения.
Кто может подать заявление на переход? Все организации, которые удовлетворяют условиям перехода, могут подать заявление на переход на УСН в 2023 году. Особенности перехода на УСН могут быть разными, поэтому перед заполнением заявления рекомендуется провести консультацию с юридическими или налоговыми специалистами.
При подаче заявления на переход на УСН в 2023 году необходимо указать все существенные изменения и дополнения, касающиеся налогообложения. Это важно для рассмотрения заявления ФНС и принятия решения о переходе.
После подачи заявления на переход на УСН вы получите уведомление о регистрации в новой системе. В случае отклонения заявления, ФНС оставляет за собой право отказать в переходе или потребовать дополнительные документы.
Подведем итоги: если вы планируете перейти на УСН в 2023 году, обязательно заполните заявление, указав все необходимые данные и изменения по вашему случаю. В случае несоответствия требованиям или ошибочного заполнения, ваше заявление может быть отклонено. Поэтому рекомендуется использовать образец заявления или обратиться за консультацией к специалистам.
Не забывайте, что переход на УСН в 2023 году может иметь свои особенности и требования, поэтому перед принятием решения о переходе рекомендуется ознакомиться с изменениями в законодательстве и провести соответствующую подготовку вашей организации.
Какие сроки необходимо соблюдать при подаче заявления на УСН в 2023 году?
В данном разделе мы рассмотрим сроки и условия, которые необходимо соблюдать при подаче заявления на переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2023 году. Эта информация важна как для индивидуальных предпринимателей (ИП), так и для юридических организаций.
Основные требования и сроки
Общий срок подачи заявления на переход на УСН для ИП и юридических организаций – это срок до 1 декабря 2023 года. Важно отметить, что индивидуальные предприниматели, созданные после 31 марта 2023 года, должны подавать заявление в течение 30 дней с даты регистрации в ФНС.
Для подачи заявления необходимо заполнить специальный бланк, который можно получить на сайте ФНС или в налоговых инспекциях. В заявлении следует указать все необходимые данные, такие как наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, адрес, а также указать причины и документы, подтверждающие необходимость перехода на УСН.
Дополнительные сведения и ограничения
Подача заявления на переход на УСН для созданных в 2023 году индивидуальных предпринимателей может происходить только после получения подтверждения регистрации в ФНС.
Важно отметить, что при переходе на УСН есть ряд ограничений и недостатков по сравнению с общей системой налогообложения. Это может включать ограничение по объему доходов, ограничение в использовании системы налогообложения «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД), а также некоторые дополнительные требования от ФНС.
Преимущества перехода на УСН
Необходимо отметить, что упрощенная система налогообложения имеет ряд преимуществ для предпринимателей:
- Пониженная ставка налогообложения;
- Упрощенные процедуры по заполнению и подаче документов;
- Бесплатная подача уведомлений о созданных банковских счетах;
- Возможность использования упрощенной системы учета и отчетности;
- Упрощенные требования для подтверждения расходов и доходов.
Решение о переходе на УСН должно быть взвешенным и основываться на индивидуальных потребностях каждой организации или индивидуального предпринимателя.
В итоге, соблюдение сроков и условий при подаче заявления на переход на УСН в 2023 году позволит вашей организации или индивидуальному предпринимателю воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения.
Какие документы нужно предоставить при подаче заявления на УСН в 2023 году?
При подаче заявления на переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2023 году необходимо предоставить определенные документы и информацию. Следующий перечень документов и данных требуется для подачи заявления:
1. Заявление на переход на УСН
Для перехода на УСН необходимо подать заявление о переходе налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения. Заявление может быть подано как онлайн, так и в установленном порядке (почтой или лично).
2. Уведомление о созданных имущественных комплексах
В случае если у налогоплательщика имеются имущественные комплексы, необходимо подать уведомление о созданных имущественных комплексах.
3. Документы, подтверждающие право на применение УСН
Для подтверждения права на применение УСН необходимо предоставить следующие документы:
- Устав или иной учредительный документ;
- Свидетельство о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя;
- Документы, подтверждающие информацию о численности персонала и среднегодовой заработной плате.
4. Документы, подтверждающие сумму доходов и расходов
Необходимо предоставить документы, подтверждающие сумму доходов и расходов на предыдущий налоговый период. Такие документы могут включать счета-фактуры, товарные накладные, банковские выписки и другие документы, подтверждающие проведение операций.
Подача заявления на переход на УСН в 2023 году является обязательной для зарегистрированных налогоплательщиков, которые удовлетворяют требованиям и осуществляют деятельность, которая подпадает под условия данного налогового режима. Для получения консультации и более детальной информации о переходе на УСН рекомендуется обратиться в налоговый орган или к специалисту по налоговому консультированию.
Где можно подать заявление на переход на УСН в 2023 году?
Для подачи заявления на переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2023 году необходимо следовать определенным требованиям и предоставить соответствующие документы. Заявление может быть подано как в электронном виде, так и в бумажном формате.
Подача заявления в электронном виде
Для подтверждения перехода на УСН в 2023 году можно воспользоваться системой электронной регистрации налогоплательщиков ФНС России. При этом необходимо внести соответствующие изменения в выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП по текущему моменту и заполнить Таблицу изменений.
Для заполнения электронного заявления на переход на УСН нужно иметь электронную подпись и получить специальный бланк. Подавать документы и уведомления в электронном виде можно через Электронный кабинет ФНС.
Подача заявления в бумажном виде
Если вы предпочитаете подавать заявление в бумажном виде, вам необходимо в ФНС России предоставить заполненные формы и документы, подтверждающие право на применение УСН.
При подаче заявления в бумажном виде необходимо учесть особенности рассмотрения. Рассмотрение заявления может занимать определенное время, а сроки могут быть разными в разных регионах. Поэтому рекомендуется подавать заявление заранее, чтобы избежать задержек и нежелательных ситуаций.
После подачи заявления вы получите уведомление о регистрации изменений. Если все документы заполнены верно и нет существенных недостатков, то система налогообложения будет изменена на УСН.
Когда можно подавать заявление?
Заявление на переход на УСН в 2023 году нужно подавать до 31 декабря 2023 года. Но рекомендуется подать заявление заранее, чтобы иметь возможность своевременно получить уведомление о регистрации изменений и избежать проблем с налогообложением в следующем году.
Преимущества перехода на УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2023 году предоставляет ряд преимуществ для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц:
| 1. | Сниженная ставка налогообложения. |
| 2. | Упрощенные требования к учету и отчетности. |
| 3. | Экономия времени и ресурсов на обработку документов. |
| 4. | Консультация и поддержка со стороны ФНС по вопросам налогообложения в УСН. |
Если вы подаете заявление на переход на УСН в 2023 году, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы и готовы предоставить их для заполнения заявления. Подайте заявление вовремя, чтобы избежать проблем и получить все преимущества, которые предоставляет упрощенная система налогообложения.
Какие сроки подачи заявления на переход на УСН в 2023 году?
Подачу заявления на переход на УСН в 2023 году можно осуществлять в любое время в течение года. Заявление должно быть подано в налоговую инспекцию не позднее чем за 30 дней до даты перехода на УСН.
Как мне подать заявление на УСН?
Заявление на переход на УСН должно быть подано в налоговую инспекцию по месту регистрации вашей компании. Вам понадобится заполнить соответствующую форму и приложить необходимые документы, такие как учредительные документы и свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции.
Какие документы нужно предоставить при подаче заявления на УСН?
При подаче заявления на переход на УСН необходимо предоставить учредительные документы, свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции, а также любые другие документы, подтверждающие правомерность перехода на УСН. Кроме того, могут потребоваться документы, подтверждающие правомерность выбранной системы налогообложения.
Какие сроки рассмотрения заявления на УСН?
Заявление на переход на УСН обычно рассматривается налоговой инспекцией в течение 30 дней с момента его подачи. Однако, сроки рассмотрения могут быть продлены в случае необходимости дополнительных проверок или запроса дополнительных документов.
Можно ли подать заявление на УСН после утверждения бухгалтерского отчета?
Да, заявление на переход на УСН можно подать в любое время в течение года, даже после утверждения бухгалтерского отчета. Однако, рекомендуется подать заявление заранее, чтобы избежать задержек в переходе на УСН и своевременного начала применения этой системы налогообложения.
Какие сроки подачи заявления на переход на УСН действуют в 2023 году?
В 2023 году сроки подачи заявления на переход на УСН зависят от вида деятельности. Для организаций, осуществляющих розничную торговлю или оказывающих услуги населению, заявление должно быть подано в налоговый орган до 1 марта 2023 года. Для всех остальных видов деятельности срок подачи заявления составляет 20 дней с момента внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Источник: telefony-doveriya.ru
