Здравствуйте. Согласно действующему законодательству Российской Федерации, коды ОКВЭД 82.20, 47.91, 63.11, 63.91, 63.99, 66.19 и 66.22 могут быть использованы при условии, что ваша организация ведет деятельность на основе упрощенной системы налогообложения (УСН) и входит в один из применяемых в данной системе видов деятельности. Рекомендуем вам обратиться к соответствующим законодательным актам перед принятием окончательного решения.
#2871133 2022-11-17 09:58:22
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса юристу необходимо ознакомиться с действующим законодательством в части налогового права Российской Федерации.
В соответствии с законодательством, применение УСН (Упрощенной системы налогообложения) возможно только для предприятий, осуществляющих деятельность в соответствии с перечнем видов деятельности, установленном законодательством РФ.
Проверить, попадают ли указанные коды ОКВЭД в перечень возможных видов деятельности для УСН, можно в соответствующих разделах документов:
ОКВЭД 2 — новые коды 2019 | Как выбрать коды ОКВЭД для ИП и ООО
- Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных денег»;
- Приказ Минэкономразвития России № 478 «Об утверждении перечня видов деятельности для целей применения упрощенной системы налогообложения».
Таким образом, для решения данного вопроса необходимо ознакомиться с соответствующими перечнями видов деятельности, установленными законодательством РФ, чтобы установить попадают ли данные коды ОКВЭД в перечень возможных видов деятельности для УСН.
#2972881 2022-11-17 09:58:22
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для ответа на данный вопрос понадобятся следующие документы:
- Текст Налогового кодекса Российской Федерации. В частности, статьи, посвященные УСН.
- Приказы Федеральной налоговой службы России, содержащие перечни кодов ОКВЭД, которые попадают под режим УСН.
- Сведения о регистрации предприятия и его виде экономической деятельности.
- Договоры с контрагентами, в которых указаны коды ОКВЭД используемые в деятельности компании.
Исходя из этих документов и его конкретных обстоятельств, можно будет дать четкий и точный ответ на вопрос о том, попадают ли данные коды ОКВЭД под УСН.
#2976386 2022-11-17 09:58:22
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Статьи не требуются для ответа на данный вопрос, так как ОКВЭД не регулируется законодательством напрямую. ОКВЭД — это классификатор видов экономической деятельности, который используется для установления налоговых ставок и прочих ограничений в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Ответ на вопрос о том, какие коды ОКВЭД могут быть использованы при УСН, можно получить из соответствующего законодательства о налогах и сборах.
Коды ОКВЭД 2019 | Срочно проверьте коды ОКВЭД
#3073856 2022-11-17 09:58:22
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1579 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Статьи Закона «О налогах на прибыль и налогах на доходы физических лиц», «Обеспечение реализации налоговых прав и обязанностей при использовании упрощенной системы налогообложения».
Источник: prav.io
Для определения видов деятельности, подпадающих под УСН на основе патента, коды ОКУН и ОКВЭД не применяются
В соответствии с «пп. 27 п. 2 ст. 346.25.1» НК РФ применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность по распиловке древесины. Существуют два вида классификаторов с указанием предпринимательской деятельности «Распиловка древесины»:
- Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОКВЭД ОК 029-2001, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (далее — ОКВЭД), код «20.10» «Распиловка и строгание древесины, пропитка древесины»;
- Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее — ОКУН), код «018327» «Распиловка древесины». «Приказом» Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 23.12.2010 N 1072-ст код ОКУН «018327» «Распиловка древесины» изменен на «Услуги по вспашке огородов, распиловка дров» и введен в действие 01.04.2011.
Каким из классификаторов следует руководствоваться при возникновении сомнений в отнесении осуществляемого ИП вида деятельности к виду деятельности, в отношении которого применяется УСН на основе патента?
Если руководствоваться «ОКУН», то как отражаются на определении вида деятельности внесенные в «ОКУН» изменения?
Если руководствоваться ОКВЭД, то распространяется ли УСН на основе патента на все включенные в группу «20.10» «Распиловка и строгание древесины» подгруппы?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 7 октября 2011 г. N 03-11-11/255
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента и сообщает следующее.
В соответствии с «пп. 27 п. 2 ст. 346.25.1» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность по распиловке древесины.
При этом «ст. 346.25.1» Кодекса не предусмотрено использование Общероссийских классификаторов (видов экономической деятельности, услуг населению) в целях определения возможности отнесения осуществляемого индивидуальным предпринимателем вида предпринимательской деятельности к видам деятельности, в отношении которых может применяться упрощенная система налогообложения на основе патента, а также перечня услуг, относящихся к данному виду предпринимательской деятельности.
Исходя из этого в соответствии с вышеуказанным подпунктом «п. 2 ст. 346.25.1» Кодекса применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим только распиловку древесины.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Источник: www.audit-it.ru
Сколько кодов ОКВЭД нужно для спокойствия?
Кодами ОКВЭД охвачены все, по коду встречают и провожают. Даже калькулятор налоговой нагрузки заточен под коды ОКВЭД. Но если помимо профильной деятельности есть побочная деятельность или разовые сделки, сколько кодов ОКВЭД нужно иметь? И что будет, если эти коды не добавить?
Нет кода ОКВЭД — оштрафуют на 5000 рублей?
Для организаций и ИП есть прямая обязанность в течение трех рабочих дней сообщать в регистрирующую ИФНС об изменении заявленных при регистрации кодов ОКВЭД. За нарушение предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа в размере 5000 рублей.
На практике я сам был свидетелем одного такого штрафа. При регистрации юрлица предоставили договор аренды от дружественного ИП. В ходе проверки выяснилось, что в аренду он помещение сдал, а вот с кодом промахнулся. У него этого кода не оказалось. Был составлен протокол административного правонарушения, который закончился штрафом.
Но это все же исключительный случай, где к началу осуществления деятельности удалось подобраться прямиком по горячим следам. Кроме того, и в этой ситуации, если постараться, то можно было бы избежать штрафа.
Дело вот в чем. 129-ФЗ установлена обязанность в течение трех рабочих дней с начала ведения новой деятельности сообщить о них в регистрирующую ИФНС. Иначе — предупреждение или штраф по ст. 14.25 КоАП РФ. Но давность привлечения — два месяца (ст.4.5 КоАП). Получается, что тайное должно стать явным для налоговой через три дня и два месяца с начала осуществления этого вида деятельности.
В обычной жизни такое попадание все же маловероятно. Надо быть медиумом-снайпером на службе у ИФНС. И потом, само понятие «начало» расплывчатое, без привязки, например, к выручке. Заключили какой-нибудь договор — вот вам вполне и начало. В общем, возможность административной ответственности за отсутствие ОКВЭД — это скорее фантомная угроза, чем реальная.
Нет нужного кода ОКВЭД, деятельность не подпадет под УСН?
Применение упрощенки не зависит от наличия или отсутствия кодов ОКВЭД. Но сам такой вопрос если и может возникнуть, то только применительно к ИП. Причина в целой россыпи писем Минфина о том, что к доходам ИП, облагаемым УСН, относятся доходы от видов деятельности, внесенных в ЕГРИП. Вот ссылка на некоторые из этих писем (1).
Но эти письма нельзя рассматривать в отрыве от контекста, так как все они касаются спорного разделения доходов на предпринимательские и «свои» личные и роли ОКВЭД в этом вопросе. Например, продажи имущества.
Если имущество личное и не было вовлечено в предпринимательскую деятельность, то даже наличие соответствующего кода ОКВЭД не заставит вас заплатить «предпринимательские» налоги. Наоборот, отсутствие ОКВЭД на продажу имущества, если такое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, не защитит от выбранной системы налогообложения (2). Выбрана упрощенка, а значит, и рассчитывать налог необходимо исходя из этого режима. То есть статус и история имущества первичны, а ОКВЭД, скорей, подмога, но не решающий фактор.
Коды ОКВЭД на разовые сделки — нужны ли они?
ОКВЭД — это коды экономической деятельности, а значит, и разовая сделка — тоже экономическая деятельность, которая должна быть обозначена кодом ОКВЭД. С другой стороны, на практике эти коды налоговая связывает с предпринимательской деятельностью, которая носит систематический характер, и если, например, продажа имущества может быть расценена как единичная сделка, то специальный ОКВЭД для нее не нужен.
В НК РФ есть, пусть и не для нашего случая, критерии разовости сделки (абз. 2 п. 9 ст. 105.7 НК РФ). Во-первых, это должна быть действительно единичная сделка, то есть осуществленная на разовой основе. Во-вторых, экономическая суть этой сделки должна отличаться от основной деятельности предприятия.
Например, фирма-сельхозпроизводитель решила продать свою технику. Основная деятельность такой фирмы — производство сельхозпродукции, для этого и эксплуатируется техника. А вот получение выгоды от полезных свойств этой техники, денег за ее продажу, непосредственно не связано с сельскохозяйственной деятельностью — это разовая сделка, и ОКВЭД не нужен.
Есть еще целый пласт вопросов, увязанный с подтверждением страхового тарифа «на травматизм», но все же он касается основного вида деятельности, а не побочных ответвлений.
А вы, коллеги, сталкивались с отрицательным опытом отсутствия ОКВЭД?
(1) Письмо Минфина России от 22.11.2017 N 03-04-06/77155; Письмо Минфина России от 25.10.2017 N 03-11-11/70108); Письмо Минфина России от 18.07.2016 N 03-11-11/41910; Письмо Минфина России от 14.07.2016 N 03-04-05/41193.
(2) Определение ВАС РФ от 21.03.2014 N ВАС-2475/14 по делу N А73-15778/2012.
Источник: sbk-profit.ru