Консалтинговая фирма занята консультационными услугами и применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за год 2 450 000 руб. Начислена заработная плата 1 200 000 руб., выплачено 960 000 руб. Страховые взносы уплачены полностью (взносы на страхование от травматизма не учитывать).
Других расходов у фирмы не было. Ставка налога максимальная. Задание Определите сумму единого налога по УСН к уплате за год.
При применении УСН с объектом налогообложения «доходы» можно уменьшить исчисленные авансовые платежи и налог на страховые взносы с выплат работникам (обязательные страховые взносы). Организация не может уменьшить сумму налога (авансового платежа) больше чем на Налогооблагаемая база Ставка налога сумма налога руб. Размер взносов – больше суммы налога, поэтому сумму налога уменьшаем на Сумма к уплате
УСН и зарплатные налоги: платим меньше (фрагмент вебинара)
Похожие готовые решения по экономике:
- Предприятие произвело 1 000 т продукции, себестоимость 1 т — 12 000 руб. за 1 т. 2. Реализовано 5 000 т
- Исходные данные организации за налоговый период 1. Выполнены работы на сумму 112 100 руб
- Л. И. Воробьева, экономист в ООО «Галактика», с января по декабрь получала оклад 45 000 руб
- Организация получила разрешение сроком на 5 месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме
- За 1-й квартал текущего года в ГУП «Октябрьское», занимающемся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции и другими
- Промышленное предприятие выпускает холодильное оборудование. За отчетный период организация имеет следующие показатели
- С. И. Петровский, работающий в ЗАО «Союз» в цехе основного производства, за год получил заработную плату 300 000 руб
- В декабре ООО «Альянс» изготовило и продало алкогольную продукцию (доля этилового спирта в конечном продукте 40%) в объеме 640 л
- Производить или закупать? Потребность 70000 ед. При производстве: переменные 45 руб./ед., постоянные 3800000 руб. При закупке: цена 48 руб./ед., аренда склада 55000 руб., постоянные, от которых нельзя
- Определить объем производства в точке безубыточности. Постоянные затраты 9800000 руб. Цена единицы продукции 120 руб. Переменные затраты на единицу продукции 70 руб
- Производить или закупать? Потребность 58000 ед. При производстве: переменные 30 руб./ед., постоянные затраты 232000 руб. При закупке: цена 33 руб./ед., аренда склада 42000 руб., постоянные, от которых
- Результаты независимых измерений некоторой физической величины представлены в таблице. Построить полигон
При копировании любых материалов с сайта evkova.org обязательна активная ссылка на сайт www.evkova.org
Сайт создан коллективом преподавателей на некоммерческой основе для дополнительного образования молодежи
Сайт пишется, поддерживается и управляется коллективом преподавателей
Telegram и логотип telegram являются товарными знаками корпорации Telegram FZ-LLC.
Cайт носит информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, которая определяется положениями статьи 437 Гражданского кодекса РФ. Анна Евкова не оказывает никаких услуг.
Источник: www.evkova.org
Консультационные услуги при усн доходы минус расходы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Консультационные услуги при усн доходы минус расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Спорно. По мнению Минфина, такие расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, поскольку не предусмотрены в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 НК (письмо Минфина от 22.10.2004 № 03-03-02-04/1/31).
Для этого придётся внимательно относиться к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН. Прежде чем признать расход при расчёте налога, проверьте все обязательные условия.
Кто может перейти на упрощенную систему
То есть консультационный семинар аудиторской фирмы можно переквалифицировать в траты на аудиторские услуги, а их включить в расходы при УСН на полном основании (письмо Минфина РФ от 04. 08. 2005 № 03-11-04/2/37).
При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров.
В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст.
По общему правилу расходы на маркетинговые услуги не уменьшают полученные доходы, поскольку не поименованы в перечне расходов, установленном п.
Всегда проверяйте правильность учёта расходов, от этого зависят показатели в декларации и сумма налога. Содержите в порядке все документы, подтверждающие расход, и обязательно сохраняйте их не менее 4 лет.
Чтобы учесть консультационные услуги в расходах, следует проверить их по критериям признания: экономическая обоснованность, наличие подтверждающих документов и направленность на получение доходов (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ, письмо Минфина от 29.01.2015 № 03-11-06/2/3237).
Расходы на закупку товаров для перепродажи учитываются только после продажи товара вашему покупателю.
Организация применяет УСН (доходы минус расходы). Основной вид деятельности: врачебная практика. Может ли организация включить в расходы на консультацию по подбору медицинского оборудования?
Первое, на что обращаем внимание — статья 346.16 НК РФ не предусматривает таких расходов. Значит, если организация осуществила такие затраты, то она не вправе отнести их в состав расходов. Однако есть важное замечание — эти расходы можно квалифицировать по другим основаниям для включения в состав расходов при УСН.
Консультационные расходы при усн доходы минус расходы Важно При этом не относятся к расходам по оплате консультационных и юридических услуг затраты индивидуального предпринимателя по уплате услуг его уполномоченного представителя, а также услуг, связанных с выполнением возложенных законодательством Российской Федерации на индивидуального предпринимателя обязанностей.
Согласно п. 8 ПБУ 6/01 первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.
Таким образом, по нашему мнению, организации, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе признать в целях исчисления единого налога расходы на проведение маркетинговых исследований при условии правильного документального оформления указанных расходов.
Если у учреждения лицензии нет, оно все равно может проводить разовые занятия по какой-либо теме, в том числе и семинары. Следовательно, стоимость обучающего семинара можно учесть в расходах, только если тематика семинара связана с трудовыми обязанностями обучаемого. Кроме того, договор с учебным учреждением должна заключить сама организация, а не сотрудник.
При этом экономическую оправданность затрат, а также их соответствие иным требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ определяет сама организация (смотрите определения КС РФ от 04.06.2007 N 320-О-П и N 366-О-П, постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53).
В конце 1990-ых остро встал вопрос о развитии малого и среднего предпринимательства. Представители делового мира настойчиво требовали от правительства предоставить малым предприятиям больше налоговой свободы, установить пониженные ставки и максимально избавить частных предпринимателей от бумажной рутины.
Поэтому во избежание споров с налоговой инспекцией целесообразно подготовить документы, подтверждающие необходимость проведения таких исследований.
В конце 1990-ых остро встал вопрос о развитии малого и среднего предпринимательства. Представители делового мира настойчиво требовали от правительства предоставить малым предприятиям больше налоговой свободы, установить пониженные ставки и максимально избавить частных предпринимателей от бумажной рутины.
Как показывает арбитражная практика, отсутствие детального описания услуг в маркетинговом задании, а также в отчете о выполненной работе повышает риск того, что названные затраты будут исключены из состава налоговых расходов.
Расходы, принимаемые при «доходно-расходной» упрощенке позволяют значительно снизить сумму налога, но при этом должны соответствовать ряду требований. Налоговый кодекс в статье 346.16 содержит закрытый перечень расходов при УСН 2016.
Разберемся, что это за условия, а также остановимся на некоторых особенностях признания отдельных расходов. НК РФ предъявляет к расходам при УСН достаточно жесткие требования.
Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2020 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.
Можем ли мы их принять к учету при расчете единого налога?». Предлагаю автору вопроса рассмотреть свои расходы с указанной выше точки зрения. Тогда, такие расходы можно квалифицировать как производственные и, например, отнести их к материальным расходам с позиции включения при УСН. В силу того, что ст.
В качестве документов, подтверждающих расходы, можно использовать первичные учетные документы, а также любые другие документы, так или иначе подтверждающие понесенные затраты. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе заключать гражданско-правовые договоры на оказание услуг с физическими лицами или индивидуальными предпринимателями.
Некоторые специалисты считают консультационные услуги широким понятием — любая помощь клиенту при решении проблем, возникающих в ходе его деятельности, имеет право называться консалтингом (Мишурова И. В., Лысенко Н. А. Менеджмент профессиональных услуг: стратегия и тактика: Учебно-практическое пособие. М., 2004. С. 14).
Расходы на основные средства списывайте поквартально
Почему так важно знать, что именно относится к консультационным услугам? Дело в том, что расходы на консультации — спорный вопрос при расчете упрощенного налога. Что касается НДС, то здесь ограничение связано лишь с ввозом товаров из-за рубежа (НДС уплачивается при ввозе на таможне), а также при заключении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом. В целом, замена трех самых больших и неприятных налога одним — безусловное благо для представителей малого бизнеса.
Можно ли вернуть страховку после погашения кредита, и если да, то, как это сделать? Вопрос не из простых.
Как видите, универсального определения информационных и консультационных услуг нет. Кроме того, статья 346.16 НК РФ не разрешает относить на расходы такого рода услуги. Однако, в ряде случаев, если такие затраты разбить по «элементам», то можно часть таких затрат включить в расходы по УСН, но по другим основаниям или под другим «названием».
Преимущества и недостатки УСН для индивидуального предпринимателя
Предлагаю автору вопроса рассмотреть свои расходы с указанной выше точки зрения. Тогда, такие расходы можно квалифицировать как производственные и, например, отнести их к материальным расходам с позиции включения при УСН.
Нельзя учесть, если такие расходы не предусмотрены в закрытом перечне (п.1 ст. 346.16 НК). Кроме того, земельные участки не относят к амортизируемому имуществу (п. 2 ст. 256 НК).
Расходы на покупку основных средств — это первоначальная стоимость имущества. Она определяется как сумма всех фактических затрат на покупку. Главное правило — стоимость основного средства списывайте в расходы равными долями в течение одного календарного года.
Можно учесть как расходы на оплату услуг производственного характера (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК, письма Минфина от 28.01.2010 № 03-11-06/2/8, УФНС по г.
Расходы на консультационные услуги УСН
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
Для налоговых органов зачастую необоснованными выглядят расходы, понесенные, по их мнению, напрасно, то есть когда деятельность не принесла прибыли.
Ряд авторов, проводя экономический анализ, приводят определения и информационных услуг, и консультационных услуг. Обоснованность расходов означает, что затраты экономически оправданы и выражены в денежной форме. Такие расходы производятся с целью получить доход от своей деятельности.
Правильно ли вы выбрали систему налогообложения
Спорно. Расходы на ремонт основных средств предусмотрены подпунктом 3 пункта 1 статьи 346.16 НК. Эти расходы принимаются к учету после их оплаты и выполнения ремонтных работ (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК).
Дополнительного условия о полной оплате самого имущества в НК нет. Аналогичный вывод содержится в письме УМНС по г.
Арбитражная практика по этой проблеме неоднородна. Некоторые суды подтверждают позицию финансового ведомства (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 24.03.2008 № Ф09-4976/07-С3).
НК РФ). Так, расходами признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При этом экономическую оправданность затрат, а также их соответствие иным требованиям п.
Однако не все так просто. Если сама компания оказывает консультационные и информационные услуги и это ее основной вид деятельности, то траты на консультирование у других фирм можно считать материальными расходами и учитывать при расчете упрощенного налога на основании подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Судьи согласны с таким подходом (постановление ФАС Поволжского округа от 25.03.2010 № А12-17138/2009).
Консультационные расходы при усн доходы минус расходы
Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются. Все расходы налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов.
Все расходы, для признания их налоговом учете, должны быть оплаченными, так как при УСН используется кассовый метод.
Вы не должны быть производителем подакцизных товаров (их список представлен в статье 181 Налогового кодекса РФ). Вы также не можете заниматься добычей полезных ископаемых, за исключением общераспространенных.
Источник: tahographservice.ru
Можно ли при УСН учитывать расходы на услуги по продвижению социальных сетей
Минфин уточнил, можно ли при УСН включить в налоговую базу расходы на оплату услуг по продвижению социальных сетей.
В письме от 26.10.2020 № 03-11-06/2/92939 ведомство отмечает, что статья 346.16 НК РФ разрешает учитывать при УСН расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания.
При этом к расходам организации на рекламу относятся, в частности, расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании.
Таким образом, затраты на оплату услуг по продвижению социальных сетей могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по УСН.
Помимо расходов на оплату услуг по продвижению социальных сетей и сайтов, упрощенцы вправе учесть в составе своих расходов затраты на приобретение сырья и материалов и расходы на аренду нежилых помещений. Одновременно с этим на УСН разрешается учесть расходы на сооружение и ремонт основных средств, на приобретение и создание нематериальных активов.
Кроме того, упрощенцам разрешается уменьшить свои доходы на обеспечение пожарной безопасности, на рекламу своих товаров и услуг, на подготовку и освоение новых производств. Расходы по основным средствам в период применения УСН, принимаются к учету с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. В отношении приобретенных нематериальных активов в период применения УСН — с момента принятия НМА на бухгалтерский учет.
Источник: buh.ru