Какие льготы у ИП

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Налоговые каникулы для ИП. Льгота для ИП

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом.

Это могут быть сферы:

научная;
социальная;
производственная.

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов. От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по НДФЛ, ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

сельским и лесным хозяйством;
обрабатывающим производством;
предоставлением мест для временного проживания;
компьютерным программированием;
образовательной и научной деятельностью;
уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
социальными услугами.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Читайте также: Что лучше УСН или аусн

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

Обрабатывающей промышленности;
Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
Металлургическая промышленность;
Ветеринария;
Научная и техническая деятельность;
Обслуживание в социальной сфере.

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Крым

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Какие льготы есть у ИП?

У нас есть 20 ответов на вопрос Какие льготы есть у ИП? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.

Какие льготы для ИП в 2022 году?
Какие ИП могут не платить налоги?
Какой налог для ИП?
Сколько нужно платить в год за ИП?
Сколько стоит обслуживание ИП в год?
Как узнать попадает ли ИП под налоговые каникулы?
Какие льготы есть у ИП? Ответы пользователей
Какие льготы есть у ИП? Видео-ответы

Отвечает Наташа Керн

Какие есть ещё льготы для новых ИП и ООО

Какие льготы для ИП в 2022 году?

Одна из основных мер поддержки компаний и ИП на упрощенке в 2022 году – отсрочка по уплате единого налога за 2021 год и 1 квартал 2022 года на шесть месяцев. Инспекция автоматически предоставит право на отсрочку, если выполнили условия для этой льготы. Подавать заявление не нужно.

Какие ИП могут не платить налоги?

Налоговыми каникулами могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, которые: впервые зарегистрировали свой статус ИП либо восстановили его после приостановки деятельности; выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН);

Какой налог для ИП?

налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП); фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);

Сколько нужно платить в год за ИП?

Все ИП платят пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя. Фиксированная сумма в 2022 году — 43 211 рублей. Дополнительный взнос ИП платит, если годовой доход превысит 300 000 рублей. Этот взнос идет на обязательное пенсионное страхование и рассчитывается как 1% от суммы превышения.

Сколько стоит обслуживание ИП в год?

Так сколько стоит ведение ИП в год Как видите, однозначно можно говорить только о сумме фиксированных страховых взносов ИП за себя – 43 211 рублей за полный год.

Как узнать попадает ли ИП под налоговые каникулы?

Какие ИП могут рассчитывать на налоговые каникулы:Зарегистрировались после введения налоговых каникул в регионе.Система налогообложения — УСН или патент.Работают в производстве, науке, социальной сфере, бытовых услугах. . Доход за год по этим видам деятельности должен быть не меньше 70% от общего дохода.5 мар. 2021 г.

Источник: querybase.ru

Привилегии и льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства

Чтобы поддержать малый бизнес, законодатели принимают различные меры:

устанавливают льготы по налогам и сборам
упрощают ведение бухучёта
кредитуют по пониженным ставкам

Чтобы вы могли пользоваться всеми привилегиями, мы подготовили специальную статью, в которой разбираем, какие субъекты могут пользоваться определёнными льготами и преимуществами, особенности налоговых каникул и пониженных тарифов страховых взносов, варианты льготного кредитования компаний.

Критерии для субъектов малого и среднего предпринимательства

Для применения определённых льгот и преимуществ организация или ИП должны быть внесены в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) . Ведением реестра занимается ФНС России, используя для этого данные отчётностей и другие сведения, которыми она располагает.

В ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ (далее — 209-ФЗ) установлены критерии, которыми руководствуется ФНС:

Доходы за предыдущий год (без НДС) в предприятиях:

микро — до 120 млн рублей
малые — до 800 млн рублей
средние — до 2 млрд рублей

Предельные размеры дохода установлены постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265.

Численность работников в предприятиях:

микро — не более 15 человек
малые — не более 100 человек
средние — не более 250 человек. Исключение: для лёгкой промышленности — 1 000 человек, для сферы общепита — 1 500 человек

Структура уставного (складочного) капитала для компаний:

не более 25% капитала принадлежит государству, субъектам РФ, муниципальным образованиям, некоммерчиским организациям (НКО)
не более 49% капитала принадлежит иностранным компаниям и компаниям, не относящимся к МСП

Организациям, в зависимости от структуры уставного капитала, предъявляются особые, льготные критерии. Они касаются следующих организаций:

акционерные общества из высокотехнологичного или инновационного сектора экономики
организации, внедряющие в бюджетных и автономных научных или образовательных учреждениях продукты интеллектуальной деятельности (программы для электронно-вычислительных машин, изобретения, базы данных и прочие, исключительные права на которые принадлежат их учредителям)
хозяйственные общества и партнёрства, имеющие статус участника проекта в «Сколково»
ООО, участниками которых выступают общероссийские общественные объединения инвалидов. Обязательное условие:среднесписочная численность инвалидов должна составлять не менее 50%, а доля оплаты труда инвалидов — не менее 25%

Согласно письму Минэкономразвития России от 23 декабря 2016 года № Д28и-3430, ФНС России формирует Реестр на основании имеющихся у неё сведений и автоматически присваивает компаниям статус субъекта малого или среднего предпринимательства.

Согласно ст. 4.1 209-ФЗ, организации и ИП числятся в реестре:

до 10 июня текущего года на основании сведений за год, который предшествует предыдущему календарному году. Пример: организация в мае 2024 года будет числиться в реестре на основе данных за 2022 год
с 11 июня на основании сведений за предыдущий год. Пример: в июле 2024 года организация попадёт в реестр или останется в нем на основе показателей (доход, численность работников и др.) по итогам 2023 года

Соответственно, хозяйствующий субъект будет числиться в реестре до 10 июня следующего года и пользоваться соответствующими льготами и привилегиями, даже если он не выполнил условия для отнесения его к субъектам МСП по итогам года.

Вновь созданные компании и ИП автоматически попадут в реестр МСП 10 числа месяца, следующего после регистрации. Условие для организаций: структура уставного капитала компании должна соответствовать критериям, указанным выше.

Организации, зарегистрированные с 1 июля текущего календарного года, будут числиться как микропредприятия до 30 июня следующего года, а уже после окончания этого периода проверят, соответствуют ли показатели их дохода и численности работников требуемым для субъектов МСП критериям (п. 3, п. 4.1 ст. 4 209-ФЗ).

Обратите внимание: согласно п. 3 ч. 5 ст. 4.1 209-ФЗ, в реестре каждый месяц уточняется информация о наименовании и местонахождении компании, Ф.И.О. и месте жительства ИП, о кодах ОКВЭД, лицензиях.

Применение нулевых ставок по налогам для ИП

Налоговые каникулы позволяют ИП первые 2 года после регистрации применять нулевую ставку (не платить) по налогу по УСН и ПСН.

Важно: НК РФ прямо не предусматривает данную льготу, её могут ввести только региональные законы.

Налоговые каникулы могут вводить для определенных сфер деятельности:

производственная
социальная
сферы оказания бытовых услуг населению
сферы оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания

При УСН доля доходов от деятельности, которая облагается по ставке 0%, в общем объёме доходов от реализации компании должна составлять не менее 70%.

Помимо этого, регионы могут ввести допограничения, связанные с предельным размером дохода от реализации, со средней численностью работников.

Важно: для продолжения использования нулевой ставки нельзя допустить перерыва в применении УСН или ПСН. Для патентной системы это важно особенно: право на ставку 0% потеряется, если между полученными патентами есть перерывы в сроке действия (п. 1 письма Минфина РФ от 17 октября 2016 № 03-11-09/60291).

Условия для применения пониженных тарифов страховых взносов

Весь 2023 год страховые взносы (СВ) в отношении выплат в пользу физического лица рассчитываются исходя из величины МРОТ, установленной на начало 2023 года: 16 242 рубля в месяц. Согласно подп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ, взносы начисляются:

по общему единому тарифу 30% — в пределах МРОТ, который установлен на начало года
по пониженному тарифу 15% — с суммы, превышающей МРОТ, по результатам каждого месяца

В п. 13.1 ст. 427 НК РФ предусмотрены особенности для организаций общепита:

Организации, предоставляющие услуги общепита или продукты питания и напитки, со среднесписочной численностью до 250 человек включительно могут применять пониженные тарифы СВ на обычных условиях — достаточно находиться в реестре МСП.
Организациям общепита с численностью свыше 250 человек для применения пониженных тарифов СВ необходимо выполнить условия:

удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов компании — не менее 70% за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение
величина доходов за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, не превысила в совокупности 2 млрд рублей

К индивидуальным предпринимателям в полной мере относятся все условия, указанные выше.

Особенности, которые следует учесть при расчёте СВ по пониженным тарифам:

Перенос срока уплаты страховых взносов с 2022 на 2023 год, получение рассрочки

В зависимости от вида деятельности, перенос срока уплаты СВ с выплат работникам касается не только субъектов МСП, но и других, более крупных компаний.

Перенос сроков уплаты СВ на 12 месяцев:

за апрель, май, июнь 2022 года — для организаций и ИП, осуществляющих деятельность, перечисленную в приложении № 1 к постановлению Правительства РФ от 29 апреля 2022 года № 776 (далее – постановление № 776)
за июль, август, сентябрь 2022 года — для организаций и ИП, осуществляющих деятельность, перечисленную в приложении № 2 к постановлению № 776, они получили отсрочку на год.

Перенос коснулся и тех ИП, виды деятельности которых указаны в приложении № 1: СВ, начисленные с собственного дохода за 2021 год, который превышает 300 тысяч рублей, им необходимо оплатить до 3 июля 2023 года.

Обратите внимание: понять, имеет ли организация право на перенос сроков платежей по СВ, можно, используя специальный сервис на сайте ФНС.

В налоговой службе можно получить рассрочку на сумму СВ, уплата которых была перенесена. Уплата СВ по рассрочке производится ежемесячно равными долями.

Чтобы получить рассрочку по СВ, начисленным с выплат работникам, необходимо не позднее 28 апреля 2023 года подать соответствующее заявление. Последний платёж нужно будет произвести до 28 мая 2024 года.

Чтобы получить рассрочку по СВ, исчисленных ИП за 2021 год с суммы дохода свыше 300 тысяч рублей, необходимо подать заявление не позднее 1 июня 2023 года. Последний платеж по таким взносам нужно будет произвести до 1 мая 2024 года.

Ведение упрощённого бухгалтерского учёта и отчётности

Малые предприятия, в том числе микропредприятия, и НКО имеют право вести упрощённый бухучёт и предоставлять упрощённую бухотчётность.

Важно: на субъекты среднего предпринимательства, включённые в реестр МСП, данное право не распространяется.

Упрощённый учёт и отчётность вести не могут:

организации, отчётность которых подлежит обязательному аудиту
жилищные и жилищно-строительные кооперативы
кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные
организации, осуществляющие специальную деятельность: бюджетные, микрофинансовые, политические организации, юридические консультации, адвокатские бюро, нотариальные палаты

Организации, получившие право на упрощённый учёт и отчётность, имеют право:

применять сокращённый рабочий план счетов (п. 3 информация Минфина РФ от 29 июня 2016 года № ПЗ-3/2016)
вести учёт, не применяя двойную запись, — только микропредприятия (п. 6.1 ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации»)
использовать упрощённые регистры бухучёта или вести учёт в книге (журнале) учета фактов хоздеятельности (разд. 4.1 и 4.2 Типовых рекомендаций, утв. приказом Минфина РФ от 21 декабря 1998 года № 64н)
сдавать по упрощённым формам следующую отчётность: баланс, отчёт о финансовых результатах, отчёт о целевом использовании средств (подп. «а» п. 6 приказа Минфина РФ от 2 июля 2010 года № 66н (далее – приказ № 66н))
составлять приложения к бухбалансу и отчёту о финансовых результатах, если в них необходимо отразить информацию, без которой невозможно оценить финансовое положение организации (подп. «б» п. 6 приказа № 66н)

Согласно п. 17 ПБУ 1/2008, п. 1 информации Минфина РФ «Бухгалтерская отчётность СМП», чтобы пользователь отчётности понимал порядок формирования показателей, в приложении к бухбалансу и отчёту о финансовых результатах нужно раскрыть положения учётной политики.

Организации могут не применять:

Отдельные стандарты бухучёта (СБУ) либо отдельные их положения:

положение по бухучёту 2/2008 «Учёт договоров строительного подряда»
положение по бухучёту 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»
положение по бухучёту 11/2008 «Информация о связанных сторонах»
положение по бухучёту 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»
положение по бухучёту 18/02 «Учёт расчетов по налогу на прибыль организаций».

ФСБУ 5/2019 «Запасы» (только микропредприятия). В данном случае затраты, которые должны были входить в стоимость запасов, признаются расходом периода, в котором были понесены.

Помимо этого, предусмотрены послабления в применении СБУ для организаций, ведущих упрощённый бухучёт. Это значительно упростит работу бухгалтеров, так как новые ФСБУ достаточно сложны для применения.

Обратите внимание: неприменение СБУ и их отдельных положений — это право, а не обязанность организации. Согласно п. 4 ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации», в учётной политике необходимо отразить решение о применении или неприменении стандарта.

Льготное кредитование МСП

В рамках федерального проекта «Акселерация субъектов МСП», согласно положениям постановления Правительства РФ от 30.12.2018 № 1764 (далее – постановление № 1764), представителям МСП выдают следующие льготные кредиты:

На инвестиционные цели: приобретение или создание ОС и пр.

микро — до 200 млн рублей
малые — до 500 млн рублей

На пополнение оборотных средств

микро — до 200 млн рублей
малые — до 500 млн рублей
средние — 2 млрд рублей

Помимо этого, по ставкам кредитов установлены следующие ограничения:

Обратите внимание: по кредитованию малого бизнеса приняты и другие программы, которые реализуются АО «Корпорация «МСП», а также субъектами РФ, в частности, правительством Москвы.

Субсидии и гранты в 2023 году

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

В период распространения коронавирусной инфекции были предусмотрены специальные обширные субсидии для субъектов МСП. В 2023 году они не предусмотрены, однако существуют меры по поддержке малого бизнеса в виде субсидий и грантов.

Данные субсидии и гранты определяются в основном видами деятельности, которыми занимаются МСП, и региональными особенностями.

Узнать о мерах поддержки субъектов МСП, можно:

на Цифровой платформе МСП (на момент написания этой статьи ресурс работал в тестовом режиме)
на сайте АО «Корпорация «МСП»
на соответствующих сайтах субъектов РФ, в том числе на площадке Московского инновационного кластера

Источник: kontursverka.ru