Налоги ИП: критерии выбора системы налогообложения
Обзор режимов налогообложения ИП мы уже делали в предыдущих статьях . В этой статье больше внимания будет уделено критериям выбора подходящего для конкретного предпринимателя режима налогообложения ИП. Все режимы налогообложения ИП можно поделить на два типа: ОСНО (общая система налогообложения) и специальные режимы (УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Мы остановимся на наиболее часто применяемых в практике предпринимательской деятельности: ОСНО, УСНО, ЕНВД, ПСН.
Новый сервис ФНС: налоговый калькулятор — Выбор режима налогообложения
Все налоги ООО на ОСН. Какие налоги на общей системе налогообложения?
Общий режим налогообложения (ОСНО)
Одним из основных вопросов, над которыми следует задуматься начинающему предпринимателю, является вопрос о том, как платить налоги ИП. Если при регистрации или после регистрации ИП никаким образом не заявит о выбранном режиме налогообложения, то он автоматически становится налогоплательщиком на ОСНО . А это не всегда хорошо.
У ОСНО есть свои достоинства и недостатки
На ОСНО ИП должен платить НДФЛ (13 %), НДС (18 % или 10 ), налог на имущество физических лиц. По сравнению с другими режимами ОСНО значительно сложнее. На ОСНО много учета и отчетности ( декларации по НДС , декларации по НДФЛ , книга учета доходов и расходов). Поэтому, выбирая этот режим ИП должен иметь соответствующие бухгалтерские и налоговые знания, либо нанимать бухгалтера и нести дополнительные расходы. В противном случае, он рискует получить штрафы за нарушения порядка уплаты налогов или порядка подготовки и сдачи отчетности.
Вместе с тем, некоторые предприниматели остаются или выбирают ОСНО. Такой выбор часто обоснован тем, что контрагенты ИП (фирмы, которым ИП продает свою продукцию или предоставляет услуги) работают на НДС и для них является значимым, чтобы ИП был плательщиком НДС (на спецрежимах ИП НДС не платит). В противном случае, они могут отказаться от сотрудничества с таким ИП, так как не смогут вычесть из своего НДС так называемый «входной НДС», уплаченный ими при покупке товаров, работ, услуг ИП. Чтобы этого не произошло, ИП дабы не потерять клиентов выбирает ОСНО.
Другой причиной, по которой ИП остается или переходит на ОСНО, может стать наличие ограничений на переход на специальные режимы налогообложения. Такие ограничения есть по видам деятельности (для ПСН и ЕНВД), по физическим показателям (для ПСН и ЕНВД), по размерам доходов (для УСН, ПСН и ЕНВД), по количеству работников (для УСН, ЕНВД, ПСН).
УСНО (упрощенка)
Альтернативой ОСНО, которая существенно облегчает жизнь предпринимателей, является УСНО . На УСНО ИП освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество. Вместо них платится единый налог ИП по ставке 6 % (если ИП платит его с доходов) или по ставке от 5 до 15 % (если ИП платит его с доходов за вычетом расходов). Конкретный размер ставки в последнем случае устанавливается местными властями в указанном диапазоне.
Достоинством УСНО, из-за которого многие ИП переходят на УСН , помимо низких налоговых ставок является простота налогового учета и отчетности (сдается только одна декларация по УСН ). Кроме того, ИП, выбравший режим УСН — Доходы (ставка 6 %), имеет право уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за своих работников .
О том, как ИП правильно уменьшить единый налог на сумму уплаченных взносов, смотрите в следующем видео.
ИП, выбравший УСН Доходы-Расходы, налог на сумму взносов уменьшить не вправе, но может учесть взносы за работников в составе расходов.
Основным недостатком УСНО, из-за которого многие предприниматели не выбирают этот режим, является риск потери контрагентов из-за невозможности реализовать товар, услуги с НДС.
Кроме того, к недостаткам УСН относят необходимость работы с контрольно-кассовым аппаратом . Впрочем в некоторых случаях при оказании услуг населению ИП могут обойтись без ККМ, выдавая бланки строгой отчетности (БСО).
При этом, для ИП, впервые регистрирующий свой бизнес с 2015 года появилась возможность платить налог УСН по ставке 0 %. Подробнее об этом читайте в специальной статье сайта о налоговых каникулах .
Какую систему налогообложения ИП выбрать на УСНО?
УСН — Доходы (ставка 6 %) или УСН Доходы — Расходы (ставка до 15 %)? Ответ на это вопрос зависит от конкретных условий деятельности ИП. Как правило, если объем расходов у ИП не высок и не превышает 60 % от объема доходов, то оптимальным выбором становится режим УСН-Доходы. Обычно режим налогообложения УСН-Доходы подходит для ИП, работающих в сфере услуг. Для предпринимателей же в сфере производства и торговли, где доля расходов высока, лучшим выбором может стать налоговый режим УСН Доходы-Расходы.
Важным моментом здесь также является возможность ИП подтвердить свои расходы надлежаще оформленными документами. В режиме УСН Доходы-Расходы в отличие от режима УСН-Доходы ИП должен доказать расходы. В противном случае, ему могут доначислить налог, выставить пени и штрафы.
Поэтому, эта система вряд ли подойдет, например, для торговли через интернет-магазины.
Последние новости: с 2015 года Правительство вводит налоговые каникулы на 6 лет для предпринимателей на УСН или патентной системе налогообложения .
О том, как узнать, какие налоговые ставки на УСН есть в вашем регионе, смотрите видео ниже.
ЕНВД (вмененка)
ЕНВД действует до 2021 года и с 2013 года является добровольным режимом. Также как и УСН, ИП на ЕНВД освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество по видам деятельности, переведенным на ЕНВД.
Однако далеко не все предприниматели могут перейти на этот режим . Ограничения есть по видам деятельности , по физических показателям, по количеству работающих у ИП сотрудников. Кроме того, режим ЕНВД введен далеко не на всех территориях. Чтобы уточнить этот вопрос и выяснить есть ли ЕНВД в вашем городе, районе и в отношении каких видов деятельности он применяется, обратитесь в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности.
Достоинством ЕНВД является низкая налоговая ставка — 15 % от вмененного дохода (который рассчитывается по установленной формуле ), простота расчета налога, учета и отчетности . ИП, выбравший этот режим, также имеет право на уменьшение единого налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя или за работников.
Кроме того, плюсом ЕНВД является возможность работать без контрольно-кассового аппарата.
Обратите внимание! В 2018 предприниматели на ЕНВД должны работать с использованием онлайн-касс .
Недостатком ЕНВД является то, что независимо от финансовых результатов предпринимательской деятельности единый налог придется уплатить. Даже если ИП получит убыток, размер налога будет рассчитан по установленной формуле от вмененного дохода.
ПСН (патентная система)
ПСН — новый режим налогообложения , который появился с 2013 года и пришел на смену режиму УСН-патент. ПСН также освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество по виду деятельности, на который получен патент.
Особенностью ПСН является полное отсутствие отчетности. Кроме того, патент может приобретаться на определенное время (от 1 месяца до года в пределах календарного года), что может подойти для ИП, чья деятельность носит сезонный или временный характер. Многие ИП переходят на ПСН по этим причинам.
Как и ЕНВД, ПСН может применяться только в отношении ограниченного перечня видов деятельности и только по решению региональных властей, которые также определяют размер потенциально возможного дохода от соответствующего вида деятельности.
Ставка налога на ПСН равна 6 % от потенциально возможного дохода. Однако несмотря на то, что на ЕНВД размер ставки более высок (15 %) это еще не значит, что ПСН становится более выгодным режимом. Чтобы вычислить и сравнить налоговое бремя нужно сделать расчет, в результате которого станет ясно, что лучше платить ЕНВД по ставке 15 % с вмененного дохода или налог на ПСН по ставке 6 % с потенциально возможного дохода.
В отличие от ЕНВД на ПСН единый налог нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.
Еще одним плюсом ПСН является возможность работать без контрольно-кассового аппарата.
Обратите внимание! В 2018 году предпринимателям на патентной системе придется начать пользоваться онлайн-кассами .
И еще один плюс, который появился с 2015 года — налоговые каникулы. Также как и для ИП, выбравших УСН, ИП на патентной системе налогообложения при определенных условиях могут на них рассчитывать.
Рекомендую посмотреть следующее видео, в котором сделан краткий обзор действующих режимов налогообложения.
Выбор системы налогообложения
Итак, налогообложение ИП происходит по указанным выше режимам. Чтобы выбрать подходящий для себя режим и определиться с тем, какие налоги ИП вы будете платить, нужно выяснить:
1) под какие режимы налогообложения подпадает осуществляемый вами вид (виды) предпринимательской деятельности;
2) есть ли ограничения (по доходам, по работникам и т. д.) для перехода на интересующий вас режим налогообложения;
3) введен ли интересующий вас режим на соответствующей территории;
4) имеет ли значения для вашего бизнеса работа с НДС;
5) имеет ли значение для вашего бизнеса работа с контрольно-кассовым аппаратом;
6) объем расходов при осуществлении вашего бизнеса;
7) имеет ли значение для вашего бизнеса возможность уменьшения налогов ИП на сумму уплаченных страховых взносов.
После чего сделать расчет и сравнить налоговое бремя на указанных системах налогообложения с учетом ваших условий предпринимательской деятельности.
Если вас интересует эта тема и вы хотите получить более глубокие и подробные практические знания о выборе системы налогообложения ИП, то рекомендую ознакомиться со следующей книгой.
В 2015 году налогообложение ИП претерпит значительные изменения. Читайте об этом в специальной статье.
Источник: russia-in-law.ru
Какой налог берут с ИП
Не все начинающие представители малого бизнеса понимают, какие налоги надо платить ИП, какие еще существуют обязательные выплаты и в какие сроки надо вносить деньги. Этим вопросам посвящена наша статья. Сегодня будем разбираться в системе налогообложения для ИП.
Какие налоги платит ИП без работников
Размер выплат зависит от выбранной системы налогообложения, а также от наличия и количества наемных работников. Помимо зарплаты, предприниматель обязан платить за каждого сотрудника НДФЛ, а также страховые взносы. Если же сотрудников нет, остаются только обязательные пенсионные и страховые выплаты за самого индивидуального предпринимателя.
Речь идет об обязательных суммах для каждого ИП независимо от размера фактического дохода.
Даже если доходы отсутствуют и деятельность не ведется, предприниматель все равно должен уплатить страховые медицинские и пенсионные выплаты за себя.
Фиксированные обязательные суммы в 2021 году такие:
- в ПФР 32 448 рублей;
- на ОМС 8 426 рублей.
Срок оплаты — до 31 декабря текущего года. Если прибыль бизнесмена превышает 300 000 рублей в год, он обязан дополнительно выплатить 1% от тех средств, на которые превышена норма. Уплатить эту сумму надо до конца июня следующего года.
Имейте в виду, что это не налоги, а обязательные взносы. Размер налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоги обычно считаются от доходов, поэтому с нулевыми доходами и налог может быть нулевым. Но это не снимает с предпринимателя обязанности подать отчетность и уплатить взносы.
Единственная возможность законно избежать этого — закрыть ИП.
Какие налоги платит ИП за работника
Если у представителя малого бизнеса оформлен наемный персонал, работающий по трудовому договору, значит, бизнесмен обязан:
- платить налог на прибыль физлиц;
- ежемесячно уплачивать за специалиста страхвзносы в ПФР, ОМС, Соцстрах. Размер платежей регулируется ставками страхвзносов и зарплатой работника.
Такие взносы за персонал обязательно платит каждый работодатель. Выбранный налоговый режим на это никак не влияет. Страховые взносы за персонал выплачиваются до 15 числа раз в месяц. Если дата выпала на нерабочий день, то срок перемещается на следующий трудовой день.
Какие налоги платит ИП в зависимости от системы налогообложения
Предприниматель может выбрать один из пяти вариантов налоговой системы. Посмотрим, какие налоги должен оплатить предприниматель на каждой из них.
Какие налоги платит ИП на ОСНО
ОСНО — базовый налоговый режим. Он автоматически присваивается бизнесмену сразу после оформления в качестве ИП, если предприниматель сразу или в течение месяца не оформил уведомление о переводе на одну из специальных систем налогообложения.
Такой режим выбирает небольшое число ИП, которым не удается выбрать другой вариант. Обычно это происходит из-за большого числа наемных сотрудников, превышения лимита в годовых доходах, или невозможности применять спецрежим для выбранного вида деятельности.
Дело в том, что все специальные режимы имеют ограничения, и только ОСНО может применяться в любом случае.
Вот какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель на ОСНО:
- НДФЛ 13%;
- НДС — 0,10,20%. Иногда его можно снизить, получить налоговый вычет или даже возврат;
- налог на имущество физлица, используемого в бизнесе — до 2% (зависит от региона).
Если этого требует специфика деятельности, могут выплачиваться другие виды региональных и местных налогов — транспортный, водный и т.п.
НДФЛ выплачивается частями, каждые три месяца. Выплаты следует производить не позднее 25 числа, который идет за отчетным сроком. Если 25 число попадает на нерабочий день, то срок уплаты переходит на первый трудовой день после выходных.
НДС оплачивается ежемесячно, налог на имущество — раз в год.
Как правило, этот режим не выгоден малым предпринимателям — бизнесмен вынужден платить крупные суммы налогов и вести сложный бухгалтерский учет. Поэтому его применяют или по незнанию, или в случае невозможности перейти на УСН или патент.
Какие налоги платит ИП на УСН
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН, или упрощенка), предпринимателю нужно выбрать налогооблагаемую базу, с которой он будет платить. Возможны два варианта:
- платить с прибыли (УСН Доходы)
- платить с прибыли за вычетом затрат (УСН Доходы минус расходы).
Базовая ставка налога с прибыли — 6%. Размер налога регулируется регионом и может быть снижен до 1%.
На УСН Доходы минус расходы ставка налога 15%, но может быть снижена до 5%. Также действует правило минимального налога — если размер выплаты менее 1% годовых доходов ИП, предприниматель должен оплатить в качестве минимального налога недостающую до этой суммы разницу.
Законодательные требования к предпринимателям на УСН могут измениться.
Сейчас такой режим применим для бизнесменов, у которых количество человек в штате доходит до 130, а годовой доход составляет меньше 200 000 000 рублей.
Выбрав этот налоговый режим, вы заплатите такие виды налогов:
- сам налог по УСН (он заменяет налог на прибыль, НДС и в ряде случаев — налог на собственность);
- подоходный налог с окладов персонала;
- страховые взносы за персонал и за себя;
- налог на собственность физлиц (в некоторых случаях); на землю; на транспорт — если это применимо для вашего бизнеса.
Платежи на упрощенке выплачивают каждый квартал. Здесь должны соблюдаться те же сроки, что и на НДФЛ у представителей малого бизнеса, избравших режим ОСНО.
Учтите, что если ИП применял другой налоговый режим, перейти на УСН можно не в любой момент, а только с нового календарного года.
Базовые налоговые ставки применяются только для компаний, где численность персонала до 100 человек, а размер прибыли — до 150 млн рублей в год. Для компаний, где работает от 100 до 130 человек, а размер доходов — 150 млн — 200 млн рублей, применяются повышенные ставки — 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.
ИП без УСН — какие налоги платятся при патенте
Патентная система налогообложения применима только для ИП. Воспользоваться таким режимом можно в том случае, если количество работников не превышает 15 человек. ПСН подходит не для всех видов трудовой деятельности. Подробнее с перечнем можно ознакомиться в ст.346.43 НК РФ.
С 2021 года виды патента могут устанавливаться на региональном уровне. Но обычно они повторяют общероссийский список.
Если у ИП патент, платить налоги и вести отчетность не нужно. Надо только оплатить стоимость патента. Она высчитывается из предполагаемой будущей прибыли за конкретное время. Приобретая документ, предприниматель заранее оплачивает налог со своей будущей прибыли. Даже если она за год превысит ожидаемую, ничего платить не требуется.
Также цена патента зависит от региона.
Документ выдается на период 1-12 месяцев. Для перехода на ПСН надо оформить заявление как минимум за 10 дней до начала действия приобретенного документа. При патенте представители малого бизнеса полностью освобождены от платы НДФЛ, НДС.
Какой налог для ИП платится при ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначен исключительно для сельхозтоваропроизводителей. ЕСХН применимо, когда сельхозприбыль превышает 70% от всей выручки. Такой налог заменяет следующие виды налогов:
- налог на собственность физлиц;
- НДС;
- НДФЛ.
Базовая ставка ЕСХН в России составляет 6%. В некоторых регионах на усмотрение администрации платеж снижен вплоть до 0%. ЕСХН следует оплачивать раз в шесть месяцев. Оплата происходит следующим образом:
- до 25 июля вносится платеж за первое полугодие;
- до 31 марта оплачивается налог за предыдущий год. Он оплачивается с учетом авансового платежа.
Какие налоги платит самозанятый
ИП может также зарегистрироваться в качестве самозанятого и стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Кроме того, представитель малого бизнеса может вообще не регистрировать ИП, если он попадает под критерии самозанятости. В таком случае он обязан платить НПД по спецставке:
- 4% работая с физическими лицами;
- 6% работая с юридическими лицами.
У этого режима есть ограничения. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей. Виды деятельности также ограничены:
- нельзя заниматься продажей акцизных и маркированных товаров;
- нельзя перепродавать продукцию;
- нельзя добывать и продавать полезные ископаемые.
Учтите, что сферы деятельности ИП и самозанятого разграничены. За свою работу в качестве ИП бизнесмен должен оплатить налоги в соответствии с выбранным налоговым режимом, не смешивая их с выплатой НПД за свою деятельность в качестве самозанятого. Это разные налоговые режимы.
Отчетности у самозанятого нет. Сумму взноса рассчитывает налоговая служба и выкладывает в приложении уведомление с размером платежа и данными для оплаты. Оплачивать необходимо в следующем за отчетным месяце, до 25 числа.
