Упрощенный режим — одна из самых удобных и оптимальных налоговых систем для предпринимателей и небольших предприятий. При УСН снижается налоговая нагрузка, уменьшается количество отчетов, упрощенцы могут выбирать объект налогообложения — «по доходам» или «по доходам за вычетом расходов».
Применение упрощенки предусматривает уплату единого налога, освобождая от уплаты некоторых иных платежей в бюджет. В этой статье мы рассмотрим, что это за налоги, полностью ли снимается с упрощенцев обязанность по их уплате и какие налоги при УСН платятся в обязательном порядке.
Что не платят упрощенцы
В статье 346.11 НК РФ перечислено, какие налоги заменяет УСН. При этом по каждому «отменяемому» налогу указаны и свои исключения.
Организации-упрощенцы не платят:
- налог на прибыль, исключая налог с доходов, которые облагаются по ставкам, перечисленным в пунктах 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК РФ,
- налог на имущество, кроме случаев, когда налоговая база по налогу берется по кадастровой стоимости недвижимости.
ИП на упрощенке не платят:
- НДФЛ с предпринимательских доходов, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9% и 35%,
- налог на имущество физлиц, используемое для предпринимательской деятельности, кроме налога по тем объектам, где налоговая база определяется из их кадастровой стоимости.
Не платят организации и ИП:
- НДС, за исключением ввоза товаров через таможню на территорию России.
НДС и налог на имущество: платить или нет
В некоторых случаях НДС и налог на имущество платить придется, несмотря на применение упрощенного режима.
НДС
Как уже сказано выше, упрощенцы платят НДС только в нескольких исключительных случаях. Зачастую из-за этого приходится терять покупателей и клиентов, которые не смогут зачесть этот налог у себя. Чтобы сохранить клиента, можно выставить ему счет-фактуру с НДС, выделенным в цене товара, но тогда этот налог придется уплатить в бюджет, а по окончании квартала подать декларацию в ИФНС. При этом права на зачет входящего НДС у упрощенцев нет.
В 2016 году внесены поправки в налоговое законодательство. Если ранее НДС включался в налоговом учете в стоимость товара и с этой суммы платился еще и единый налог, то есть налог фактически удваивался, то теперь НДС, уплаченный в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ, в «упрощенную» налоговую базу включать не надо.
Налог на имущество
Налог на имущество для упрощенцев ранее был отменен полностью, а с 2015 года исчислять его нужно, но только из кадастровой стоимости объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый органами власти субъектов РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Платить налог придется с деловых и торговых центров и помещений, расположенных в них, а также с помещений, в которых находятся торговые объекты, офисы, предприятия общепита и бытового обслуживания. Недвижимость должна находится в собственности упрощенца и использоваться в его коммерческой деятельности.
Какие налоги платит ИП на УСН?
Порядок расчета налога из кадастровой стоимости утверждается нормативным актом региона, в котором находится имущество. Кадастровая стоимость умножается на ставку налога, не превышающую 2%. На местном уровне ставки могут изменяться в зависимости от категории имущества и плательщика налога.
По налогу раз в квартал организациями платятся авансовые платежи, а по окончании года итоговая сумма налога, сроки уплаты устанавливаются местным законом. Декларацию подают раз в год до 30 марта. ИП уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС и отчетность не сдают.
Какие налоги платить на УСН
Выяснив, какие налоги заменяет УСН, мы видим, что упрощенка не отменяет уплаты страховых взносов в фонды за сотрудников (ИП без работников платят за себя фиксированные взносы), а также уплаты НДФЛ за работников в качестве налогового агента.
Некоторые налоги и сборы платятся исходя из вида деятельности упрощенца. Например, сбор за пользование объектами животного мира, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и другие.
Также на УСН уплачиваются налоги при использовании транспорта и земельных участков в предпринимательской деятельности упрощенца.
Транспортный налог
УСН не предполагает освобождения от уплаты транспортного налога, если в собственности упрощенца есть транспортные средства, перечисленные в части 1 статьи 358 НК РФ. Это автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты и другие объекты, которые используются при ведении бизнеса. Исключения из объектов перечислены в части 2 той же статьи, к ним относятся в частности, морские и речные промысловые суда, лодки, легковые автомобили для инвалидов, тракторы, комбайны и другие средства. Не облагается налогом транспорт, находящийся в угоне, если это подтверждено соответствующим документом из органов МВД.
Расчет налоговой базы зависит от типа транспортного средства. Это может быть мощность двигателя, либо статическая тяга реактивного двигателя воздушных судов, а также валовая вместимость несамоходного водного транспорта и единица транспортного средства для остальных водных и воздушных судов.
Налоговые ставки устанавливаются региональными законами и не могут уменьшаться или увеличиваться относительно установленных НК РФ ставок более чем в 10 раз. Могут применяться повышающие коэффициенты.
Ежеквартально юрлицами уплачиваются авансовые платежи по налогу, даты уплаты которых, так же, как и по годовому налогу, устанавливают регионы. ИП платят транспортный налог в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным, по уведомлению из ИФНС. Декларация подается только организациями до 1 февраля следующего года.
В 2016 году закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, и теперь автовладельцы большегрузов массой более 12 тонн могут зачесть в счет транспортного налога сумму платы за вред, причиняемый автодорогам таким тяжелым транспортом. Эта плата составляет 3,73 рубля за каждый километр пути и если она превысит исчисленную сумму транспортного налога, то платить его уже не придется. Причем упрощенцы, применяющие «доходно-расходную» УСН, включают в затраты часть платы, превышающую сумму транспортного налога.
Для организаций эти новшества действуют с 1 января 2016 года, для ИП – с 1 января 2015 года.
Земельный налог
Плательщиками земельного налога становятся упрощенцы, чьи земельные участки используются в предпринимательской деятельности. Участок может быть в собственности ИП или юрлица, в постоянном пользовании или в пожизненном наследуемом владении. По арендованным или находящимся в безвозмездном срочном пользовании участкам налог не начисляется (ст. 388 НК РФ).
Налоговая база — кадастровая стоимость участка на 1 января отчетного года. Ставки налога зависят от назначения земель и могут быть:
- не более 0,3% для земель сельхозназначения, земель для жилищного строительства, животноводства, садоводства и огородничества,
- не более 1,5% для всех остальных видов земель.
При расчете налога кадастровая стоимость умножается на ставку налога. Организации сами делают расчет, уплачивают каждый квартал авансовые платежи и представляют в ИФНС годовую декларацию до 1 февраля следующего года. ИП платят налог, получив от ИФНС налоговое уведомление, и декларацию не предоставляют.
Все налоги и сборы упрощенцев, кроме уплаченного в бюджет НДС при выставлении счета-фактуры, включаются в состав затрат при «доходно-расходном» УСН, уменьшая налоговую базу по единому налогу.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Сравнение систем налогообложения
Любая деятельность, приносящая доход, облагается налогом. Государство предусмотрело для предпринимателей разные режимы налогообложения.
В 2023 году для индивидуальных предпринимателей действует следующие режимы налогообложения:
- общая система налогообложения;
- упрощенная система налогообложения;
- патентная система налогообложения;
- единый налог для сельхозпроизводителей;
- налог на профессиональный доход.
Общая система налогообложения (ОСНО) — это режим, при котором выплачиваются все налоги и сборы, предусмотренные законодательством. Налоговая база – доходы, уменьшенные на величину расходов. В числе выплат будет налог на прибыль (20%), налог на добавленную стоимость, (НДС) (18%) и др. На этом режиме нет ограничений по видам деятельности и по размеру дохода.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – налоговый режим, ориентированный в первую очередь на представителей малого и среднего бизнеса. Ставка зависит от объекта налогообложения и составляет либо 6 % (если объект налогообложения — “доходы”), либо 15% (объект налогообложения “доходы минус расходы”).
С 1 января 2023 г. индивидуальные предприниматели и юридические лица в 4 субъектах Российской Федерации могут перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения.
Патентную систему налогообложения (ПСН) могут использовать индивидуальные предприниматели с численностью сотрудников не более 15 человек.
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ПСН устанавливаются каждым регионом самостоятельно.
Налог при ПСН равен стоимости патента. Он рассчитывается, как предполагаемый доход, умноженный на 6%, и не меняется в зависимости от реально полученного дохода.
Патент может быть приобретен на срок от 1 до 12 месяцев.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) доступен для предприятий в сфере растениеводства, животноводства, сельского и лесного хозяйства, у которых доходы от реализации произведенной сельхозпродукции или доходы от деятельности в области сельхозпроизводства (подготовка полей, посев, уборка урожая и пр.) составляют не менее 70% от общего дохода. Ставка налога – 6%.
Налог на профессиональный доход (НПД) – специальный режим для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, не привлекающих наемных работников. Для его применения нужно установить специальное мобильное приложение “Мой налог”.
Выбрать наиболее оптимальный режим для вашего бизнеса поможет сервис «Выбор налогового режима» , а подготовить необходимые документы – сервис «Конструктор документов» .
Эта статья была вам полезна?
Да 
Нет
Статьи этого раздела
Электронная подпись Как правильно составить устав юридического лица Открытие бизнеса: что не забыть сделать в первые три месяца Зачем нужен расчётный счёт и как его открыть
- Сервисы
- Бизнес-обучение
- Статистика
- База знаний для бизнеса стран СНГ
- Партнерам
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai
Упрощенная система налогообложения УСН Упрощенка: особенности и нововведения
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, который применяется к некоторым видам деятельности и позволяет субъектам предпринимательства платить упрощенный налог вместо общей системы налогообложения. УСН может быть применима к малому бизнесу, индивидуальным предпринимателям и некоторым другим организациям.
Основная особенность УСН заключается в том, что налоговая база определяется не по фактическим доходам и расходам, а по доходам минус расходы. Это означает, что субъекты, выбравшие УСН, могут умножить доходы на пониженные коэффициенты, которые устанавливаются законодательством. Таким образом, упрощенная система налогообложения освобождает предпринимателей от необходимости подробно отчитываться о своей деятельности и уплачивать большие суммы налогов.
Важно отметить, что с 2023 года вступают в силу некоторые изменения в УСН. Во-первых, упрощенная система налогообложения будет распространяться также на торговый доход, что ранее было ограничено. Теперь предприниматели, занимающиеся продажей товаров, смогут воспользоваться УСН. Во-вторых, вводится новый вид УСН – «доходы минус расходы», который заменяет ранее существовавший «доходы минус расходы пониженные налоговыми коэффициентами». Таким образом, субъекты, применяющие УСН, смогут совмещать несколько видов деятельности и платить налог по единому доходу.
Упрощенка в 2023 году: изменения и новые требования
Важным изменением в УСН с 2023 года является исключение торговых организаций из возможности выбора этой системы налогообложения. Теперь торговые организации должны платить налоги по общей системе налогообложения.
Для остальных организаций, которые продолжают использовать УСН, введено новое требование — расчет налоговой базы по минимальному количеству работников. Если организация имеет более 100 сотрудников, она должна рассчитывать налоговую базу с учетом этого параметра.
Налоговая база в УСН рассчитывается по формуле: налоговая база = доходы — расходы. Доходы включают в себя все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а расходы — все затраты на производство и реализацию товаров, работ и услуг.
Ставка налога в УСН зависит от вида деятельности организации и может быть как фиксированной, так и процентной. Налогоплательщик сам выбирает вид ставки налога при регистрации в УСН.
В 2023 году вводится новый коэффициент-дефлятор, который применяется для корректировки налоговой базы. Этот коэффициент учитывает среднюю инфляцию и позволяет учесть изменение покупательной способности денег. Для расчета налоговой базы необходимо умножить доходы и расходы на коэффициент-дефлятор.
Еще одним важным изменением в УСН с 2023 года является переход на общую систему налогообложения для организаций, у которых доход превышает 150 миллионов рублей в год. Это изменение позволяет снизить налоговую нагрузку на предприятия с высоким доходом.
Для проверки правильности расчета налоговой базы и уплаты налогов важно следить за изменениями налогового законодательства и получать актуальную информацию от налоговых органов. Регулярная рассылка налоговой информации и консультации специалистов помогут организациям быть в курсе всех изменений и правильно платить налоги.
В каждом регионе могут быть свои особенности и требования к УСН. Перед выбором этой системы налогообложения рекомендуется ознакомиться с налоговым законодательством региона и уточнить все детали у налоговых органов.
Кроме того, важно помнить о сроках уплаты налогов и предоставления отчетности. Налогоплательщики должны вовремя подавать налоговые декларации и уплачивать налоги в соответствии с установленными сроками. Несоблюдение сроков может привести к наложению штрафов и иным негативным последствиям.
В итоге, упрощенная система налогообложения в 2023 году включает в себя изменения и новые требования, которые необходимо учесть при расчете налоговой базы и уплате налогов. Правильное применение УСН может быть выгоднее для некоторых организаций, однако необходимо тщательно изучить все особенности и требования данной системы перед ее выбором.
УСН в 2023 году: особенности и преимущества для малого бизнеса
Одной из основных особенностей УСН в 2023 году является возможность выбора между двумя системами налогообложения: «доходы минус расходы» и «доходы минус расходы плюс авансовые платежи». При выборе первой системы налогообложения предприниматели платят налог только на прибыль, исходя из разницы между доходами и расходами. Вторая система включает в себя еще и уплату авансовых платежей.
УСН в 2023 году также предусматривает повышенные ставки налога для некоторых субъектов предпринимательской деятельности. Это касается, в первую очередь, предпринимателей, которые занимаются продажей товаров или предоставлением услуг в сфере торговли и общественного питания.
Преимущества УСН для малого бизнеса включают в себя упрощенные сроки и способы уплаты налоговых платежей. Предприниматели, работающие по УСН, имеют возможность уплатить налоги несколько раз в год в виде авансовых платежей, что снижает нагрузку на их финансовое состояние. Кроме того, УСН позволяет субъектам предпринимательства вести более простую бухгалтерию и не предоставлять большинство отчетных документов, которые требуются при применении обычной системы налогообложения.
Другими преимуществами УСН в 2023 году являются:
- Нулевая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) для субъектов предпринимательства, осуществляющих деятельность в сфере услуг.
- Пониженные ставки налога на прибыль для некоторых видов деятельности.
- Возможность участия в региональных программных инициативах и получение дополнительных льгот.
Важно отметить, что УСН в 2023 году заменяет упрощенную систему налогообложения, которая действовала в предыдущие годы. Новые правила и изменения в УСН будут распространяться на все регионы России, а не только на отдельные региональные программы.
Для того чтобы воспользоваться УСН в 2023 году, предпринимателям необходимо правильно выбрать систему налогообложения при регистрации в налоговом органе. При этом следует учесть особенности своего бизнеса и преимущества, которые предоставляет УСН.
Информация о системе УСН в 2023 году доступна на официальных сайтах налоговых органов и в рассылках, которые предоставляются налоговым органом. Кроме того, множество информации можно найти в социальных сетях и других доступных источниках.
УСН в 2023 году предоставляет малому бизнесу ряд преимуществ и упрощений в сфере налогообложения. Предприниматели, выбравшие эту систему, могут снизить свои налоговые обязательства, упростить учет и отчетность, а также получить доступ к региональным программам и льготам.
Порядок перехода на УСН в 2023 году: шаги и документы
Для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2023 году необходимо выполнить ряд шагов и предоставить определенные документы. В данном разделе мы расскажем о порядке перехода на УСН и о необходимых действиях для предпринимателей.
1. Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности для перехода на УСН. УСН предназначена для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих определенные виды деятельности. Налоговая служба РФ определяет список таких видов деятельности и условия перехода на УСН.
2. Если ваш вид деятельности подходит для УСН, выберите налоговый режим и ставки. УСН предусматривает несколько режимов и разные ставки налогообложения. В зависимости от характеристик вашего бизнеса и ваших предпочтений, выберите подходящий режим и ставки.
3. Составьте декларацию по упрощенной системе налогообложения. Декларация по УСН представляется в налоговую службу и содержит информацию о доходах, расходах и налоговых обязательствах предпринимателя. Она может быть представлена в электронном виде или на бумажном носителе.
4. Получите региональные каникулы по налоговым платежам. В некоторых регионах РФ предоставляются особые условия для предпринимателей, переходящих на УСН. В рамках таких каникул предприниматели освобождаются от оплаты некоторых налоговых платежей на определенный период времени.
5. Подготовьте необходимые документы. Для перехода на УСН в 2023 году вам могут понадобиться следующие документы: уведомление о переходе на УСН, копия свидетельства о государственной регистрации предпринимателя, копия устава (для юридических лиц), копия паспорта (для индивидуальных предпринимателей).
6. Перейдите на УСН через налоговую службу. После подготовки всех необходимых документов и заполнения декларации, обратитесь в налоговую службу для перехода на УСН. Предоставьте все необходимые документы и заполните соответствующие заявления.
Помните, что переход на УСН в 2023 году может быть ограничен некоторыми условиями. Например, нельзя совмещать УСН с пониженными ставками налога на добавленную стоимость или с земельным налогом. Также стоит учесть, что с 2023 года вводятся новые правила расчета налога на профессиональный доход и изменяются коэффициенты-дефляторы и МРОТ.
Упрощенная система налогообложения для ИП в 2023 году: что изменится?
Одной из основных изменений является увеличение границы для применения УСН. В 2023 году предприниматели с годовым доходом до 150 миллионов рублей смогут выбрать эту систему налогообложения. Ранее эта граница составляла 120 миллионов рублей. Таким образом, большинство ИП смогут воспользоваться упрощенкой.
Основная особенность УСН заключается в том, что предприниматели платят единый налог на вмененный доход или доходы минус расходы. Ставка налога определяется в зависимости от вида деятельности: 6% для торговли, 15% для услуг и 6% для производства товаров. При этом, предприниматели, выбравшие упрощенку, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
В 2023 году предприниматели, применяющие УСН, также смогут воспользоваться нулевой ставкой по налогу на землю. Это означает, что они не будут обязаны платить земельный налог на основании региональных правил. Однако, в некоторых случаях, предпринимателям все же придется уплачивать земельный налог на основании федеральных правил.
Еще одно важное изменение касается расчета страховых взносов. В 2023 году предприниматели, применяющие УСН, могут платить страховые взносы на основании доходов или на основании фактически выплаченной заработной платы. Это позволяет им выбрать наиболее выгодный способ расчета взносов.
Также стоит отметить, что в 2023 году будет введена повышенная ставка налога для некоторых видов деятельности. Например, для организаций, осуществляющих деятельность по производству и реализации алкогольной продукции, ставка налога составит 10%. Это изменение касается только определенных видов деятельности и не затрагивает большинство предпринимателей, выбравших УСН.
В целом, изменения в упрощенной системе налогообложения для ИП в 2023 году связаны с увеличением границы для применения УСН, изменением ставок налогов и расчета страховых взносов, а также возможностью освобождения от уплаты земельного налога. Эти изменения повышают гибкость и удобство использования упрощенки для предпринимателей, позволяя им выбирать наиболее выгодный налоговый режим в зависимости от их ситуации и потребностей.
Источник: ukdsk.ru
