Налоговые резиденты уплачивают налог на доходы со своего мирового дохода, а нерезиденты – с дохода из источников в Испании.
Подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам налога.
Ставки налога — это сумма общенациональных ставок и ставок, утверждаемых на уровне автономных областей, и поэтому разнятся в зависимости от области проживания.
Следующие ставки можно использовать только как общий ориентир, конкретные ставки следует уточнять, в зависимости от области проживания:
- доход до 12 450 EUR — 19%;
- доход от 12 450 до 20 200 EUR — 24%;
- доход от 20 200 до 35 200 EUR — 30%;
- доход от 35 200 до 60 000 EUR — 37%;
- доход от 60 000 до 300 000 EUR — 45%;
- доход свыше 300 000 EUR — 47%.
В отношении инвестиционного дохода налог взимается по следующим ставкам:
- 19% — в отношении первых 6 000 EUR;
- 21% — в отношении дохода от 6 000 до 50 000 EUR;
- 23% — в отношении дохода от 50 000 до 200 000 EUR;
- 26% — в отношении дохода свыше 200 000 EUR.
Налог на прибыль
Компании – налоговые резиденты Испании уплачивают налог на прибыль с мирового дохода, а иностранные – с доходов из источников в Испании. Общая ставка налога на прибыль в Испании составляет 25%. Прибыль вновь созданных компаний облагается по ставке 15%.
#НашиТам БИЗНЕС И НАЛОГИ В ИСПАНИИ
Прибыль от прироста капитала облагается по общей ставке налога на прибыль.
Существуют некоторые льготы. Так, 95% прибыли от продажи компаний с долей участия не менее 5% или со стоимостью приобретения свыше 20 000 000 EUR и периодом владения не менее года может освобождаться от налогообложения.
Налоги у источника выплаты
Налог у источника выплаты в отношении дивидендов и процентов составляет 19%, в отношении роялти – 24%.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Ставки налога могут снижаться на основании соглашений об избежании двойного налогообложения и директив ЕС.
НДС
Стандартная ставка НДС составляет 21%.
В отношении некоторых товаров и услуг составляет 10% и 4%.
Социальные взносы
Работодатели уплачивают взнос на социальное страхование (при общей системе страхования) в размере 29,9%.
Кроме того, уплачивается взнос на страхование от несчастных случаев на работе.
Ставки варьируются в зависимости от сектора экономики.
Сотрудники уплачивают взнос на социальное страхование (при общей системе страхования) в размере 6,35%.
Указанные ставки применяются к вознаграждению сотрудников. Минимальная база не может быть меньше установленного лимита (от 1 050 до 1 466,4 EUR в зависимости от профессиональной категории) и не больше 4.070,1 EUR в месяц.
Налог на компании из низконалоговых юрисдикций
Компании – резиденты низконалоговых юрисдикций уплачивают налог по ставке 3% со стоимости испанской недвижимости.
Налог на передачу недвижимости
Передача недвижимости (в некоторых случаях и сделки с акциями, прикрывающими передачу недвижимости) и арендные сделки с недвижимостью, необлагаемые НДС, облагается этим налогом обычно по ставке от 5% до 11% (в зависимости от региона).
Налоги и частное предпринимательство в Испании
Гербовый сбор (Stamp Duty)
Гербовый сбор взимается в отношении нотариально оформляемых сделок и операций, регистрируемых в публичных реестрах, а также некоторых иных сделок.
Ставка составляет 0,75% — 1,5%, в зависимости региона и вида операции.
Сбор на капитал
Сбор в размере 1% уплачивается акционерами при сокращении капитала компании или ликвидации компании.
Местные налоги в отношении недвижимости
Взимаются местные налоги в отношении недвижимости.
<h4>Налог на активы (богатство)</h4>
Этот налог уплачиваются в отношении стоимости активов по состоянию на конец года.
Существуют национальные необлагаемые минимумы в целом и для отдельных видов активов, власти регионов могут их корректировать.
Ставки налога – прогрессивные, устанавливаются региональными властями; если региональные власти не установят ставки, то применяются ставки установленные на национальном уровне (0,2% — 3,5%).
Налог на дарение и наследование
При наследовании и дарении активов и прав уплачивается налог.
Соответствующие правила устанавливаются на уровне регионов.
Налоговые обязательства зависят от ряда факторов, включая, степень родства.
Ставки налога прогрессивные и в зависимости от стоимости составляют от 7,65% до 34%. Эти ставки могут изменяться на уровне регионов.
Правила КИК
Иностранная компания признается контролируемой при владении индивидуально или совместно со взаимосвязанными лицами более 50% акций, капитала, прав голоса, прав на распределяемую прибыль.
Правила КИК могут применяться, если иностранная компания уплачивает налог на прибыль, составляющий менее 75% соответствующего испанского налога.
Правила КИК не применяются к компания в странах – членах ЕС, учрежденных в экономических целях и осуществляющих там реальную экономическую деятельность.
Правила КИК применяются, если для использование КИК нет экономически оправданных целей, у нее недостаточно активов и персонала и пр.
Доход, подлежащий налогообложению, может включать инвестиционный/пассивный доход – процентный доход, арендный, роялти, доходы от инвойсирования и т.д.
Международные налоговые соглашения
Испания заключила 96 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 11 соглашение об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
96 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Андорра, Аргентина, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Доминикана, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Колумбия, Коста-Рика, Куба, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Молдова, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Панама, Перу, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сальвадор, Саудовская Аравия, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тимор-Лесте, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония;
11 TIEAs: Андорра, Аруба, Багамы, Бонайра (Синт-Эстатиус и Саба), Гернси, Дания, Джерси, Кюрасао, Остров Мэн, Сан Марино, Сан Мартен.
Кроме того Испания подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Испании с 1 января 2022 года.
Валютный контроль
В целом, ограничений на валютные операции нет. Однако в некоторых случаях, в частности, при вывозе банкнот, могут существовать требования по уведомлению или получению разрешений.
Налоги Испании
| 25% |
| Обычная ставка |
| 21% |
| 19%/19%/24% |
| Нет |
Новости международного налогообложения
- Египет вводит правила НДС для нерезидентных поставщиков удаленных цифровых и электронных услуг 24 мая 2023 Министерство финансов Египта ввело министерским указом руководящие принципы по НДС для цифровых и других удаленных услуг, предоставляемых нерезидентами.
Источник: gsl.org
Налоги в Испании для юридических лиц
Система налогообложения в Испании имеет сложную трехуровневую структуру. Она регулируется целым перечнем законов, которые периодически обновляются. Сегодня мы разберем, какие налоги в Испании платят юридические лица.
На государственном уровне:
- На прибыль.
- На добавочную стоимость.
На уровне регионов:
- На передачу собственности.
- На операции с уставным капиталом.
- На документированные юридические акты.
На местном уровне:
- На экономическую деятельность.
- На прирост стоимости земель городского назначения.
- На недвижимое имущество.
Налог на прибыль в Испании. Ежегодная подача декларации по нему обязательна, даже если организация в указанный промежуток времени не получала прибыли. Ставка – 25% (20% — для кооперативов и 15% – для новых юридических лиц в течение 24 месяцев с момента основания).
Налог на добавочную стоимость (НДС, IVA). Общая ставка – 21%. Сниженная ставка 10% — на продукты питания, туризм, любительский спорт, садоводство, пассажирский транспорт. Супернизкая ставка 4% — на товары первой необходимости (лекарства, хлебобулочные изделия, молоко и др.)
Налоги на полученные дивиденды — от 0 до 6 т. Евро — 19%, от 6 до 50 т. Евро — 21%, от 50 до 200 т. Евро — 23%, от 200 т. Евро — 26%
Налог на передачу собственности (TPO) – чаще относится к сделкам с недвижимостью между физическими лицами. Но некоторые сделки между компаниями также под него подпадают. Налоги в Испании для юридических лиц — тонкая тема, требующая хорошего знания законов. Так, по данному налогу, в отличие от НДС, нельзя сделать взаимозачёт.
Налог на операции с уставным капиталом (OS). Внесение уставного капитала, его изменения в большую или меньшую сторону, разделение и прочие операции с уставным капиталом корпораций облагаются налогом.
Налог на документированные юридические акты (AJD). Переменная ставка – 0,5% от стоимости, указанной в составляемой и подписываемой купчей. Или же применяется фиксированная ставка – для документов, составляемых на гербовой бумаге. Данные налоги для компаний в Испании облагают любые документы, заверяемые в нотариальной конторе.
Налог на экономическую деятельность (IAE). Уплачивается юридическими лицами ежегодно. Рассчитывается индивидуально по довольно сложной схеме, с учётом многих параметров и факторов (количество сотрудников, площадь занимаемых помещений, вид экономической деятельности и т.д.).
Налог на прирост стоимости земель (IIVTNU). Коротко его называют Plusvalia. Выплачивается муниципалитету за растущую кадастровую цену городской недвижимости при её купле-продаже. Не все муниципалитеты собирают данный налог. Также платёж не взимается, если объект продаётся дешевле начальной стоимости, то есть в убыток его владельцу.
Налог на недвижимое имущество (IBI). Его ставка устанавливается на местном уровне – в пределах, обозначенных государством. Данный налог ежегодно платят все владельцы испанской недвижимости. Регистрация права собственности отражена в специальном госреестре. А начисление и выплата налога производятся с августа и до октября.
Налоговая нагрузка для компаний может быть уменьшена за счёт грамотной оптимизации.
Компания España Service предоставляет услуги налоговых консультантов. Также мы осуществляем подключение компаний к электронной системе налоговой отчётности.
Что вы получаете от нашего сотрудничества
- Налоговую оптимизацию вашего бизнеса.
- Составление и подачу от вашего имени налоговых деклараций в соответствии с законодательством Испании.
- Квалифицированные услуги полного налогового сопровождения на вашем родном языке.
Источник: espanaservice.ru
Испания и налоги: за что и как платят испанцы и резиденты Испании
