Какие налоги платит ежемесячно ИП

Открыть свое дело – это не самое сложное в бизнесе. Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, вместе с правом легально заниматься коммерцией лицо приобретает и некоторые обязанности. Помимо ежемесячной, квартальной и годовой отчетности, которую необходимо сдавать строго по графику, начинающему бизнесмену также придется нести бремя налоговой нагрузки. Что платит ИП? Обо всех нюансах, касающихся регулярных взносов в государственную казну, мы расскажем в данной статье.

Страховые взносы

Чтобы в первые месяцы своей предпринимательской деятельности не получить штраф, нужно внимательно ознакомиться с Налоговым кодексом РФ. В законе определено, что платит ИП: это налоги и страховые взносы. Если размер и периодичность оплаты первых платежей зависит от выбранной системы налогообложения, то со вторыми перечислениями все намного проще. Все ли ИП платят обязательные страховые взносы?

Какие налоги платит ИП

Вне зависимости от выбранного режима налогообложения и наличия наемных работников предприниматель обязан делать социальные взносы, которые идут на формирование пособий, заработной платы бюджетникам, оплаты больничных листов и т. д. Причем работодатель должен оплачивать сборы не только за себя, но и за каждого сотрудника, официально трудоустроенного на предприятии.

В отличие от налогов, что платит ИП, страховые взносы не удерживаются из заработной платы, их начисляют дополнительно. Если бизнесмен осуществляет свою деятельность без штата, все расчеты по платежам он может проводить самостоятельно.

Как рассчитать страховые взносы, если ИП без работников

Не так давно предпринимателям приходилось часто пользоваться услугами бухгалтерского аутсорсинга, но сегодня в этом нет необходимости. Ежегодно ФНС извещает налогоплательщиков о фиксированных суммах, которые нужно вносить в страховые фонды. Спрашивая о том, какие налоги платит ИП в год, нельзя не указать о взносах в ПФР и ОМС.

Раньше эти страховые сборы полностью зависели от дохода, позже суммы стали высчитывать исходя из показателя МРОТ в регионе, поэтому из года в год размер платежа менялся в большую сторону. В нынешнем 2018 году фонды стали начислять страховые взносы по своим формулам, без привязки к МРОТ. Для частных предпринимателей сумма одинакова. Сколько платить ИП в год? В Пенсионный Фонд РФ величина взноса составляет 26545 руб., а на обязательное медицинское страхование необходимо выделять 5840 руб.

Однако в том случае, если сумма годового дохода бизнесмена превысит 300 тыс. руб., ему придется платить дополнительно один процент от излишка. Это касается только тех взносов, которые идут непосредственно в Пенсионный фонд РФ.

Основная система налогообложения и НДФЛ

Как платит налоги индивидуальный предприниматель, который находится на общем налоговом режиме? Это система является самой сложной для частников, и, как правило, по своему усмотрению такой режим не выбирает ни один ИП. Обычно на ОСНО предприятие оказывается тогда, когда в момент регистрации его владельцем не были поданы документы о выборе другой системы налогообложения. Принудительный переход на общий режим происходит и в том случае, если лимитные показатели, установленные для УСН или других льготных систем налогообложения, были превышены.

Информация о том, какие налоги платит ИП в год, находясь на основной системе, содержится в НК РФ. Сразу стоит отметить, что их несколько, а главный из них и самый большой – это НДФЛ. Для частных предпринимателей этот платеж является чем-то опосредованным между подоходным сбором и пошлиной на прибыль. Нужно ли ИП платить НДФЛ, если в штате нет сотрудников?

Избежать платежа, который составляет 13 % от прибыли лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, невозможно. Такой же размер НДФЛ установлен и для физлиц, являющихся наемными работниками.

Налогооблагаемой базой для ИП является разница, полученная путем вычета суммы официальных расходов от общей выручки. Если за годовой период официально на счета предприятия поступило 1,5 млн руб., из которых 700 тыс. имеют статус документально подтвержденных расходов фирмы, то что платит ИП? Чистая прибыль составила 800 тыс. руб., а значит, что размер НДФЛ — 104 тыс. руб. (800000 * 13 % = 104000).

Как платить и можно ли получить вычет при ОСН

Перечислить платеж за НДФЛ предприятие обязано в муниципальный бюджет до конца календарного года, однако в этот же период ИП должен перечислить в несколько этапов авансовые сборы (после первого, третьего и четвертого кварталов). Вносится половина предполагаемой суммы, а рассчитывается она органами ФНС по итогам предыдущего налогового периода. Налоговики направляют предпринимателю уведомление о сумме, требующейся к уплате. При внесении годовой пошлины учитывается величина авансовых взносов.

Предприниматели, которые занимаются бизнесом на общей системе налогообложения, могут воспользоваться законной преференцией, установленной НК РФ. Претендовать на получение профессионального вычета в размере 20 % могут даже те лица, которые не имеют документов, подтверждающих величину официальных расходов. Какие налоги надо платить ИП в этом случае?

Рассчитывается сумма следующим образом: (800000 – 20 %) × 13 %, где 800000 – это чистая прибыль коммерсанта. Без вычета величина НДФЛ составит 104 тыс. руб., а при условии применения льготы – 83200 руб. Выгода очевидна, поэтому при расчете обязательных сборов в госбюджет нужно всегда помнить о данной поблажке.

Налоги, которые ИП всегда платят

Что должен платить ИП помимо налога на доходы физлица? Основной налоговый режим предполагает начисление и других пошлин, например, НДС. При осуществлении коммерческой деятельности ИП уплачивает налог на добавленную стоимость, которыми облагаются реализуемые им товары, продукция или услуги.

Только НДС является непременным атрибутом ОСНО для ИП. Другие налоги вносятся всеми налогоплательщиками, в том числе и теми, что используют упрощенные режимы. Всем без исключения предпринимателям нужно платить такие сборы, как:

• Транспортный налог. Если автомобиль не используется владельцем предприятия в коммерческих целях, для него действует такое же правило, как и для физического лица. В противном случае размер пошлины будет намного выше. По отдельной формуле рассчитывается транспортный налог на большегрузные автомобили.
• Имущественный налог. Данный вид платежа начисляют владельцам недвижимости, имеющей кадастровую оценку и не использующейся в предпринимательской деятельности.
• Водный налог. Все ли ИП платят этот вид пошлины? Нет, только в том случае, если предприятие использует водные ресурсы для получения прибыли.

Упрощенный налоговый режим: что платить

Эта система обложения пошлинами является самой популярной у ИП. Оплата налогов производится каждый квартал и один раз в год. В отличие от общей системы, эта является более удобной как для начинающих, так и опытных предпринимателей.

Чтобы осуществлять свою деятельность на упрощенном режиме, бизнесмену необходимо написать заявление в ФНС при регистрации своей фирмы. В основе упрощенной системы лежит единый налог, который представляет собой нечто среднее между НДФЛ, НДС и налогом на прибыль. Причем эта пошлина на УСН бывает двух видов:

• Режим «Налог 6 %». Сбор выплачивается предпринимателем со всех средств, вырученных за определенный налоговый период. При этом расходная часть не берется во внимание, применить вычет здесь нельзя.
• Режим «Доходы минус расходы». Чтобы рассчитать размер пошлины, вычитают затраты от общей суммы выручки и полученный результат умножают на 15 %. К учету расходов принимаются только те затраты, которые подтверждены официальными документами (чеками, платежками, накладными и др.) и совпадают со списком, предоставленным для расчета суммы платежа. В противном случае операция не проводится, поскольку считается неправомерной.

За регионами закреплено право снижать процентные ставки для индивидуальных предпринимателей. За год налоги за ИП могут быть снижены с шести до одного процента, или с 15 до пяти.

График платежей на УСН

Предприниматели на упрощенном режиме платят налоги по установленной в Налоговом кодексе РФ схеме. Так в первую очередь в бюджет вносятся поквартальные авансы, а в конце года оплачивается единый сбор. Его величина прописывается в декларации, при этом учитывается сумма авансовых платежей.

Чтобы не остаться в ущербе, перед подачей декларации предпринимателю следует просчитать, какая сумма получается больше – разница между доходами и расходами, или 1 % от общей выручки, с учетом всех затрат. НК РФ разрешает вносить в бюджет меньшую сумму, что оказывается более выгодным для бизнесмена. Кстати, ФНС предоставляет всем налогоплательщикам доступ к специальным интернет-ресурсам и обеспечивает специальным программным обеспечением, которое позволяет автоматически рассчитывать величину налогов.

Платит ли ИП на «упрощенке» страховые взносы

Ответ на вопрос актуален для всех, кто только задумывается о выборе УСН или планирует перейти на упрощенный режим. Все предприниматели, вне зависимости от системы налогообложения, должны платить страховые взносы. При этом для пользователей «упрощенки» государство предоставляет некоторые послабления.

Например, предприниматели, которые работают без наемных сотрудников и платят единый налог с прибыли в 6 %, имеют право вычесть из годовой суммы пошлины все страховые взносы. При наличии людей в штате сократить сумму пошлины можно не более чем на половину величины страховых взносов.

При режиме «Доходы минус расходы» сумму выплат в ПФР и на ОМС допускается учитывать лишь в качестве общих расходов. При отсутствии прибыли частный предприниматель имеет право не платить налоги, но это не освобождает его от уплаты регулярных страховых взносов.

Что называют «вмененкой» и какие налоги нужно платить

Какие налоги платит ИП: виды налогообложения + советы бухгалтера по выбору

Приветствую всех! С вами снова я, Алла Просюкова, один из экспертов проекта «Папа Помог».

Планируя открыть своё дело, необходимо проанализировать множество различных факторов. Прежде всего следует:

• определиться с источниками финансирования будущего бизнеса;
• выбрать его организационно-правовую форму;
• составить бизнес-план на ближайшие 2-3 года;
• обозначить основной и дополнительный виды деятельности;
• подобрать ОКВЭДы.

Ещё один важный фактор, способный оказать значительное влияние на успешность любого бизнеса, – выбор системы налогообложения. Именно об этом пойдёт речь в сегодняшней статье.

Вам эта тема интересна? Присоединяйтесь! Полезная информация не бывает лишней.

Какую систему налогообложения может применять ИП

Что из себя представляют системы налогообложения или, как их ещё называют, налоговые режимы? Давайте разбираться.

В РФ действуют 7 систем НО:

• ОСН (Общая система);
• УСН (Упрощённая система налогообложения) с объектом «Доходы»;
• УСН (Упрощённая система налогообложения) с объектом обложения «Доходы минус расходы»;
• ЕНВД (Единый налог на вменённый доход);
• ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог);
• ПСН (Патент);
• НПД (Налог на профессиональный доход).

Познакомимся с некоторыми важными нюансами каждой из них.

Все они могут применяться индивидуальными предпринимателями. Однако есть здесь некоторые ограничения в налогообложении ИП, которые надо знать, делая выбор.

Так, общую систему предприниматель может выбрать добровольно. Например, если большинство его покупателей – плательщики НДС, которые не хотят сотрудничать с ИП, работающими без этого налога. При этом в ряде случаев применение ОСН для ИП обязательно, если:

• годовой доход выше 150 000 000 рублей;
• штат работников свыше 100 человек;
• открыт минимум 1 филиал.

Это самый сложный режим! Бухгалтерский и налоговый учёт в полном объёме обязателен. Без профессионального бухгалтера, а иногда и целой бухгалтерской службы не обойтись.

Все больше и больше предпринимателей отдают ведение бухгалтерии на аутсорс. Тем самым экономят время на поиске квалифицированного специалиста и деньги на оборудовании рабочего места, оплате больничных и отпусков. Рекомендую ознакомиться с онлайн-сервисом «Моё дело» .

Некоторые системы налогообложения для ИП применяются не во всех регионах. Например, вменёнки нет в Москве, а самозанятость введена пока лишь в 23 регионах.

Не все виды деятельности подпадают под те или иные спецрежимы. Например, ЕНВД нельзя применять ИП, занимающимся оптовой торговлей. Максимальное количество сотрудников при вменёнке не должно превышать 100 человек. Есть и ряд других ограничений.

Так, плательщиком НПД смогут стать только ИП, реализующие товары/услуги собственного производства, без наёмных работников, чей годовой доход не превышает 2,4 млн. руб.

Воспользоваться режимом ЕСХН могут только сельхозпроизводители, у которых доля дохода по этому виду деятельности более 70% в совокупном доходе ИП.

ПСН имеет ограниченный перечень видов деятельности. Патент можно получить только на вид деятельности, указанный в ЕГРИП как основной. Годовая сумма дохода не должна превышать 60 000 000 руб., а количество сотрудников – 15 человек. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Его действие имеет региональную привязку: на каждый регион оформляется свой документ.

Законодательно нет ограничений на их количество.

Виды налогообложения для ИП: налоги, ставки, отчетность

Предлагаю рассмотреть основные моменты каждого из действующих режимов и определить, когда и какие налоги платят предприниматели.

Я собрала основные критерии каждого из них.

ОСН

Объект налогообложения. Прибыль ИП.

Какие налоги платятся. НДС, налог на имущество, транспортный, земельный, НДФЛ, страховые взносы за себя, налоги и взносы за сотрудников (при их наличии).

Ставки. НДФЛ 13%, НДС 0-20%.

Периодичность. НДС – ежемесячно/ежеквартально. Имущество – ежегодно. НДФЛ – 3 раза в год (15.07, 15.10, 15.01). Земельный и транспортный – ежегодно до 31 декабря.

Фиксированные страховые взносы – до 31 декабря (можно по частям или сразу полную сумму). Страховые и НДФЛ за работников – каждый месяц.

Отчётность. Декларация по НДС; 4-НДФЛ; 3-НДФЛ.

УСН

Объект налогообложения. Доходы, доходы минус расходы.

Какие налоги платятся. Единый налог по УСН.

Ставки. Доходы: 1-6% (зависит от вида деятельности и региона). Доходы минус расходы: 5-15% (по решению властей в регионе могут устанавливаться ниже).

Периодичность. 3 раза в год авансовые платежи (до 25 апреля, 25 июля, 25 октября) и по итогам года до 30 апреля.

Отчётность. Декларация по УСН 1 раз по окончании налогового периода.

ЕНВД

Объект налогообложения. Вменённый доход, не зависит от полученной прибыли.

Какие налоги платятся. Единый налог на вменённый доход.

Ставки. От 7,5 до 15% (по законодательству субъектов РФ).

Периодичность. 4 раза в год до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Отчётность. Ежеквартальная декларация.

ЕСХН

Объект налогообложения. Прибыль от деятельности в сфере сельского хозяйства, рассчитанная как доходы минус расходы.

Какие налоги платятся. Единый сельхозналог.

Ставки. 6%.

Периодичность. 2 раза в год: авансовый платеж за первое полугодие и итоговый платёж до 31 марта года, следующего за отчётным.

Отчётность. Декларация раз в год.

ПСН

Объект налогообложения. Потенциальный доход, зависящий от вида деятельности.

Какие налоги платятся. Единый налог.

Ставки. 6%.

Периодичность. Уплачивается единовременно при получении патента.

Отчётность. Отсутствует.

НПД

Объект налогообложения. Полученный доход.

Какие налоги платятся. Единый налог.

Ставки. 4%, если клиент физлицо, 6%, для юрлиц.

Периодичность. Уплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Поступает уведомление от налогового ведомства.

Отчётность. Отсутствует.

Страховые взносы

Помимо налогов, рассчитываемых и уплачиваемых, исходя из условий применяемой системы налогообложения, ИП платят страховые взносы.

Они бывают 2-х видов: фиксированные и с зарплаты сотрудников.

Фиксированные страховые взносы ИП. Их ещё называют ежегодные страховые взносы «за себя». Размер устанавливается законодательно на каждый следующий год. В 2020 г. ИП должны заплатить 40 874 рублей, из которых 32 448 руб. направляются в ПФР и 8 426 руб. в ФОМС. Платить можно единовременно всю сумму либо ежемесячно или поквартально.

Крайний срок уплаты полной суммы 31 декабря.

Взносы за работников , если ИП – работодатель. Этот вид страховых взносов рассчитывается от начисляемой зарплаты, и по основному тарифу их размер в совокупности составляет 30,2%.

• в ПФР – 22%;
• ФСС – 5,1%;
• ФФОМС – 2,6%;
• ФСС на травматизм – 0,2%. Размер отчислений на травматизм может быть в диапазоне от 0,2 до 8,5%. Зависит от основного класса профессионального риска, к которому относится деятельность компании.

Какую систему лучше выбрать – советы бухгалтера

Чтобы решить, какая система налогообложения лучше именно для вашего ИП, как минимум нужно:

1. Определить вид планируемой деятельности, регион её ведения, масштаб бизнеса, наличие/отсутствие наёмных работников.
2. Рассчитать предполагаемые доходы/расходы.

Исходя из полученных результатов, принимайте решение.

Допустим, вы планируете открыть розничный магазин по продаже настольных и развивающих игр в Казани. Для этого бизнеса подходят несколько режимов: ОСН, УСН, ЕНВД, Патент.

От ОСН сразу отказываемся, т.к. лишние сложности вам ни к чему.

Упрощёнка по доходам в случае с магазином невыгодна.

Придётся платить налог со всех поступлений без учёта произведённых затрат, в том числе и на закупку товара.

Такой бизнес чаще всего работает на УСН «Доходы минус расходы». Эта система оптимальна, отражает реальный доход с учётом всех расходов и закупочной стоимости товара.

Однако в Татарстане применяется ЕНВД. И вменёнка для небольшой розницы наиболее выгодна.

Налог исчисляется с площади торгового зала и, как правило, бывает значительно ниже налога по УСН.

Не хотите заниматься отчётами и расчётами, купите патент. Его стоимость можно рассчитать с помощью калькулятора .

О подборе режима налогообложения есть полезная информация с примерами расчётов в этой статье на сайте «Папа Помог».

Какую систему выбрать – решать только вам. Я же могу дать лишь несколько советов, исходя из своей многолетней практики.

Совет 1. Изучите все налоговые режимы, действующие в вашем регионе

Только так вы избежите ошибок при выборе. Внимательно прочтите все ограничения по той или иной системе. Ознакомьтесь с региональными законами по этому вопросу.

Совет 2. Помните о возможности совмещения налоговых режимов

Проанализируйте свои виды деятельности. Возможно, совмещение режимов позволит вам значительно сэкономить на налогах.

ИП разрешено совмещать следующие системы:

• общую с вменёнкой;
• упрощёнку с ЕНВД;
• сельхозналог с вменёнкой;
• патентную с общей и вменёнкой;
• патентную с УСН и ЕНВД;
• патентную с ЕСХН и ЕНВД.

Предположим, вы планируете заняться оптовой торговлей мебельными тканями и открыть небольшую мастерскую по ремонту мебели. Часто для такого бизнеса начинающие предприниматели выбирают УСН с объектом «Доходы минус расходы». Им кажется, что это выгодно и удобно. Однако, как показывает практика, это не всегда так.

• доходы от оптовой торговли: 1 720 тыс. руб.
• доходы мастерской по ремонту мебели: 720 тыс. руб.

• по оптовой торговле: 1 160 тыс. руб.
• по ремонтной мастерской: 440 тыс. руб.

Разумеется, расчёты упрощённые. Они сделаны для лучшего понимания алгоритма сравнения. Для своего анализа вам придётся более подробно прописывать и просчитывать свои доходы/расходы.

Совет 3. Сделайте предварительные расчёты на бумаге

Но сначала рекомендую ответить себе на несколько вопросов.

1. Какой вид деятельности будет основным?
2. В каком регионе будет вестись бизнес?
3. Будет ли ваше ИП использовать труд наёмных рабочих?
4. Кто ваши основные потребители/покупатели?
5. Какой доход вы планируете получить в первый год?
6. Какую сумму составят расходы?
7. Планируете ли вы приобретать основные средства? Если да, то на какую сумму?

Исходя из полученных ответов, сделайте предварительные расчёты по своему будущему бизнесу. Посчитайте налоговую нагрузку для вашего ИП по разным налоговым режимам. Сравните. Это обязательно! Только так вы сможете увидеть реальные плюсы/минусы и сделать оптимальный выбор.

Совет 4. Воспользуйтесь сервисом подбора системы налогообложения на сайте ФНС

Не любите заниматься расчётами и планированием? Воспользуйтесь специальным сервисом на портале налогового ведомства.

Это удобно, быстро. Ваши ответы из совета 3 придутся кстати!

Как узнать систему налогообложения по ИНН

Специального сервиса, позволяющего узнать систему налогообложения, применяемую тем или иным предпринимателем по его ИНН на сегодняшний день не существует.

Однако узнать нужную информацию можно несколькими способами:

На мой взгляд, 3 способ самый удобный. Даже с учётом того, что сервис пока работает в тестовом режиме. Рассмотрим его пошагово.

Шаг 1. Заходим на сайт ФНС в раздел «Все сервисы для ИП».

Шаг 2. Во вкладке «Риски бизнеса» переходим в пункт «Прозрачный бизнес».

Шаг 3. В строку поиска вводим ИНН проверяемой компании, нажимаем «Найти».

Шаг 4. Открывается доступ к карточке контрагента.

Шаг 5. Заходим в неё, находим строчку с необходимыми данными.

Как перейти на другой налоговый режим

Смена действующей системы налогообложения – процедура, применяемая ИП довольно часто. Причин этому множество.

Вот только некоторые из них:

1. Открытие нового направления деятельности, для которой можно воспользоваться более выгодной системой. Например, оптовая компания на УСН «Доходы минус расходы» отрывает розничную торговую точку, подпадающую под ЕНВД.
2. Смена видов деятельности. Транспортная фирма занималась грузоперевозками и параллельно оказывала услуги автосервиса. Применялась вменёнка. Бизнес приносил больше проблем, чем дохода. Решили сервис закрыть, а машины сдавать в аренду. Чтобы не заморачиваться с налогами и отчётами, ИП перевели на патент.
3. Расширение бизнеса. В начале деятельности, чтобы не отвлекаться на тонкости налогового учёта, ИП для своей мини-кофейни оформил патент. Однако первые месяцы работы показали, что общепит, даже такой маленький, имеет весьма большую долю различных расходов: кофейное зерно, одноразовая посуда, аренда, зарплата персонала и т.п., а значит, УСН «Доходы минус расходы» будет более оптимальна.
4. Компания перестала отвечать критериям применяемой системы. Например, ИП применяет ПСН. Законодательно для этого налогообложения установлено максимальное количество наёмных сотрудников 15 чел. Превысив эту величину, предприниматель вынужден сменить налоговый режим.

Алгоритм смены системы налогообложения несложен:

1. Определяете режим, на который хотите перейти.
2. Проверяете соответствие вашего бизнеса требованиям выбранного налогообложения.
3. Оформляете заявление по утверждённой форме (УСН форма 26.2-1; ПСН заявление 26.5-1);
4. Подаёте в установленные сроки подготовленный документ в уполномоченную ИФНС.

Однако есть некоторые нюансы, о которых следует знать и учитывать их, решая вопрос о подобных изменениях:

• перейти на спецрежимы можно только с 1 января, подав заявление о своих намерениях не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу;
• поменять действующую систему на ПСН или НПД можно в любое время;
• ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД, могут, подав уведомление, перейти на упрощёнку в месяце прекращения деятельности на вменёнке.

При этом помните:

• подать заявление о снятии с вменёнки необходимо не позднее 5 дней после прекращения бизнеса на этом налоговом режиме;
• параллельно требуется уведомить налоговиков о выбранном режиме для дальнейшего ведения деятельности;
• стать плательщиком налога на профдеятельность ИП, применяющий ПСН, сможет только после окончания действия патента.

Если вы только начали свой путь в предпринимательстве, это видео будет вам полезно:

Главные выводы

Итак, мы разобрались с существующими в РФ налоговыми режимами. Узнали, что нужно сделать, чтобы определить, какая система налогообложения ИП подходит именно вашему бизнесу.

Для закрепления напомню основные необходимые действия для подбора оптимального налогового режима:

• определите основной и дополнительные виды деятельности;
• выбирая налоговый режим, не торопитесь;
• внимательно ознакомьтесь с особенностями каждого;
• пропланируйте свой бизнес на ближайший год (доходы/расходы, количество наёмных сотрудников, целевая аудитория и т.п.);
• сделайте расчёты налоговой нагрузки по всем подходящим системам налогообложения, исходя из планируемых показателей;
• не пренебрегайте совмещением режимов для снижения налогов;
• выберите наиболее выгодный для вашего ИП вариант;
• в случае каких-либо изменений в выручке, видах деятельности, регионе ведения бизнеса и/или его масштабов, делайте анализ применяемого режима налогообложения. Возможно, имеет смысл его поменять.

Надеюсь, что эти знания помогут вам сэкономить на налогах, избежать досадных ошибок и штрафов! Желаю успехов, процветания вашему бизнесу!

Остались вопросы? Задавайте их в комментариях, и я обязательно отвечу!

С уважением,
эксперт портала «ПАПА ПОМОГ» по вопросам бухучета,
Алла Просюкова

Источник: papapomog.com

Какие налоги платит ИП

Рассказываем о том, с какими налоговыми взысканиями сталкиваются индивидуальные предприниматели в 2021 году. За что платить обязательно, за что можно не платить, какой налоговый режим для себя выбрать и т.п.

Категории платежей

Существует основные категории платежей, всего их три. Часть из них обязательная, часть – нет. Некоторые взыскания проводятся регулярно, некоторые разово. Важно их не пропускать и четко отслеживать.

Страховые взносы

Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить страховку. Это фиксированные платежи, рассчитанные на весь отчетный период, который для этого вида платежей длится один год.

В 2021 году страховка составляет 40 874 рубля. 32 448 рублей из них – это пенсионное страхование, а 8 426 рублей – медицинское.

Взыскания могут увеличиться, если доход предпринимателя превысит лимит в 300 тысяч рублей. Тогда придется заплатить еще как минимум 1% от всей суммы заработка, что превышает названный лимит.

Налоги и страховка на сотрудников

ИП необязательно работать в одиночку, ведь можно нанять в штат команду по трудовому договору. Но в таком случае на предпринимателя возлагаются дополнительные отчисления.

НДФЛ будет взыскиваться ежемесячно через день после выплаты зарплаты сотрудникам. Платеж составляет 13% от зарплаты в пользу ФНС.

Отдельно придется платить страховые взносы за каждого сотрудника согласно установленным тарифам.

Налоги, зависящие от действующего режима

Дополнительные налоги взимаются с индивидуальных предпринимателей в зависимости от выбранного ими налогового режима. Варьируется как сумма, так и порядок оплаты.

1. Общая система налогообложения (ОСНО) – универсальный тип платежей, используемый организациями, не «влезающими» в лимиты других режимов.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) – удобный вариант для малого бизнеса.
3. Патентная система налогообложения (ПСН) – самый простой способ начать деятельность, подразумевает собой метод оплаты авансом. Подходит для начинающих бизнесменов.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
5. И налог на профессиональный доход (НПД).

Ранее был доступен режим единого налога на вмененный доход, но его упразднили в этом году. Вместо него придется выбрать любой из ныне доступных (указанных в списке выше). О них пойдет речь далее.

Комьюнити теперь в Телеграм
Подпишитесь и будьте в курсе последних IT-новостей

Налоговые режимы

Как мы уже выяснили, страховка за себя и за работников – набор фиксированных платежей, которые для всех остаются едиными без исключений (как и дополнительные взыскания). Но есть и отчисления, рассчитанные с учетом выбранного варианта оплаты налогов. Далее подробно рассмотрим 4 основных варианта (исключая НПД).

ОСНО

Этот режим является вариантом оплаты государственных взысканий по умолчанию. Он автоматически начинает действовать для любого нового ИП, если его создатель своевременно не подал документы, необходимые для перехода в другой режим.

ОСНО считается традиционным, но предприниматель не особо горит желанием его использовать из-за не самых удобных условий и недостаточно лояльных сумм взыскания. Но его продолжают часто использовать в тех случаях, когда нет возможности воспользоваться другими режимами (из-за избытка сотрудников или высокой прибыли).

В случае с ОСНО придется платить НДФЛ, а также НДС и налог на имущество. Часть платежей имеет фиксированное значение, часть рассчитывается государственной службой индивидуально. Фиксированные платежи:

• Налог на добавленную стоимость (НДС), который составляет 20% (в редких случаях меньше).
• Имущественный (не более 2.2% от стоимости самого имущества).
• Фиксированные страховые взносы, составляющие 31.1% от МРОТ при доходе до 300 000 рублей и +1%, если он выше.
• Страховые платежи за наемных рабочих (от 15% до 30% в зависимости от зарплаты работника).
• НДФЛ за сотрудника (13% на заработок менее 5 миллионов в год и 15% на всю сумму свыше лимита).

Оплата по традиционному налогу составляет 20% от прибыли (разница между доходом и расходом).

За разные виды деятельности можно платить разные налоги. Общую систему можно использовать совместно с патентной. Специалисты рекомендуют нанять профессионального бухгалтера, так как ОСНО – сложная система. В частности, требуется особое внимание к НДС.

УСН

Этот режим считается одним из наиболее выгодных и простых в плане ведения отчетности.

Под УСН может попасть практически любой вид деятельности, соответствующий определенным требованиям.

УСН регулируется статьей 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации. В ней сказано, что для перехода на упрощенную налоговую систему доход предпринимателя должен составлять не более 200 миллионов рублей (за отчетный период). Количество сотрудников организации не должно превышать 130 человек. Стоимость основных средств должна находиться в пределах 150 миллионов рублей.

Другие организации имеют право участвовать в бизнесе, но их доля не должна превышать 25%.

• Фиксированные платежи за страховку, составляющие 31.1% от МРОТ при доходе до 300 000 рублей и +1%, если он выше.
• Страховые взносы за наемных рабочих (от 15% до 30% в зависимости от зарплаты работника).
• НДФЛ за сотрудника (13% на заработок менее 5 миллионов в год и 15% на всю сумму свыше лимита).

Платеж по упрощенной системе составляет 6% на доходы и 15% на прибыль в зависимости от того, какой вариант был выбран.

Как видите, сумма платежа варьируется в зависимости от выбранного объекта и субъекта, в котором действует ИП. Но с вас могут взимать не более 1% в том случае, если бизнес терпит убытки.

Другие особенности УСН

УСН применяется до тех пор, пока соблюдаются оговоренные налоговые лимиты. В тот квартал, когда эти лимиты будут превышены, ставка изменится. Начнет действовать так называемая повышенная ставка для УСН. Она составляет:

• 8% для тех организаций, что выбрали налог с дохода;
• 20% для тех организаций, что выбрали налог с прибыли.

Вместе с изменением ставок произойдет и утрата права на использование УСН.

Ставка вариабельная. Региональные власти могут ее поменять при желании. Налоговую ставку на доходы можно уменьшить до 1%, а ставку на прибыль до 5%. Также те бизнесмены, что платят налог с дохода, могут сократить платеж до 50% за счет возврата суммы, которую бизнес успел потратить на страховые взыскания за сотрудников. А ИП, что платят налог с прибыли, могут включить страховку в свои расходы – тогда сократится прибыль и общая сумма взыскания вместе с ней.

ПСН

Наиболее простая с точки зрения использования налоговая система. Она простая в том смысле, что избавляет предпринимателя от излишней бюрократии. Не приходится сдавать декларацию, заполнять лишние бумаги и т.п.

Это достигается благодаря патентной системе. Чтобы начать оказывать какие-либо услуги, нужно обзавестись патентом. Патент дает право выполнять какую-либо деятельность на протяжении заранее оговоренного срока. Срок может быть от одного месяца до одного года (зависит от ИП).

И как раз в момент покупки патента с ИП полностью взимается необходимый налог. Нет надобности потом что-то рассчитывать, отслеживать, передавать, нанимать для этих целей бухгалтеров и жить в стрессе. Достаточно купить патент на определенный срок и оказывать услуги, не взаимодействуя с ФНС.

ПСН регулируется статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. И в ней говорится, что воспользоваться налоговым режимом ПСН могут только ИП, чей годовой доход (не прибыль) составляет не более 60 миллионов рублей. Среднее количество наемных рабочих может составлять 15 человек.

Все зависит от стоимости патента. Она рассчитывается налоговой и составляет 6% от потенциального дохода.

• Фиксированные платежи за страховку, составляющие 31.1% от МРОТ при доходе до 300 000 рублей и +1%, если он выше.
• Страхование наемных рабочих (от 20% до 30% в зависимости от зарплаты работника и деятельности ИП; у магазинов и кафе ставка выше).
• НДФЛ за сотрудника (13% на заработок менее 5 миллионов в год и 15% на всю сумму свыше лимита).

ИП без наемных рабочих могут не платить страховой, что заметно снизит стоимость патента.

Другие особенности ПСН

ПСН подходит для начинающих предпринимателей. Люди могут купить патент на небольшой срок, опробовать себя в роли бизнесмена, оценить перспективы, опробовать различные стратегии и т.п.

Если удастся окупить патент, то потом можно купить еще один на более длительный срок.

Стоимость патента может меняться в зависимости от территории ведения бизнеса. Например, если открывать на месяц в Нижневартовске фирму по чистке и пошиву обуви, то патент обойдется в 2367 рублей. А такой же патент для Московской области обойдется в 8072 рублей. Логика, кажется, ясна.

В Москве можно заработать больше денег, отсюда и повышенная стоимость на патент, но это не всегда работает. К примеру, в Татарстане месячный патент на ветеринарную деятельность составляет 18464 рубля, а идентичный патент в Москве стоит всего 3906 рублей. Чем обоснована такая разница в цене, сказать трудно.

Также стоит отметить, что региональные власти вправе всячески корректировать правила работы ПСН.

ЕСХН

ЕСХН взыскивают с тех индивидуальных предпринимателей, чей заработок по большой части идет от сельскохозяйственной деятельности (не менее 70% дохода). Только в этом случае можно перейти на эту систему оплаты.

Для перехода необходимо подать заявку на сайте ФНС России. Она рассматривается в течение месяца. Но переход может быть ограничен, если ИП уже действует в режиме УСН или ОСНО – тогда придется ждать начала следующего календарного года.

ЕСХН регулируется статьей 346.2 пунктом 2 Налогового кодекса Российской Федерации. В ней сказано, что сельскохозяйственной продукцией являются продукты растениеводства, сельского и лесного хозяйства, а также животноводства, выращивания рыбы и добычи других биологических ресурсов. В эту же категорию попадают рыбаки.

Как и другие специальные налоговые режимы, ЕСХН позволяет не платить взносы на прибыль, налог на имущество, НДФЛ и НДС. Все заменяется единым платежом. Дополнительные взыскания составляют:

• Фиксированные платежи за страховку, составляющие 31.1% от МРОТ при доходе до 300 000 рублей и +1%, если он выше.
• Страховые взносы за наемных рабочих (от 15% до 30% в зависимости от зарплаты работника).
• НДФЛ за сотрудника (13% на заработок менее 5 миллионов в год и 15% на всю сумму свыше лимита).

Взнос по единому сельскохозяйственному налогу составляет 6% от прибыли.

Но важно отметить, что отдельные субъекты государства имеют право эти значения менять в меньшую сторону. Вплоть до того, чтобы довести сумму до 0%, то есть полностью исключить взносы по ЕСХН.

Дополнительные налоги и платежи

Не все виды деятельности налогоплательщиков облагаются аналогичными взносами. Иногда предпринимателям приходится оплачивать дополнительные налоги, в число которых входят:

1. дополнительные взносы за продажу подакцизных товаров,
2. НДПИ, налог на добычу полезных ископаемых,
3. дополнительные взносы за использование водных объектов, так называемый водный налог,
4. платежи за использование недр,
5. дополнительные взыскания за деятельность, связанную с природными ресурсами (животным миром, например).

Также отмечу, что ИП, которые работают в научной или социальной сфере, могут не платить налоги в течение первых двух лет. Это касается режимов ПСН и УСН, а также регионов, где был принят соответствующий закон. Важно выяснить эту деталь перед началом деятельности. Возможно, удастся сэкономить, выбрав правильную систему налогового вычета.

Как можно сократить сумму платежей?

Например, за один вид деятельности платить налоги по ОСНО, а за другой – по ЕСХН. Грамотный бухгалтер может рассчитать наиболее выгодный вариант.

Также можно сократить траты благодаря льготам. Их дают тем, кто находится в отпуске по уходу за ребенком, тем, кто служит в армии, супругам служащих по контракту, инвалидам и лицам старше 80 лет. Этим категориям граждан не всегда нужно тратиться на страховку. Чтобы получить льготу, нужно оформить заявления на сайте ФНС.

Вместо заключения

ИП может выбрать один из специальных режимов и создать для себя максимально комфортные и выгодные условия. Правда, работает это далеко не для всех видов деятельности.

Главное, не забывать платить налоги в ФНС. Это лучший метод продлить беспроблемную жизнь своему делу.

Источник: timeweb.com