С июля 2022 года малый и средний бизнес в России получил возможность применять новый специальный налоговый режим – автоматизированную упрощенную систему налогообложения, или АУСН. Именно автоматизация отличает ее от обычной упрощенной системы. Рассмотрим подробнее преимущества нового режима и выясним, как зарегистрировать ИП на АУСН.
Целью внедрения нового специального режима было упрощение налоговой дисциплины для бизнеса и автоматизация расчета налога к уплате. Предприниматели, применяющие АУСН, освобождены от большей части рутины, связанной с подготовкой налоговых деклараций и ведением бухгалтерской отчетности.
АУСН – это эксперимент, срок применения которого ограничен 2027 годом. Сейчас начать работать на автоматизированной системе могут как вновь зарегистрированные ИП, так и уже существующие. Во втором случае переход будет осуществлен с начала следующего года – то есть с 1 января 2024 года. Подробнее об АУСН можно прочесть здесь.
Каким ИП подойдет АУСН
Чтобы бизнес мог применять новый налоговый режим, он должен соответствовать установленным условиям.
Налоги при продаже недвижимости: когда, какие, сколько
Регистрация в регионах, участвующих в эксперименте по внедрению АУСН
В 2023 году это Москва, Московская и Калужская область, Республика Татарстан.
Годовой доход не превышает 60 млн рублей
При превышении лимита нужно будет выбрать другую систему налогообложения.
ИП не применяет другой налоговый режим
Нельзя совмещать АУСН с работой на патенте или другой системой налогообложения.
ИП занимается деятельностью, которая подходит под АУСН
Применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения ограничено для некоторых категорий бизнеса. ИП на АУСН не может работать в следующих сферах: производство и продажа ювелирных украшений и подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых, не подходит данный режим для агентства занятости или фермерского хозяйства. Еще на АУСН нельзя работать по агентскому договору или по договору поручения, заниматься бизнесом, связанным с азартными играми. Полный перечень ограничений указан в №17-ФЗ.
Не более 5 сотрудников в штате
Считаются и сотрудники, с которыми заключен трудовой договор, и работающие по договору ГПХ.
Все сотрудники получают заработную плату безналичным способом
Расчетный счет открыт в одном из уполномоченных банков
ВТБ входит в число банков, предоставляющих сервис АУСН предпринимателям. Расчетный счет ИП можно открыть бесплатно и даже без визита в банк. В большинстве городов пройти идентификацию личности и подписать документы можно на встрече с представителем ВТБ в назначенном месте в удобное время. Если выбрать пакет услуг «На старте», то обслуживание счета будет бесплатным до года.
Откройте ИП самостоятельно через сервис регистрации бизнеса
Откройте ИП бесплатно без визита в ФНС
Подготовим и отправим документы за вас
Как сэкономить на налогах при перепродаже квартир?
Какие налоги платят ИП на АУСН
ИП на АУСН может выбрать, что именно будет использоваться в качестве налоговой базы, от этого напрямую зависит ставка: можно платить 8% от доходов или 20% – от доходов после вычета расходов. При этом есть еще и минимальный налог в размере 3% от суммы доходов. Его придется заплатить, если сумма налога, рассчитанная по ставке 20% окажется меньше суммы минимального налога.
Предприниматели на АУСН, освобождены от части налогов, а именно от НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, имущественного налога на недвижимость, которую используют для целей бизнеса. Также для предпринимателей действует послабление в виде страховых взносов, зафиксированных на уровне 0 рублей, исключение – взносы за травматизм. Для ИП на АУСН они установлены в размере 2040 рублей в год за сотрудника, в то время как на других системах налогообложения взносы рассчитываются в процентах от зарплаты сотрудника.
При этом ИП все равно обязан платить НДФЛ за работников в рамках единого налогового платежа. А вот от сдачи отчетности такой бизнес освобожден – достаточно передавать в банк каждый месяц данные по доходам сотрудников.
Преимущество АУСН в автоматическом расчете налоговой нагрузки. Все необходимые данные в ФНС отправляет онлайн-касса и банк, через который ИП ведет свою деятельность. Автоматизация существенно упрощает работу бизнеса, главное, чтобы все доходы и расходы были учтены – проведены через расчетный счет или кассу. Налог на АУСН рассчитывается и уплачивается каждый месяц.
Уведомление о рассчитанном налоге придет не позднее 15-го числа. Предпринимателю останется только отправить необходимую сумму до 25-го числа – в пару кликов через онлайн-банк.
Как зарегистрировать ИП на АУСН
Первое, что нужно сделать – получить статус индивидуального предпринимателя. Есть несколько способов зарегистрировать бизнес: онлайн через государственные или банковские сервисы, лично в ФНС или через представителя.
Сервис регистрации бизнеса ВТБ – это удобный онлайн-инструмент, который позволит открыть ИП быстро и без уплаты пошлины. Сервис сформирует пакет необходимых документов, вам останется только внести свои данные и следовать подсказкам. Автоматическая проверка исключит ошибки при заполнении документов. Через сервис ВТБ вы отправите заявку на регистрацию бизнеса без посещения ФНС и ожидания в очередях.
После регистрации бизнеса у предпринимателя будет 30 дней на то, чтобы отказаться от налогового режима, выбранного при открытии ИП, и перейти на АУСН. Для этого необходимо направить в налоговую службу уведомление о смене режима. Останется только подключить сервис АУСН в уполномоченном банке, например в ВТБ.
Источник: www.vtb.ru
Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры: пошаговая инструкция
Для граждан, которые платят налоги в бюджет РФ, закон предусматривает возможность оформления налоговых вычетов. Воспользоваться этим инструментом для снижения налоговой нагрузки можно в определенных случаях и с учетом установленных законом ограничений. Доступность налогового вычета в некоторых ситуациях зависит от вида деятельности налогоплательщика и его юридического статуса. Рассмотрим в статье, как и при соблюдении каких условий ИП может получить налоговый вычет при покупке квартиры
Иллюстрация: FluxFactory/Gettyimages
Руководитель Группы компаний «Центр правового обслуживания»
Общие сведения
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение подлежащих налогообложению доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Распространяется указанное правило, в том числе, на имущественные налоговые вычеты.
С помощью этого вычета налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на расходы, связанные с новым строительством или приобретением:
- квартир;
- жилых домов;
- комнат;
- земли для последующего строительства своего жилья;
- земли, на которой располагается приобретаемое жилье;
- доли в перечисленном имуществе.
Государство предоставляет вычет налогоплательщику — налоговому резиденту РФ (этот статус приобретается в случае, когда гражданин находится в России не менее 183 дней в течение года). Оформляется льгота при наличии подтвержденных расходов плательщика налога на новое строительство или покупку вышеуказанных объектов. Размер вычета — не более двух миллионов рублей. Если гражданин оформил вычет на меньшую сумму, остаток учитывается при последующем получении вычета.
Таким образом, налогоплательщики, доходы которых облагаются НДФЛ по ставке 13%, имеют право на получение вычета при покупке квартиры. При этом возможность получения вычета при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем зависит от применяемой им системы налогообложения и ставки, по которой уплачивается налог.
Проверяем наличие права на оформление вычета при покупке квартиры
При осуществлении предпринимательской деятельности ИП может применять общую систему налогообложения или специальный налоговый режим. НК РФ не дает конкретного определения общей системе налогообложения ( ОСНО ), по сути, она является совокупностью налогов.
К специальным налоговым режимам относятся :
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
- налог на профессиональный доход (НПД).
Индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ в размере 13% только в случае применения одного из рассмотренных режимов — ОСНО, из этого следует, что право на получение имущественного налогового вычета возникает именно у ИП, применяющего указанный режим.
К доходам ИП, по которым налогообложение осуществляется в рамках специального налогового режима, имущественные вычеты, в том числе по расходам на покупку квартиры, не применяются. Аналогичные разъяснения неоднократно давали государственные органы. Запрет на оформление имущественного вычета предпринимателю, применяющему спецрежим, госорганы объясняют тем, что на таких режимах уже существенно снижена налоговая нагрузка в денежном выражении по сравнению с ОСНО.
Таким образом, по общему правилу вернуть налог при покупке жилья может ИП, применяющий ОСНО. Однако, закон предусматривает для предпринимателей возможность снижения налоговой нагрузки и в некоторых других случаях. Так, ИП может оформить вычет, если он получает другие доходы, облагаемые НДФЛ. Такая ситуация возможна, например, если параллельно с осуществлением предпринимательской деятельности гражданин работает по трудовому договору. Право на налоговую льготу появится и при продаже жилья или предоставлении имущества в аренду в статусе физического лица.
Кроме того, вычет можно оформить на супруга, если с его доходов уплачивается НДФЛ. В этом случае действует принцип общего имущества (совместной собственности) супругов. Если квартира приобретается в зарегистрированном браке и оформлена на ИП, вернуть налог может супруг, подав за себя декларацию 3-НДФЛ.
Учитываем правовые особенности оформления вычета предпринимателем
При оформлении налогового вычета учитываются строго определенные расходы на строительство или приобретение жилья. В случае с квартирой или комнатой учитываются затраты :
- на их приобретение (покупку их долей);
- на приобретение прав на жилье или его долю в строящемся доме;
- на покупку материалов для отделки квартиры;
- на отделочные работы, включая затраты на разработку сметных и проектных документов.
Расходы, не относящиеся к указанным категориям, при оформлении налогового вычета не учитываются. Следовательно, вернуть средства, затраченные предпринимателем на перепланировку квартиры, оформление сделки на покупку жилья, приобретение оборудования в квартиру и в иных случаях, кроме прямо указанных в законе, не получится.
Кроме того, государство не вернет деньги в случаях, когда квартира приобреталась на средства иных лиц, за счет материнского капитала или за бюджетные средства. Также вычет не предусмотрен в случаях, когда квартира куплена у лица, являющегося взаимозависимым по отношению к предпринимателю. Основания для признания лиц взаимозависимыми определены в НК РФ. Например, к указанной категории относятся налогоплательщик и его дети, супруг, родители, сестры и братья. Следует учитывать, что в предоставлении вычета ИП будет отказано в случае, если квартира приобреталась у указанных лиц.
Оформляем налоговый вычет
Для получения вычета предпринимателю необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ (по итогам года в срок не позднее 30 апреля следующего года) и копии документов, которыми подтверждается право на получение вычета и расходы.
Ниже представлена таблица с перечнем необходимой документации :
Документы, связанные с личностью предпринимателя.
Выписка из ЕГРИП.
Документы о праве на жилье.
Договор о приобретении объекта недвижимости.
Акт о передаче объекта недвижимости или доли в нем, либо свидетельство о госрегистрации права объект недвижимости, или его долю.
Квитанции к приходным ордерам.
Акты о закупке материалов.
Выписки из банка о перечислении средств на счёт продавца.
Кассовые и товарные чеки.
Иная документация, подтверждающая расходы предпринимателя при приобретении им квартиры.
Иные документы (при необходимости).
Справка 2-НДФЛ (потребуется в случае, если ИП совмещает предпринимательскую деятельность и работу по найму, или получает доход от аренды имущества).
Итоговый пакет документации может различаться в зависимости от конкретной ситуации.
Декларацию можно заполнить от руки или в электронной форме. Подать пакет документов можно несколькими способами: лично посетив налоговую инспекцию, по почте или в электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика.
Рассмотрим порядок действий в каждом случае :
1. Подача декларации лично
Бланк для заполнения декларации можно скачать на сайте ФНС, адрес своей инспекции уточните на специальном сервисе.
В инспекцию предоставляется заполненная декларация и копии вышеуказанных документов. Поля формы заполняются заглавными печатными буквами, при отсутствии каких-либо показателей в ячейках ставятся прочерки. Налогоплательщик также может направить декларацию почтой (с описью вложения), либо передать через представителя, имеющего соответствующую доверенность.
2. Подача декларации в электронном виде
Направить в ФНС документацию таким способом можно на сайте ФНС, через личный кабинет налогоплательщика (можно войти через ресурс «Госуслуги», если есть подтвержденная запись). В личном кабинете выберете раздел « Жизненные ситуации », а затем « Подать декларацию 3-НДФЛ ». Далее ресурс предложит заполнить документ в режиме онлайн или загрузить уже готовую декларацию (для создания электронной декларации налоговым органом разработана специальная программа). К декларации нужно прикрепить подтверждающую документацию согласно инструкции.
Подводим итог
Резюмируя сказанное, можно сделать вывод: основное требование к предпринимателю, желающему оформить налоговый вычет при покупке квартиры — наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Оформить вычет могут только ИП на ОСНО, предприниматели, применяющие иные режимы налогообложения, такой возможности лишены. Фактически, вычет представляет собой возврат ранее уплаченного лицом налога, поэтому в случае, когда предприниматель не уплачивал НДФЛ, права на получение имущественного вычета у него не возникает.
Тем не менее, вернуть часть средств, потраченных на покупку квартиры, предприниматель может в случаях, если имеет альтернативный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, или если состоит в зарегистрированном браке и его супруг имеет доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц.
Для получения вычета предприниматель должен подготовить и своевременно представить налоговому органу пакет документации, которая подтверждает как право на льготу, так и расходы, понесенные лично предпринимателем при покупке недвижимости. Отметим, что при соблюдении вышеуказанных условий, ИП может получить вычет на квартиру, которая будет использоваться в предпринимательской деятельности.
Источник: delovoymir.biz
Покупка недвижимости: какие есть налоги и возвраты
После покупки недвижимости многие россияне впадают в ступор: что делать дальше? Нужно ли после сделки платить подоходный налог? Как оплачивается налог на имущество? А про то, что часть средств можно вернуть, большинство и вовсе забывает. РосШтрафы рассказывают налоговые тонкости при покупке жилья.
Кто платит налог при покупке недвижимости
Самое главное, что стоит помнить покупателю — подоходный налог уплачивать не нужно. Это правило действует как на вторичном рынке, так и с новостройками. Не имеет значения и то, приобретается недвижимость в ипотеку или за наличные.
Важно! А вот при продаже ситуация другая. Продавец должен уплатить налог на прибыть в двух случаях: если продает жилье, собственником которого был меньше пяти лет, а также если вступил в право наследования менее 3 лет назад.
Что уплачивает покупатель
От всех налогов, конечно, не избавиться. Ежегодно придется уплачивать имущественный налог. Если вы приобрели дом, к имущественному добавляется еще и налог на землю.
Размер имущественного и земельного налогов можно узнать в извещении от ФНС.
Нужно ли подавать какие-то декларации
Никто не принуждает вас подавать какую-либо декларацию в ФНС, если не хотите. Однако, если планируете получить вычет, придется предоставить декларацию 3-НДФЛ.
Имущественный вычет — сумма, которую можно получить после покупки недвижимости. Начисляется она с уплаченных ранее налогов.
Также россияне, подавшие декларацию, имеют право получить налоговый вычет на проценты по ипотеке.
Получить налоговый вычет можно через год после вступления в собственность. То есть, если вы купили квартиру в 2022 году, в 2023 году вы можете получить вычет за 2022 год.
Источник: rosfines.ru