Какие налоги необходимо платить при любой системе налогообложения
Варианты налоговых режимов, доступных юридическим лицам, зарегистрированным в качестве общества с ограниченной ответственностью:
УСН — упрощенная система налогообложения
ОСН (ОСНО) — общая система налогообложения
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
АУСН — автоматизированная система налогообложения.
Выбор необходимо делать, опираясь на следующие факторы:
количество сотрудников в штате,
оборот компании,
вид деятельности,
структура компании.
Есть ряд налогов, которые платят все компании, не зависимо от системы налогообложения. Разберем каждый из них подробнее.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Если в компании есть штатные работники, за них нужно перечислять НДФЛ. Он рассчитывается со всех доходов, кроме пенсии, государственных пособий, пособий по рождению и уходу за ребенком. Исключение — пособие по временной нетрудоспособности, с него тоже удерживают процент в пользу государства.
Сколько стоит работник для работодателя? Александр Шоршин: Про налоги
Ставки налогов ООО зависят от того, сколько зарабатывает каждый сотрудник.
| 13% | 15% |
С 2023 года уплачивать НДФЛ необходимо в составе единого налогового платежа (ЕНП) не позднее 28 числа каждого месяца. Раз в квартал работодатель должен отчитаться о доходах и подать декларацию 6-НДФЛ. Сдать документ за текущий квартал нужно до 25-го числа первого месяца следующего квартала.
Страховые взносы за сотрудников
1 января 2023 года правительство ввело новый порядок расчета и уплаты страховых взносов. Работодатели из собственных средств теперь отчисляют в казну по единому тарифу в 30%. Государственные органы самостоятельно распределяют эти деньги по разным категориям: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС), выплаты на случай временно ограниченной нетрудоспособности.
Некоторые компании уплачивают страховые взносы по сниженным тарифам. Например, для IT-предприятий установлен взнос в размере 7,6%. Двойная ставка предусмотрена для участников Сколково – на выплаты сверх МРОТ для них установлен сниженный тариф 15%. Подробную информацию об актуальных тарифах налоговая служба публикует на своем официальном сайте.
Так же как и НДФЛ, страховые взносы нужно платить в составе ЕНП до 28-го числа каждого месяца. Отчетность по страховым взносам включает в себя уведомления, которые нужно подавать до 25-го числа первого и второго месяца каждого квартала. В третьем месяце работодатель подает расчеты по страховым взносам (РСВ), делать это нужно до 25-го числа.
Стоит обратить внимание на то, что взносы на травматизм оплачиваются отдельно, до 15-го числа каждого месяца. Сумма рассчитывается по ставке от 0,2 до 8,5 процентов в зависимости от вида деятельности организации. Чем выше профессиональные риски, тем больше работодатель должен заплатить за сотрудника.
Регистрация ООО онлайн
Откройте ООО бесплатно
Быстро оформим документы и отправим их в ФНС
Земельный налог
Компании, которые владеют земельными участками, обязаны отчислять земельный налог. Исключение — организации, которые арендуют участок или пользуются им на безвозмездной основе. Также налог могут не платить следующие компании:
состоящие из представителей малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока,
религиозные организации,
ведомства уголовно-исполнительных органов,
участники свободной экономической зоны.
Перечень организаций, которые обязаны платить налог на имущество ООО или освобождены от него, представлен в статье 395 НК РФ.
Сумма к выплате рассчитывается так: кадастровую стоимость объекта нужно умножить на установленную налоговую ставку. В зависимости от срока владения земельным участком для расчетов может применяться коэффициент.
| 0,3% | Сельскохозяйственные земли, занятые жильем и инженерными коммуникациями, земли для жилищного строительства, занятые в оборонной или таможенной деятельности |
| 1,5% | Другие участки |
В течение года землевладельцы вносят авансовые платежи: до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября. Перед этим до 25-го числа необходимо подать уведомление. Налог нужно внести до 28 февраля года, который следует за отчетным. Деньги перечисляются в составе единого налогового платежа.
Транспортный налог
Если у организации в собственности зарегистрированы транспортные средства (ТС), она платит транспортный налог. К ТС относятся:
легковые автомобили (кроме тех, на которых ездят инвалиды),
грузовые автомобили,
автобусы и маршрутки,
мотоциклы и мотороллеры,
самолеты и вертолеты,
техника на гусеничном ходу,
яхты и теплоходы.
Под учет не попадает техника, которая официально находится в угоне. Полный список налогооблагаемого транспорта перечислен в статье 358 НК РФ.
В каждом регионе установлены свои ставки, по которым рассчитывается сумма. Они привязаны к федеральной ставке, но не могут превышать ее больше, чем в 10 раз. Общая сумма к уплате рассчитывается исходя из количества единиц ТС. Налог на транспорт необходимо перечислять раз в год в составе ЕНП до 28 февраля.
Остальные налоги
В зависимости от сферы деятельности компании могут быть установлены и другие налоги, например на недропользование и добычу полезных ископаемых (НДПИ), на игорный бизнес, торговый сбор. ООО выплачивают их независимо от выбранного налогообложения. Для каждой выплаты предусмотрены свои сроки, ставки и прочие условия. Полный список опубликован на информационном портале Федеральной налоговой службы.
Налоги ООО на УСН
Выбрать УСН могут организации, у которых нет филиалов, со штатом не более 130 человек, с доходами до 219,2 млн рублей (123,3 млн рублей в первый год при переходе на УСН).
Режим не зря называют упрощенным: компании отчисляют только один основной налог, который заменяет НДС и налог на прибыль. Работать с УСН можно двумя способами.
| Ставка, если доходы не превышают 150 млн ₽ и численность работников не более 100 человек | 6% | 15% |
| Ставка, если доходы равны 150–200 млн ₽, численность компании 101–130 сотрудников | 8% | 20% |
| Особенности | Оплата нужна даже в случае убытков | Не нужно платить, если в квартале были убытки, но за год придется уплачивать минимальную ставку в 1% |
Деньги необходимо вносить в рамках ЕНП поквартально — до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября. Раз в год необходимо заполнить и сдать декларацию.
Налоги на ЕСХН
Сельскохозяйственные предприятия могут выбрать для уплаты ЕСХН. Он доступен, если организация получает не меньше 70% своих доходов, реализуя продукцию собственного производства.
Чтобы рассчитать налог для сельхозпредприятия, нужно налогооблагаемую базу умножить на ставку 6%. Из налогооблагаемой базы необходимо вычесть убытки за прошлые периоды, это поможет снизить итоговую сумму. Переводить деньги нужно два раза в год. Авансовый платеж перечисляют 28 июля в текущем отчетном периоде. На следующий год нужно подать декларацию в марте до 25-го числа, а до 28-го — перечислить основной платеж.
С 2019 года сельскохозяйственные компании также должны платить НДС, кроме случаев, когда государство освобождает от них – НК РФ Статья 145. Обычная ставка НДС составляет 20%, но для производителей сельхозпродукции она равна 10%. Вносить деньги нужно тремя платежами по окончании квартала: в апреле, июле и октябре. Подать декларацию нужно до 25-го числа, а уплатить НДС — до 28-го числа.
Налоги при общей системе налогообложения
Больше всего денег платят компании на ОСНО. Как правило, сюда относятся крупные предприятия с большим числом работников, обширными производственными или торговыми площадями, множеством филиалов. По закону им обязательно нужно платить НДС и налог на доходы.
НДС
Общепринятая ставка для ООО составляет 20%, но есть и исключения. Льготную ставку 10% уплачивают компании, которые производят сельхозпродукцию, детские и медицинские товары, некоторые виды продовольствия, печатают книги и газеты или занимаются образовательной и научной деятельностью. Если предприятие производит продукцию на экспорт, оно не платит НДС. Полный список плательщиков НДС и установленных ограничений есть на сайте налоговой службы.
НДС можно уменьшить, если контрагент тоже платит налог на добавленную стоимость. При подаче декларации разрешено высчитывать разницу между входящим и исходящим НДС, уменьшая налогооблагаемую базу. Подавать декларацию нужно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, а вносить платежи — до 28-го числа.
Налог на прибыль ООО
Прибыль — это доходы бизнеса за вычетом расходов. С полученной суммы ООО платят стандартную ставку 20%. Из них 17% идут в региональный бюджет, а оставшиеся 3% — в федеральный. Многие организации попадают под льготы, таким образом, могут снизить ставку. Например, участники проекта «Инновационный центр «Сколково» полностью освобождены от уплаты.
Льготы регулярно обновляются, лучше проверять список время от времени на сайте налоговой службы.
Компании платят налог на прибыль каждый месяц, раз в квартал, раз в год. Все платежи принимаются не позднее 28-го числа, итоговую годовую оплату надо внести до 28 марта после окончания отчетного периода.
Налогообложение — это сложная система, где важно не допускать ошибок и задержек. Кроме того, законы часто обновляются. Используйте только актуальную информацию, чтобы платить налоги правильно и точно в срок.
Налоги ООО на АУСН
Автоматизированная система налогообложения может применяться ИП и юридическими лицами, зарегистрированными в форме ООО или ИП. Преимущество данного режима в автоматическом расчете налога и сокращении отчетности. На АУСН могут перейти новые юридические лица, если подадут уведомление в течение 30 дней после регистрации бизнеса в налоговой службе.
Чтобы уже действующей компании перейти на АУСН, уведомление нужно подать не позднее 31 декабря текущего года, при этом налоговый режим будет применен со следующего года. Чтобы начать применять АУСН, можно воспользоваться помощью банка ВТБ. Он входит в число кредитных организаций, уполномоченных налоговой службой обслуживать бизнес на АУСН.
Налог на АУСН рассчитывается каждый месяц, ставка будет зависеть от того, что выбрано в качестве объекта налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов.
В первом случае ставка налога составит 8%, во втором – 20%. Если компания платит по системе «доходы минус расходы», то она обязана уплачивать еще и минимальный налог в размере 3% от доходов. Он начисляется в том случае, если в конце года оказывается, что деятельность ООО была убыточна или бизнес принес нулевую прибыль. ООО на АУСН освобождены от НДС, имущественного налога, налога на прибыль, обязательных страховых платежей за сотрудников (кроме вносов за травматизм).
Налог на АУСН нужно платить ежемесячно, соответствующее уведомление компании получают до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Погасить задолженность перед государством нужно до 25-го числа того же месяца.
Источник: www.vtb.ru
Какие налоги платит ИП
Рассказываем о том, с какими налоговыми взысканиями сталкиваются индивидуальные предприниматели в 2021 году. За что платить обязательно, за что можно не платить, какой налоговый режим для себя выбрать и т.п.
Категории платежей
Существует основные категории платежей, всего их три. Часть из них обязательная, часть – нет. Некоторые взыскания проводятся регулярно, некоторые разово. Важно их не пропускать и четко отслеживать.
Страховые взносы
Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить страховку. Это фиксированные платежи, рассчитанные на весь отчетный период, который для этого вида платежей длится один год.
В 2021 году страховка составляет 40 874 рубля. 32 448 рублей из них – это пенсионное страхование, а 8 426 рублей – медицинское.
Взыскания могут увеличиться, если доход предпринимателя превысит лимит в 300 тысяч рублей. Тогда придется заплатить еще как минимум 1% от всей суммы заработка, что превышает названный лимит.
Налоги и страховка на сотрудников
ИП необязательно работать в одиночку, ведь можно нанять в штат команду по трудовому договору. Но в таком случае на предпринимателя возлагаются дополнительные отчисления.
НДФЛ будет взыскиваться ежемесячно через день после выплаты зарплаты сотрудникам. Платеж составляет 13% от зарплаты в пользу ФНС.
Отдельно придется платить страховые взносы за каждого сотрудника согласно установленным тарифам.
Налоги, зависящие от действующего режима
Дополнительные налоги взимаются с индивидуальных предпринимателей в зависимости от выбранного ими налогового режима. Варьируется как сумма, так и порядок оплаты.
- Общая система налогообложения (ОСНО) – универсальный тип платежей, используемый организациями, не «влезающими» в лимиты других режимов.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) – удобный вариант для малого бизнеса.
- Патентная система налогообложения (ПСН) – самый простой способ начать деятельность, подразумевает собой метод оплаты авансом. Подходит для начинающих бизнесменов.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- И налог на профессиональный доход (НПД).
Ранее был доступен режим единого налога на вмененный доход, но его упразднили в этом году. Вместо него придется выбрать любой из ныне доступных (указанных в списке выше). О них пойдет речь далее.
Комьюнити теперь в Телеграм
Подпишитесь и будьте в курсе последних IT-новостей
Налоговые режимы
Как мы уже выяснили, страховка за себя и за работников – набор фиксированных платежей, которые для всех остаются едиными без исключений (как и дополнительные взыскания). Но есть и отчисления, рассчитанные с учетом выбранного варианта оплаты налогов. Далее подробно рассмотрим 4 основных варианта (исключая НПД).
ОСНО
Этот режим является вариантом оплаты государственных взысканий по умолчанию. Он автоматически начинает действовать для любого нового ИП, если его создатель своевременно не подал документы, необходимые для перехода в другой режим.
ОСНО считается традиционным, но предприниматель не особо горит желанием его использовать из-за не самых удобных условий и недостаточно лояльных сумм взыскания. Но его продолжают часто использовать в тех случаях, когда нет возможности воспользоваться другими режимами (из-за избытка сотрудников или высокой прибыли).
В случае с ОСНО придется платить НДФЛ, а также НДС и налог на имущество. Часть платежей имеет фиксированное значение, часть рассчитывается государственной службой индивидуально. Фиксированные платежи:
- Налог на добавленную стоимость (НДС), который составляет 20% (в редких случаях меньше).
- Имущественный (не более 2.2% от стоимости самого имущества).
- Фиксированные страховые взносы, составляющие 31.1% от МРОТ при доходе до 300 000 рублей и +1%, если он выше.
- Страховые платежи за наемных рабочих (от 15% до 30% в зависимости от зарплаты работника).
- НДФЛ за сотрудника (13% на заработок менее 5 миллионов в год и 15% на всю сумму свыше лимита).
Оплата по традиционному налогу составляет 20% от прибыли (разница между доходом и расходом).
За разные виды деятельности можно платить разные налоги. Общую систему можно использовать совместно с патентной. Специалисты рекомендуют нанять профессионального бухгалтера, так как ОСНО – сложная система. В частности, требуется особое внимание к НДС.
УСН
Этот режим считается одним из наиболее выгодных и простых в плане ведения отчетности.
Под УСН может попасть практически любой вид деятельности, соответствующий определенным требованиям.
УСН регулируется статьей 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.В ней сказано, что для перехода на упрощенную налоговую систему доход предпринимателя должен составлять не более 200 миллионов рублей (за отчетный период). Количество сотрудников организации не должно превышать 130 человек. Стоимость основных средств должна находиться в пределах 150 миллионов рублей.
Другие организации имеют право участвовать в бизнесе, но их доля не должна превышать 25%.
- Фиксированные платежи за страховку, составляющие 31.1% от МРОТ при доходе до 300 000 рублей и +1%, если он выше.
- Страховые взносы за наемных рабочих (от 15% до 30% в зависимости от зарплаты работника).
- НДФЛ за сотрудника (13% на заработок менее 5 миллионов в год и 15% на всю сумму свыше лимита).
Платеж по упрощенной системе составляет 6% на доходы и 15% на прибыль в зависимости от того, какой вариант был выбран.
Как видите, сумма платежа варьируется в зависимости от выбранного объекта и субъекта, в котором действует ИП. Но с вас могут взимать не более 1% в том случае, если бизнес терпит убытки.
Другие особенности УСН
УСН применяется до тех пор, пока соблюдаются оговоренные налоговые лимиты. В тот квартал, когда эти лимиты будут превышены, ставка изменится. Начнет действовать так называемая повышенная ставка для УСН. Она составляет:
- 8% для тех организаций, что выбрали налог с дохода;
- 20% для тех организаций, что выбрали налог с прибыли.
Вместе с изменением ставок произойдет и утрата права на использование УСН.
Ставка вариабельная. Региональные власти могут ее поменять при желании. Налоговую ставку на доходы можно уменьшить до 1%, а ставку на прибыль до 5%. Также те бизнесмены, что платят налог с дохода, могут сократить платеж до 50% за счет возврата суммы, которую бизнес успел потратить на страховые взыскания за сотрудников. А ИП, что платят налог с прибыли, могут включить страховку в свои расходы – тогда сократится прибыль и общая сумма взыскания вместе с ней.
ПСН
Наиболее простая с точки зрения использования налоговая система. Она простая в том смысле, что избавляет предпринимателя от излишней бюрократии. Не приходится сдавать декларацию, заполнять лишние бумаги и т.п.
Это достигается благодаря патентной системе. Чтобы начать оказывать какие-либо услуги, нужно обзавестись патентом. Патент дает право выполнять какую-либо деятельность на протяжении заранее оговоренного срока. Срок может быть от одного месяца до одного года (зависит от ИП).
И как раз в момент покупки патента с ИП полностью взимается необходимый налог. Нет надобности потом что-то рассчитывать, отслеживать, передавать, нанимать для этих целей бухгалтеров и жить в стрессе. Достаточно купить патент на определенный срок и оказывать услуги, не взаимодействуя с ФНС.
ПСН регулируется статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.И в ней говорится, что воспользоваться налоговым режимом ПСН могут только ИП, чей годовой доход (не прибыль) составляет не более 60 миллионов рублей. Среднее количество наемных рабочих может составлять 15 человек.
Все зависит от стоимости патента. Она рассчитывается налоговой и составляет 6% от потенциального дохода.
- Фиксированные платежи за страховку, составляющие 31.1% от МРОТ при доходе до 300 000 рублей и +1%, если он выше.
- Страхование наемных рабочих (от 20% до 30% в зависимости от зарплаты работника и деятельности ИП; у магазинов и кафе ставка выше).
- НДФЛ за сотрудника (13% на заработок менее 5 миллионов в год и 15% на всю сумму свыше лимита).
ИП без наемных рабочих могут не платить страховой, что заметно снизит стоимость патента.
Другие особенности ПСН
ПСН подходит для начинающих предпринимателей. Люди могут купить патент на небольшой срок, опробовать себя в роли бизнесмена, оценить перспективы, опробовать различные стратегии и т.п.
Если удастся окупить патент, то потом можно купить еще один на более длительный срок.
Стоимость патента может меняться в зависимости от территории ведения бизнеса. Например, если открывать на месяц в Нижневартовске фирму по чистке и пошиву обуви, то патент обойдется в 2367 рублей. А такой же патент для Московской области обойдется в 8072 рублей. Логика, кажется, ясна.
В Москве можно заработать больше денег, отсюда и повышенная стоимость на патент, но это не всегда работает. К примеру, в Татарстане месячный патент на ветеринарную деятельность составляет 18464 рубля, а идентичный патент в Москве стоит всего 3906 рублей. Чем обоснована такая разница в цене, сказать трудно.
Также стоит отметить, что региональные власти вправе всячески корректировать правила работы ПСН.
ЕСХН
ЕСХН взыскивают с тех индивидуальных предпринимателей, чей заработок по большой части идет от сельскохозяйственной деятельности (не менее 70% дохода). Только в этом случае можно перейти на эту систему оплаты.
Для перехода необходимо подать заявку на сайте ФНС России. Она рассматривается в течение месяца. Но переход может быть ограничен, если ИП уже действует в режиме УСН или ОСНО – тогда придется ждать начала следующего календарного года.
ЕСХН регулируется статьей 346.2 пунктом 2 Налогового кодекса Российской Федерации. В ней сказано, что сельскохозяйственной продукцией являются продукты растениеводства, сельского и лесного хозяйства, а также животноводства, выращивания рыбы и добычи других биологических ресурсов. В эту же категорию попадают рыбаки.
Как и другие специальные налоговые режимы, ЕСХН позволяет не платить взносы на прибыль, налог на имущество, НДФЛ и НДС. Все заменяется единым платежом. Дополнительные взыскания составляют:
- Фиксированные платежи за страховку, составляющие 31.1% от МРОТ при доходе до 300 000 рублей и +1%, если он выше.
- Страховые взносы за наемных рабочих (от 15% до 30% в зависимости от зарплаты работника).
- НДФЛ за сотрудника (13% на заработок менее 5 миллионов в год и 15% на всю сумму свыше лимита).
Взнос по единому сельскохозяйственному налогу составляет 6% от прибыли.
Но важно отметить, что отдельные субъекты государства имеют право эти значения менять в меньшую сторону. Вплоть до того, чтобы довести сумму до 0%, то есть полностью исключить взносы по ЕСХН.
Дополнительные налоги и платежи
Не все виды деятельности налогоплательщиков облагаются аналогичными взносами. Иногда предпринимателям приходится оплачивать дополнительные налоги, в число которых входят:
- дополнительные взносы за продажу подакцизных товаров,
- НДПИ, налог на добычу полезных ископаемых,
- дополнительные взносы за использование водных объектов, так называемый водный налог,
- платежи за использование недр,
- дополнительные взыскания за деятельность, связанную с природными ресурсами (животным миром, например).
Также отмечу, что ИП, которые работают в научной или социальной сфере, могут не платить налоги в течение первых двух лет. Это касается режимов ПСН и УСН, а также регионов, где был принят соответствующий закон. Важно выяснить эту деталь перед началом деятельности. Возможно, удастся сэкономить, выбрав правильную систему налогового вычета.
Как можно сократить сумму платежей?
Например, за один вид деятельности платить налоги по ОСНО, а за другой – по ЕСХН. Грамотный бухгалтер может рассчитать наиболее выгодный вариант.
Также можно сократить траты благодаря льготам. Их дают тем, кто находится в отпуске по уходу за ребенком, тем, кто служит в армии, супругам служащих по контракту, инвалидам и лицам старше 80 лет. Этим категориям граждан не всегда нужно тратиться на страховку. Чтобы получить льготу, нужно оформить заявления на сайте ФНС.
Вместо заключения
ИП может выбрать один из специальных режимов и создать для себя максимально комфортные и выгодные условия. Правда, работает это далеко не для всех видов деятельности.
Главное, не забывать платить налоги в ФНС. Это лучший метод продлить беспроблемную жизнь своему делу.
Источник: timeweb.com
Сколько ИП должен платить за работника в 2022 году?
Сколько ИП должен платить за работника в 2022 году?
Details Дата публикации 24 мая 2022
Ключевые налоги ИП за работников в 2022 году — это НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ с зарплаты по трудовому договору облагается по ставке 13%. Стандартная ставка страховых взносов — 30% от зарплаты сотрудника. Из них:
- 22% идут на пенсионное страхование,
- 5,1% на медицинское
- 2,9% на случай больничных, декретов и прочих вариантов нетрудоспособности.
Если с сотрудником заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор, взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства с его доходов не уплачиваются.
Пониженные ставки по страховым взносам
Некоторые организации и предприниматели имеют право на пониженные тарифы – 15% от зарплаты для малого и среднего бизнеса. Эта пониженная ставка применяется только в отношении части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ — 13 890 рублей с 1 января 2022 года. Часть в пределах МРОТ облагается взносами по стандартным ставкам.
Часть заработной платы сотрудника можно заменить компенсационными выплатами:
- за вахтовый метод работы.
- за разъездной характер работы.
- за использование личного имущества (мебели, мобильного телефона, оборудования).
- за обучение и повышение квалификации.
Компенсации не облагаются страховыми взносами (ст. 422 Налогового Кодекса РФ).
Срок уплаты и право отсрочки
Срок уплаты страховых взносов – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы. Срок уплаты НДФЛ – не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода.
В связи с Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 №776 некоторым индивидуальным предпринимателям и организациям предоставляется отсрочка по уплате страховых взносов:
- осуществляющим виды деятельности, указанные в Приложении 1 к данному Постановлению, – по уплате страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за апрель – июнь 2022 г.
- осуществляющим виды экономической деятельности, указанные в Приложении 2, в пользу физических лиц за июль – сентябрь 2022 г.
Данная отсрочка также предоставляется по страховым взносам за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.
Расчет заработной платы и, соответственно, перечисление налогов в бюджет – очень важный и ответственный момент в ведении любого бизнеса.
На данный момент существует большое количество норм и правил по расчету налогов с заработной платы работника, именно поэтому важно вести правильный расчет и своевременно сдавать отчеты в бюджет, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговой.
Так как перечни нововведений и отсрочек по определенным видам деятельности только пополняются и информации становится все больше, в целях экономии денежных средств лучше всего обратиться к специалисту, который соберет всю необходимую информацию для вашего вида деятельности, правильно рассчитает и перечислит налоги.
Сколько ИП должен платить за работника в 2022 году?
Ключевые налоги ИП за работников в 2022 году — это НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ с зарплаты по трудовому договору облагается по ставке 13%. Стандартная ставка страховых взносов — 30% от зарплаты сотрудника. Из них:
- 22% идут на пенсионное страхование,
- 5,1% на медицинское
- 2,9% на случай больничных, декретов и прочих вариантов нетрудоспособности.
Если с сотрудником заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор, взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства с его доходов не уплачиваются.
Пониженные ставки по страховым взносам
Некоторые организации и предприниматели имеют право на пониженные тарифы – 15% от зарплаты для малого и среднего бизнеса. Эта пониженная ставка применяется только в отношении части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ — 13 890 рублей с 1 января 2022 года. Часть в пределах МРОТ облагается взносами по стандартным ставкам.
Часть заработной платы сотрудника можно заменить компенсационными выплатами:
- за вахтовый метод работы.
- за разъездной характер работы.
- за использование личного имущества (мебели, мобильного телефона, оборудования).
- за обучение и повышение квалификации.
Компенсации не облагаются страховыми взносами (ст. 422 Налогового Кодекса РФ).
Срок уплаты и право отсрочки
Срок уплаты страховых взносов – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы. Срок уплаты НДФЛ – не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода.
В связи с Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 №776 некоторым индивидуальным предпринимателям и организациям предоставляется отсрочка по уплате страховых взносов:
- осуществляющим виды деятельности, указанные в Приложении 1 к данному Постановлению, – по уплате страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за апрель – июнь 2022 г.
- осуществляющим виды экономической деятельности, указанные в Приложении 2, в пользу физических лиц за июль – сентябрь 2022 г.
Данная отсрочка также предоставляется по страховым взносам за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.
Расчет заработной платы и, соответственно, перечисление налогов в бюджет – очень важный и ответственный момент в ведении любого бизнеса.
На данный момент существует большое количество норм и правил по расчету налогов с заработной платы работника, именно поэтому важно вести правильный расчет и своевременно сдавать отчеты в бюджет, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговой.
Так как перечни нововведений и отсрочек по определенным видам деятельности только пополняются и информации становится все больше, в целях экономии денежных средств лучше всего обратиться к специалисту, который соберет всю необходимую информацию для вашего вида деятельности, правильно рассчитает и перечислит налоги.
Источник: teamgroup.ru
