Какие налоги платит организация на УСН

Прямые и косвенные налоги для ООО

Какие налоги должно платить ООО? В России существует 2 варианта налогов — прямые и косвенные. Первые выплачивают налогоплательщики — налог на прибыль, имущество, НДФЛ, транспортный и т.п. Вторые включаются в цену товаров, услуг, работ. К таким налогам относятся НДС, акцизы и т.п.

Они оплачиваются за счет покупателей.

Прямые налоги это:

1. налог на прибыль
2. НДФЛ
3. налоги на спецрежимах
4. налог на имущество организаций и физлиц
5. транспортный, земельный, водный налог и т.п.

Косвенный налог — дополнительная сумма, прибавляемая к стоимости товаров, услуг. Например, НДС платит покупатель, приобретая товар. Но ответственность за своевременное перечисление косвенных налогов в бюджет лежит на ООО.

Необходимо помнить, что при возврате излишне уплаченного косвенного налога, необходимо доказать, что вы выплатили покупателю данную сумму. Иначе это будет считаться неосновательным обогащением.

Какую систему налогообложения выбрать для предприятия

После того, как принято решение зарегистрировать ООО, налоги становятся одной из первоочередных задач. Необходимо выбрать систему налогообложения, сразу после регистрации ООО, а лучше заранее. Компании имеют право работать на общей системе — ОСН или применять спецрежимы — УСН, ЕНВД, ЕСХН. На выбор системы налогообложения ООО влияют следующие критерии — объём выручки, количество сотрудников, стоимость активов, регион, вид деятельности и другое.

Общая система присваивается ООО по умолчанию, сразу после государственной регистрации. Независимо от того, какое ООО решено зарегистрировать, если компания не заявит о переходе на спецрежим, то будет работать на ОСН.

Спецрежимы позволяют уменьшить количество отчётов и размер выплачиваемых налогов. Но, каждый из спецрежимов требует соблюдения ряда условий.

Общая система налогообложения для юридических лиц

Общая система налогообложения для ООО может использоваться любыми компаниями без ограничений. Она не зависит от вида деятельности, масштабов бизнеса. На ОСНО уплачиваются все налоги и взносы — налог на прибыль, НДС, НДФЛ и взносы за сотрудников.

ОСНО рекомендуется для ООО у которых:

• высокий уровень доходов
• активно расширяется бизнес
• много наёмных работников
• учредителями являются не только физические, но и юридические лица
• партнёры применяют ОСНО

Плюсы

• отсутствуют ограничения
• выгодно работать с партнёрами, применяющими ОСНО

Минусы

Какие налоги платит ООО? Сравниваем системы

• высокая налоговая нагрузка
• много отчётности
• повышенное внимание ФНС

УСН (упрощённая система налогообложения) для ООО

Упрощённая система налогообложения из всех спецрежимов является самой лояльной, у неё меньше всего ограничений по объёмам и видам деятельности. Из общего количества предпринимателей, решивших зарегистрировать ООО, УСН выбирает подавляющее большинство, конечно, если виды деятельности это позволяют. Перейти на упрощенку могут далеко не все виды ООО, регистрация на этой системе возможна со значительными ограничения по доходам, количеству сотрудников, основным средствам. УСН заменяет уплату налога на прибыль, имущество, НДС. Остальные налоги платятся также, как на ОСН.

Налог на УСН рассчитывается по 2 вариантам:

• доход — 6%, подходит при небольших расходах
• доход минус расход — 15%, рекомендуется, если доля расходов высока, превышает 60% (аренда помещения, закупка товаров и т.п.)

Упрощённая система налогообложения ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. Для ООО она заменяет три налога: налог на прибыль, имущество и НДС. Компании могут выбрать объект налогообложения — доходы или доходы минус расходы.

ООО имею право перейти на УСН добровольно одновременно с регистраций компании или в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ. Переход на УСН в процессе работы с других режимов возможен только со следующего календарного года.

Автоматизировать процесс подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчётности, расчёт страховых взносов, деклараций, документов, поможет программа «Налогоплательщик ЮЛ», разработанная налоговой службой РФ. Загрузить её можно с сайта ФНС.

Открыть ООО на налоге УСН рекомендуется в случае, если:

• основное количество партнёров и клиентов применяют спецрежимы и не платят НДС, соответственно и вычеты им не нужны
• небольшая компания, нет филиалов, работников до 100 человек, основных средств не много
• другие, более выгодные спецрежимы, не подходят

Плюсы

• низкая налоговая нагрузка
• возможность выбрать вариант расчёта налогов (6% или 15%)
• минимум отчетности (декларация подаётся 1 раз в год)
• режим действует во всех регионах России

Минусы

• ограничения по величине дохода, количеству сотрудников, стоимости основных средств
• ограниченный список расходов, которые учитываются при расчете налога
• не совмещается с ОСНО

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) для ООО

Единый налог на вменённый доход предназначен для компаний, оказывающих услуги населению — кафе, столовые, автомойки, гостиницы, бытовые услуги и т.п.

Регистрация ООО на ЕНВД имеет множество ограничений. Система может применяться только при ведении определённого вида деятельности, при условии, что в данном регионе для этих видов введён ЕНВД.

Величина налога не зависит от фактических доходов. Она определяется от общего масштаба вашей деятельности, например, размер торгового зала или количество столиков в кафе.

ЕНВД может совмещаться с ОСН или УСН. Какие налоги на ЕНВД? Спецрежим освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество (есть ограничения). Остальные налоги платятся, также, как на ОСН.

Какое ООО можно открыть, чтобы перейти на ЕНВД? Система рекомендуется компаниям у которых:

• налог на ЕНВД меньше, чем на других спецрежимах
• много клиентов не платит НДС
• вид деятельности меняться не будет
• расширение бизнеса не предвидится. При установке каждого дополнительного столика, найме еще одного работника, налог пересчитывается в большую сторону либо отменяется и компанию переводят на ОСНО

Плюсы

• небольшая налоговая нагрузка
• величина налога не зависит от фактических доходов
• совмещается с ОСНО

Минусы

• ограниченное количество видов деятельности
• действует не во всех регионах
• уплачивается даже, если компания терпит убытки или временно прекратила деятельность
• действуют ограничения по размерам торговых площадей и т.п.
• отчёты сдаются ежеквартально
• необходим раздельный учет при совмещении с ОСН или другими спец.режимами

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) для ООО

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для производителей сельхозпродукции. Для применения налога при регистрации ООО должны соблюдаться строгие условия по видам деятельности и проценту выручки (не менее 70%) непосредственно от сельхозпроизводства.

ЕСХН освобождает от выплаты налога на прибыль (есть исключения) и налога на имущество, которое используется в сельскохозяйственной деятельности. НДС нужно платить, также, как и на ОСН.

Налог рассчитывается, как разница между доходом и расходом, ставка 6%. Режим выгоднее, чем УСН.

ЕСХН рекомендуется ООО у которых практически все доходы поступают от сельхозпроизводства.

Плюсы

• низкая налоговая нагрузка
• минимальная отчётность (декларация подаётся 1 раз в год)
• возможность работать с НДС или без

Минусы

• строгие требования по применению
• жесткие ограничения по видам деятельности
• при сокращении доходов от сельхозпроизводства ниже, чем 70%, придётся переходить на ОСНО

Компания исключена из ЕГРЮЛ. Налоги платить?

Исключить из реестра юридических лиц могут по самым разным причинам. Если компания своевременно сдает отчетность, платит налоги, и выявляется, что заявитель при регистрации сообщил недостоверные сведения, например, юридический адрес, ООО исключают из ЕГРЮЛ. Ранее исключения могли избежать компании, имеющие налоговую задолженность.

В настоящее время это не является препятствием. Налоговиками направляются в адрес ООО уведомления об обнаружении недостоверных сведений. Компании даётся 30 дней на устранение нарушений. По истечении вышеуказанного срока исключение производится в административном порядке, приравниваясь к ликвидации. С этого момента ООО перестает существовать, а значит и обязанность сдавать декларацию, и платить налоги прекращается.

Когда налогоплательщика могут признать недобросовестным

При осуществлении оплаты налогов через проблемный банк, у которого отозвали лицензию, ФНС может признать плательщика налогов недобросовестным и привлечь его к ответственности. Поскольку уплаченная сумма в бюджет не поступила, ФНС считает, что налогоплательщик является недобросовестным.

Но, судебная практика показывает, что сотрудники налоговой, не могут просто объявить налогоплательщика недобросовестным. Они должны доказать, что плательщик был осведомлён о проблемах, имеющихся у банка.

Доказательствами недобросовестного поведения налогоплательщика служит:

• уплата налога раньше наступления отчётного периода
• перечисление неверной суммы
• информация о проблемах банка была опубликована в официальных источниках или доведена до налогоплательщика иным способом
• обнаружена связь между банком и плательщиком налогов
• существуют другие неисполненные платёжные поручения

Отдельные факты и косвенные доказательства недобросовестности налогоплательщика суды не принимают. Они оценивают факты, которые предоставляют налоговики по совокупности.

Источник: xn--j1aie.xn--p1ai

Упрощенная система налогообложения (УСН)

В данной статье постараемся максимально подробно разобрать этот вопрос.

Самый распространенный спец.режим налогообложения в нашей стране — это УСН (упрощенная система налогообложения)

Налог по УСН налогообложения исчисляется в двух вариантах.

• УСН доходы — налог составляет 6% со всего дохода
• УСН доходы минус расходы — налог составляет 15% с прибыли (т.е. разницы доходов и расходов)

Несомненно, упрощенная система налогообложения является очень популярной, ведь она обладает такими преимуществами, как:

• Низкая налоговая нагрузка
• Не сложное ведение бухгалтерского учета (при желании можно справиться самому)
• В ИФНС организации и индивидуальные предприниматели на УСН отчитываются 1 раз в год одной декларацией.
• Вероятность проведения выездной проверки крайне низка.
• Для индивидуальных предпринимателей фиксированный платеж в ПФР и соц.страхование.

Минус, пожалуй, только один, но очень существенный.

• Не все контрагенты соглашаются сотрудничать с организацией (индивидуальным предпринимателем, не являющимся плательщиком НДС.

Кроме этого, для возможности применения УСН есть некоторые ограничения.

• Доход Организации либо предпринимателя не должен превышать 150 млн. в год.
• Численность сотрудников не более 100 человек.
• Для юридических лиц — доля участия других организаций не должна превышать 25%
• и последнее, существуют некоторые виды деятельности, в отношении которых упрощенная система налогообложения не применима.

Для применения Упрощенной системы налогообложения необходимо подать уведомление в ИФНС. Сделать это можно одновременно с регистрацией юридического лица или ИП, либо в течение 30 дней после регистрации. Также можно подать заявление о переходе на УСН в любое другое время, однако в этом случае сменить налоговый режим можно будет только со следующего года.

Скачать бланк уведомления о применении УСН можно ЗДЕСЬ

Упрощенная система налогообложения с объектом «доходы» будет выгодна тем, у кого расходы не значительны, например, в сфере услуг или сдаче помещений в аренду.

А вот в торговле и производстве, напротив выгоднее будет применение УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Если Вы выбрали для своего бизнеса упрощенную систему налогообложения, то Вам, наверняка, будет не лишним разобраться в том, как исчислять налог на Упрощенной системе налогообложения.

В бухгалтерском учете на УСН применяется Книга учета доходов и расходов. В ней фиксируются все доходы и расходы (или просто доходы) организации или предпринимателя.

Как рассчитать налог на УСН при объекте «доходы»

Рассчеты одинаковы как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций

Всё очень просто: сумма всех доходов умножается на 6%.

Рассмотрим на примере.

ИП Власов применяет УСН с объектом «доходы»

Сумма авансового платежа за 1 квартал составит:

(125 000+130 000+124 000)*6% = 22 740 руб.

Сумма налога за 1 полугодие равна:

152 000*6% = 45 120 руб.

Так как по итогом 1 квартала ИП Власов уже внёс авансовый платеж в размере 22 740 руб, то по итогам 1 полугодия к доплате остается 45 120 — 22 740 = 22 380 руб.

Далее нам необходимо уменьшить наш налог на сумму страховых взносов.

Юридические лица и предприниматели, имеют право уменьшить сумму налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, но не более, чем на 50%.

Предположим, наш ИП Власов за год получил доход равный 1 500 000 руб

Тогда, его налог за год будет равен 1 500 000*6% = 90 000 руб

В том же году с заработной платы своим сотрудникам он уплатил страховые взносы в размере 52 000 руб. Т.к. уменьшить сумму налога можно не более, чем на 50%, то сумма будет равна 90 000*50% = 45 000 руб.

Те же расчеты применимы к юридическому лицу, применяющему упрощенную систему налогообложения.

Однако, одно отличие у предпринимателей все же есть. Это касается ИП без работников. Индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников, имеют право уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя.

В 2018 году фиксированные платежи для ИП за себя составят:

В ПФР — 26 545 руб (+ 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб)

В нашем случае платеж в ПФР составит 26 545 руб. + (1 500 000 — 300 000)*1% = 38 545 руб

В ФФОМС — 5 840 руб

Значит, сумму налога к уплате ИП Власова можно рассчитать следующим образом:

90 000 — 38 545 — 5 840 = 45 615 руб.

Как рассчитать налог на УСН при объекте «доходы минус расходы»

Рассмотрим на примере:

ООО «Меридиан» применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Налоговая ставка 15%

Сумма авансового платежа за 1 квартал составит:

(45 000+45 000+46 000)*15% = 20 400 руб.

Сумма налога за 1 полугодие равна:

354 000*15% = 53 100 руб.

Так как по итогом 1 квартала ООО «Меридиан» уже внесли авансовый платеж в размере 20 400 руб, то по итогам 1 полугодия к доплате остается 53 100 — 20 400 = 32 700 руб.

Далее уменьшаем сумму налога на величину страховых взносов так же, как показано выше.

К сожалению, это ещё не всё. Есть одно очень важное дополнение:

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших УСН с объектом «доходы минус расходы», действует правило минимального налога. Это значит, что если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% от полученных за год доходов, то уплачивается налог в размере 1% от фактически полученных доходов. Обращаем Ваше внимание, что при оплате налога в размере 1% от фактически полученных доходов КБК будет другим! Пожалуйста, будьте внимательны!

ООО «Фортуна» за году получила доход в размере 2 300 000 руб, а расходы составили 2 200 000 руб.

В этом случае налоговая база равна 200 000 руб., а сумма налога 100 000*15% = 15 000 руб.

Тем не менее минимальный налог должен составлять 1% от дохода, т.е. 2 300 000*1% = 23 000 руб.

Налогоплательщик (организация или ИП) должны уплатить именно эту сумму.

Декларация УСН подается в ИФНС организациями до 31 марта года, следующего за отчетным, а предпринимателями до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Бланк декларации можно скачать здесь: Декларация УСН

Теперь Вы знаете, что такое налог по УСН и как его рассчитать. Если у Вас все же остались вопросы — запишитесь на бесплатную налоговую консультацию к нашим юристам.

Источник: support-nalog.ru