После регистрации юрлица предприниматель выбирает систему налогообложения. От нее зависит, какие налоги ему предстоит выплачивать, в каком размере, по какому графику, и как он будет вести бухгалтерский учет. Разбираемся, сколько налогов платит ООО.
Единые взносы для всех организаций
- 22% от зарплаты сотрудника — пенсионное страхование;
- 5,1% — медицинская страховка;
- 2,9% — социальное страхование;
- 0,2–8,5% — отчисления за травматизм. Коэффициент зависит от степени опасности работы.
На некоторые тарифы влияет уровень зарплаты сотрудника. Например, если его годовой доход более 1,565 млн рублей, компания отчисляет 10% в пенсионный фонд вместо 22%.
В 2022 году появились льготы для IT-компаний:
- 6% — пенсионное страхование;
- 1,5% — социальное;
- 0,1% — медицинское.
Транспортный. Его платят за автомобили и другой транспорт, зарегистрированный в ГИБДД. Согласно статье 358 НК РФ, некоторые виды техники не облагаются налогами, например тракторы, комбайны, морские суда. Ставка зависит от региона и вида транспорта — рассчитать ее можно на сайте ФНС.
Взносы ИП за работников (ИП/РФ)
Земельный. Взносы платят, если у компании есть собственные или арендованные участки. Если у вас право безвозмездного использования, отчислять налог не нужно. Коэффициент колеблется в зависимости от региона.
Бизнес
Закупка у единственного поставщика по 44-ФЗ
Закупка у единственного поставщика по 44-ФЗ
Общая система налогообложения
Этот режим налогообложения для ООО требует подробной отчетности и больших выплат. Однако он снимает множество ограничений: на количество сотрудников в штате, виды деятельности, объем получаемой прибыли.
На ОСН компании платят:
НДС. Налог на добавленную стоимость закладывают в цену товара. Ставки:
- 20% — основная;
- 10% — льготная (на медикаменты, детскую, образовательную и некоторую пищевую продукцию);
- 0% — для продукции на экспорт.
Налог делят на три части и оплачивают до 28 числа месяца, следующего за отчетным.
Налог на прибыль. Составляет 20% от суммы доходов, но для некоторых видов бизнеса есть льготы. Время выплат зависит от их периодичности:
- ежемесячно — до 28 числа месяца, следующего за отчетным;
- ежеквартально — до 28 апреля, июля и октября;
- ежегодно — до 28 марта года, следующего за отчетным.
Налог на имущество. Платят за недвижимость компании, например офисы и склады. Ставка — до 2,2%, точный процент зависит от региона. Налог перечисляют раз в год до 1 марта.
Торговый сбор. Налог для собственников торговых помещений введен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Ставка рассчитывается индивидуально и зависит от метража, района, типа деятельности организации.
Общая система налогообложения (ОСН) подойдет для бизнесов с долгой окупаемостью, например заводов и супермаркетов.
Большая налоговая нагрузка требует от компаний рационализации затрат. А для этого важно анализировать эффективность вложений. Воспользуйтесь сквозной аналитикой Calltouch, чтобы отслеживать результаты ваших маркетинговых кампаний. Сервис соберет статистику по каждому рекламному каналу — расходы, сессии, лиды, сделки, прибыль — и рассчитает ROI. Благодаря наглядным отчетам вы точно определите, какая реклама вам подходит, а какая — нет.
Сквозная аналитика Calltouch
- Анализируйте воронку продаж от показов до денег в кассе
- Автоматический сбор данных, удобные отчеты и бесплатные интеграции
Упрощенная система
УСН — это режим, при котором предприятие платит единый налог вместо НДС и налога на прибыль. Сумма выплат меньше, чем при ОСН, как и объем отчетности.
Однако, чтобы перейти на УСН, предприятие должно отвечать требованиям:
- не более 130 сотрудников в штате;
- финансовый оборот не более 123,3 млн рублей в год для перевода на УСН и до 219,2 млн — в дальнейшем;
- отсутствие филиалов;
- менее 25% участия в уставном капитале других юрлиц.
Какие налоги платит ООО на УСН:
Основной налог. Есть два варианта его удержания.
- С доходов — 6%. Этот вариант рекомендуют компаниям с минимальными расходами.
- Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Точная ставка зависит от типа бизнеса и региона. Вариант выгоден компаниям с множеством документально подтвержденных расходов.
Если налог платят ежеквартально, то суммы вносят до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При ежегодном расчете — до 28 марта следующего года.
Налог на имущество. Касается только имущества по кадастровой стоимости. Налоговый процент зависит от региона, перечисляют его до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.
Особенности ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог могут платить компании, которые производят и реализуют продукцию в сферах:
- животноводства;
- возделывания растительных культур;
- охоты;
- рыболовного промысла.
Если организация занимается закупкой или переработкой сельхозпродукции, этот налоговый режим ей не доступен.
Виды налогов для ООО на ЕСХН:
- Единый сельхозналог с прибыли — 6%, но в зависимости от региона ставку могут снизить до 0%. Его оплачивают до 31 марта года, следующего за отчетным. До 28 июля текущего года вносят авансовый платеж.
- НДС — 10%. Его платят компании с доходом более 60 млн рублей до 28 числа каждого месяца.
Ответственность за неуплату
Если компания просрочит платеж или ошибется в расчетах, она заплатит штраф. Размеры взысканий:
- 20% от недоимки при случайной ошибке;
- 40% — при намеренной.
- штраф от 5 000 до 10 000 рублей;
- отстранение до 2 лет;
- тюремный срок.
Наказание зависит от суммы неуплаты и того, намеренно ли предприятие не перечислило часть налогов в казну.
Как уменьшить сумму выплат
Ставки на налоговых режимах для ООО можно снизить:
- Применить льготы. В зависимости от региона, некоторым категориям предпринимателей предоставляют сниженную ставку. Например, на УСН ее можно сократить до 1%, а на ЕСХН — до 0%.
- Занять льготную территорию. Для этого необходимо стать резидентом инновационного центра, например «Сколково». Таким предприятиям снижают до минимума налоги на прибыль, имущество и НДС. Это вариант для компаний, которые занимаются высокотехнологичным производством или IT-разработками.
- Уменьшить взносы за персонал. Часть задач можно отдать на аутсорс. Налоги за сотрудников будет платить компания-подрядчик, в штате которой они состоят.
Коротко о главном
- Все компании обязаны платить НДФЛ, страховые взносы за работников, транспортный и земельный налоги.
- Общая система налогообложения позволяет вести бизнес без ограничений, но требует уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество, а в некоторых регионах — торгового сбора.
- При упрощенном режиме налогообложения у ООО два вида налогов: основной и на имущество.
- Сельскохозяйственные компании могут платить всего один налог в размере до 6% от общей прибыли. При высоких доходах с них также взимают дополнительный НДС.
Источник: www.calltouch.ru
Налоги за работников в ООО
Развитие любой компании невозможно без расширения штата сотрудников. Наем персонала влечет за собой возникновение обязанностей по выплате за него налогов и обязательных платежей. В сегодняшней статье мы рассмотрим, какой налог на работника ООО должно выплачивать и какие существуют способы снижения обязательных отчислений на примерах. Итак, тема нашей сегодняшней статьи – налоги за работников в ООО.
Что платит за работников ООО
Затраты на сотрудников представляют собой значительную статью расходов организации. Независимо от формы собственности, каждая фирма должна перечислять в бюджет страны налоговые платежи и отчислять взносы во внебюджетные фонды. Налоги компания удерживает с заработной платы сотрудников. При этом налоговая база определяется, исходя из структуры доходов, а ставка по налогу зависит от статуса физического лица.
Любая организация, в том числе и ООО, должна перечислять во внебюджетные фонды обязательные платежи, величина которых достигает тридцати процентов от ФОТ. К ним относятся социальные отчисления, взносы в ПФР и платежи на медицинское страхование.
Таким образом, наличие сотрудников обходится ООО очень недешево.
Все обязательные платежи, выплачиваемые ООО за работников, делятся на две категории. К одной из них относится налог на доходы физических лиц, который представляет собой фискальный платеж. Процесс удержания данного платежа и его перечисление в бюджет регламентируется статьей 226 Налогового кодекса РФ.
Ко второй категории относятся все страховые платежи, выплачиваемые ООО за работников. Работодатель перечисляет необходимые суммы взносов в специализированные фонды, а не напрямую в государственный бюджет. Процесс формирования платежей и их распределение по фондам регулируется различными нормативными актами РФ и Налоговым кодексом РФ.
Если НДФЛ работодатель удерживает из доходов сотрудника, то страховые платежи он вносит с доходов организации. Полный список плательщиков содержится в статье 419 Налогового кодекса РФ.
Рассмотрим виды страховых платежей более подробно:
Страховые платежи в Пенсионный фонд России
Страховые медицинские платежи
Социальные платежи
Ставка составляет 22 процента, при условии, что заработная плата сотрудника за год не превышает одного миллиона ста пятидесяти тысяч рублей. При превышении указанной суммы величина ставки снижается до 10 процентов.
Величина ставки составляет 5,1%
Величина страховых взносов определяется исходя из статуса сотрудника. Для иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, размер ставки составляет 1,8 %. Для граждан России ставка составляет 2,9 % при условии, что заработная плата сотрудника за год не превышает восьмисот шестидесяти пяти тысяч рублей. При превышении указанной суммы взносы за работника организация не уплачивает.
На основании статьи 219 Налогового кодекса РФ, работодатель имеет право уменьшить величину НДФЛ.
Для этого необходимо, чтобы сотрудник имел следующие расходы:
— перечисления на благотворительность,
— выплаты за образование,
— оплата лечения, взносы на добровольное пенсионное страхование.
Налог на доходы физических лиц не удерживается с доходов, потраченных на оценку квалификации. Максимальная величина вычетов за год ограничивается суммой, равной 120 000 рублей. При этом расходы на образование или дорогостоящее лечение в указанную сумму не входят. Их списание происходит по фактической стоимости.
Фирма снижает величину платежей на основании заявления работника и документального обоснования понесенных расходов.
Статья 220 Налогового кодекса РФ позволяет применять льготы на покупку или строительство недвижимости. Величина максимального вычета составляет два миллиона рублей. Использовать вычет можно для погашения кредита на дом, участок или квартиру. К вычету принимают расходы на оплату самого займа и процентов по нему в пределах трех миллионов рублей. Право на использование льгот предоставляется работнику однократно.
Данная категория вычетов предусмотрена законодательством для работников, принятых по гражданско-правовому договору. Работодатель может снизить налоговую базу на величину расходов, связанных с выполнением требуемых работ. Величина расходов должна быть документально обоснована.
В ситуациях, когда это сделать нельзя, работодатель использует базовый размер ставки. Величина ставки варьируется от двадцати до сорока процентов.
Снижение платежа происходит на основании заявления работника, к которому прилагается пакет подтверждающих документов.
Помимо перечисленных ранее платежей, ООО вносит за работника платежи «на травматизм». Величина ставки определяется Федеральным законом от 22 декабря 2005 года. Размер ставки определяется категорией профессионального риска и варьируют в пределах от 0,2 до 8,5 %.
Налоги за работников в ООО
НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:
НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) x налоговая ставка
Налог на доходы физических лиц определяется нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода. Другими словами, при расчете используются суммы платежа, которые были учтены ранее. Налоговым периодом является календарный год. Величина платежа определяется исходя их суммарного месячного дохода работника ООО.
При этом из полученной суммы вычитаются расходы, не подлежащие обложению подоходным налогом. Их перечень содержится в статье 127 Налогового кодекса РФ. Ставка платежа равняется тринадцати процентам для граждан РФ и тридцати процентам для иностранных граждан.
Начиная с 2015 года доходы по дивидендам облагаются налогом по ставке тринадцать процентов.
Исходя из положений действующего законодательства, работодатель может снизить налогооблагаемую базу на величину налоговых вычетов. Однако сделать он это может только в отношении доходов работника, которые облагаются по ставке тринадцать процентов.
ООО должно удерживать подоходный налог с зарплаты работника и ежемесячно перечислять его в ФНС. Вносить платеж ООО должно не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы. Другими словами, после того как будет определен доход работника за месяц.
Трудовой кодекс РФ обязует работодателя производить выплату трудового вознаграждения два раза в месяц. В октябре 2016 года произошли изменения в сроках выплаты зарплаты. До указанного времени зарплата должна была быть выдана работнику в любой промежуток времени дважды в месяц. На сегодняшний день выплаты должны быть произведены работодателем до пятнадцатого числа следующего месяца.
Следует отметить, что НДФЛ удерживается только из окончательного расчета. Удерживать налог из аванса необходимости нет.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
- Как оптимизировать налог на прибыль: законные схемы
- Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
- Патентная система налогообложения: применение, ограничения, налоги и страховые взносы
Изменился и порядок удержания налога с выплат по больничным листам и с отпускных. Теперь работодатель должен внести платеж до последнего числа того месяца, в котором они были перечислены работнику.
Если ООО прекращает трудовые отношения с работником, то НДФЛ удерживается и перечисляется в день окончательного расчета. Если работник трудился не полный месяц, то датой фактического получения дохода будет последний рабочий день сотрудника.
Доходы работника, оформленного по гражданско-правовому договору, не определяются как оплата труда. Все трудовые отношения гражданско-правового характера регулируются Гражданским кодексом РФ. Датой фактического получения дохода считается дата выдачи трудового вознаграждения по договору ГПХ. Следовательно, НДФЛ с авансов и окончательных расчетов необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.
ООО уплачивает подоходный налог в ту ФНС, в которой оно зарегистрировано. Если компания имеет обособленные подразделения, то перечисления должны производиться и по местонахождению главного офиса, и по местонахождению конкретного подразделения. Налоги на работника ООО перечисляет на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
Следует отметить, что ООО не имеет права перечислять НДФЛ за счет собственных средств.
Налоги 2019:
Как снизить выплаты за работников в ООО
На уплату взносов уходит тридцать процентов ФОТ ООО. При этом:
- 22 процента перечисляется ПФР.
- 5,1 процента перечисляется в ФОМС.
- 2,9 процента перечисляется в ФСС.
Помимо этого, организация уплачивает взносы на травматизм. Их величина определяется сферой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5 %.
Рассмотрим конкретный пример.
Допустим, работник получает заработную плату, равную двадцати тысячам рублей. Величина страховых взносов, которые перечисляет во внебюджетные фонды за него компания, составляет тридцать процентов.
20 000 * 30 % = 6 000 руб.
Платежи на травматизм не могут быть меньше 0,2 %.
20 000 * 0,2 % = 40 руб.
20 000 + 6 000 + 40 = 26 040 руб.
Такова стоимость работника ООО в месяц.
Целью уплаты страховых платежей за работников является возможность получения ими бесплатных медицинских услуг и пенсионное обеспечение в будущем.
Законодательными актами РФ предусмотрены ситуации, в которых организация имеет право перечислять страховые взносы по пониженным ставкам.
Прежде всего, таким правом могут воспользоваться использующие упрощенную систему налогообложения предприятия, занимающиеся следующими видами деятельности:
- Изготовление бутилированных напитков, не содержащих алкоголь.
- Изготовление продукции из текстиля.
- Изготовление инструментов и оборудования, применяемых в медицинской сфере.
- Строительство.
- ТО и ремонтные работы машин.
- Продажа лекарств в розницу.
- Оказание почтовых у курьерских услуг.
- Оказание туристических услуг.
- Оказание услуг в спортивной сфере.
- Оказание образовательных услуг.
