Общие правила отчетности индивидуальных предпринимателей на ОСНО
ИП, выбравший для применения общую систему налогообложения, сдает больше отчетов, чем ИП на льготных режимах (УСН, ЕСХН, ПСН). Ему приходится вести бухгалтерию, чтобы учесть все доходы и расходы и вычислить сумму налога на доходы физических лиц. Предприниматели отчитываются еще по НДС, прочим налогам и сборам (акцизам, водному налогу, НДПИ, торговому сбору, косвенным налогам). Если у ИП есть наемные работники, отчетов становится еще больше.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие налоги и какую отчетность сдают ИП в 2023 году. Используйте эти инструкции бесплатно.
Что сдает ИП на УСН без работников
Как отчитываться предпринимателю без работников
Для предпринимателей, которые не используют наемный труд, основные отчеты на ОСНО в 2023 году:
- декларация 3-НДФЛ по итогам года;
- декларация по НДС ежеквартально.
Дополнительно сдаются другие формы по налогам и сборам, бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО законодательством не предусмотрена.
Декларация 3-НДФЛ
ОСНО для ИП означает обложение его доходов, полученных от предпринимательской деятельности, НДФЛ по ставке 13%. Налог ИП обязан исчислить и уплатить самостоятельно по итогам года. Так как налогообложению подлежат чистые доходы, их уменьшают по аналогии с налогом на прибыль, предусмотренным для юрлиц, на расходы. Но у ИП это определено нормами статьи 221 Налогового кодекса РФ, и это профессиональный вычет, который отражает отчетность ИП на ОСНО за год (форма 3-НДФЛ).
Сумма профессионального вычета состоит из всех расходов ИП за отчетный период:
- затрат на приобретение товаров;
- зарплаты;
- амортизации основных средств;
- прочих материальных затрат;
- уплаченных за себя и работников страховых взносов;
- прочих затрат, указанных в главе 25 НК РФ.
Определение налоговой базы и суммы НДФЛ к уплате указывают в декларации 3-НДФЛ. Ее ИП сдают ежегодно, в соответствии с требованием статьи 227 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При совпадении даты с выходным или нерабочим днем годовая отчетность для ИП по НДФЛ сдается на следующий рабочий день. В частности, по итогам 2022 г. декларацию следует подать не позже 2 мая 2023 г.
НДС
Дополнительно предприниматель сдает статистическую отчетность (уточнить, какие отчеты сдает ИП без работников, следует в Росстате или на его сайте), формы по другим налогам и сборам, плательщиком которых является.
Эксперты КонсультантПлюс сравнили ОСНО и УСН: где лучше и проще, в том числе по отчетности. Используйте эту инструкцию бесплатно.
Как отчитываться ИП с работниками
У предпринимателя, использующего наемный труд, больше отчетов. Кроме ИФНС и Росстата, он обязан направлять сведения о работниках в Фонд пенсионного и социального страхования (организован из ПФР и ФСС). Перечень, какие отчеты сдавать ИП на общем режиме с работниками, представлен в таблице.
Наименование принимающего органа
Расчет по страховым взносам
До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Учтите: расчет подают нарастающим итогом за период с 1 января по:
- 22 марта — за 1 квартал;
- 22 июня — за 2 квартал;
- 22 сентября — за 3 квартал
Единая форма ЕФС-1 (сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)
До 25-го числа месяца, следующего за отчетным
(одновременно с единой формой ЕФС-1)
До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
СЗВ-СТАЖ, как самостоятельную форму, необходимо сдать за 2022 год в последний раз не позже 1 марта 2023 г. Отдельные отчеты по формам СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3 с 01.01.2023 отменили.
Как и у ИП без наемных сотрудников, к этому списку добавляются статотчеты и формы по прочим налогам и сборам: общий перечень отчетов у ИП на общем режиме зависит от вида деятельности.
Дополнительная отчетность предпринимателей
Если предприниматель занимается реализацией подакцизных товаров, он, в силу статей 192 и 204 НК РФ, сдает ежемесячные декларации по акцизам.
Для каждого вида акциза действует отдельная форма декларации.
Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Дополнительно сдаются извещения об уплате авансовых взносов.
Дополнительно предприниматели на общем режиме сдают в ИФНС:
Сроки сдачи всех деклараций единые — не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Отдельно регулируется вопрос статотчетности. Чтобы узнать, какая отчетность у ИП на общем режиме налогообложения готовится в органы статистики, необходимо проверить попадание в выборку с помощью специального сервиса на официальном сайте Росстата. Требуется только ИНН. Дополнительно Росстат информирует предпринимателей, попавших в выборку, о сроках и формах документов, которые необходимо предоставить.
Источник: clubtk.ru
Сдача отчетности ИП в 2023 году
Индивидуальные предприниматели сдают налоговые отчетности в соответствии с используемой системой налогообложения. Если в компании есть сотрудники, то готовятся отчеты по работникам. При проведении операций с наличными средствами нужно отчитываться по кассовым операциям. В некоторых случаях контролеры запрашивают информацию по дополнительным налогам.
Рассмотрим, когда и какую отчетность ИП должен сдавать в 2023 году, как быстрее и удобнее ее составлять.
Виды налоговой отчетности ИП
В основе выбора формы декларации лежит система налогообложения, которую использует организация. Рассмотрим, какие отчетности, и в какие сроки должны сдавать индивидуальные предприниматели в контролирующий орган.
ОСНО УСН ЕНВД ПСН ЕСХН
Сдается ежегодно, до 30 апреля послеотчетного года.
Подается однократно, сразу после получения первой прибыли. Это нужно сделать в первые 5 дней следующего месяца
Декларация НДС (только для ОСНО).
Сдается до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
Сдается каждый год, до 30 апреля послеотчетного года.
Подается каждый квартал. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
Сдача отчетности не требуется.
Декларация ЕСНХ сдается ежегодно.
Срок — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Если ИП применяет сразу несколько налоговых режимов, то для каждого формируется свой документ. Например, предпринимательство по УСН и ЕНВД. В этом случае готовятся две декларации в соответствии с применяемой системой. При использовании ПСН заполняется только одна отчетность, так как патентная система не предполагает подачи деклараций. При проведении операции с наличными средствами требуется ведение КУДиР (Книга учета доходов и расходов).
У каждого режима налогообложения своя форма КУДиР: для ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН. При ЕНВД предусмотрен учет физических показателей, а ведение Книги учета доходов и расходов не требуется.
Книгу не нужно удостоверять в налоговом органе. КУДиР должен быть у ИП в распечатанном, пронумерованном и прошитом виде.
Время выбрать подходящий тариф
Выберите город, тип организации и режим налогообложения:
Специальный режим
Общий или смешанный
Контур. Экстерн для
Индивидуальных предпринимателей
Отправьте заявку и мы поможем подобрать выгодный тариф для вашей сферы деятельности.
- Оптимальный плюс;
- Бюджетник плюс.
- Максимальный;
- Бюджетник Максимальный.
Специальный режим
Общий или смешанный
Контур. Экстерн для
Юридических лиц
Отправьте заявку и мы поможем подобрать выгодный тариф для вашей сферы деятельности.
- Оптимальный плюс;
- Бюджетник плюс.
- Максимальный;
- Бюджетник Максимальный.
Бюджетник Максимальный
Контур. Экстерн для
Бюджетной организации
Отправьте заявку и мы поможем подобрать выгодный тариф для вашей сферы деятельности.
- Общий.
- Общий плюс.
- Бюджетная организация.
Общий для ЮЛ и ИП
Общий + для ЮЛ и ИП
Бюджетная организация
Контур. Экстерн для
Бухгалтерской фирмы
Отправьте заявку и мы поможем подобрать выгодный тариф для вашей сферы деятельности.
- Общий.
- Общий плюс.
- Бюджетная организация.
Как мы работаем
Заполните заявку на подключение
Оплатите счет на тарифный план
Загрузите данные в личном кабинете
Как мы работаем ?
Отправьте заявку или позвоните нам
Оплатите счет и пришлите нам платежку с отметкой банка
Зайдите в личный кабинет по Вашему номеру мобильного телефона и загрузите необходимые документы
Получите подпись после проверки документов в личном кабинете. Вас пригласят в офис для удостоверения личности
Другие налоговые отчетности
Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.
В таблице представлены виды
дополнительных налоговых взносов:
| Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами | Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
| Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ | Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным |
| ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира | В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. |
| ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ | Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии. |
| ИП, деятельность которых связана с использованием недр | Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом |
В случае нарушения порядка и сроков подачи сведений в контролирующий орган бизнесмен несет ответственность. Например, проводится начисление пени за просрочку.
Отчетность по сотрудникам
Если индивидуальный предприниматель не привлекает к деятельности дополнительных работников, то оплачивает обязательные фиксированные суммы только за себя. Для предприятий с высокой доходностью — более 300 000 руб. — необходимо делать отчисления в ПФР. Никаких деклараций в налоговую при этом готовить не нужно.
В случае найма дополнительных работников нужно сдавать несколько видов отчетностей:
Отчетность по кассовым операциям
Все ИП, деятельность которых предусматривает выдачу, прием и хранение наличных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Это не зависит от наличия у предпринимателя ККТ или используемой системы налогообложения.
По закону, ИП могут применять упрощенный порядок кассовой дисциплины. Например, у предпринимателя обязательно должна быть КУДиР. При этом не требуется оформление приходно- и расходно-кассового ордеров (ПКО и РКО), а также кассовой книги. Книгу учета нужно оформлять только при наличии нескольких кассиров.
ПКО, РКО и кассовую книгу нужно вести, если у предпринимателя есть несколько представительств и много наемных сотрудников. При выдаче зарплаты работникам наличными средствами требуется оформление расчетно-платежных и платежных ведомостей.
У ИП нет прямой обязанности устанавливать ограничение на объем наличных средств в кассе. Однако чтобы у налоговиков не возникло лишних вопросов, лучше закрепить такую политику документально — в форме приказа.
Существуют сервисы, значительно упрощающие процедуры составления и сдачи отчетов, ведения бухучета. Например, «Контур Экстерн». С помощью такого ПО бухгалтер может автоматизировать процесс заполнения деклараций, так как все происходит автоматически.
Также сервис предусматривает возможность контролировать сроки сдачи налоговой декларации, подавать готовые отчеты через интернет, не посещая ФНС и другие службы лично.
Источник: kontur-extern.net
Какие отчеты у ИП на налоге УСН без работников
Итак, сегодня в статье я рассмотрю отчетность предпринимателя на налоге УСН без работников. Ситуация, когда, выбирая для отчетности налогообложение УСН предприниматель своим бизнесом занимается сам, одна из самых распространенных в малом бизнесе и именно поэтому я решил подготовить этот материал.
Виды отчетов ИП на УСН без работников
Давайте последовательно рассмотрим, как сдавать отчетность для ИП без работников.
Фиксированные взносы ИП
Выплата фиксированных взносов ИП не привязывается к какому-либо налогообложению, но я их тут затрагиваю, так как они есть и никуда от них не деться.
Авансовые платежи УСН
Ежеквартально ИП должен оплачивать авансовые платежи налога УСН, их размер определяется ИП самостоятельно на основании книги доходов и расходов КУДиР.
Среднесписочная численность ССЧ для ИП на УСН
Раньше предприниматели, находящиеся на УСН без работников, ежегодно должны были сдавать отчет ССЧ. Довольно странная ситуация была, ИП сдает отчет о том, что у него нет работников (анахронизм).
Но все-таки есть светлые головы среди тех, кто издает законы. С этого года предприниматели на УСН, не имеющие работников, больше не должны сдавать среднесписочную численность сотрудников. За что скажем отдельное спасибо законодательной власти (бурные аплодисменты).
Так что данную отчетность можно смело вычеркивать.
Декларация УСН для ИП
Один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным, предприниматель должен сдать в налоговую декларацию УСН. Тут хочу заострить Ваше внимание, что, как сказано выше по тексту, оплата налога происходит ежеквартально, а сдача 1 раз в год.
Давайте подведем итоги:
Из всего перечисленного, отчетность ИП без работников на налоге УСН заключается только в сдаче налоговой декларации УСН. Ну и оплата, как я это описал в начале.
То, на каком виде УСН Вы находитесь, — 6%(доходы), или 15%(доходы минус) расходы, совершенно никак не влияет на отчетность, которую Вы должны сдавать, так как виды УСН просто определяют размер налога, который Вы будете оплачивать государству.
Все элементарно и просто, за что я собственно люблю это налогообложение. Отчетность минимальна и вместо того, чтобы возиться с различными отчетами и документами, ИП спокойно может заниматься своим бизнесом, практически ни на что не отвлекаясь.
На этом все. Удачного бизнеса!
Источник: biz911.ru