Какие налоги уплачивает организация при УСН

УСН освобождает организации и ИП только от некоторых налогов.

По общему правилу это НДС, налог на прибыль (НДФЛ) и налог на имущество организаций (физлиц). Но из этого правила есть исключения. В некоторых случаях «упрощенцы» должны платить эти налоги.

Например, НДС, если «упрощенец» является налоговым агентом, или налог на имущество организаций, если у компании есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости.

Остальные налоги и все страховые взносы при УСН платить нужно. К таким налогам, например, относятся земельный и транспортный налоги.

Какие налоги заменяет УСН

«Упрощенка» освобождает только от некоторых налогов. Какие именно это налоги, зависит от того, кто применяет спецрежим: организация или ИП.

Какие налоги не платят организации на УСН Компании не платят:

• НДС, кроме отдельных случаев;
• Налог на прибыль, за исключением налога с отдельных видов доходов и налога, который вы платите как налоговый агент;
• Налог на имущество с недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости.

Остальные налоги организации на спецрежиме платят так же, как на ОСН, если есть соответствующие операции или объекты обложения.

Какие налоги не платят ИП на УСН:

• НДС, за исключением отдельных случаев;
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме налога с дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 9% и 35%;
• Налог на имущество с недвижимости, которая используется в бизнесе. Исключение — недвижимость, которая включена в специальный Перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. С нее нужно платить налог на имущество (с учетом особенностей, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Остальные налоги ИП на спецрежиме платят так же, как предприниматели на ОСН, если есть соответствующие операции или объекты обложения.

Какие налоги и страховые взносы нужно платить на УСН

Все плательщики на УСН с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» налоги и страховые взносы уплачивают одинаково.

От объекта налогообложения это не зависит. Перечень обязательных платежей на УСН зависит от того, кто ее применяет: организация или ИП.

При УСН нужно платить земельный налог, если у вас есть земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (если вы — ИП). Более того, ни один налоговый режим не освобождает от уплаты земельного налога.

Организации должны платить такие налоги:

• Налог при УСН с объекта «доходы» либо «доходы минус расходы»;
• НДС по отдельным операциям;
• Налог на прибыль с отдельных доходов, а также в том случае, когда организация является налоговым агентом;
• Акцизы, если есть операции с подакцизными товарами, которые не связаны с их производством. Если организация производит такие товары, то она не вправе применять УСН;
• НДФЛ в качестве налогового агента с выплат работникам и другим физическим лицам;
• Водный налог, если фирма по лицензии пользуется водными объектами;
• НДПИ, если она является пользователем общераспространенных полезных ископаемых. Если организация добывает и реализует иные полезные ископаемые, то она не вправе применять УСН;
• Налог на имущество, если есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости;
• Транспортный налог при наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств;
• Земельный налог, если есть земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Страховые взносы компании на спецрежиме платят те же, что и организации на ОСН. А именно взносы:

• На ОПС;
• На ОМС;
• По ВНиМ;
• На страхование от несчастных случаев на производстве.

ООО платят те же налоги и страховые взносы, что и другие компании на УСН. Никаких исключений или дополнительных платежей для них не предусмотрено.

ИП должны платить такие налоги:

• Налог при УСН с объекта «доходы» либо «доходы минус расходы»;
• НДС по отдельным операциям;
• НДФЛ с дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 9%, 35%, а также с доходов, которые были получены не от предпринимательской деятельности;
• НДФЛ в качестве налогового агента с выплат работникам, если они есть, и другим физическим лицам;
• Акцизы, если есть операции с подакцизными товарами, которые не связаны с их производством. Если ИП производит такие товары, то он не вправе применять УСН;
• Водный налог при пользовании водными объектами по лицензии;
• НДПИ, если предприниматель признается пользователем общераспространенных полезных ископаемых. Если он добывает и реализует иные полезные ископаемые, то применять УСН нельзя;
• Налог на имущество физических лиц с недвижимости, которую ИП: не использует в бизнесе или использует, но она включена в специальный перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (с учетом особенностей, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
• Транспортный налог, если есть зарегистрированные на него транспортные средства;
• Земельный налог, если есть земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Страховые взносы предприниматели на УСН платят:

• С выплат работникам — взносы на ОПС, на ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев на производстве — в общем порядке;
• За себя — взносы на ОПС и ОМС.

Комментарии

Бутурлин Алексей Аркадьевич

Защита интересов налогоплательщиков, выявление налоговых резервов, возврат излишне уплаченных налогов, оптимизация налогообложения. Московский государственный юридический университет имени О. Е. Кутафина.

Рекомендуем

• Вернуть переплату по НДФЛ в 2022 году: заявление, сроки
• Изменение срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит
• Оплата налогов за третьих лиц: порядок заполнения платежного поручения, образец
• При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
• Общие правила уплаты налогов в 2022 году: порядок, сроки и способы
• Ответственность за неуплату или несвоевременную уплату налогов

Источник: nalognalog.ru

ООО на УСН

Небольшие организации в России пользуются разными налоговыми льготами. Одна из них – возможность выбрать режим с пониженными ставками. К сожалению, с 2021 года прекратилось действие ЕНВД, после чего упрощенная система налогообложения для ООО осталась единственным вариантом снизить налоговую нагрузку.

Дело в том, что работать на патентной системе юридическим лицам так и не разрешили, а ЕСХН предназначен только для сельхозпроизводителей. Поэтому важно знать, как перейти на УСН для ООО, и какие ограничения надо соблюдать при работе в рамках упрощенки.

Условия работы на упрощенной системе

Упрощенная система налогообложения для ООО позволяет заниматься разными видами деятельности – торговлей, производством, услугами. Правда, ограничения по направлениям бизнеса есть, но не существенные.

Так, упрощенка под запретом для банков, МФО, страховых организаций, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов азартных игр, производителей большинства подакцизных товаров.

Не смогут работать на УСН организации, имеющие филиалы, или те, в которых больше 25% УК принадлежит другому юридическому лицу. Полный перечень запретов приводится в ст. 346.12 (3) НК РФ, рекомендуем с ним ознакомиться перед переходом на этот льготный режим.

Об изменениях упрощенной системы в 2022 году читайте в этой статье.

Кроме того, надо будет соблюдать основные лимиты для УСН:

• годовой доход не должен превышать 150 млн рублей;
• среднесписочная численность – не более 100 человек.

Дополнительные лимиты установлены для действующих компаний, которые уже работают на каком-то режиме и планируют перейти на УСН. В год подачи заявления на упрощенку доход за первые 9 месяцев не должен быть выше 112, 5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Объекты налогообложения на УСН

Упрощенная система отличается от других налоговых режимов тем, что на ней два разных объекта налогообложения:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на величину расходов.

Соответственно варианты упрощенки называются УСН Доходы (или 6%) и УСН Доходы минус расходы (или 15%). Расчет налога для разных объектов налогообложения существенно отличается:

• на УСН Доходы учитываются только полученные доходы, расходы в расчет не берутся.
• на УСН Доходы минус расходы при расчете налоговой базы учитываются произведенные затраты, но на определенных условиях (целесообразность и документальное подтверждение).

В течение года работать можно только на одном варианте УСН, поэтому важно сделать правильный выбор с учетом доли расходов в выручке и региональной ставки.

Обычно вариант УСН Доходы минус расходы рассматривают, когда предполагается, что доля затрат превысит 65% от полученных доходов.

Кроме того, надо учитывать, сколько страховых взносов организация на УСН Доходы будет платить за своих работников. Хотя этот вариант упрощенки не позволяет учитывать расходы, но исчисленный налог может быть уменьшен на сумму перечисленных взносов с ограничением в 50%.

Например, если авансовый платеж ООО на УСН Доходы составил 50 000 рублей, и при этом организация заплатила за работников 40 000 рублей взносов, то налог к уплате равен 25 000 рублей (50% от исчисленной суммы).

Эти и многие другие нюансы может учесть только профессионал, поэтому рекомендуем перед выбором объекта налогообложения УСН обратиться на бесплатную консультацию.

Налоги на упрощенной системе

Теперь разберемся, какие налоги платит ООО на УСН, ведь эта система предполагает льготное налогообложение. Основной платеж упрощенцев называется единый налог, и его ставки зависят от выбранного объекта:

• на УСН Доходы – 6%;
• на УСН Доходы минус расходы – 15%.

Однако это стандартные значения, а субъекты РФ вправе снижать их на своей территории.

Чаще всего дифференцированные ставки применяют для УСН Доходы минус расходы, при этом минимальный размер составляет всего 5%. Например, такая ставка действует в Республике Алтай для организаций и ИП, которые занимаются лесозаготовками, производством продуктов, одежды, мебели, строительством.

Регионы имеют право снижать ставку и для УСН Доходы – до 1%, но делают это реже. Такое значение применяется в Республике Калмыкии для обрабатывающих производств и дошкольного образования; в Чеченской Республике, если численность работников не превышает 20 человек; в Камчатском крае для растениеводства, животноводства, охоты, лесоводства, производства деревянных изделий, научных исследований.

Кроме того, некоторые субъекты РФ установили на УСН Доходы ставки в 2%, 3%, 4%, 5%, поэтому перед выбором системы налогообложения надо ознакомиться с региональным законодательством.

Деятельность в рамках упрощенной системы освобождает организации от уплаты налога на прибыль и НДС (кроме того, который платят при ввозе в РФ). Что касается остальных налогов, то необходимость их уплаты зависит от наличия объекта налогообложения.

Например, если у ООО на балансе стоит автомобиль, то за него надо платить транспортный налог. А если в собственности есть торговая или офисная недвижимость, для которой установлена кадастровая оценка, то перечисляется налог на имущество.

Страховые взносы за работников, которые еще называют зарплатными налогами, ООО на УСН сейчас платят на общих основаниях. Пониженные тарифы взносов, которые действовали для многих видов деятельности на упрощенке, отменены с 2019 года.

Отчетность ООО на УСН

Отчетность этого режима зависит от того, какие налоги платит ООО на УСН. Если у организации нет дополнительных объектов налогообложения (транспорта, недвижимости, земельных участков) и она не ввозит товары в РФ, то сдавать надо только одну декларацию по единому налогу.

Но кроме налоговой отчетности, в 2020 году все организации сдают бухгалтерскую, статистическую и по работникам. Для удобства соберем эти данные в таблицу.

Название отчетности Крайний срок сдачи Чем утверждена форма

Декларация по УСН	31.03.2020	Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99
Бухгалтерская отчетность	31.03.2020	Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н
Сведения о ССЧ	20.01.2020	Приказ ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174
СЗВ-М	15 число месяца, следующего за отчетным	Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п
СЗВ-СТАЖ	02.03.2020	Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п
РСВ	30 число месяца после отчетного квартала	Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470
4-ФСС *	20 или 25 число месяца после отчетного квартала	Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381
2-НДФЛ	02.03.2020	Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566
6-НДФЛ	последнее число месяца после отчетного периода	Приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450
Статистическая	по запросу Росстата

*Если отчетность в бумажном виде, то сдается не позже 20-го числа, если в электронном, то не позже 25-го.

Как перейти на упрощенку

Чтобы воспользоваться льготными ставками на УСН, надо вовремя перейти на этот режим. Только что зарегистрированные организации могут подать уведомление в течение 30 дней после постановки на учет.

Если же ООО упустило этот срок или выбрало после регистрации другую систему налогообложения, то право перехода на УСН появится уже с нового года. Так, чтобы работать на упрощенке с 1 января 2023 года, надо было подать заявление до 31 декабря 2022 года.

В заявлении всего одна страница, где надо указать следующие данные:

• ИНН и КПП, если они уже присвоены;
• полное наименование компании;
• дату, с которой будет применяться УСН;
• объект налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы).

В ИФНС подают два экземпляра заявления, на одном инспектор оставит отметку о принятии. Этот экземпляр надо сохранить, потому что документа, подтверждающего переход на УСН, налоговая инспекция не выдает.

Изменения для УСН

Лимиты доходов на УСН, которые мы перечислили выше, постоянно растут. Изначально это было всего 60 млн рублей, которые умножали на ежегодный коэффициент-дефлятор. Но на период 2017-2020 годов установили фиксированный лимит – 150 млн рублей.

Чтобы дать возможность работать на упрощенной системе большему количеству организаций, Минфин предложил увеличить лимиты доходов и численности до 200 млн рублей и 130 человек соответственно.

Однако для тех упрощенцев, которые окажутся в коридоре между стандартными и новыми лимитами, действуют новые ставки. Так, если ООО на упрощенке заработает от 150 до 200 млн рублей в год и/или численность его работников составит от 100 до 130 человек, налог взимается по таким тарифам:

• для УСН Доходы – 8%;
• для УСН Доходы минус расходы – 20%.

Согласятся ли организации на УСН воспользоваться таким предложением, еще вопрос. Ведь ставка в 20% аналогична ставке налога на прибыль общей системы налогообложения, т.е. о льготах говорить не приходится.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

Источник: otkryt-ooo.ru

Как оплатить налог по УСН за 2022 год в 2023 году? Нужно ли подавать уведомление?

Обновление от 10.04.2023 г. Эта статья первоначально была написана в начале 2023 года. Дополнил ее новыми материалами и ссылками на другие статьи, которые были написаны позже. А также приподнял ее в ленте новостей.

В последнее время много задают вопросов про ЕНС и ЕНП. Это понятно, так как сейчас ИП платят налоги и взносы за первый квартал 2023 года. Многое поменялось, многое с трудом поддается пониманию даже самым опытным бухгалтерам (это не шутка).

Один из самых частых вопросов от ИП на УСН: как платить налог по УСН за 2022 год в 2023 году?

Если совсем кратко, то вот что нужно сделать:

• Пополнить ЕНС на нужную сумму до 28 апреля 2023 (но лучше не тянуть до последнего дня, а пополнить ЕНС до 25 апреля).
• Нужно сдать декларацию по УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.

То есть, что нужно сделать:

Шаг №1. Составить декларацию по УСН за 2022 год и посчитать налог к уплате

Подать в ФНС декларацию до 25 апреля 2023 года. Декларация по УСН за 2022 год заполнятся так же, как и за 2021 год. Используется тот же бланк декларации по УСН, что и в 2021 году.

• Как заполнить нулевую декларацию по УСН 6% за 2022 год для ИП без сотрудников?
• Как заполнить НЕнулевую декларацию по УСН 6% за 2022 год для ИП без сотрудников?

Шаг №2. Пополнить счет ЕНС на необходимую сумму

Есть три основных способа пополнения ЕНС.

Способ №1.

Можно использовать официальный сервис ФНС по этой ссылке:

Сервис очень простой, разберетесь. Там достаточно указать свои ФИО + ИНН и пополнить счет ЕНС удобным способом.

Способ № 2.

Можно еще пополнить ЕНС прямо из «Личного кабинета ИП» на сайте ФНС. О том, как это делается, я писал здесь:

Способ № 3.

Разумеется, вы можете пополнить счет ЕНС при помощи своих программ бухгалтерского учета. Все ведущие программы уже доработали свои программы. Например, в «1С.Предприниматель» это уже реализовано.

Шаг № 3. Нужно убедиться, что на 28 апреля 2023 года на счете ЕНС достаточно денег

Это важно, так как если на счете ЕНС не будет хватать денег, то платеж может не пройти. А значит, будет просрочен платеж, штраф… Ну, вы поняли.

Как убедиться, что денег на ЕНС достаточно?

Зайдите в «Личный Кабинет ИП» (ЛК ИП) на сайте ФНС и посмотрите на сальдо в разделе ЕНС. Очень надеюсь, что раздел ЕНС в ЛК ИП заработает в апреле…

Зачем проверять сальдо ЕНС?

Дело в том, что когда вы платите «старым» способом, платеж все-равно «падает» на ЕНС. И только 28 апреля 2023 года произойдет списание налога по УСН за 2022 год. И крайне важно, чтобы денег на эту дату было достаточно.

Например, вы все аккуратно посчитали и корректно оплатили. В ЛК ИП отображается нужная сумма. Но, например, вы забыли оплатить какой-то налог. Предположим, появился долг за недвижимость.

ФНС его (долг) немедленно спишет из тех средств, которые есть на ЕНС в первую очередь. Поэтому, следите за тем, чтобы в ЛК ИП всегда было достаточно средств. Это важно!

Нужно ли отправлять уведомление об исчисленных налогах по этому платежу?

Уведомление об исчисленных налогах отправлять в ФНС по этому платежу (как часто говорят «за 4 квартал 2022 года) не нужно, так как данные будут предоставлены в декларации по УСН за 2022 год.

Ответ на очень частый вопрос про пополнение ЕНС

В моем телеграмм-канале постоянно спрашивают о том, можно ли пополнять ЕНС, если ИП выбрал «старый» способ уплаты налогов и взносов.

Мол, если пополнить ЕНС, то ФНС автоматически переведет на «новый» способ уплаты налогов…

Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 8000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti

Ответ на этот волнующий многих вопрос:

Если вы пополните ЕНС любым способом, то вы НЕ будете автоматически переведены на новый способ уплаты налогов. На новый способ уплаты налогов можно «слететь» со «старого» способа только после подачи первого уведомления об исчисленных налогах.

п. 14 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

14. Налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись.

Часто спрашивают про «старый» способ уплаты налога по УСН за 4 квартал 2022 года

Как составить квитанцию для уплаты налога по УСН за 2022 год в 2023 году со статусом плательщика «02»? Какой КБК использовать? Какой налоговый период указать и так далее…

Честно говоря, именно в этом случае не вижу смысла усложнять себе жизнь составлением еще одной платежки со статусом плательщика «02».

Гораздо проще пополнить ЕНС и сдать декларацию по УСН за 2022 год. И проконтролировать остаток средств на 28 апреля 2023 года в ЛК ИП.

Вместо итога

Надеюсь, вам была полезна эта статья. Помните о сроках, не тяните до последнего дня и следите за разделом ЕНС в ЛК ИП.

Надеюсь, запустят его в конце-концов… Если есть вопросы или дополнения, то пишите в комментах ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:

Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.

Советую прочитать

• Налог по УСН за 1 квартал 2023: Как и когда платить «старым» и «новым» способом?
• Как оплатить фиксированные взносы ИП за 2023 год на сайте ФНС «старым» способом? (часть 1)
• Как оплатить 1% свыше 300000 рублей за 2022 год на сайте ФНС «старым» способом? (Часть №2)
• Как оплатить налог по УСН в 2023 году на сайте ФНС «старым» способом? (часть №3)
• Как оплатить 1% свыше 300000 рублей за 2023 год на сайте ФНС «старым» способом? (Часть №4)

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

12 комментариев к “Как оплатить налог по УСН за 2022 год в 2023 году? Нужно ли подавать уведомление?”

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, надо ли подавать уведомление об уплате 1/6 налога УСН за 1 квартал 2022 года?
После отправления уведомления, пришло сообщение — сдано, требует уточнения и выскочила ошибка «строка начисления не может быть сформирована», звонила в налоговую — долго переключали на разных специалистов, потом все-таки сказали, что за 2022 год не нужно подавать уведомления, но как-то не уверенно). И потом это противоречит п.2 порядку заполнения уведомления, которые рассылали налоговики :
«Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов».
Может программа отчетный период не восприняла? Поставила 34/01 год 2022. Ответить

Источник: dmitry-robionek.ru