Налоговая система Италии довольно сложная. Разобраться в ее специфике лучше всего при помощи грамотного и опытного специалиста. Законодательство в сфере налогов включает в себя более 350 законов, устанавливающих размер, объем, процедуру и схему выплаты налогов, как федеральных, так и местных.
Эти законы прописаны в Конституции Италии, в налоговом законодательстве, актах правительства, Министерства экономики и финансов. Основные налоги регламентированы Налоговым кодексом Италии. Однако сложность не гарантирует невыполнимость налоговых обязательств – размер налогов в Италии значительно меньше, чем в соседних европейских странах, а при грамотном подходе к организации и выплате – их можно ощутимо минимизировать.
Субъектами налоговых отношений в Италии являются частные лица, резиденты и нерезиденты страны. Резиденты выплачивают налоги со всех видов доходов (даже заграничных) нерезиденты – только с тех, которые получены на территории государства.
Бизнес в Италии облагается подоходным налогом в размере 27,5%, налогом на прирост капитала компании в Италии (резиденты выплачивают в объеме 27,5%, нерезиденты – 14,2%). Существует так же понятие «налоговые убытки». Это значит, что если компания потерпела налоговые убытки (особенно в течение первых трех лет функционирования), то эти убытки можно внести в статью расходов компании на ближайшие пять лет (только будущие).
5 тонкостей работы с ИП (индивидуальный предприниматель) в Италии #347 #elenaarna
Виды доходов.
Система, по которой происходит налогообложение в Италии, делит доходы частных лиц на пять видов, зависимых от источников. Этими источниками являются недвижимая и земельная собственность, капитал, предпринимательство, работа по найму или свободной профессии, прочее.
Доход, полученный от недвижимой и земельной собственности, облагается налогом и исчисляется кадастровым методом. То есть, к каждому виду такой собственности на государственном уровне прикреплен минимальный размер возможных доходов, по которому налог и вычитается, в не зависимости от того, получен ли этот доход и в какой мере. Такие кадастровые оценки пересматриваются и могут меняться каждые десять лет. При исчислении доходов принимаются во внимание только офисные и жилые помещения, а так же мастерские. Вспомогательные и сельскохозяйственные строения в расчет не идут.
Доходы, получаемые по ценным бумагам, выигрышам в лотерее, депозитным вкладам в банке облагаются налогом не у получателя, а у источника. Уровень такого взноса равный для всех и не изменяется в зависимости от общей суммы доходов.
Доходы, получаемые в результате труда по найму или «на себя» — составляют 80% от всех поступлений подоходного налога с физических лиц.
Налог на доходы от частного предприятия исчисляется по тому же принципу, что налоги на доход корпораций, однако здесь присутствует индивидуальный подход.
Особенности начисления подоходного налога.
Подоходный налог с юридических лиц начисляется на чистый доход в виде нераспределенной прибыли. Уровень этой прибыли высчитывается по формуле: из валового дохода компании вычитаются все расходы на издержки производства (но только те, которые являются необходимыми для успешного ведения коммерческой деятельности). К таким расходам относятся заработная плата рабочих, эксплуатационные расходы (ремонт, модернизация).
Какие налоги в Италии? Налоги физлиц, бизнеса и на недвижимость
Специальные правила существуют для определения уровня налогообложения в Италии из дохода, полученного за пределами Италии. Налоги, выплаченные заграницей, гарантируют налоговую льготу в Италии. В случае, когда между Италией и страной, в которой был получен этот доход, имеется договоренность о нейтрализации двойного налогообложения (подписан с 78 странами), то отдельным образом регулируется процент изъятия, который не превышает уровня суммы итальянского налога.
С начала восьмидесятых годов налоговая ставка составляет 36%.
Налог на добавленную стоимость рассчитывается по дифференцированным ставкам. Их пять: нулевая (экспорт), льготная (2%), основная (9), повышенная (две, 18% и 38%). Льготная ставка применяется к товарам первой необходимости и газетам, основная – к промышленным изделиям, повышенная (18%) – к продуктам питания и алкоголю, реализуемым через общественные пункты питания, а так же к нефтепродуктам, повышенная (38%) применяется к продуктам роскоши.
Налоги с деловых операций представлены категориями: гербовый, регистрационный и концессионный. Гербовый налог относится к изготавливаемым в государстве специальным гербовым бумагам и маркам (которые необходимы для оформления коммерческих документов). Гербовым сбором облагаются так же все нотариальные операции.
Регистрационный налог – применяется в том случае, когда официальный договор или документальный акт должны быть зарегистрированы государством в отдельном порядке (например, с внесением в регистрационные книги). Обычно такие договора касаются вопросов перехода прав собственности, а так же финансово – кредитных отношений (лизинги, займы, дарственные и так далее). В эту же категорию попадают судебные постановления и предписания.
Самое интересное то, что в 90% случаях в судах, начатых по причине неполной уплаты налогов фирмами и предприятиями, выносится решение в пользу именно фирм, а не государства. А все из-за существующей статьи закона, в которой все обвинения с неплательщика могут быть сняты по «причине объективной неопределенности нормативных положений».
Похожие записи:
- Налогообложение в Канаде
- Налогообложение в Индии
- Открыть бизнес в Италии
- Налогообложение в Японии
- Налогообложение в Испании
- Налогообложение в ОАЭ
- Рекомендации по составлению бизнес-плана, требования к бизнес-плану
- Бизнес в Голландии
- Налогообложение в Турции
- Бизнес в Швейцарии
Источник: bizidei.ru
Какие налоги в италии ип
Finest Estate
Недвижимость за рубежом
- О фирме
- Каталог объектов
- Оценка инвестиций
Республика Кипр
Северный Кипр
Болгария
Черногория
Португалия
Турция
Великобритания
Итальянская система налогообложения сделок с недвижимостью является в целом традиционной (аналогичной) для стран Европейского союза, однако обладает рядом специфических моментов и зависит от таких факторов как:
— количество объектов недвижимости, принадлежащих покупателю на территории Италии;
— тип недвижимости, его расположение и стоимость;
— физическое или юридическое лицо покупают, т.е. правовой статус покупателя
— гражданский статус покупателя (является ли покупатель резидентом Италии или иностранцем, не имеющим вида на жительство).
Если иностранец в Италии впервые приобретает недвижимость для постоянного проживания (с условием оформления вида на жительство строго! в течение 18 месяцев с момента государственной регистрации сделки)- он может воспользоваться льготной системой налогообложения, согласно которой помимо заявленной продавцом цены придется уплатить следующие налоги:
Налоги для первичного рынка недвижимости Италии (льготная система налогообложения):
4% — подоходный налог
— регистрационный налог (Imposta di Registro)
— ипотечный налог (Imposta Ipotecaria)-168 евро
— кадастровый налог (Imposta C atastale) -168 евро
Налоги для вторичного рынка недвижимости Италии (льготная система налогообложения):
— регистрационный налог -3%
— ипотечный налог (168 евро)
— кадастровый налог (168 евро)
Налоги для первичного рынка недвижимости Италии (обычная система налогообложения, и на момент сделки еще не истекли 4 года с момента завершения работ):
— подоходный налог -10% (20% если недвижимость по сводным показателям относится к категории LUX)
— регистрационный налог (168 евро)
— ипотечный налог (168 евро)
— кадастровый налог (168 евро)
Налоги для вторичного рынка недвижимости Италии (обычная система налогообложения):
— регистрационный налог -7%
— ипотечный налог -2%
— кадастровый налог -1%
Внимание! Если приобретаемый объект недвижимости находится в рекреационных зонах (вблизи озерной или морской береговой линии, либо в некоторых горных местностях), дополнительно придется доплатить государству 10% от кадастровой стоимости объекта.
Муниципальный налог, выплачиваемый собственником недвижимости каждый год, составляет 0,2% до 0,5% от кадастровой стоимости жилья.
Покупатель недвижимости в Италии должен знать, что в Италии развит институт наказания за сокрытие действительной стоимости сделки, и соответственно уменьшения фактически уплачиваемых покупателем налогов в казну итальянского государства.
Если налоговая инспекция посчитает, и в суде докажет, что ценность реализованной недвижимости превышает фактически выплаченную сумму, указанную в нотариальном акте, то покупатель будет обязан возместить налоги на незадекларированную разницу с выплатой штрафных санкций и процентов. Вероятность при этом нового рассмотрения дела в итальянском суде (в пользу покупателя)-очень мала. Пожалуйста будьте внимательны при покупке недвижимости в Италии, если Вы хотите купить именно какую-то определенную недвижимость и никакую другую, и при этом Вы совершенно не знаете продавца недвижимости- не рискуйте своими деньгами и оформляйте официально сделку по ее действительной рыночной стоимости.
Другие налоги в Италии. Итальянский бюджет на 85% формирется за счет 3 налогов из 40 существующих в стране: НДС, налог на прибыль и региональный налог. Причем, основными налогами в Италии являются именно прямые налоги, в отличие допустим от России, где большую часть бюджета формирует косвенный налог — НДС. Согласно статьи 53 Конституции Итальянской Республики особенностью налогообложения является
— принцип прогрессивности налоговых отчислений (большие доходы облагаются по большим ставкам налога).
— в итальянском законодательстве закреплен принцип превалирования прямых налогов над косвенными.
— согласно статьи 81 Конституции Итальянской Республики , государство не имеет права изменять налоговое законодательство после принятия бюджета государства в течение всего срока его действия (год).
Прямые налоги в Италии:
-налог на прибыль юридических лиц (IRPEG)
-местный налог на доходы (ILOR)
-налог на доходы физических лиц (IRPEF)
-региональный налог (IRAP).
Налог на прибыль юридических лиц.
Этим налогом в Италии облагаются все организации (как итальянские, так и иностранные), извлекающие из своей деятельности доход (как в денежной форме, так и в натуре), а также имеющие свой филиал, или представительство в Италии. Ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 3%, оплата которого осуществляется частями: 40% до 31 мая вместе с подачей декларацией за предыдущий год, и оставшиеся 60% до 30 ноября облагаемого года.
Местный налог на доходы.
Налог взимается с прибыли юридических лиц, так и с доходов физических лиц в размере 16,2% и в том же порядке, что и налог на прибыль и подоходный налог.
Из налогооблагаемой базы вычитается уплаченная сумма местного налога при исчислении налога на прибыль юридических лиц и подоходного налога физических лиц.
Налог на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц уплачивают резиденты (в том числе и по доходам, полученным за пределами Италии) и нерезиденты Италии по доходам, полученным в Италии.
Величина ставки подоходного налога зависит от размера облагаемого совокупного дохода полученного лицом в год.
До 15 тыс.евро-23%, 15-29 тыс.евро-29%, 29-32 тыс.евро-31%, 32-70 тыс.евро-39%, от 70 тыс.евро-45%
При работе по найму работодатель обязан ежемесячно производить удержание налога из зарплаты работника по указанной выше шкале, поделенной на 12.
Региональный налог
Устанавливается местными властями для компаний, индивидуальных предпринимателей. кооперативов и товариществ, которые для целей своей деятельности используют территорию и ресурсы регионов (области, провинции, коммуны).
Региональный налог составляет 4,25% на доходы производственных компаний, для непроизводственных компний-8,5%
Другие налоги на доходы:
проценты по срочным банковским вкладам -25-30%
проценты и доходы по негосударственным ценным бумагам -12,5%
дивиденды (15% для резидентов, 32% для нерезидентов
доходы от продажи акций обществ -15%
Косвенные налоги : — налог на добавленную стоимость (IVA)
— региональный налог на рост стоимости недвижимости (INVIM)
— регистрационный налог
— налог на наследство и дарение
— налог на потребление (таможенные пошлины, налог на производство отдельных видов товаров)
— гербовые и другие мелкие налоги.
Налог на добавленную стоимость.
Италию среди прочих стран Евросоюза выделяет то, что экономика страны основывается не на крупном бизнесе, а на 90% за счет предприятий малого и среднего бизнеса. Поэтому развита система самостоятельного предоставления в налоговую испекцию декларацию и перечислить соответсвующую сумму к уплате. Налог на добавленную стоимость взимается при продаже товаров, оказании услуг предприятиями, импорте товаров.
Максимальная ставка IVA 20% установлена для дорогостоящих товаров 4% для агропромышленных товаров
Косвенный региональный налог на прирост стоимости недвижимости (INVIM).
Налог действует в случае повышения стоимости недвижимости (жилых зданий, а также земельных участков) по отношению к первоначальной стоимости при ее отчуждении, безвозмездной передачи или продаже, а также разделе имущества юридических лиц после 10-ти летнего владения этим имуществом на разницу этой суммы устанавливается прогрессивный налог.
При этом установлена следующая шкала этого налога:
— в случае превышения первоначальной стоимости недвижимости на 20% уплачивается 3-5%, на 20-50% уплачивается 5-10%, на 50-100% уплачивается 10-15%, на 150-200% уплачивается 20-25%, более чем на 200% уплачивается 25-30%.
Физические и юридические лица освобождаются от уплаты регионального налога на прирост недвижимости при владении недвижимостью более 10 лет и ее продаже от государства и региональных властей, в случае ее передачи государству или федеральным властям, а также в случае продажи полученной в наследие недвижимости, когда ее стоимость не превышает 100 тысяч евро.
Естественно, что в цивилизованной Италии есть льготы и послабления по уплате регионального налога, на его снижение можно рассчитывать при естественном приросте стоимости ввиду ее исторической или художественной ценности (а такой недвижимости в Италии немало). Также если недвижимость предприятия используется в общественных целях, педагогической деятельности или благотворительности. Сюда же как льготные относятся участки и строения для сельскохозяйственной и лесоохранной деятельности собственника. Налог на наследство в Италии:
Если наследодатель или даритель являлись налоговыми резидентами Италии, к его имуществу внутри страны и за ее пределами применяется налоговый режим Италии, основополагающим элементов базы для расчета которого принимается рыночная стоимость имущества. Однако, если в его составе есть жилая или сельскохозяйственная недвижимость стоимостью не ниже кадастровой, налоговые органы не вправе корректировать ее в большую сторону.
Для налога на наследование и дарение установлены следующие ставки:
— 4% для прямых потомков (детей) и супругов на стоимость имущества, превышающей 1 млн.евро на получателя
— 6% для братьев или сестер, на стоимость имущества, превышающей 1 млн.евро на получателя
— 6% для родственников четвертой степени родства от всего объема наследования;
— при переходе имущества к инвалидам применяется общий вычет в размере 1,5 млн. евро.
— 8% любая другая передача имущества
При переходе имущества в результате наследования или дарения также начисляются ипотечный и кадастровый налоги по общей ставке 3%.
Нормы итальянского наследственного права не позволяют наследодателю абсолютно свободно распоряжаться своим имуществом в завещании. Некоторые члены семьи имеют право на получение фиксированной части имущества умершего, обязательной в их пользу доли наследства. К таким членам семьи относятся:
— если супруги не имели детей, то супруг (супруга), чья обязательная доля составляет 50% имущества (с полным правом проживания)
— если супруги имели 1 ребенка, его обязательная доля составляет 50% имущества (с полным правом проживания)
— остались только родители, то они имеют полное право на получение 33% имущества
— супруг и ребенок, то они имеют полное право каждый на получение 33% имущества
Если наследодатель нерезидент Италии, имеющий активы в Италии, и отсутствует завещание с его стороны, то применяется национальный закон умершего в отношении имущества, либо закон Итальянской Республики. В случае возникновения спорных моментов при конфликте национальных законодательств разных государств (например России и Италии), необходимо для вступления в наследство (например россиянином) представить в апелляционный суд Италии судебное решение на котором есть апостиль «Aia» и выполнен нотариальный (консульский) перевод такого документа, который в Италии проверяется лично президентом апелляционного суда.
Противодействие оффшорам в итальянском законодательстве: Италию следует отнести к группе европейских государств, активно противодействующих ведению деятельности в оффшорных и низконалоговых юрисдикциях. Правительство Италии стремится сделать непривлекательным вариант основанный на ведении предпринимательской деятельности в офшорных и низконалоговых юрисдикциях, основанный на учреждении дочерней компании в оффшорной зоне и перемещении налогообложения компании в такую зону. Итальянская компания, учредившая дочернюю компанию в юрисдикции, входящей в черный список государств, утвержденный правительством Итальянской Республики (ОАЭ, Лихтенштейн, Монако, Нидерландские Антильские острова, Британские Виргинские острова)бязана будет заплатить налоги в Италии как с суммы своих доходов, так и с суммы доходов оффшорной компании. А если размер доходов оффшорной компании определить невозможно, то налоговая база, декларированная итальянской компанией в целях налогообложения, удваивается.
Создание сайта: Алексей Беляев.
Источник: www.finestgroup.ru
Какие налоги в италии ип
Немного о бизнесе в Италии, так как интерес к этой стране в качестве бизнес варианта переезда высокий так как Италия одна из немногих стран ЕС, где право открывать частного предпринимателя есть у лиц не имеющих вид на жительство на момент открытия.
Более того после открытья частного предпринимателя иностранец можете получить нулла оста на работу в этом же ЧП и получить ВНЖ. И дальше светлое будущее работы на себя в Италии.
Варианта и процедуры в целом две. И важные моменты в каждом случае свои.
1. У вас уже есть ВНЖ и есть желание делать что-то свое и работать на себя (например, жены граждан ЕС).
Следующий этап на который следует обратить внимание есть ли у вас уже доход и каков он, так как налоги в Италии одни из самых высоких, а на это еще належатся затраты минимум на бухгалтера, какую-то рекламу и возможно аренду. Второе ограничение прежде чем как-то называть вашу деятельность проверьте не нужны ли лицензии и нельзя ли деятельность назвать по другому, если у вас нет на данный момент возможность ее получить. Например, пример с гидами в Италии ярко демонстрирует как от название меняется требование по лицензии, но суть остается близкой (хотя обычно за лицензируемую деятельность больше платят). Обратите внимание, что некоторые деятельности как не называй – лицензия необходима, например, если вы адвокат, бухгалтер, риэлтер или врач .
Как уже писала я искренне рада когда наши соотечественницы вместо сидения дома, и к сожалению нередко впадая в зависимость от мужей, не совершенствуя язык.
Так же хочу отметить, что так как для данной группы вопрос документов в Италии часто решен, возникает вопрос а нельзя ли работать без оформления и не платить налоги вообще? Конечно каждый решает сам, но я ярая сторонница все же официального бизнеса (по крайней мере когда вы видите что будете работать не в убыток) по двум причинам.
Первое – это как это не банально звучит, нужно уважать закон и помогать по мере сил стране где вы живете. Потому в Европе и приятнее, что люди сильнее чем в России уважают закон. И второе – связана как не странно с вашей защищенностью перед клиентами. Это удивительно, что многие клиенты требуют контракты не понимая, что контракт и легальность бизнеса в первую очередь защищает бизнесмена от необоснованных требований и претензий клиента. И к сожалению если вы не зарегистрированы то получится действительно, что клиент всегда прав, так как у него будет большое поле для шантажа и давления и вы если что не сможете отстоять интересы в суде, так как действовали нелегально, а значит априори виноваты.
2. Вы решили открыть индивидуального предпринимателя как раз с целью получить вид на жительство в Италии.
Тут обратите внимание, что данный процесс не автоматический и для начала нужно разобрать проходите ли вы по целесообразности, финансовым требованиям и юридическим требованиям торговой палаты по ведений вашей деятельности в выбранном регионе. Такое заключение получаемое от торговой палаты Италии является первой частью наших услуг для граждан на имеющих вида на жительство и открывающих бизнес в Италии с целью получить этот самый вид на жительство. Чтобы потом не было как в комментариях: «… была открыта фирма в которой двое учредителей … После похода в Квестуру нам был выдан модуль на получение Нулла Осты, к которому необходимо Dichiarazione e Attestazione della Camera di Commercio. Наш комерчиалист проконсультировавшись сообщил, что получить их мы можем только после 3 лет функционирования фирмы и показания положительного балланса…» То есть люди делают, а потом смотрят что будет дальше.
Необходим опыт ведения бизнеса и доход. Налоги в Италии высокие при этом выбор показывать доход или не показывать для лиц не имеющих уже ВНЖ Италии не свободный. Так как вы обязаны заработать не менее 9т евро вашего дохода в год (то есть 16-20т прибыли) иначе вам могут не продлить вид на жительство на основании недостаточной доходности. То и получается что даже если у вас нет такой прибыли ее желательно показывать искусственно.
Все другие советы тривиальны: если ваш бизнес не через Интернет – вам необходим хороший итальянский и знание культуры (хотя базовый итальянский нужен всем). Если вы никогда не вели бизнес на родине вам желательно иметь опытного наставника или партнера. Если вы не камикадзе то вы не будете сами вести бухгалтерию и оформлять сложные документы.
3. Как всегда есть промежуточные моменты. Например, у вас есть ВНЖ на год, но далее его нужно будет продлевать. Тогда по аналогии вас не коснутся сложности открытия бизнеса лицом не имеющим ВНЖ, однако вас касается вопрос количества денег показываемых как доход.
Источник: shumska.wordpress.com