Арабские Эмираты известны гибкостью в области налогообложения. Многие виды деятельности не облагают сборами или пошлинами вовсе. Различий в том, какие налоги платят в Арабских Эмиратах граждане, а какие резиденты немного.
Налоги в ОАЭ для юридических лиц
Лояльная система налогообложения способствует привлечению в страну иностранцев, которые заинтересованы в инвестициях и предпринимательстве. До 1 июня 2023 года компании освобождаются от уплаты налога на прибыль. Далее планируется ввести ставку в 9%.
Также в ОАЭ было открыто 45 свободных экономических зон, каждая из которых специализируется на определенных видах бизнеса и предлагает определенные условия для его развития. Большая часть из этих зон располагается в Дубае. Регистрация в такой зоне дает компании ряд преимуществ:
- Освобождение от корпоративного налога на 15-50 лет (в зависимости от вида бизнеса и зоны).
- Освобождение от уплаты НДС.
- Освобождение от уплаты таможенных пошлин, но есть отдельные налоги на импорт и экспорт.
- Освобождение от налога на прибыль, которая получена в результате международной деятельности.
- Возможность регистрации компании самостоятельно. На всей остальной территории ОАЭ для начала предпринимательской деятельности нужно участие местной компании или частного партнера, который будет держателем не менее 51% акций будущего предприятия.
Виды налогов для юридических лиц
Некоторые налоги в ОАЭ платить все-таки придется даже предпринимателям.
Как открыть бизнес в Дубае, ОАЭ? Налоги, фризоны, резидентство, внж
НДС (налог на добавленную стоимость)
Ставка составляет 5%. НДС начисляется в том случае, если прибыль предприятия превышает 375 тысяч дирхам или 100 тысяч долларов США в год. Налог должен быть оплачен в течение 28 дней после завершения отчетного период за квартал. Предварительно необходимо зарегистрировать компанию в качестве налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (FTA).
Если компания зарабатывает в год чистой прибыли от 187 500 до 375 000 дирхам, регистрация добровольная на усмотрение руководителей.
Ставка 0% применяется для предприятий, которые занимаются определенными видами деятельности. Например:
- международные перевозки пассажиров и товаров, а также транзитные по территории ОАЭ;
- техническое обслуживание наземного, авиа- и водного транспорта, используемого для таких перевозок;
- экспорт товаров за пределы государств Персидского залива;
- инвестиции в некоторые металлы;
- предоставление некоторых услуг в области дошкольного, среднего и высшего образования;
- предоставление некоторых базовых медицинских услуг;
- продажа недвижимости, если не прошло 3 лет с момента строительства.
Налог на прибыль
Корпоративный налог на прибыль уплачивают только предприятия, занимающиеся добычей нефти и газа – 55%, и иностранные банки – 20%. Деятельность прочих компаний не требует уплаты этого сбора..
Это положение планируют изменить с 1 июня 2023 года. Тогда налог будет составлять 9%. Но только для предприятий, прибыль которых больше 375 тысяч дирхам или 100 тысяч долларов США в год.
Акцизный налог
Акцизный сбор введен в 2017 году. Его обязаны уплачивать ежеквартально все компании, которые принимают участие в производстве, транспортировке или хранении подакцизных товаров. В зависимости от вида товара рассчитывается и ставка:
- газированные напитки, а также концентраты, порошки, которые применяются для их изготовления – 50%;
- негазированные энергетические напитки и концентраты для их производства – 100%;
- продукты с добавленным сахаром или подсластителями – 50%;
- сигареты и изделия из табака – 100%;
- электронные устройства для курения, жидкости, кассеты и картриджи к ним – 100%.
Регистрация юридического лица в качестве налогового резидента
Сертификат налогового резидента необходим компании, чтобы избежать двойное налогообложение. За его оформление взимается пошлина в размере 1750 дирхамов. Также необходимо подготовить пакет документов:
- Заполненное заявление (есть возможность заполнить онлайн).
- Ксерокопия торговой лицензии.
- Договор об учреждении предприятия, заверенный нотариально.
- Ксерокопии удостоверяющих документов всех учредителей, акционеров, руководителей и местных спонсоров (паспорта, ID, резидентские визы).
- Копия финансовой отчетности за прошедший год, которую подготовила аудиторская фирма, аккредитованная в ОАЭ.
- Выписка о движении средств за последние 6 месяцев на корпоративном счету, открытом в банке страны.
- Рекомендательное письмо из банка.
- Копия договора, подтверждающего покупку или аренду коммерческого помещения.
Необходимо указать государство, в котором учредитель собирается предъявлять сертификат. Документы направляют в местное отделение Департамента экономического развития (DED).
Если компания является оффшорной и ведет деятельность исключительно за пределами ОАЭ, то в выдаче сертификата владельцам откажут.
Налоги в ОАЭ для физических лиц
Иностранец становится налогоплательщиком автоматически при получении резидентской визы. Получать отдельно номер или сертификат не требуется.
Подоходный налог
Налог с доходов платят только граждане ОАЭ и их работодатели в счет будущих пенсионных выплат, для иностранных граждан оплата не предусмотрена. В 2022 году планируется ввести накопительную программу для резидентов, которые имеют достаточный пенсионный стаж на территории страны.
Налог на прибыль
Для физических лиц в Арабских Эмиратах данный вид сборов не предусмотрен, если прибыль была получена в результате:
- процентов по вкладу;
- дивидендов;
- роялти;
- прироста капитала.
В стране нет налогов на роскошь, богатство, наследство, а также на собственность, полученную в результате договора дарения.
Налог на покупку недвижимости
Покупка недвижимости сама по себе налогом не облагается. Однако придется заплатить несколько налогов и сборов. Например, при передачи прав собственности. Размер пошлины в разных эмиратах разный. В Дубае она составляет 4% от стоимости. Оплачивают ее продавец и покупатель поровну, если не оговорено иное.
Также с покупателя взимается единовременный регистрационный сбор. Конечная сумма рассчитывается в зависимости от стоимости недвижимости:
- 2000 дирхам, если собственность стоит меньше 500 000 дирхам;
- 4000 дирхам, если цена недвижимость превышает 500 000 дирхам.
После завершения сделки покупатель также должен оплатить небольшую пошлину непосредственно за выдачу свидетельства права собственности. Размер фиксированный – 250 дирхам.
Налог на аренду недвижимости
За аренду жилья взимается муниципальный налог, который оплачивает арендатор. Он приходит ежемесячно в той же квитанции, что и коммунальные платежи. Размер варьируется в зависимости от региона: в Дубае – 5%, в Абу-Даби — 3%, в Шардже — 2%. Муниципальный налог при аренде коммерческой недвижимости выше и составляет 10%.
Наши услуги
Оформление резидентской визы в OAЭ
Источник: neo-uae.com
Какие налоги в оаэ для бизнеса
- Главная
- Полезные сведения
- Публикации
- Система налогообложения в ОАЭ
Система налогообложения в ОАЭ
Публикации Автор Марсель Шадманов
Государство ввело Налог на Добавленную Стоимость 1 января 2018 г. На момент публикации этой статьи, ставка достигает 5%. В некоторых случаях, ставка может быть и 0%. Более того, существуют товары и услуги, которые не облагаются налогом. ОАЭ ввели налог для компаний, зарегистрировавших НДС на каждом этапе сети поставщиков.
Здесь отметим, что компания должна зарегистрировать НДС, если ее годовой оборот достигает 375,000 Дирхамов. Регистрация НДС добровольна в том случае, когда годовой оборот более 187,000 Дирхамов.
Расчет налогооблагаемой суммы производится за последние 12 месяцев финансового года. Регистрация НДС добровольна в том случае, когда годовой оборот более 187,000 Дирхамов. В этом случае алгоритм подсчета такой же, как и в предыдущем случае. Правила регистрации НДС применимы к компаниям, зарегистрированным в как городе (Mainland), так и в Свободных Экономических Зонах (СЭЗ) на одинаковых условиях.
Обозначенные Зоны ОАЭ
СЭЗ, не принадлежащие к так называемым Обозначенным Зонам, по умолчанию считаются частью ОАЭ, со стандартными правилами применения налогообложения. Но существуют исключения, у которых есть ограничения в контексте НДС. Такие СЭЗ называются Обозначенными Зонами, и перемещение товаров между ними не облагается налогом. Чтобы попасть в категорию Обозначенной Зоны, СЭЗ должна соответствовать критериям, описанным в Пункте 2 полного руководства . Примерами Обозначенных Зон в Дубае считаются такие зоны, как Jebel Ali Free Zone (North-South), Dubai Textile City, СЭЗ в Al Quoz, Dubai Aviation City, и многие другие.
В соответствии с Гос. порталом , Обозначенные Зоны:
- Считаются территориями, находящимися вне ОАЭ, в контексте налогообложения на конкретные товары
- Имеют строгие критерии контроля поставляемых товаров
- Обязаны проходить дополнительные таможенные процедуры для отслеживания перемещения товаров, импортируемых и экспортируемых с Обозначенной Зоны
НДС по нулевой ставке и необлагаемые товары и услуги
В целом, экспорт товаров в стране считается товаром с нулевой ставкой. Но чтобы попасть в данную категорию товаров, компания должна соответствовать определенным критериям, указанным в Исполнительном Регламенте ОАЭ . Существуют два вида экспорта: прямой и косвенный. Прямой экспорт означает продажу товаров на иностранный рынок непосредственно от производителя, а косвенный экспорт значит реализацию товаров на иностранном рынке через посредников (агентсв, дистрибьюторов, и т.д.).
Таким образом, критерии для прямого экспорта следующие:
- Если поставка товаров осуществляется по истечении 90 дней, их либо отправляют в страны за пределами государств-исполнителей , либо переводят в разряд приостановки, в соответствии с Общепринятым Таможенным правом стран Залива. Государство-исполнитель — это государство, устанавливающее структуру налогообложения по стране.
- Экспортер сохраняет все официальные и коммерческие доказательства запрета на экспорт или приостановления таможенного контроля.
Критерии для косвенного экспорта:
- В течение 90 дней с даты поставки, товары экспортируют в страну за пределами государств-исполнителей , либо помещают в режим таможенной приостановки, в соответствии с Общепринятым Таможенным правом стран Залива по соглашению между поставщиком и зарубежным заказчиком до даты поставки
- В соответствии с Общепринятым Таможенным правом стран Залива, зарубежный клиент получает официальное и коммерческое доказательство приостановки экспорта или таможенного оформления и предоставляет копию доказательства поставщику.
Когда товары экспортируют в какую-либо из стран Залива, где нет налогообложения, такие товары считаются товарами с нулевой ставкой. Также налог с нулевой ставкой действует в отношении товаров, опираясь на их классификацию, или на перечень определенных товаров или услуг.
Товары и услуги, освобожденные от уплаты налога
В Пункте 46 Федерального декрет-закона указаны классификации товаров и услуг, которые освобождены от НДС. Несколько примеров: предложение жилых зданий посредством аренды или продажи, но только тех, которые не подпадают под категорию с нулевой процентной ставкой, а также предложение приобретения земельных участков
Товары и услуги с нулевой процентной ставкой
Несколько примеров товаров/услуг с нулевой ставкой: международный транспорт, прямой и косвенный экспорт, нефть и газ, государственные учебные заведения, и услуги здравоохранения. Больше товаров и услуг можно найти в Пункте 45 Федерального декрет-закона № 8 от 2017 г . (Федеральный декрет-закон ).
Довольно частый момент, когда компании не уверены, какая существует разница между товарами с нулевой ставкой, и товарами и услугами, освобожденными от налогообложения в связи с тем, что в обоих случаях налога нет. Разница кроется в двух разных принципах требования заявлений о зачете суммы излишне уплаченного налога (claiming input tax credit). В первом случае, компания, компания вправе оформлять данное заявление, а во втором случае, такого права у нее нет.
В заключение хотелось бы отметить, что для большинства компаний в ОАЭ нет необходимости регистрироваться в качестве налогоплательщика. Корпоративный подоходный налог необходим в случаях открытия филиалов иностранных банков, и нефтегазовых компаний. В основном, компаниям не требуется бухгалтер на постоянной основе, в силу того, что попросту нечего заполнять в формах деклараций о доходах. Тем не менее, для крупных корпораций может потребоваться сопровождение во избежание штрафов, связанных с налогообложением.
Если вы хотите получить консультацию, или помощь с регистрацией НДС, пожалуйста, свяжитесь с нами.
Руководитель отдела корпоративных услуг в Garant Business Consultancy DMCC
Источник: garant.ae