Какие налоги заменяет УСН для организаций

УСН Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели,

Главная
Финансы
Упрощенная система налогообложения

Слайды и текст этой презентации

Слайд 1Упрощенная система налогообложения
Выполнили: Смоленцева Виктория и Родионова

Анна

Слайд 2УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один

из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок

уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.

Калькулятор налога ИП и Организации на УСН 2023

Слайд 3Порядок и условия перехода на УСН

Слайд 4Потеря права на применение УСН
1. Если

организация и ИП перестанет удовлетворять требованиям по

УСН, она лишается права на его применения с начала квартала, в котором произошло нарушение
2. С 2018 года предоставить декларацию по УСН и перечислить налог необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом потери права на УСН (п.7 ст.346.21 и п.3 ст. 346.23 НК)
3. Также в инспекцию необходимо направить уведомление о переходе с УСН на общий режим налогообложения в течении 15 календарных дней после окончания квартала, в котором право на УСН утрачено.

Слайд 5Какие налоги заменяет УСН для организаций?
Налог на

имущество организаций
ЕСХН (единый сельско-хозяйственный налог)
Налог на прибыль

организаций (кроме доходов облагаемых по ставке предусмотренной в п 3. и 4 ст. 284 НК РФ)
НДС ( за исключение НДС при импорте)

Слайд 6Какие налоги остаются у организации при УСН?
Транспортный

налог ( зарегистрированы в организации транспортные средства)
Занятие № 8. Системы налогообложения для предприятий

Земельный

налог ( есть в использовании земля)
Водный налог ( особое водопользование водными объектами)
Госпошлины, патентные пошлины

Слайд 7Ставки и порядок расчета
Расчет налога производится по

следующей формуле (статья 346.21 НК РФ

СТАВКА НАЛОГА* НАЛОГОВАЯ БАЗА

Слайд 8Ставка налога
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки

зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта

налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

Слайд 9Налоговая база
При применении упрощённой системы налогообложения налоговая

база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы

или доходы, уменьшенные на величину расходов:
Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.
Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Слайд 10Оплата налога и представление отчётности
Налогоплательщики, применяющие упрощенную

систему налогообложения, не вправе до окончания налогового

периода перейти на иной режим налогообложения.
Отчетный период: квартал,полугодие, 9 месяцев.
Налоговый период: 1 год.

Слайд 11

Спасибо за внимание

Источник: thepresentation.ru

Какие налоги заменяет УСН для юридических лиц

tdcollege.ru

Упрощенная система налогообложения (УСН) – особый налоговый режим, который позволяет юридическим лицам сократить количество уплачиваемых налогов и упростить процедуры связанные с их уплатой. Однако не все организации могут воспользоваться данным режимом, так как существует ряд ограничений и условий для его использования. Для тех, кто имеет возможность работать по УСН, важно знать, какие именно налоги заменяет данный режим, чтобы избежать ошибок в уплате налогов и сократить свои расходы.

Отметим, что при работе по УСН налоги уплачиваются по исчисленным суммам выручки (дохода) за соответствующий календарный год. Вместе с тем, для компаний, которые применяют УСН, отменены некоторые виды налогов, которые они должны уплачивать в рамках обычной системы. Рассмотрим основные налоговые платежи, которые заменяет УСН для юридических лиц.

1. Налог на прибыль. Обычно предприятия уплачивают налог на прибыль от собственной деятельности. При работе по УСН этот налог полностью отменяется и заменяется налогом по упрощенной системе.

2. Налог на имущество. Для компаний, работающих по обычной системе, налог на имущество является значительной статьей расходов. УСН также освобождает предприятия от уплаты данного налога.

Это лишь основные налоги, которые заменяются при работе по УСН. В зависимости от отрасли, вида деятельности и других факторов, могут существовать и другие налоговые платежи, которые компании могут исключить из своих затрат при работе на данном режиме. Поэтому перед принятием решения о переходе на УСН, необходимо тщательно изучить свои обязательства по налоговым платежам и проконсультироваться со специалистами в этой области.

Федеральные

Упрощенная система налогообложения заменяет следующие федеральные налоги:

НалогЗаменяется УСН

Налог на прибыль организаций	Налог на доходы предприятий
Налог на добавленную стоимость (НДС)	Налог, уплачиваемый при реализации товаров, работ, услуг
Акцизы	Страховые взносы в пенсионные фонды
Налог на имущество организаций (НИО)	Налог на имущество предприятий и организаций (НИП)
Земельный налог	Земельный налог
Транспортный налог	Транспортный налог

Налог на прибыль

Налог на прибыль взимается с дохода, полученного юридическим лицом за отчетный период после вычета всех расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Размер налога определяется в процентном соотношении к прибыли.

Налог на прибыль включает в себя следующие ставки:

Ставка 1 – для малых предприятий с объемом дохода не превышающим определенную границу;
Ставка 2 – для средних предприятий с объемом дохода выше определенной границы;
Ставка 3 – для крупных предприятий с большим объемом дохода;

Определенные категории организаций и предпринимателей могут иметь особые налоговые режимы и повышенные ставки налога на прибыль.

Налог на добавленную стоимость

НДС – это налог, который взимается с каждого этапа производства и реализации товаров и услуг. Основная идея НДС заключается в том, что его плательщики уплачивают его в процессе осуществления своей деятельности, а затем вычитают суммы уплаченного НДС из суммы НДС, полученной от своих покупателей. Таким образом, НДС является налогом на конечного потребителя.

Применение УСН позволяет юридическим лицам избежать сложностей по учету и уплате НДС. Они могут уплатить упрощенные налоговые платежи и не заниматься расчетами по НДС. Однако стоит отметить, что вместо НДС, они обязаны уплачивать единый налог на вмененный доход или упрощенный налог на доходы предприятий.

В общей сложности, УСН заменяет пять основных налогов для юридических лиц:

Налог на прибыль организаций;
Налог на доходы физических лиц;
Налог на имущество организаций;
Налог на землю;
Налог на добавленную стоимость.

Налог на имущество

УСН для юридических лиц позволяет освободиться от обязанности уплаты налогов на имущество, которые платят организации, использующие общую систему налогообложения.

Налог на имущество взимается с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в зависимости от стоимости их имущества. Размер налога определяется с учетом стоимости зданий, сооружений, транспортных средств, оборудования и другого имущества, находящегося в собственности предприятия или предоставляемого на праве оперативного управления.

Имущество, на которое взимается налог, оценивается в соответствии с земельным и гражданским законодательством.

Размер налога на имущество зависит от места нахождения объекта налогообложения. Порядок и сроки уплаты налога устанавливаются законодательством Российской Федерации.

Местные налоги и сборы

В России налоговая система включает не только федеральные налоги, но и местные налоги и сборы. Упрощенная система налогообложения (УСН) для юридических лиц заменяет следующие местные налоги и сборы:

Местный налог на прибыль организаций. При переходе на УСН юридическое лицо освобождается от уплаты этого налога.
Налог на имущество организаций. УСН заменяет этот налог, который обычно взимается с организаций в зависимости от стоимости их имущества.
Земельный налог. Если у юридического лица нет земельных участков, на которых расположено имущество организации, то оно также освобождается от уплаты этого налога.
Транспортный налог. Налог на транспортные средства также заменяется УСН. Юридические лица, платившие данный налог, переходят на фиксированный налоговый платеж по УСН.
Налог на недвижимость. УСН также заменяет налог на недвижимость для юридических лиц.
Патентный сбор. Патентный сбор является альтернативой ряда муниципальных платежей, которые юридическим лицам приходилось уплачивать на уровне муниципалитета.

Таким образом, переход на УСН для юридических лиц позволяет избавиться от ряда муниципальных налогов и сборов, что упрощает налоговое и финансовое управление организацией.

Пенсионные взносы

Социальные взносы

УСН заменяет юридическим лицам уплату следующих социальных взносов:

Пенсионные взносы – уплачиваются для формирования пенсионных накоплений работников, которые пользуются пенсионными услугами.

Медицинские взносы – перечисляются на финансирование медицинской помощи и медицинского страхования работников.

Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – позволяет обеспечить финансовую поддержку работникам в случае несчастного случая или профессионального заболевания.

Стоит отметить, что в случае применения УСН в течение первых двух лет, обязательства по социальным страхованиям влекут за собой ряд дополнительных условий.

Страховые взносы

В контексте УСН для юридических лиц страховые взносы заменяют следующие налоги:

— Единый социальный налог (ЕСН) — взносы на социальное страхование;

— Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);

— Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

УСН позволяет юридическим лицам оплатить все страховые взносы по единой ставке, которая составляет 5% от доходов организации. Таким образом, УСН снимает с юридических лиц ответственность за индивидуальные расчеты и уплату различных страховых взносов.

Акцизы

УСН для юридических лиц, в свою очередь, предполагает уплату налога в виде фиксированного процента от дохода. Это позволяет снизить налоговую нагрузку на малые и средние предприятия, облегчить процесс учета и уплаты налогов.

Поэтому, при переходе на УСН для юридических лиц, компании, занимающиеся продажей товаров, освобождаются от уплаты акцизов. Это может существенно снизить затраты налогоплательщиков и упростить бухгалтерию.

Источник: tdcollege.ru

Какие налоги заменяет усн для ип

В данной статье мы рассмотрим какие налоги заменяет УСН для ООО и ИП. Какие сроки сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения и какие процентные ставки для различных режимов.

Государством предусмотрены единые налоговые режимы. Именно они дают возможность налогоплательщикам прибегнуть к более простым способам погашения налогов, предоставления отчетности. Самый популярный режим в рамках законодательства – упрощенная система налогообложения. Применяют следующие сокращения:

Упрощенный режим налогообложения регулируется в главе 26.2 НК РФ.