Какие ОКВЭД подходят под УСН

Некоторые виды деятельности, прописанные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, — одно из оснований, ограничивающих применение УСН. Все виды деятельности имеют цифровой код (ОКВЭД), приведенный в соответствующем классификаторе. На сегодняшний день используется классификатор ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.
Но для некоторых налогоплательщиков еще актуален старый ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1), утвержденный постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст. Несмотря на то, что он не действует с начала 2022 года, во многих документах (например, информационном письме Госкомстата или выписке из ЕГРЮЛ (если не было необходимости получать свежую) до сих пор фигурируют коды именно старого классификатора. С 11.07.2016 регистрация юрлиц и ИП осуществлялась с присвоением кодов из нового справочника, а до этой даты — старых кодов (письмо ФНС России от 24.06.2016 № ГД-4-14/[email protected]). Соответствие между новыми и старыми кодами нужно искать на сайте Минэкономразвития России по адресу https://economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators/.

4 фатальные ошибки при переходе на УСН 1% с доходов

Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса С. Н. Шаляев разъяснил, в отношении каких кодов ОКВЭД правомерно применение УСН. Узнайте ответ чиновника в КонсультантПлюс. А если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Согласно положениям п. 3 гл. 26.2 НК РФ плательщики не имеют возможности воспользоваться спецрежимом УСН по следующим кодам ОКВЭД:

ОКВЭД при реализации подакцизных товаров и полезных ископаемых определяется в зависимости от вида продукции. Существуют ограничения для частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, а также для сельхозпредприятий, но они скорее касаются не самих кодов ОКВЭД, а характера деятельности таких фирм.

Таким образом, на вопрос «Какие ОКВЭД попадают под УСН?», можно ответить так: если вид деятельности не перечислен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, значит, на него распространяется данный спецрежим.

Правильно подобрать коды ОКВЭД вам поможет наш специальный сервис.

Достаточно лишь набрать ключевое слово вида деятельности и нажать на лупу, система выдаст вам перечень наиболее подходящих кодов ОКВЭД 2.

УСН доходы 1% на для всех! Как каждому получить такую ставку?

Перейдя на соседнюю вкладку, вы можете воспользоваться готовым набором кодов и выбрать наиболее подходящий.

О том, как правильно указать код ОКВЭД, см. в материале «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

Коды ОКВЭД, позволяющие вести деятельность на УСН

Как говорилось ранее, при регистрации ООО, АО или ИП в заявлении указываются коды из классификатора ОКВЭД. Они позволяют иметь четкое представление о деятельности организации. Однако, их могут указывать и на всякий «пожарный» случай. Поэтому необходимо знать какие коды ОКВЭД попадают под УСН.

Разберёмся в законодательстве.

Применение упрощённой системы налогообложения регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно его главой 26.2. Однако, в ней не перечислены коды ОКВЭД, при которых разрешено применять УСН.

Важно! Ограничение применения УСН именно по ОКВЭД как такового нет вовсе. Единственный законодательный акт, ограничивающий применение УСН по видам деятельности – статья 346.12 Налогового кодекса России.

Поскольку вышеуказанная статья даёт небольшой, но исключительный список организаций, деятельность которых запрещает применение УСН, то проще назвать коды ОКВЭД, под которые подходит этот список.

По каким ОКВЭД действуют льготы по страховым взносам для плательщиков на УСН

Пониженные тарифы страхвзносов в размере 20% на ОПС и 0% на ОМС и ОСС в 2021-2022 годах могут применять некоммерческие и благотворительные организации на УСН.

Если налогоплательщик на УСН относится к субъектам малого предпринимательства, он вправе применять пониженные трифы страхвзносов в размере 15% с зарплаты сотрудников, превышающей МРОТ. Подробнее о пониженных тарифах и порядке заполнения ЕРСВ с такими взносами читайте здесь.

Все остальные упрощенцы оплачивают страхвзносы по общим правилам.

Напомним с учетом положений подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ до конца 2018 года ИП и предприятия могли осуществлять расчет по льготным ставкам страховых взносов по таким, например, ОКВЭД:

Полный перечень «льготировавшихся» в части страховых взносов видов деятельности содержится в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

В 2022 году по льготной деятельности взносы на ОПС начислялись по ставке 20%, а на ОМС и страхование от ВНиМ не уплачивались. Но с 2019 года действие этой льготы закончилось, и платить взносы упрощенцы (за небольшим исключением) должны по общим тарифам.

Подробнее о размерах пониженных страховых взносов читайте здесь.

Об общих ставках страховых взносов читайте в этом материале.

Льготы на УСН по определенным ОКВЭД

Определение при регистрации организации основного вида деятельности и указание дополнительных, согласно справочнику ОКВЭД, очень важно. Все дело в том, что то или иная деятельность может поспособствовать установлению для организации, как более высоких налоговых ставок, так и льгот на те или иные виды налогов.

Что касается УСН, то правильное определение видов деятельности по ОКВЭД здесь так же необходимо, поскольку в различных регионах страны существуют более мягкие условия налогообложения. Например, для строительных компаний в некоторых областях действует налоговая ставка по УСН Доходы минус расходы равная 5%, что является значительным аргументом в пользу развития строительного бизнеса и применения этого налога.

Льготные условия по страховым взносам по УСН так же зависят от применяемых кодов ОКВЭД. Например, применять льготы по страхованию могут следующие организации на УСН:

1. Производители пищевых продуктов (коды ОКВЭД: 10.01 – 10.08);
2. Образовательные учреждения (Код ОКВЭД – 85);
3. Строительные организации (Код ОКВЭД – 41);
4. Представители химической промышленности (Код ОКВЭД – 20)
5. Переработчиков вторсырья (Код ОКВЭД – 38);
6. Спортивные организации (Коды ОКВЭД: 93.11 и 93.19).

Выше перечислена только часть льготных кодов ОКВЭД для страхования. Полный их перечень предоставлен в Налоговом кодексе РФ, а именно в подпункте 5 пункта 1 статьи 427.

Итоги

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН в 2015-16 годах

Согласно действующему в Росси налоговому законодательству не по всем кодам ОКВЭД возможно использование упрощенного режима обложения. Кроме того, существует федеральный закон 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. по которому использовать понижающие коэффициенты при расчетах страховых платежей можно только для ряда ОКВЭД.

Льготы по ОКВЭД в 2016

Применение упрощенного режима налогообложения может быть ограничено выбранным видом деятельности организации. Виды зашифрованы кодами, которые собраны в едином классификаторе. На данный момент существует два актуальных классификатора ОКВЭД:

• Новый ОКВЭД с 01.02.14 г. с возможностью применять его досрочно. Введен приказом 14-ст Росстандарта 31 января 2014 г.
• Старый КДЕС до 1 января 2017 года ОК 029-2001. Утвержден Госстандартом Постановлением 454-ст 6 ноября 2011 г. по 31.12.2016 г.

Если нужно найти соответствия между старыми и новыми позициями классификаторов, информацию нужно брать с сайта Министерства экономического развития страны.

Какие ОКВЭД не могут использовать УСН в 2016 году

Пунктом 3 главы 26.2 Налогового Кодекса закреплено, что ряд налогоплательщиков не сможем воспользоваться спецрежимом, если у них вид деятельности по следующим кодам классификатора:

• 30 – деятельность, связанная с инвестициями
• 21-23 – коды ОКВЭД для банков, ломбардов и финансовых структур
• 01,03 – страхование за исключением брокеров и агентов
• 12 – фирмы, осуществляющие куплю-продажу ценных бумаг
• 71 – компании игорного бизнеса

Ограничения распространяются и на предприятия, продающие подакцизную продукцию и реализующие полезные ископаемые с учетом их видов. Отдельные ограничения введены для нотариусов и адвокатов частной практики, сельхозфирм, и определяются уже не кодами ОКВЭД, а характером предпринимательства. Получается, если ваша фирма не указана в п. 3 ст. 346.12 Кодекса, вы можете применять УСНО.

ОКВЭД и льготы по страховым взносам в фонды

Статья 58 закона 212-ФЗ позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям сделать расчет взносов в фонды по льготным ставкам. Это правило введено для следующих видов деятельности по классификатору:

• 1-8 – выпуск пищевой продукции
• 98 – производство минвод и безалкогольных напитков
• 17, 18 – выпуск швейных изделий и текстиля
• 19 – производство любых изделий из кожи
• 20 – обработка древесины и выпуск изделий из нее
• 24 – химическое производство
• 25, 26 – выпуск товаров из пластмасс, неметаллических минпродуктов
• 28, 29 – производство металлических образцов, выпуск оборудования
• 73 – активность в рамках НИОКР
• 80 – образовательная деятельность
• 85 – работа в сегменте здравоохранения и социального обеспечения

Это далеко не полный перечень льготируемых видов деятельности в 2016 году. Полный список ОКВЭД для УСН с пониженными страховыми взносами представлен в ст. 58 212-ФЗ.

Страховые взносы ИП в 2017 году

Особенности применения ОКВЭД для УСНО

В своде ЕГРЮЛ и данных ЕГРИП указываются не только наименования ИП, место нахождения организаций, сведения о лицензировании, но и коды видов деятельности каждого налогоплательщика. Если бизнес компании изменился, она обязана уведомить контролирующие органы о новых ОКВЭД в течение 3 дней.

Хотя в специальной тематической главе 26.2 Кодекса нет данных о том, какой ОКВЭД может применять УСН, нормы ст. 346.12 данного документа закрепили типы фирм, которым нельзя вести учет на УСНО, исходя их видов их деятельности. Это уже вводит ограничения на УСН для ряда предприятий.

Запрет на УСН по ОКВЭД

Ломбард, банк, страхования, лизинговая фирмы не могут рассчитывать налоги по правилам «упрощенки». Аналогичные ограничения введены для производителей табачных изделий и транспортных средств.

ВАЖНО: один и тот же код ОКВЭД может рассматриваться как запрет на УСНО, так и возможность использовать «упрощенку».

Пример: код 30.91 – выпуск мотоциклов. Однако, ограничение на применение УСНО распространяется лишь на изготовителей техники, мощность которой свыше 150 л.с., именно эти товары признаны подакцизными.

Источник: raszp.ru

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН?

Опубликовано 30 марта 2009 автором Usn.su

Работаю один. При подаче заявления надо прописать коды по ОКВЭД

Попадают ли коды ОКВЭД приведенны ниже под УСН?
—————————————————————————
72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
Эта группировка включает:
— разработку и поддержку информационных систем и сетей органов государственного управления всех уровней, диагностических и экспертных систем, систем для научных исследований, систем проектирования и управления, разработку технологических процессов обработки данных, информационное обеспечение, консультации в этих областях
— деятельность, связанную с созданием информационных технологий, системной интеграцией, веб-дизайном, мультимедиа-приложениями, электронной торговлей и маркетингом, офшорным (заказным) программированием, созданием информационных ресурсов Интернет
— деятельность, связанную с производством продукции информатизации и предоставлением услуг информатизации, не учтенную в других группировках

74.84 Предоставление прочих услуг
Эта группировка включает:
— взыскание платежей по счетам, оценку платежеспособности в связи с финансовым состоянием или коммерческой практикой частного лица или фирмы
— предоставление посреднических услуг по организации покупки и продажи мелких или средних коммерческих предприятий, включая профессиональную практику
— деятельность по оценке стоимости, не относящуюся к недвижимому имуществу или страхованию
— моделирование текстильных изделий, одежды, обуви, ювелирных изделий, мебели, других предметов интерьера, а также других модных изделий и товаров личного и домашнего пользования
— деятельность, связанную с премиальными марками (купонами), дающими право на скидку или бесплатное приобретение товара
— деятельность художников-оформителей
— деятельность организаторов выставок, ярмарок и конгрессов
— деятельность дизайнеров выставочных стендов
Эта группировка также включает:
— деятельность агентов и агентств, осуществляемую от имени отдельных лиц и обычно связанную с заключением контрактов (договоров) на участие в кинофильмах, театральных постановках и других развлекательных или спортивных мероприятиях
— деятельность агентов и агентств, связанную с авторскими правами, патентами, лицензиями

92.31.22 Деятельность актеров, режиссеров, композиторов, художников, скульпторов и прочих представителей творческих профессий, выступающих на индивидуальной основе

92.31 Деятельность в области искусства

92.20 Деятельность в области радиовещания и телевидения
Относятся:
— передачу и распределение радио- и телевизионных программ в замкнутой цепи – производство радио- и телевизионных программ, связанное или не связанное с их трансляцией. Подготовленные и транслируемые программы могут содержать информационную, публицистическую, просветительскую, развлекательную, рекламно – коммерческую и прочие виды аудиовизуальной информации в открытой или кодированной форме. Подготовленные программы записываются на технический носитель информации, который может быть продан, предоставлен на прокат или сохранен для трансляции или повторной трансляции
Не относятся:
— передачу и распределение радио- и телевизионных программ через систему электросвязи, см. 64.20.2 – производство фильмов, осуществляемое обычно на киностудиях, см. 92.11 – деятельность агентств печати, см. 92.40

Вещание требует лицензии, а вот подготовка программ или там заставок, рекламных роликов – нет

74.81 Деятельность в области фотографии
Эта группировка включает деятельность в области фотографии для коммерческих целей и частных клиентов:
— фотосъемку, включая аэрофотосъемку
— изготовление фотографий: портретных фотографий на документы, школьных и свадебных фотографий и т.п.; фотографий для рекламы, издательской продукции, журналов мод, операций с недвижимостью, для целей туризма, аэрофотоснимков
— обработку фотопленок: проявление, печатание и увеличение с фотографий, негативов или кинопленок, снятых клиентами; помещение диапозитивов в рамки; пересъемку, восстановление или ретуширование фотографий
Эта группировка также включает:
— эксплуатацию фотоавтоматов, действующих при опускания монет
Эта группировка не включает:
— аэрофотосъемку для исследовательских и изыскательских целей, см.*74.20.34
— киносъемки и обработку кинопленок, связанных с кинопроизводством и телевидением, см.*92.11

72.10 Консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники
Эта группировка включает:
— консультирование по типам и конфигурации аппаратных средств, их установке, эксплуатации, модернизации, использованию соответствующего программного обеспечения
— анализ информационных потребностей пользователей и подготовку оптимальных решений по созданию информационных систем и сетей
Эта группировка не включает:
— консультирование по аппаратным средствам, осуществляемое предприятиями по производству или продаже вычислительной техники, см.*30.02, 51.64.2, 52.48.13

22.25 Прочая полиграфическая деятельность
Эта группировка включает:
— производство продукции для репродукционных процессов: проекционных пленок, макетов изданий
— выполнение разметки для монтажа фотоформ и т.п.
— подготовку цифровых данных, например актуализацию данных, их отбор, формирование на машинных носителях
— прочую деятельность по обработке графической информации

17.54 Производство прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки
25.24 Производство прочих пластмассовых изделий
25.24.2 Производство прочих изделий из пластмасс, не включенных в другие группировки
Эта группировка включает:
— производство самоклеящихся лент, пленок, плит, полос и т.п.
— производство пластмассовой столовой и кухонной посуды и туалетных принадлежностей
— производство различных пластмассовых изделий: пластмассовых головных уборов, изолирующей арматуры, деталей осветительной арматуры, канцелярских и школьных принадлежностей, фурнитуры для мебели, статуэток, конвейерных лент и приводных ремней и т.п.
Эта группировка не включает:
— производство пластмассовых дорожных изделий, см. 19.20
— производство обуви из пластмасс, см. 19.30
— производство медицинских и стоматологических изделий из пластмасс, см. 33.10.1
— производство оптических элементов из пластмасс, см. 33.40.1
— производство мебели из пластмасс, см. 36.1
— производство необтянутых матрасов из пенопласта, см. 36.15
— производство спортивного инвентаря из пластмасс, см. 36.40
— производство игр и игрушек из пластмасс, см. 36.50
—————————————————————————

Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ с метками Применение УСН. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН? : 2 комментария

alex говорит 19 января 2011 в 10:37 дп :

А как может оквэд попадать в УСН или не попадать? УСН имеет ограничения по обороту.. если больше определенной суммы за расчетный период, то идите на ОСНО… а так не вижу препятствий

alex, вид экономической деятельности, определяемый соответствующим кодом ОКВЭД может подпадать или не подпадать под УСН по той причине, что для него может быть в силу закона обязательным применение системы налогообложения ЕНВД.
В этом случае деятельность по конкретному коду ОКВЭД не подпадает под УСН или ОСН, а должна быть лишь на ЕНВД.
Поэтому и возникают, главным образом, подобные вопросы.

Источник: usn.su