В связи с тем, что значительная часть предприятий регулярно подвергается различным проверкам надзорных и контролирующих органов, руководитель организации или индивидуальный предприниматель должен знать основные правила проведения данных проверок и правила взаимодействия с контролирующими органами в их ходе.
Порядок проведения проверок регулируется федеральным законом «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» №134-ФЗ от 8 августа 2001 года.
Какие документы должен предъявить представитель органа надзора?
Представитель органа надзора и контроля обязан предъявить руководителю предприятия:
- Приказ (распоряжение), либо заверенную копию его, в котором должны быть указаны:
- номер и дата издания приказа (распоряжения);
- наименование органа государственного контроля (надзора);
- наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя, у которого будет проводиться проверка;
- вид и предмет проверки (плановая, внеплановая — целевая, по жалобе, контрольная по исполнению предложений по ранее проведенной проверке и т.д.)
- должностное лицо (лица), проводящее проверку;
- время начала и окончания проверки.
- Удостоверение должностного лица (лиц), проводящего проверку. Это удостоверение подтверждает принадлежность должностного лица к органу надзора и контроля и то, что именно это лицо указано в предъявленном приказе о проверке. Не допускается проведение проверок внештатными сотрудниками.
Виды проверок
Плановая проверка может проводиться не чаще одного раза в 3 года, внеплановые проверки временным сроком не ограничены, поэтому нужно внимательно относиться к её целям, которые должны быть указаны в приказе о проверке. Любая проверка должна проводиться в присутствии руководителя предприятия или уполномоченного им лица. Учёт проверок ведётся в специальном журнале.
Полезная информация для ИП. Стоит ли боятся налоговой проверки
Предметом внеплановой проверки является соблюдение обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, выполнение предписаний органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля, проведение мероприятий по предотвращению причинения вреда жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, по обеспечению безопасности государства, по предупреждению возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, по ликвидации последствий причинения такого вреда.
Основаниями для проведения внеплановой проверки являются:
- проверка исполнения ранее выданного предписания об устранении нарушений;
- поступление в органы контроля (надзора), обращений и заявлений граждан, информации от органов государственной власти, органов местного самоуправления, из средств массовой информации о возникновении угрозы или причинении вреда жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, нарушении прав потребителей
Какие документы составляются по результатам проверки?
По результатам проверки составляется акт, в котором указывается:
- место, срок, дата проверки, где она проводилась, что проверялось;
- представители предприятия, участвующие в проверке;
- выявленные нарушения с указанием конкретных фактов;
- требования законодательства, которые были нарушены.
К акту могут прилагаться документы, объяснения, иные материалы. Акт подписывается лицом (лицами) проводящим проверку, с ним под подпись должен быть ознакомлен руководитель предприятия или его уполномоченный представитель. В случае отказа уполномоченного представителя предприятия от подписи, об этом делается соответствующая отметка в акте. Один экземпляр акта вручается представителю предприятия (либо отправляется по почте с уведомлением), второй остаётся в органе, проводящем проверку. В случае выявления нарушений может выдаваться предписание об их устранении, может также составляться протокол об административном правонарушении.
Выездная и камеральная проверки ИП после закрытия
Ликвидация ИП
Не все бизнес-идеи после воплощения в жизнь приносят прибыль, и владельцы малых предприятий иногда вынуждены свернуть дело. Важный момент — даже после закрытия бизнеса и ликвидации юридического лица индивидуальные предприниматели иногда подвергаются налоговым проверкам. Из этой статьи вы узнаете, в каких случаях это происходит, как правильно закрыть ИП, избежав такой ситуации.
Для чего проводится проверка ИП после закрытия
В законодательстве РФ нет официального термина «ликвидация ИП», так как индивидуальный предприниматель — это физическое лицо по умолчанию. Поэтому инспекторам разрешается провести проверку ИП после закрытия в следующие три года после вынесения такого решения — на такой период закрепляется имущественная ответственность предпринимателя. Срок давности правонарушений во время работы ИП тоже составляет три года.
Налоговую проверку ИП после закрытия проводят для выявления правонарушений при функционировании бизнеса. Она делится на две категории:
- камеральная;
- выездная.
Далее рассмотрим этот вопрос подробнее.
Выездная проверка
С таким контролем со стороны ИФНС бывшие предприниматели сталкиваются первые три года с момента закрытия бизнеса. Срок выездной проверки стандартно не превышает 2 месяца , но встречаются исключения. К ним относятся следующие ситуации:
- в налоговой присутствуют сведения о грубых нарушениях в работе индивидуального предпринимателя;
- владелец закрытого бизнеса вовремя не предоставил полный пакет бумаг для их изучения.
В таких ситуациях процедура затягивается на срок до полугода.
Проверяющие обязаны уведомить бывшего предпринимателя о своем визите.
В ходе изучения документов представители ИФНС имеют право:
- потребовать предоставить бумаги за последние три года, связанные с функционированием бизнеса;
- связаться с контрагентами для уточнения достоверности сведений, предоставленных ИП;
- провести инвентаризацию;
- изучить документы деловых партнеров предпринимателя, с которыми заключались договора во время работы предприятия;
- детально проверить место ведения бизнеса и прилегающие к нему территории.
Во время выездной проверки не учитываются результаты предыдущих. Не стоит переживать — такому тщательному контролю подвергается далеко не каждый предприниматель.
Камеральная проверка
Основная ее цель — контроль над соблюдением предпринимателем налогового законодательства. Во время этого мероприятия проверяются сроки уплаты налогов, расчетных документов и наличие задолженностей.
Камеральная проверка проходит в несколько этапов:
- Изучение налоговой отчетности налогоплательщиком — своевременность ее предоставления, полнота.
- Анализ расчетов суммы налогов, указанных в предоставленной отчетности и своевременность их подачи.
- Корректность заполнения документов — четкость, реквизиты и т. д.
- Изучение принципов формирования налоговых расчетов во время существования бизнеса — подсчет размера налогов вручную, анализ обоснованности использования льгот и уменьшающих коэффициентов и т. д.
- Проверка достоверности показателей, которые использовались при подаче налоговых деклараций и указывались при ведении бухгалтерии предприятия.
Данное мероприятие осуществляется по месту жительства предпринимателя. Если провести процедуру на территории физического лица невозможно, документы доставляются в здание налоговой службы. Срок проведения — 3 месяца с даты, следующей за днем подачи декларации. По завершению камеральной проверки составляется акт.
Основание для проведения проверок
Проверки ИП после закрытия никогда не проводятся без причины — у налоговой должны быть веские основания для проведения данных мероприятий. К ним относятся следующие моменты:
- Строгие нарушения в формировании отчетности при закрытии ИП и после прекращения деятельности организации.
- Несвоевременность подачи отчетных документов о налоговых отчислениях.
- Поступление информации о ведении бывшим предпринимателем нелегальной деятельности после того, как ИП было официально закрыто.
- Форс-мажорные обстоятельства, по причине которых произошла порча документов (пожар, наводнение и т. д.).
Налоговые органы могут проверить ИП после закрытия на протяжении первых трех лет. В законности такой проверки сомневаться не стоит: этот момент утвержден Налоговым Кодексом РФ.
Подобные мероприятия проводят с одной целью — подтвердить законность деятельности, осуществляемой предпринимателем. Если во время налогового контроля обнаружатся несоответствия, бывший бизнесмен не отделается простым предупреждением — его ждут штрафы и пени, подлежащие обязательной уплате.
Ответственность за непредоставление документов
Для проведения проверки закрывшийся предприниматель обязан предоставить пакет бумаг в полном объеме в налоговые органы в течение 10 дней с момента предъявления такого требования.
За нарушение этих сроков организация получает штраф в размере 200 рублей за каждый непредоставленный документ. Если данная ситуация повторяется второй раз за год, размер штрафа возрастает вдвое.
Дополнительно проверяющие имеют право оштрафовать ответственное лицо на сумму в размере от 300 до 500 рублей. Такие вопросы решаются через суд по заявлению налоговой инспекции. Если ИП функционирует после того, как организация официально прекратила деятельность, бизнесмену грозит уголовная ответственность.
Какие штрафы может прислать налоговая после закрытия ИП и почему
Ликвидация ООО без налоговой проверки
Как избежать налоговой проверки
Налоговые инспекции часто проверяют ИП после закрытия. Проверки проводятся на регулярной основе, и избежать их трудно, но возможно. Для этого нужно правильно закрывать свой бизнес. В данный алгоритм входят следующие действия:
- Корректно заполнить документы, касающиеся закрытия бизнеса, и собственноручно сдать их в налоговую.
- Оплатить государственную пошлину и сохранить чек.
- Сформировать отчеты для налоговой, пенсионного фонда и фонда социального страхования.
- Провести увольнение сотрудников при их наличии и рассчитать их.
Это обязательные действия, которые должен выполнить каждый владелец бизнеса после того, как закроет свое предприятие насовсем. Будет нелишним сразу же закрыть расчетный счет в банке, хотя законодательство этого и не требует.
Если хотите избежать проверок при закрытии ИП — обратитесь к бухгалтерским фирмам, которые помогают сформировать отчетности и сдать их вовремя. В любом случае, всем предпринимателям рекомендуется сохранять документы за последние 3 года — от бизнес-планов до накладных, вовремя платить налоги. Тогда любая проверка пройдет гладко.
Проверка долга перед налоговой
Бесплатная онлайн налоговой задолженности по ИНН
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 8 (800) 301-93-70 (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ) Это быстро и бесплатно!
Источник: bankrotof.net
Как проверяют ИП: особенности, виды, кто осуществляет
Всего лишь два года назад каждое ИП было под строгим контролем у государства, а налагаемые санкции в виде штрафов на этот вид бизнеса существенно не различались от сумм, выплачиваемых большими организациями. Такой расклад вызывал сильные волнения среди предпринимателей. В этой статье расскажем о том, как проверяют ИП сегодня.
Причина для проверок
С 2016 года в системе проверок начались структурные изменения. Из Минэкономразвития поступило предложение заменить первый штраф на предупреждение. До конца 2018 действуют проверочные каникулы, которые Правительство РФ предполагает продлить на 6 лет.
Однако обязательства ИП в пользу государства по-прежнему имеет. Проверить задолженности по ИП можно на Федеральном платежном портале, на сайте ФНС или на Едином портале государственных услуг.
Все проверки для ИП описаны в законе от 26.12.2008 № 294-ФЗ. Аудит подразделяется на две категории: плановые, предусматривающие конкретные сроки и время, и внеплановые. Проверки второго типа назначаются, если:
- имеется приказ начальника государственного органа контроля или иск прокурора;
- истек период, который назначили для поправки нарушений;
- в органы контроля поступило письменное заявление с жалобами о выявленных в ИП нарушениях в части прав работников, потребителей.
По закону проведение внепланового контроля допускается после информирования предпринимателя не менее, чем за 24 часа. Исключениями могут быть непредвиденные обстоятельства, при которых ИП причастно к нанесению вреда окружающей среде, животным, людям.
Структура
Время и дата проведения плановых проверок отображаются на официальном сайте Генеральной прокуратуры. В любое время можно проверить ИП по ИНН или ОГРН ИП, а также прочим реквизитам. Некоторым предпринимателям так и не удалось избавиться от государственных проверок. Часть же из них исключена из списка. Для этого необходимо:
- предоставлять аудиторские услуги;
- предоставлять услуги и продукты в сфере медицины или образования;
- осуществлять контроль ЖКХ многоквартирных домов (управляющие организации).
В случае если производственные объекты предприятия относятся к первому или второму классу промышленной безопасности, также работает исключение из правил государственных проверок.
Виды
Как проверяют ИП? Все проверки бывают двух типов: документарные или выездные. В первом случае необходимо предоставить весь комплект отчетной документации инспекторам, во втором – они сами наведываются в офис. На практике бывает, что одна проверка перетекает в другую. Если аудитор начал проводить инспекцию документов, в ходе которой выявил дискуссионные моменты, он вправе заявить о предстоящем выезде на служебное место предпринимателя.
К основным инстанциям, проводящим проверку ИП, относятся:
- МЧС;
- ИНФНС;
- Роструд;
- организации по надзору в различных сферах (транспорта, сельского хозяйства, здравоохранения, экологии и технологий).
Любая проверка, независимо от инстанции, начинается с ознакомления со свидетельством ИП и лицензий, учредительных документов, с результатами последних инспекций.
Налоговая инспекция
Вопрос о том, как проверить налогообложение ИП, для ИФНС один из самых актуальных. Большой интерес у сотрудников налоговой службы вызывают ИП, которые отчитываются о слишком маленьких размерах оплаты труда штатных работников или об убыточной деятельности на протяжении долгого времени.
В соответствии со статьей 14 НК России запрещается повторная инспекция ИП по одному и тому же налогу за период, который уже был проверен.
Выделяют камеральную и выездную проверки. При первом варианте осуществляется дополнительный контроль предоставленной документации. Аудиторы вправе запросить объяснения по полученным данным или обоснование расходов. Продолжительность данного вида аудита составляет три месяца с момента отчетного времени.
На корректировку недочетов, приводящих к налоговой недоплате, отводится пять суток. При выявлении грубых нарушений предприниматель привлекается к ответственности в течение десяти суток.
При втором варианте, чтобы проверить ИП, ИФНС прибегает к более тщательной проверке. Такой способ распространен в отношении грубых неплательщиков и нарушителей. При необходимости привлекаются свидетели, эксперты, проводится инвентаризация, выемка документации.
Продолжительность ревизии составляет два месяца. Ее могут продлить до шести месяцев при следующих условиях:
- в составе ИП несколько разноплановых структур;
- появилась необходимость проведения вспомогательной экспертизы;
- руководитель нарушил сроки представления необходимых документов.
Кроме бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, инспектируются:
- свидетельства на льготы;
- выписки из финансово-кредитных учреждений;
- кассовые чеки.
Инспекторы проводят детальный аудит расходов и доходов, влияющих на величину налоговой базы.
Внеплановым инспекциям редко подвергаются режимы налогообложения, которые не зависят от фактической прибыли. Следовательно, аудит ИП, находящихся на ЕНВД, редко заканчивается штрафными санкциями. Тут у начинающего бизнесмена или бухгалтера может возникнуть вопрос: как проверить систему налогообложения ИП, по которой нужно осуществлять налоговые выплаты? Если в ИФНС не передавалось заявление о применении для ИП особых налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), то с почти 100 % вероятностью ИП находится на общей системе налогообложения.
Налоговый аудит в отношении ликвидированного ИП допустим в течение трех лет с момента его закрытия. Основной задачей инспекции, проверяющей закрывающееся ИП, является отслеживание расхождений, налоговых просрочек и недоплат.
Роспотребнадзор
В настоящее время Роспотребнадзор осуществляет проверку взаимодействия ИП с покупателями и выполнение им санитарных норм. Он рассматривает иные аспекты работающего предприятия, их не интересует, как проверить налоги ИП и аналогичные вопросы. Инспекция распространяется на все предприятия, которые предоставляют услуги или реализуют продукты гражданам. Самые распространенные элементы проверки:
- уголок потребителя;
- срок годности продуктов;
- сертификаты на соответствие продуктов;
- вентиляционная система и освещение;
- ценники, прайсы, вывески;
- санитарная книжка и униформа работников.
Чаще всего таким проверкам подвергаются продуктовые магазины и рестораны общественного питания.
Трудовая инспекция
Роструд осуществляет контроль за соблюдением прав принятых на работу сотрудников. Под пристальным надзором инспекции оказываются ИП, которые:
- трудоустроили граждан без российского гражданства;
- приняли на работу несовершеннолетних лиц;
- платят работникам сомнительно низкую зарплату.
В ходе аудита на правильность оформления, соблюдение ТК РФ и наличие подписей проверяются следующие документы кадрового отдела:
- трудовые договоры и книжки сотрудников;
- графики отпусков и выдачи зарплаты;
- табель учета времени работы и штатное расписание.
Пожарная инспекция
Как проверяют ИП инспекторы МЧС? Служба контролирует наличие у ИП документов по противопожарной безопасности, а также всех необходимых средств для борьбы с огнем и предупреждения непреднамеренных возгораний.
Из документации инспекторы проверяют:
- эвакуационный план;
- приказы начальника об отведенных территориях для курения;
- приказ начальника о систематичном прохождении работниками инструктажа по противопожарной безопасности.
В рабочих и производственных помещениях они проверяют наличие:
- огнетушителей и других средств противопожарной безопасности;
- аварийных выходов;
- системы оповещения;
- плана здания и эвакуации.
Главное помнить: не так страшен штраф от пожарной инспекции, как возможный урон от пожара, который может произойти из-за несоблюдения требуемых норм.
Ростехнадзор
Как проверяют ИП аудиторы Ростехнадзора? Контроль со стороны Ростехнадзора выражается в предоставлении лицензий и контроле некоторых видов деятельности: во-первых, основанных на использовании природных ресурсов и, во-вторых, контактирующих с опасными производственными объектами (перевозка, монтаж, проектирование).
Вопросом проверки для инспекции является выполнение со стороны ИП требований законодательства в части промышленной безопасности.
В большинстве случаев все возможные замечания сводятся к нулю до момента выдачи лицензии ИП. Проверки будут осуществляться и в будущем, но для их успешного завершения достаточно продолжать выполнять все необходимые требования.
Прокуратура
Прокуратура подключается к проверке ИП тогда, когда появляется информация о неправомерных нарушениях с его стороны, а рассмотрение самого дела не попадает под юрисдикцию других органов. На практике прокуратура осуществляет проверку самостоятельно или передает вопрос на рассмотрение другому ведомству, которое будет его вести.
Для того чтобы проверить ИП, налоговая служба предлагает ресурсы своего сайта. В полях нужно ввести ИНН, ОГРН и узнать первичные данные об ИП, в том числе ликвидировано ли оно.
Предприятиям, которые ведут деятельность и при этом не нарушают законодательство, не нужно беспокоиться о проверке со стороны прокуратуры.
В случае поступления жалоб о правонарушениях ИП от СМИ, местного населения, юридических лиц, прокуратура на справедливых основаниях будет инициировать проверку.
Что делает прокурор? Он устанавливает подлинность поступивших данных, и если это будет выявлено, будут идти дальнейшие разбирательства. Ответственность ИП напрямую определяется тяжестью совершенного нарушения. Итог проверки может варьироваться от предписания прокурора по улучшению текущего положения до инициирования судебного дела.
Как уклониться от уплаты штрафа
Простым методом, при котором после проверок уплата штрафа не предусматривается, является осуществление деятельности ИП в рамках закона, следование всем его нормам. Добиться этого возможно.
Для начала нужно ознакомиться с законодательной базой. Список самых популярных штрафов, выписываемых предпринимателям по итогам государственных проверок, обозначен и выведен в 14 главе КоАП.
Каждый бизнесмен должен взять за правило — проверить налоги ИП по ИНН и проводить это на регулярной основе, потому что начисление пеней в совокупности со штрафами может снизить показатели развития бизнеса.
Соблюдение Уголовного кодекса для ИП является обязательным. Статья 199 данного документа предусматривает до шести лет тюремного заключения за уклонение от налогов.
Действия предпринимателя
Вопрос с возникшими задолженностями ИП следует решать незамедлительно и на регулярной основе. Проверить налоги ИП по ИНН можно на сайте ФНС или на Едином портале государственных услуг, при неуплате в срок начисляются пени.
До проведения выездной проверки предпринимателю рекомендуется запросить удостоверения членов комиссии и ознакомиться с приказом, в котором должны быть прописаны основные положения: цели проверки, типы контрольных мероприятий, участники комиссии.
Предприниматель обязан обеспечить комиссии доступ к помещению и документации, относящейся к предмету аудита.
Журнал проверок вести не обязательно, но в некоторых случаях он бывает полезен.
Акт проверки и признаки нарушения
Результат аудита сведен в акт, где обозначаются все выполненные комиссией мероприятия и выявленные нарушения. Бизнесмен ставит под актом свою подпись в случае согласия с результатом проверки. Если предприниматель не согласен с ним, он может внести в акт свои замечания.
Запись в акте, где прописываются аргументированные возражения, поможет бизнесмену при оспаривании итогов проверки.
Результаты аудита признаются незаконными в следующих случаях:
- Плановая проверка осуществляется более раза в три года.
- Данные о плановой инспекции не были зафиксированы в расписании на официальном сайте прокуратуры РФ.
- Нарушены сроки проверки, обозначенные в приказе.
- Инспекторы не предоставили приказ об осуществлении проверки.
- По завершении инспекции акт проверки не был выдан.
Как опровергнуть заключение
Заявление в арбитражный суд разрешается подавать до наступления трех месяцев с даты получения заключения о нарушении. В письменном обращении указывают:
- адрес и наименование ответчика;
- реквизиты истца;
- документы, видео либо аудио записи, которые подтверждают факт неправомерных деяний;
- нормы, подкрепленные ссылками на законы.
На практике большое количество дел закрывается в пользу ИП. Суд может признать неправомерными итоги инспекции и наложенные штрафы, а также назначить возмещение в пользу ИП.
ИП подвергается плановым и внеплановым проверкам со стороны многих инспекций: Роспотребнадзор, Ростехнадзор, трудовая, пожарная и налоговая инспекции, прокуратура. Другие предприятия также могут проверить ИП. Сейчас проверить ИП по ИНН налоговая служба позволяет с любого компьютера, имеющего выход в интернет.
Несоблюдение требований законодательства грозит регулярными повторными проверками, предъявлением штрафов и пеней, выплаты по которым отражаются на финансовых показателях ИП.
Источник: fb.ru