Иногда предприятие в силу тех или иных причин не осуществило за отчетный период никаких операций, подлежащих налоговому или бухгалтерскому учету. Это может быть связано с отсутствием у компании наемных работников, с временной приостановкой работы фирмы. Иногда, когда компания новая и только зарегистрировалась, банк просто не успевает открыть расчетный счет, а время сдачи отчетности уже подошло. В подобных случаях нужно подавать декларации с прочерками в соответствующих строках. Они сообщают налоговым органам об отсутствии налоговой базы, а значит – и оснований для взимания налога нет.
Пренебрежение своевременной сдачей деклараций и отчетных документов может грозить как минимум штрафом, как максимум – блокировкой счетов предприятия. Кроме ФНС недействующее предприятие обязано подавать «нулевку» в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Причем штрафы придется платить за непредоставление отчетности в каждый из этих указанных органов.
Составление нулевой отчетности осложняет то, что у этой процедуры нет специальной законодательной регламентации. Именно поэтому так востребованы аутсорсинговые фирмы, предоставляющие такие услуги. Особенно много трудностей часто вызывает заполнение нулевой отчетности ИП и ООО на ОСНО – основном режиме налогообложения.
Как сдавать нулевую отчетность
Прежде всего, поскольку у нулевой отчетности не существует особого правового режима, она заполняется на обычных бланках, предусмотренных приказами Минфина РФ. Какие именно декларации заполнять – зависит от многих факторов. Организационно-правовая форма, наличие работников, особенности объектов налогообложения – все это имеет значение. Рассмотрим основные принципы сдачи «нулевки» для ООО и ИП в Москве.
- Нулевая отчетность для ООО на ОСНО. Если в течение года компания не осуществляла никакой деятельности, сдается нулевая отчетность по НДС, налогу на прибыль и декларация по НДФЛ. В этом случае иногда так же предусмотрена и разрешена подача одной упрощенной декларации. Аналогично с нулями в строках сдается и бухгалтерский баланс. На ОСНО без разницы, имели ли место реальные выплаты работникам – если компания зарегистрирована как работодатель, нулевая отчетность подается так же в любом случае в ПФР и ФСС.
- Нулевая отчетность для ИП на ОСНО в Москве. Индивидуальный предприниматель на ОСНО сдает ежеквартальную декларацию по НДС и каждый год – декларацию согласно формы по НДФЛ. При этом у ИП также есть право сдать единую упрощенную декларацию. ИП без работников не обязан сдавать отчетность в социальные фонды. Однако если работники в штате есть – необходимо также сдать в налоговый орган формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а так же отчитаться в ПФР и ФСС.
Как подготовить и сдать нулевую отчетность быстро и без ошибок?
К подаче нулевой отчетности применяются те же требования, что и к обычной отчетности на ОСНО – как в случае с ИП, так и с ООО. Некоторые виды отчетности с 2020 года можно сдавать только в электронном формате. Это:
- Бухгалтерская отчетность. Ее можно сдать при помощи оператора электронного документооборота, заключив с ним договор об оказании услуг.
- Справки форм 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчеты по страховым взносам. Это требование относится к фирмам и ИП с численностью работников свыше 10.
- Отчетность во внебюджетные фонды. В Пенсионный фонд и Фонд социального страхования подаются в электронной форме, если число сотрудников превышает 25 человек.
- Декларация по НДС. Индивидуальные предприниматели и ООО должны отчитываться по НДС ежеквартально, причем не позже 25 суток после окончания налогового периода. Нулевая отчетность сдается в том же порядке, что и обычная, но заполнять нужно только титульный лист и первый раздел.
При заполнении «нулевки» налогоплательщики часто допускают одни и те же типовые ошибки. К примеру, многие предприниматели подают декларации с нулевым значением в строках 110 — 113 раздел 2.1.1, забывая указать прибыль с начала календарного года, а не квартала. Иногда предприниматель, управляющий несколькими юридическими лицами, попросту забывает указать в декларации доход, поступивший на счет его ИП или ООО. Возможен и случай, когда на расчетный счет предприятия денежные средства поступают по ошибке и подлежат возврату.
Чтобы избежать подобных недоразумений, лучше поручить составление нулевой и прочей отчетности специализированной профессиональной сторонней компании.
Стоимость сдачи нулевой отчетности на ОСНО
| Нулевая отчетность | От 3 900,00 за квартал | От 3 500,00 за квартал |
Источник: 1-buh.ru
Нулевая отчетность
Нулевая отчетность — обязательная налоговая и бухгалтерская отчетность с нулевыми показателями, которую обязаны сдавать юрлица и индивидуальные предприниматели, даже в случае отсутствия какой-либо финансово-хозяйственной деятельности.
Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2023
В настоящее время все больше проблем с представлением нулевой отчетности возникает у предпринимателей. Некоторые предприниматели и вовсе считают, что при отсутствии деятельности отчетность просто не требуется подавать, а это приводит к довольно серьезным проблемам. На ИП может быть наложен штраф и заблокирован расчетный счет, если необходимая отчетность не была им своевременно представлена. Штраф будет наложен в размере 1000 рублей за каждый отчет, непредставленный предпринимателем. В статье рассмотрим какая нулевая отчетность подается ИП на УСН и ОСНО в 2023 году.
Что такое нулевая отчетность
Важно! Обязанностью предпринимателя является своевременное представление отчетности ФНС, ПФР и ФСС, в том числе и нулевой. Причем нулевые отчеты представляются предпринимателями в те же сроки, что и обычная отчетность.
Налоговый кодекс не содержит такое понятие, как «нулевая отчетность». Но принято считать, что нулевые декларации по всем пунктам содержат нулевые показатели, что говорит об отсутствии в отчетном периоде у предпринимателя дебета и кредита. Способы отражения нулевой отчетности будут зависеть от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Можно выделить 2 способа:
- Нулевые показатели отражаются и по доходам и по расходам предпринимателя. Это говорит о том, что в течение отчетного периода предприниматель не получал какие либо доходы и не понес никакие расходы. Соответственно и сумма налога в этом случае будет равна нулю.
- В отчетности указан нулевой налог к уплате.
В случае нулевых показателей деятельности предпринимателя, им заполняется стандартная форма декларации или упрощенная. Последний документ свидетельствует о том, что у предпринимателя полностью отсутствуют доходы и расходы за налоговый период. Даже если доходы и расходы у предпринимателя отсутствуют, это не освобождает его от необходимости своевременного представления отчетности. Отчетность подается с нулевыми показателями и в те же сроки, что предусмотрены для сдачи обычных отчетов.
Какую отчетность сдает ИП
Индивидуальные предприниматели ведут свою деятельность на одной из следующих систем налогообложения:
- ОСНО (общая система налогообложения);
- УСН (упрощенная система налогообложения);
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
- ПСН (патентная система налогообложения);
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
Исходя из применяемой системы налогообложения и будет зависеть пакет документов, представляемый предпринимателем в контролирующие органы. Кроме того, отчетность предпринимателя будет зависеть от того, есть ли у него наемные работники или нет. Зарплатная отчетность ИП с работниками будет включать в себя следующие отчеты:
- В ПФР – СЗВ-М (подается ежемесячно) и СЗВ-К (подается ежегодно).
- В ФСС – 4 ФСС (подается ежеквартально).
- В ФНС – РСВ и 6-НДФЛ (подаются ежеквартально) и 2-НДФЛ (подается ежегодно).
Важно! Даже если предпринимательская деятельность ИП не ведется, он обязан уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Это не налоговый платеж, но они являются обязательными платежами, формирующими будущую пенсию предпринимателя и обеспечивающие минимальную медицинскую страховку. Сумма страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя, в 2023 составляет 36 238 рублей.
Нулевая отчетность ИП на ОСНО
Если индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения, то он обязан будет подавать ежеквартально 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Независимо от того, ведется деятельность предпринимателя или нет, данные декларации должны быть представлены в установленный срок. Книга доходов и расходов предпринимателя также формируется по общей схеме, предусмотренной для всех предпринимателей.
Важно! Декларация по НДС представляется в электронном виде, даже в том случае, если предприниматель сдает нулевой отчет.
Если прежде предприниматель не осуществлял свою деятельность и соответственно операции и движения по его расчетному счету отсутствуют, то он может не подавать отчетность в электронном виде. Достаточно будет заполнить единую упрощенную декларацию и направить ее на бумаге или в электронном виде в налоговый орган. Единая декларация на ОСНО представляет собой замену отчетов по НДС. Но обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ за предпринимателем сохраняется.
Нулевая отчетность ИП на УСН
Если предприниматель находится на упрощенке, то он подает только декларацию по УСН один раз в год. Причем, даже если предприниматель не ведет деятельность, то он обязан подавать декларацию с нулевыми показателями. Основное отличие нулевой отчетности от обычной это то, что в полях для показателей проставляются прочерки.
ФНС необходимо знать о том, что предприниматель не уплачивает налог в следствии того, что им не ведется деятельность, а не потому, что он утаивает свои доходы. При этом не следует путать две ситуации: когда деятельность ИП не велась и когда у ИП отсутствуют доходы. Например, в том случае, если предпринимательская деятельность в течение года велась, но доход у предпринимателя отрицательный, декларация подается не с нулевыми, а с соответствующими показателями. Кроме того, Книгу учета доходов и расходов предприниматель заполняет даже в том случае, если все показатели его – нулевые. Это необходимо для того, чтобы при соответствующем запросе со стороны налоговой у предпринимателя была подтверждающая база.
Также следует помнить, что даже в случае отсутствия штата сотрудников, у предпринимается появляется дополнительная налоговая нагрузка и обязанность по сдаче декларации по НДС, если ИП:
- является налоговым агентом по НДС;
- выставил счет-фактуру с указанием НДС в цене товара или услуги;
- является импортером.
Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2023 году
| Налоговый режим | Наличие работников | Отчетность |
| ОСНО | С работниками | Декларация 3-НДФЛ |
Декларация по НДС
Отчет в Росстат
Декларация по НДС
Упрощенная налоговая декларация
Упрощенную налоговую декларацию подают в случае полного отсутствия движения денежных средств у ИП и при закрытии его деятельности. Данная форма представляет собой упрощенный аналог стандартной отчетности. Предприниматель вправе самостоятельно выбрать, какую отчетность ему сдавать: обычную или упрощенную. Данное право ему предоставляется действующим законодательством.
Штрафовать ИП за то, что упрощенная декларация представлена несвоевременно ФНС не вправе, если предприниматель своевременно предоставил налоговую отчетность согласно выбранного налогового режима. Сдать упрощенную декларацию можно при соблюдении следующих условий:
- Отсутствуют операции по расчетному счету. То есть по расчетному счету в течение налогового периода полностью отсутствовало движение денежных средств – поступления и расходы (в том числе, арендная плата, оплата за услуги и др.). Даже если по счету проводились ошибочные платежи, подавать упрощенную форму декларации нельзя.
- Полностью отсутствуют налоговые начисления.
Важно! Упрощенная декларация подается в ФНС в срок до 20 января года, следующего за отчетным. Подать отчет можно как на бумаге, так и в электронном виде.
Ответственность за непредставление нулевой отчетности
Если ИП своевременно не представит нулевую отчетность, то ему грозит штраф 1000 рублей. А если с крайней даты для представления отчетности прошло уже 10 дней, то ФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Штрафы могут применяться как в случае опозданий со сроками представления отчетности, так и в случае сокрытия достоверной информации, представлении данных в неполном объеме или по устаревшим формам отчетности.
Порядок подачи нулевой отчетности
Отдельные требования к порядку представления нулевой отчетности к предпринимателю не предъявляются. То есть порядок сдачи нулевых отчетов ИП ничем не будет отличаться от обычного порядка представления деклараций. К декларациям по НДС предъявляется электронный формат отчетности, поэтому ИП на ОСНО потребуется специальное программное обеспечение
Ответы на распространенные вопросы
Вопросы: Как ИП может доказать, деятельность им в отчетном периоде не велась?
Ответ: Как правило предпринимателю не нужно доказывать тот факт, что деятельность им не велась. Однако если это необходимо, налоговая самостоятельно запрашивает в банке необходимую информацию и получает выписку о движении средств по расчетному счету предпринимателя.
Вопрос: Сколько налоговых периодов предприниматель вправе сдавать нулевую отчетность прежде чем закрыть ИП?
Ответ: Предприниматель в случае отсутствия деятельности вправе сколько угодно сдавать нулевую отчетность. Ответственность за это не предусматривается.
Оцените статью
Источник: pravo-invalida.ru