Какие отчеты ИП на есхн

ИП, который за весь год не получил доход, утрачивает в этом году право применять ЕСХН и должен подать в ФНС нулевую отчётность, но не по ЕСХН, а по ОСНО. При этом ИП обязан уплатить все налоги, предусмотренные системой ОСНО, и пени за их несвоевременную уплату. 432 ИП и КФХ обязаны направить в налоговую по месту учёта расчёт по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за всех наёмных работников до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Учет авансового платежа 15,18-1,98 13,2 тысячи рублей.

ЕСХН отчетность

Мнение эксперта
Черноволов Василий Петрович, бизнес-консультант
Со всеми вопросами вы можете обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту

Срок сдачи декларации по есхн за — 2023 • Декларацию по ЕСХН предоставить в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 1 раз в год. ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ. Заполняются только те разделы, которые касаются выбранной налоговой системы. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

ЕСХН: налоги, взносы, НДС. Как считать налоги на ЕСХН. Плюсы и минусы ЕСХН в 2022 году.

ЕСХН при регистрации ИП

Отчетность ИП в 2023 году: какую сдавать в налоговую и фонды даты и сроки
Основным отчетом по патенту для ИП является КУДиР.
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Какие отчеты сдавать ИП на ЕСХН для КФХ

Заполнение декларации по ЕСХН для ИП и КФХ дата сдачи
Исключение составляет только первый год работы ИП.

Для того, чтобы подать данное уведомление, законодательство отводит 30 дней, начиная с даты постановки лица на учет в налоговой инспекции в качестве ИП. Вместе с тем, можно подать заявление о применении ЕСХН при регистрации ИП одновременно с пакетом документов на регистрацию. ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина шампанского , виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Сумма доходов, полученных в течение отчетного периода.

Декларация ЕСХН в 2023 — срок сдачи, инструкция по заполнению

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Каждый вариант позволяет подготовить и сдать обязательный документ в установленные сроки.

декларацию по ЕСХН (срок сдачи — до 31 марта следующего за отчётным года);
декларацию по НДС (срок сдачи — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом) — если ИП не написал заявление об освобождении.

В свою очередь налогоплательщики ЕСХН индивидуальные предприниматели не учитывают доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставкам, установленным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Форма СЗВ-СТАЖ содержит данные о стаже работы всех сотрудников.

Сроки и место сдачи декларации • В бумажном виде отчет подается до 20 числа месяца, следующего за расчетным кварталом, в электронном виде до 25. указание стоимостных показателей только в рублях с учётом копеек при округлении;. Постановлением не предусматривается предоставление нулевого отчёта. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

Что представляет собой декларация ЕСХН для ИП

Срок сдачи декларации по ЕСХН за
А по итогам 2019 года крайняя дата для сдачи декларации 31.
Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации ПФР.

Отчетность по кварталам

Декларация по НДС
Сдача отчетности Инспекцию Федеральной налоговой службы ИФНС.

Такие нововведения внесены Федеральным законом от 22 июля 2008 г. № 155-ФЗ в пункт 3 статьи 346.1 Налогового кодекса РФ.
Это в частности, доходы, полученные от долевого участия в других организациях в виде дивидендов. А также доходы от операций с отдельными видами долговых обязательств. Такие затраты учитываются после фактической оплаты имущественных прав на земельные участки в размере уплаченных сумм и только при наличии документально подтвержденного факта подачи документов на госрегистрацию указанного права. Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу.

Отчетность КФХ на ЕСХН в 2019 году (без работников)

При прекращении деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя уплатить налог и подать декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором согласно соответствующему уведомлению прекращена деятельность п. Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации ПФР.

Лично. Нужно распечатать два экземпляра декларации, один из них нужно сдать в ФНС.
Почтовым отправлением с описью вложения.
В электронной форме через интернет. Вы сможете отправить отчет через специальный сервис при помощи цифровой подписи.

Производители продукции сельского хозяйства, перешедшие на ЕСХН, принимают на себя обязательство по предоставлению ежегодного отчета в налоговую инспекцию налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу. работающим по договорам гражданско-правового характера;.

Срок сдачи декларации по ЕСХН за

Отчетность ИП на ЕСХН
С 1 января 2018 года и до 2023 года страховые взносы для глав и членов КФХ не зависят от МРОТ.
Освобождение от уплаты НДС можно получить, выполнив ряд условий, описанных в статье 145 НК РФ.

Сумма понесенных убытков за предыдущие налоговые периоды. На эту сумму уменьшается налоговая база из предыдущего пункта. Обратите внимание, что значение данной строки не может быть больше самой базы для налогообложения. Это объясняется тем, что нельзя списывать больше убытков, чем была получена прибыль в текущем году.

Таким образом, любой предприниматель на ЕСХН обязан иметь актуальную КУДиР в любом виде, подтверждающую операции первичную документацию, а также архив из КУДиР в бумажном формате за предыдущие налоговые периоды. Не потеряться в отчетах ИП поможет налоговый календарь.

Пошаговая инструкция заполнения документа

Такие затраты учитываются после фактической оплаты имущественных прав на земельные участки в размере уплаченных сумм и только при наличии документально подтвержденного факта подачи документов на госрегистрацию указанного права. Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности.

На доход физических лица.
На имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
Плательщики единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2019 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Это изменение в налоговое законодательство внесено Федеральным законом от 27.11.2017 N335-ФЗ. Освобождение от уплаты НДС можно получить, выполнив ряд условий, описанных в статье 145 НК РФ.

При этом все описанные предприятия могут как реализовать сельхозсырье выловленную рыбу, выращенные растения, плоды, скот , так и производить переработку собственной продукции на имеющихся производственных мощностях с целью последующей продажи. Отчёт выдается по запросу сотрудника или в обязательном порядке, например, при увольнении.

Уведомление о применении

Как всегда сдавать отчетность ИП вовремя
На титульном листе необходимо указать код налогового периода 34.
Разберемся, какую отчетность нужно составлять каждый месяц, квартал или год.

Отчёт содержит данные о начисленных и уплаченных страховых взносах за работников ИП. Форма, порядок заполнения и сдачи 4-ФСС изложены в 125-ФЗ от 24.07.1998. По окончании каждого квартала ИП обязан сдавать в территориальное отделение ФСС отчёт 4-ФСС: Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог ЕСХН это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Отчётность в Пенсионный фонд

ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина шампанского , виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Справка 2-НДФЛ отражает доходы, полученные каждым наемным работником ИП. При этом все описанные предприятия могут как реализовать сельхозсырье выловленную рыбу, выращенные растения, плоды, скот , так и производить переработку собственной продукции на имеющихся производственных мощностях с целью последующей продажи. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Какую отчетность сдает ИП с работниками • После окончания отчетного периода полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН. При этом сдача этих документов в инспекцию не требуется достаточно налоговой декларации. Этот вариант сегодня пользуется наибольшей популярностью. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

Срок сдачи декларации по ЕСХН для ИП

ИП с работниками
Нельзя использовать замазку и прочие корректирующие средства.
430 НК РФ главы КФХ уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС за себя и за каждого члена КФХ.

Источник: bizkompass.com

Отчетность ИП на ЕСХН с работниками в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ИП на ЕСХН с работниками в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.

Как работать с календарем

В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.

Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:

виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.

Как вести налоговый учет КФХ при ЕСХН

ЕСХН разработан специально для сельхозпредприятий, но использовать его могут только те КФХ, которые не менее 70 % доходов получают от сельскохозяйственной деятельности. В эту сумму могут быть включены и доходы, полученные от оказания услуг другим сельхозпроизводителям (ст. 346.2 НК РФ).

База для начисления сельхозналога — разница между доходами и расходами, которые определяются кассовым методом, т.е. по мере поступления выручки или оплаты поставщикам.

КФХ в форме юридического лица ведут расчет налоговой базы для ЕСХН по данным бухгалтерского учета. Регистры бухучета необходимо адаптировать к расчету налога с учетом кассового метода и других особенностей (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).

Предприниматели на ЕСХН должны использовать специальную книгу учета доходов и расходов (приказ Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н).

ИП и организации на ЕСХН с годовой выручкой от 60 млн руб. обязаны платить в бюджет еще и НДС. Поэтому они должны выставлять покупателям счета-фактуры, а также вести книги покупок и продаж. Формы регистров налогового учета для НДС утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Как вести налоговый учет КФХ при «упрощенке» и АУСН

Все организации и предприниматели на «упрощенке» должны вести книгу учета доходов и расходов (приложение 1 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н). Это регистр, в который налогоплательщики заносят хозяйственные операции для последующего расчета облагаемой базы и налога. Каких-либо особенностей, связанных с сельскохозяйственной деятельностью, здесь не предусмотрено.

Также при использовании УСН нужно обратить особое внимание на бухучет основных средств. Если бизнесмен превысит лимит по остаточной стоимости в 150 млн руб., то он потеряет право применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Это относится не только к организациям, но и к ИП, хотя формально они имеют право не вести бухучет.

Налоговый учет при АУСН налогоплательщик ведет в личном кабинете на основе данных контрольно-кассовой техники, информации от банков и дополнительных сведений о доходах, которые не прошли через кассу или банк. Налог ИФНС считает самостоятельно. Если банк передал налоговикам ошибочные данные, бизнесмен может подать заявление на их корректировку (ст. 14, 15 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Как ИП перейти на ЕСХН

Переход самозанятых лиц со статусом сельхозпроизводителей на спецрежим ЕСХН осуществляется путем обращения ИП в территориальный орган ФНС по месту жительства.

№ п/п

Порядок перехода ИП на ЕСХНОснование для перехода ИП на ЕСХНСрок подачи уведомления о переходе на ЕСХН

Период применения ЕСХН

С 1 января года, следующего за годом подачи уведомления о переходе на ЕСХН до снятия ИП с регистрации, смены налогового режима, утраты права на применение ЕСХН

Куда и каким способом надо сдать декларацию

По правилам, налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу подается в территориальную инспекцию. Вот куда отправляют отчет налогоплательщики в зависимости от организационно-правовой формы:

индивидуальные предприниматели — в ИФНС по месту жительства;
организации — в ИФНС по месту регистрации.

Вариантов сдачи несколько:

На бумаге — если позволяет численность сотрудников. Налогоплательщик или его доверенный представитель подают декларацию в территориальную налоговую в двух экземплярах. Один экземпляр предназначен для ИФНС, второй — инспектор регистрирует и возвращает обратно ответственному лицу.
По почте — аналогично с личным представлением действует ограничение по численности. Отчетность по ЕСХН необходимо отправить ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении. Дата сдачи отчета совпадает с датой почтовой квитанции.
Электронно — по ТКС, на сайте ФНС. Налогоплательщик подписывает декларацию электронной подписью и отправляет доступным способом.

Какие налоги заменяет ЕСХН?

Как и любой льготный режим, ЕСХН заменяет выплату определенных налогов, а именно:

Налога на прибыль (за исключением налога с дивидендов и определенным долговым обязательством);
Налога на добавленную стоимость (за исключением импорта товаров в Россию, а также при выполнении договора доверительного управления имуществом);
Налога на имущества.

Следует также отметить, что все юридические лица могут оплачивать налоги только при помощи безналичных операций. Именно поэтому организациям обязательно нужно отрыть расчетный счет.

Для Индивидуальных предпринимателей ЕСХН является альтернативой:

Налога на доходы физических лиц;
Налога на добавленную стоимость (за исключением тех же случаев, что и для организаций);
Налога на имущество.

Посмотреть и скачать можно здесь: [];

Предприниматели также обязаны отчитываться во , при условии, что у них есть наемные работники.

В этом случае, в числе обязательных расчетов и форм подаются:

расчет РСВ-1 — сдается в ПФР также до 15 числа. Посмотреть и скачать можно здесь: [].
форма 4-ФСС сдается ежеквартально до 15 числа следующего месяца. Посмотреть и скачать можно здесь: [];

Данные отчеты составляются исходя из начисленной заработной платы.

Оплата в данном случае идет на получение пособия при временной нетрудоспособности, а также в случае получения травмы на рабочем месте и для формирования будущего пенсионного пособия. Основным отчетом для предпринимателя, находящегося на данном режиме, является декларация по ЕСХН.

Единый сельскохозяйственный налог – что это

Единый сельскохозяйственный налог – это специальный налог, который перечисляют сельхозтоваропроизводители.

Облагаются таким налогом доходы, полученные от сельскохозяйственной деятельности (статья 346.4 НК РФ).

Ставка налога по общему правилу составляет 6%, хотя в регионах, согласно местным законам, может быть снижен до 0%.

Объектом обложения и ставкой эта система похожа на упрощенку «доходы».

Для данной системы налогообложения предусмотрен авансовый платеж, который платится по итогам полугодия. Такой платеж надо перечислить до 25 июля. Следующий платеж, по итогам года, должен быть перечислен до 31 марта.

ВАЖНО! С 1 января 2020 года все, кто платит единый сельхозналог, должны отчитываться еще и по НДС и, соответственно, уплачивать данный налог в бюджет

Это правило закреплено в Письме ФНС №СД-4-3/9487» от 18.05.2018 года. Декларация НДС подается на общих условиях, каждый квартал, до 25 числа.

От каких налогов освобождает применение ЕСХН?

Применение ЕСХН освобождает плательщиков от следующих налогов:

налог на прибыль организаций;
налог на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).

налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).

С января 2019 года плательщики ЕСХН обязаны также уплачивать НДС. Однако можно получить освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Для этого важно соблюдать одно из условий:

фирма планирует стать «освобожденцем» в том же году, в котором переходит на ЕСХН;
в предшествующем году доход от ЕСХН-деятельности (без учета налога) не превышает установленного лимита:

100 млн рублей за 2018 год;
90 млн рублей за 2019 год;
80 млн рублей за 2020 год;
70 млн рублей за 2021 год;
60 млн рублей за 2022 год и последующие годы.

Чтобы получить освобождение, фирмы и ИП должны представить в свою налоговую инспекцию письменное уведомление не позже 20-го числа месяца, начиная с которого не будет уплачиваться НДС.

Порядок снятия с учета ЕСХН

Для того, чтобы сняться с учета как плательщик ЕСХН, хозяйствующий субъект должен сообщить в ИФНС специальным бланком о своем решении до 15 января следующего года. Сменить данный режим в добровольном порядке он может только с начала года. В этом случае нужно использовать предусмотренный законодательством бланк «Уведомление об отказе от применения ЕСХН» форма 26.1-3.

Внимание: если компания вообще по тем или иным причинам завершает осуществление данной деятельности, то она также должна направить в ИФНС сообщение. Для уведомления ИФНС существует специальный бланк «Уведомление о прекращении деятельности ЕСХН» форма 26-1 -7. Сообщить об этом налогоплательщик должен в течение 15 дней.

Уведомление о снятие с учета или отказа от применения ЕСХН хозяйствующие субъекты направляют в ИФНС по месту своего нахождения – для юрлиц, по месту прописки — для ИП.

Метки: ЕСХННалоговые режимы

Кто может работать на ЕСХН

ЕСХН — это единый сельхозналог. Его могут применять компании и ИП, которые работают в сельском хозяйстве или оказывают услуги сельхозпроизводителям, например подготавливают поля или убирают урожай.

Для работы на ЕСХН предприниматели-сельхозпроизводители должны соответствовать двум условиям:

не менее 70% выручки — доход от продажи улова или произведенной сельскохозяйственной продукции;
не более 300 сотрудников рыболовецкого производства в течение последних двух календарных лет. Промысел ведется на собственных или зафрахтованных судах.

Предприниматели, которые оказывают сельхозпроизводителям вспомогательные услуги, могут применять ЕСХН при таких условиях:

услуги оказаны в области растениеводства и животноводства и соответствуют коду 01.6 по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности — ОКВЭД;
доля дохода от реализации вспомогательных услуг сельхозпроизводителям — не менее 70% общего дохода от реализации за год.

ИП должен постоянно контролировать соотношение между доходами от продажи сельхозпродукции и общим объемом выручки. Это не всегда просто, поэтому многие предприниматели, занятые в сельском хозяйстве, выбирают схожий льготный режим — УСН «Доходы минус расходы». На упрощенке нет таких ограничений по видам деятельности.

Не могут применять ЕСХН предприниматели, которые производят подакцизные товары, даже если соблюдаются условия из списков выше. Исключение — сельхозпроизводители винограда и вин из него. Так, если ИП делает вино из своего винограда, то может применять ЕСХН, а если из покупного винограда — применять ЕСХН нельзя.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

пенсионные взносы — 34 445 ₽;
медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Налогообложение фермерской деятельности

При выборе системы налогообложения учитывается специфика деятельности КФХ, предполагаемый доход, оборот и другие факторы. ОСНО чаще всего используется при утрате права на ЕСХН или упрощенку. Режим является базовым. При регистрации он выбирается автоматически. Для перехода на УСН или сельхозналог налогоплательщик подает соответствующее заявление в ИФНС в установленный срок.

Кому доступны спецрежимы? Всем фермерским хозяйствам, которые соответствуют условиям, установленным действующим законодательством. Для применения УСН, например, есть ограничения по обороту, величине ОС, среднесписочной численности. Применение ЕСХН возможно при определенном размере доли сельскохозяйственной продукции.

Признание доходов и расходов при упрощенке и сельхозналоге осуществляется кассовым методом. При ОСНО может использоваться метод начисления. Основным налогом при УСН является налог, заменяющий налог на прибыль, НДС. При ЕСХН КФХ платит сельхозналог. Хозяйства на ОСНО рассчитывают налог на прибыль и другие налоги.

Налоговая база при упрощенке может определяться с учетом доходов или разницы между доходами и расходами. Для пользователей ЕСХН доступен один способ ее определения – доходы минус расходы. Аналогичным способом определяется налоговая база при ОСНО.

Чаще всего фермерские хозяйства работают на сельхозналоге. Это обусловлено наличием ряда преференций, в том числе по уплате отдельных налогов (НДС, имущественного и других). Также к преимуществам режима стоит отнести упрощенный порядок отчетности и ведения бухучета.

Актуальные нюансы бухучета

А теперь самое время разобраться со спецификой бухгалтерского учета. Начнем, пожалуй, с имущества. Если КФХ работает на ЕСН или ЕСХН, обязанность учитывать данные по имуществу в отдельных регистрах не возникает. Для пользователей ОСНО такой учет остается актуальным.

Формы внутреннего учета имущества КФХ определяют самостоятельно. Чаще всего используются книги формы 1-КХ. В отдельных разделах учитываются данные по участкам, многолетним насаждениям, ОС, оборудованию, технике, транспорту, оборотным средствам. Также отдельным видом имущества является продуктивный, рабочий скот и скот на откорме.

НМА тоже подлежат обязательному учету. Их стоимость формируется в том же порядке, что и ОС. Первоначальная стоимость определяется по фактическим затратам на приобретение. К нематериальным активам фермерского хозяйства относятся авторские права, селекционные инновации для производства, переработки продукции, лицензии (в том числе на ПО), патенты на сорта растений, права на использование природных ресурсов.

НМА включаются в состав расходов путем отнесения амортизации. Срок их использования определяется периодом ожидаемого получения экономической выгоды.

Еще одной обязательной учетной статьей является оплата труда работников фермерского хозяйства. Трудовые отношения оформляются в соответствии с ТК. Для зарплатного учета значение имеют такие первичные документы, как табель рабочего времени, наряды на проведение работ, путевые, учетные листы, реестры и ведомости расчета зарплаты.

КФХ имеет статус юридического лица или ИП с правом найма работников. В учете оплаты труда используются первичные документы для учета персонала и его труда:

Табели учета рабочего времени.
Наряды на проведение сдельных работ.
Путевые листы транспортного средства.
Реестры и учетные листы.
Ведомости для расчета и выдачи заработной платы.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2023 году

Значительное число предпринимателей ведут свой бизнес в сфере сельского хозяйства. Для них предусмотрен специальный налоговый режим и соответствующий единый сельскохозяйственный налог. Он имеет множество специфических черт, которые должен учесть предприниматель, планирующий перейти на данный спецрежим или уже находящийся на нем.

Что такое ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог является разновидностью единого налога, оплачиваемого при применении специального режима налогообложения: он заменяет ряд налогов, в частности, налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.

Согласно действующему законодательству, переход на ЕСХН возможен только для тех предпринимателей, в доходах которых не менее семидесяти процентов занимают доходы от сельскохозяйственного производства. Применение этого режима носит добровольный характер, и предприниматель вправе сам определить возможность использование его для себя.

С 2013 года заявительный порядок перехода на ЕСХН сменил уведомительный. Напомним, что ранее подавалось заявление о переходе, по результатам рассмотрения которого выносилось решение о возможности использования данного режима заявителем. Теперь порядок перехода изменился, и предпринимателю нет необходимости ждать решения фискальных органов.

Предприниматель должен подать уведомление о переходе на ЕСХН. Закон содержит четкое обозначение сроков, когда это можно сделать:

для только что зарегистрированных ИП – в течение 30 дней с момента регистрации;
для действующих предпринимателей – до 31 декабря года, предшествующего переходу на данный налоговый режим.

Важно помнить и о том, что, когда ИП перестает подпадать под критерии, предусмотренные для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога, он обязан уведомить об этом налоговые органы в течение пятнадцати дней со дня возникновения обстоятельств, препятствующих нахождению на данном режиме.

Отчетность при ЕСХН

Как и любой налоговый режим, единый сельскохозяйственный налог также предусматривает сдачу определенной отчетности. Как и на ином упрощенном режиме налогообложения, в данном случае налоговым периодом признается один календарный год.

Налоговая декларация по ЕСХН должна быть сдана до 31 марта года, следующего за отчетным.

При этом предприниматель в течение года по итогам отчетного периода не позднее 25 июля оплачивает авансовый платеж, а сумму налога по итогам года – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Необходимо обратить внимание и на то, что отчетность по ЕСХН сдается на основе данных первичного бухгалтерского учета. Поэтому предприниматель должен обеспечить его ведение, а также соответствие документов всем требованиям законодательства. В частности, предусмотрено ведение книги доходов и расходов, в которой фиксируются все поступления и расходы денежных средств ИП в процессе осуществления им своей деятельности. То есть предприниматель должен использовать кассовый метод учета.

Расчет налога

Вопрос, как рассчитать ЕСХН, определен в действующем законодательстве. Как и при использовании упрощенной системы налогообложения, здесь все предельно просто. Объект налогообложения ЕСХН – доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом в качестве доходов признается вся сумма денежных средств, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности, в том числе и не связанной с реализации сельхозпродукции.

Расходы при ЕСХН образуют только те затраты денежных средств, которые признаются расходами на данной системе налогообложения в соответствии с НК РФ.

Причем в некоторых случаях предприниматель обязан подтвердить целесообразность совершения тех или иных трат, в том числе и признаваемых налоговым законодательством расходами.

Налоговая ставка по ЕСХН составляет 6 процентов от налоговой базы.

Данная ставка носит общий характер и одинакова во всех регионах страны. Непосредственно расчет ЕСХН предельно прост, что позволяет предпринимателям самостоятельно осуществлять исчисление суммы налога.

Бланк заявления на ПСН с льготной ставкой

Особенности ЕСХН

Существуют определенные плюсы и минусы, которые необходимо учитывать при рассмотрении возможности перехода на данный режим налогообложения. Поэтому всегда стоит производить предварительную оценку применительно к специфике своего бизнеса.

К несомненным достоинствам можно отнести такие особенности ЕСХН:

Минимальное количество отчетности.
Добровольность использования данного режима, а также возможность перехода с ЕСХН на УСН.
Возможность снижения налоговой нагрузки.
Оптимальные сроки уплаты, особенно для видов деятельности с ярко выраженной сезонностью.
Упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета.

Однако не лишен единый сельскохозяйственный налог и некоторых недостатков:

Ограничение расходных статей.
Необходимость соблюдения ряда условий по ведению деятельности.

Налогоплательщики ЕСХН должны также учитывать ряд нюансов, которые предусматривает законодательство в отношении всех субъектов предпринимательской деятельности.

Например, при использовании наемных сотрудников предприниматель обязан производить выплату подоходного налога с выплачиваемой им заработной платы. Транспортный налог при ЕСХН уплачивается в общем порядке, как и на любом ином налоговом режиме. Напомним, что индивидуальные предприниматели производят уплату данного налога в том же порядке, что предусмотрен для физических лиц.

Сохраняется обязанность платить НДС при ЕСХН в случае совершения внешнеэкономических операций. В данном случае порядок его уплаты регламентируется совместно налоговым и таможенным законодательством.

При совершении налоговых платежей необходимо обратить внимание на КБК для ЕСХН, который отличается от других платежей. На практике нередко предприниматели, особенно недавно перешедшие на данный режим, для платежей используют КБК для единого налога по УСН, в результате чего денежные средства не поступают по назначению.

Заявление на применение ЕСХН: Бланк

Заявление на применение ЕСХН: Пример

GDE Ошибка: Ошибка при загрузке файла — При необходимости выключите проверку ошибок (404:Not Found)

Перспективы единого сельскохозяйственного налога

Введение в Налоговый кодекс РФ ЕСХН явилось для многих предпринимателей, работающих в отрасли производства сельхозпродукции, весьма серьезным подспорьем. В частности, данный спецрежим позволил многим субъектам малого бизнеса значительно оптимизировать свои расходы за счет снижения налоговой нагрузки.

Налоговый период при ЕСХН дает возможность предпринимателям, чей бизнес имеет сезонный характер, подготовить к сроку уплаты налога необходимую денежную сумму. Это позволяет не только избежать санкций со стороны налоговых органов, но и произвести более эффективное распределение полученных доходов.

Отметим, что аналоги данного режима есть и в других странах. Например, в Украине предусмотрен фиксированный сельскохозяйственный налог, условия применения которого схожи с российскими. Действуют подобные специальные режимы и в других европейских странах.

Перспективность данного режима очевидна: сами предприниматели указывают на это, выбирая из года в год единый сельскохозяйственный налог.

В ближайшее время не исключено, что его плательщиков станет больше. Правительство все активней поддерживает малый бизнес в сельском хозяйстве. Поэтому единый сельскохозяйственный налог в 2015-2016 годах по-прежнему будет востребован в предпринимательской среде.

Изменения-2016

В 2016 году наиболее значимым новшеством для участников этого режима налогообложения была отмена учета в составе доходов полученных сумм налога на добавленную стоимость. Эти изменения были внесены ФЗ № 84 от 06.04.2015 года.

Размер уплаченного НДС не будет также включаться в расходы юрлиц при расчете ЕСХН. Главной целью изменений было избежание участниками специального режима двойного налогообложения.

Расчет и уплата ЕСХН: Видео

Источник: ipinform.ru