Какие отчеты при УСН отменены

В последнее время налоговые нагрузки на малый бизнес в России стали не только слишком тяжелыми, но и устаревшими. Поэтому проблема упрощения системы налогообложения становится все более актуальной. Одной из основных мер уже на протяжении нескольких лет является упрощенная система налогообложения (УСН).

В то же время не так давно в бизнесе начали ходить слухи об отмене декларации по УСН. Это вызвало у предпринимателей и бухгалтеров множество вопросов и сомнений. Нужно ли волноваться и какие могут быть последствия для малых предприятий, использующих УСН? Об этом стоит подробнее рассказать в данной статье.

Для начала стоит отметить, что УСН – это налоговая система, которая позволяет предпринимателям упростить свою бухгалтерию и значительно снизить налоги. Именно поэтому она находится под особым пристальным вниманием властей, которые регулярно проводят ее анализ и доработки.

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный режим, который используют малые и средние предприятия для расчета налогов.

Отчетность ИП УСН 2022: сроки и нюансы

В рамках УСН налоги рассчитываются на основании выручки предприятия. Это означает, что эта система налогообложения является более простой и удобной в использовании, чем обычная система налогообложения.

Однако, не все предприятия могут использовать УСН. Существуют определенные ограничения по доходам и видам деятельности, которые могут применять эту систему налогообложения.

Одним из главных преимуществ УСН является уменьшение бюрократических процедур. Отчетность и планирование налоговых платежей становятся более простыми и удобными, чем в обычной системе налогообложения.

В общем, УСН — это удобный инструмент для малых и средних предприятий, для упрощения расчета налогов.

История введения УСН в России

Упрощенная система налогообложения (УСН) была введена в России в 1998 году. Она предназначена для малого и среднего бизнеса, чтобы упростить процедуру налогообложения и снизить налоговую нагрузку.

Вначале УСН была доступна только для отдельных видов деятельности, таких как сельское хозяйство и транспортная отрасль. Позже, в 2001 году, система распространилась на все виды деятельности, за исключением некоторых выделенных групп.

• 2010 год: Введена новая форма УСН, которая стала доступна для всех видов деятельности, включая выделенные группы, но с ограничением по общей выручке в 60 миллионов рублей в год.
• 2019 год: Повышен порог выручки до 150 миллионов рублей в год.

В настоящее время большинство малых и средних предприятий выбирают УСН вместо общей системы налогообложения, благодаря ее удобству и более низкой налоговой нагрузке.

Какие условия нужно соблюдать для применения упрощенной системы налогообложения?

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это налоговый режим, который предоставляется определенным категориям предпринимателей в России. Для того, чтобы воспользоваться этой системой, нужно соблюсти несколько условий.

• Максимальный годовой доход. Для того, чтобы работать по УСН, годовой доход предпринимателя не должен превышать 150 миллионов рублей (с учетом НДС).
• Вид деятельности. Предприниматели могут работать по УСН только в том случае, если они занимаются определенными видами деятельности. К таким видам относятся, например, производство, торговля, услуги, аренда, перевозки и т.д.
• Форма организации. УСН может применяться только в случае, если предприниматель зарегистрирован и работает в качестве индивидуального предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью.

Соблюдение всех условий позволяет предпринимателям работать по УСН, что может быть выгодно для малого и среднего бизнеса. Однако в связи с возможной отменой декларации по УСН, нужно быть готовыми к тому, что налоговый режим может измениться.

В чем заключается декларация по УСН?

Декларация по УСН (упрощенной системе налогообложения) — это вид налоговой отчетности, который представляется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения.

Она содержит информацию об уплаченных налогах и сборах за отчетный период, а также об объеме доходов и расходов предпринимательской деятельности.

Декларация по УСН обязательна для представления один раз в квартал. Также, если у налогоплательщика есть сотрудники, то он должен подавать ежемесячную отчетность в налоговую инспекцию.

Имеют право на применение УСН юридические лица и индивидуальные предприниматели, у которых доходы за год не превышают определенный порог их регионального государственного уровня. Однако, для некоторых видах деятельности УСН не допускается, например, для банков, страховых компаний и организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность.

Почему возникла идея об отмене декларации по УСН?

В последнее время стали всё чаще появляться обсуждения и инициативы по отмене декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН). Эта идея сегодня является одной из наиболее обсуждаемых налоговых и финансовых инициатив.

Основной причиной появления этой идеи была необходимость упрощения налоговых процедур и снижения административной нагрузки на субъектов малого и среднего бизнеса. Декларация по УСН требует от предпринимателей заполнить и подать каждый месяц целый комплекс бухгалтерских документов, что занимает много времени и усилий.

Кроме того, текущая система налогового учета требует от предпринимателей соответствия определенным стандартам и правилам, что часто вызывает трудности и затраты на юридические консультации. В этой ситуации облегчение финансовой и маркетинговой нагрузки может быть ключевым фактором для создания благоприятного бизнес-климата в России.

Вместе с тем, отмена декларации по УСН может иметь негативные последствия для финансовой политики государства, поскольку это может привести к сокращению доходной части бюджета. Однако, если государство создаст более удобные и легкие в использовании системы налогообложения для предпринимателей, то такое изменение системы вскоре окупится, привлекая большее число участников на рынок и сприговляя рост экономики.

Как отмена декларации по УСН повлияет на бизнес?

Упрощенная система налогообложения, или УСН, получила широкое распространение среди малого и среднего бизнеса. Это связано с тем, что УСН позволяет уменьшить бюрократический процесс и снизить налоговую нагрузку на предпринимателей. Но возник вопрос, отменят ли декларацию по УСН и что это значит для бизнеса?

Отмена декларации по УСН может повлечь за собой изменения в системе налогообложения и существенное увеличение процедуры ведения бизнеса. Большинство предпринимателей сейчас сдают декларацию по УСН ежеквартально, но если она отменится, то придется переходить на ежемесячную отчетность, что потребует больших затрат времени и денег на адаптацию бухгалтерии к новой системе.

• Кроме того, отмена декларации может привести к увеличению налогов для небольших компаний, поскольку они будут вынуждены перейти на обычную систему и уплачивать большие налоговые суммы;
• Однако, отмена может пойти на пользу бизнесу на более длительной перспективе, поскольку государство может пересмотреть налоговую систему и внести изменения, которые будут благоприятными для малого и среднего бизнеса.

Итак, отмена декларации по УСН может иметь как положительные, так и отрицательные последствия для бизнеса. Но в любом случае, предпринимателям придется адаптироваться к новой налоговой системе и внести соответствующие изменения в свою деятельность.

Какие перспективы будут у предпринимателей, если декларацию отменят?

Если декларацию по УСН отменят, то у предпринимателей появятся новые перспективы и возможности. Во-первых, это будет поводом для перехода на другую систему налогообложения, что может оказаться выгодным.

Кроме того, отмена декларации может повысить конкуренцию между предпринимателями, которые будут вынуждены искать новые способы оптимизации налоговой нагрузки. Это может способствовать развитию бизнеса в целом и улучшению качества услуг и товаров.

Однако, стоит учитывать, что отмена декларации также может привести к повышению налоговой нагрузки на многие малые и средние предприятия. Поэтому важно внимательно изучать изменения в налоговом законодательстве и принимать взвешенные решения.

В целом, отмена декларации по УСН имеет свои плюсы и минусы для предпринимателей. Необходимо тщательно анализировать изменения в налоговой системе и выбирать оптимальный путь для своего бизнеса.

Источник: usemake.ru

Со следующего года могут отменить декларацию по УСН

Упрощенная система изначально создавалась для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Основные правила работы на этой системе регулируются гл.26.2 НК РФ.

Коротко вспомним, что есть несколько видов УСН:

УСН «доходы». Налог составляет 6% и зависит от фактического дохода;

УСН «доходы минус расходы». Налог уже 15%, но базой для исчисления служит разница между доходами и расходами.

При применении УСН важно соблюдать лимиты. Остановимся на двух принципиально важных параметрах:

доход не более 150 млн руб. в год;

количество наемных сотрудников не более 100 человек.

Например, при превышении дохода даже на 1 рубль вы автоматически снимались с УСН и переводились на общую систему. При этом переход осуществлялся с того квартала, в котором возникло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Переступили границу лимита 28 июня?

Будьте добры пересчитать за второй квартал налоги так, будто работали на общей системе.

С какого периода отменят УСН-декларацию

Отмены декларации по УСН за 2021 г. можно не ждать – законопроект, не вступивший в силу, не успевает изменить правила за прошедший налоговый период. Отчитаться за 2021 год всем «упрощенцам» следует в сроки, указанные в п. 1 ст. 346.23 НК РФ:

• организациям – не позднее 31 марта 2021 г.;
• предпринимателям – не позже 30 апреля 2021 г.

Предполагается, что декларацию по УСН отменят в 2021 году, начиная со 2-го полугодия, и только для тех, кто уведомит о своем решении фискальные органы. Точная дата применения нового закона будет известна лишь после окончательного утверждения и опубликования документа.

Как будет? (с 1.01.2021 г.)

Закон несколько изменил лимиты, при превышении которых бизнес потеряет право на применение «упрощенки», а также ввел понятие переходного периода.

Новые лимиты, при превышении которых вы «слетите» с УСН:

доход более 200 млн руб. в год;

количество наемных сотрудников — не более 130 человек.

А что грозит тем, у кого доходы между 150 и 200 млн руб. в год и/или число сотрудников между 100 и 130? Такие предприниматели «попадут» на повышенную ставку налога:

с объектом налогообложения «доходы» — 8%

с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 20%

Применять ее необходимо с того квартала, в котором наступило превышение по одному или нескольким параметрам.

Отмена УСН с 2021 года: чем вызваны такие слухи

Дело в том, что с начала 2021 года вступает в силу новый закон № 266-ФЗ от 31.07.2020 об изменениях, вносимых в ряд статей НК РФ, регулирующих применение спецрежима УСН. Принятые новые правила потребуют тщательного изучения, но конечно, речь об окончательном упразднении этого режима не идет.

Основные моменты, которых коснутся перемены в 2021 году:

• Превышение установленных лимитов по доходам (150 млн руб./год) и численности работников (100 человек) раньше приводило к автоматическому переводу предприятия или ИП на режим ОСНО. С 2021 года вводятся переходные положения для «упрощенцев», превысивших указанные лимиты: применять режим УСН они продолжат, но только до тех пор, пока их доход не превысит 200 млн руб., а численность персонала – 130 человек.
• В переходном периоде налог придется уплачивать по увеличенным ставкам: вместо 6% по системе «Доходы» – 8%, а вместо 15% на режиме «Доходы минус расходы» – 20%, т.е. ставки налога станут дифференцированными в зависимости от основных базовых показателей.
• Применять повышенные ставки налога будет необходимо с начала того квартала, в котором были превышены базовые значения (оба или одно из них), т. е. доходы превысили 150 млн руб., а численность – 100 человек.
• Превышение «пограничных» ограничений (200 млн руб. по доходам и 130 человек по численности) приведет к вынужденному переходу на ОСНО. Налогоплательщик утратит право на применение УСН в том квартале, когда зафиксировано превышение любого из указанных лимитов. Вновь вернуться на УСН-режим он сможет не раньше, чем через год и при условии соблюдения необходимых условий для перехода на упрощенную систему. Если же данные лимиты не будут превышены, право на «упрощенку» в следующем году сохранится.
• Рассчитывать аванс в переходном периоде придется с зачетом предыдущих авансовых платежей без их корректировки. Расчет платежей налога в переходном периоде будет происходить по следующим правилам:

• Определяют размер налоговой базы за весь период, предшествующий кварталу, в котором произошло превышение базовых лимитов, и рассчитывают сумму налога по нему (6% или 15%);
• Определяют базу за отчетный период – рассчитывают базу за весь налоговый период, уменьшают ее на размер базы, рассчитанной по стандартным ставкам, а на оставшуюся часть начисляют налог по повышенной ставке – 8% или 20%;
• Сумма двух итогов составит величину налога за весь период.

Помимо этих трансформаций законом № 266-ФЗ предусмотрено следующее:

• За регионами остается и продлевается до 01.01.2024 право вводить налоговые каникулы для ИП.
• Для режима УСН «Доходы минус расходы» закрепляется норма, дополняющая п. 2 ст. 346.18 НК РФ: при превышении за отчетный/налоговый период расходов над доходами налоговая база в этом периоде считается равной нулю. Право переноса убытков на будущее для этого режима сохраняется.

ПРИНЯТО: НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИП НА УСН

Суть изменений: Право на получение налоговых каникул для ИП продлили до 01.01.2024 г. и добавили новый вид деятельности.

Нормативный документ: Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ

Налоговые каникулы для ИП на УСН — это возможность платить налог по ставке 0% в течение двух налоговых периодов с момента регистрации.

При каких условиях вы можете воспользоваться налоговыми каникулами?

в вашем регионе принят закон о налоговых каникулах;

вы зарегистрировали свой бизнес не раньше даты принятия соответствующего регионального закона;

оказываете определенные виды услуг;

доход от такого вида деятельности составляет не менее 70% всего дохода.

Новинка: предусмотрена возможность налоговых каникул для тех, кто осуществляет деятельность по предоставлению мест для временного проживания.

Каникулы действуют два налоговых периода. И если вы зарегистрировались как ИП в ноябре 2021 года, то налоговые каникулы вы получите на остаток 2021 года и на весь 2021 год.

Как введение налога имущество повлияет на IT-бизнес?

Ольга Воркуева
Управляющий партнер «Воркуева и партнеры»

Почему госдума приняла такой законопроект без обсуждения с бизнес-сообществом? Обсуждение законопроекта с представителями бизнеса не является обязательной стадией законотворческого процесса. Для принятия закона достаточно его утверждения в трех чтениях в Госдуме, одобрения в Совете Федерации и подписания Президентом.

Так, например, известный всем «антипиратский закон» был подготовлен в сжатые сроки без учета мнения интернет-сообщества и общественного обсуждения, но это не помешало его принятию. Как нововведения отразятся на инновационном бизнесе? Если нововведения будут приняты, то налоговое бремя малого бизнеса сильно возрастет благодаря добавленному налогу на имущество организаций. Можно сказать, что это нивелирует плюсы «упрощенки», значительно увеличив расходную часть для всех, у кого на балансе числится дорогостоящее имущество. В таком случае высокотехнологичный и инновационный бизнес, несомненно, тоже попадают под удар.

Алексей Соловьев
Управляющий директор Prostor Capital

НА IT-компаниях это отразится либо никак, либо почти никак. ИТ-компании редко являются собственниками какой-либо недвижимости, либо других активов, которые попадают под действие этого закона. В любом случае, даже если у компании что-то есть, повышение этого налога вряд ли окажет существенный результат на их бизнес-результаты.

Какие изменения ожидаются?

Планируется создание новой системы налогообложения УСН Онлайн. Ее смогут применять те предприниматели, которые пользуются онлайн-кассой.

Налоговая будет самостоятельно исчислять сумму налога, в соответствии с данными, полученными от вашей кассы. Для предпринимателей должно все стать проще: нужно будет своевременно платить налог и, конечно, сверять суммы доходов, которые учтет налоговая.

Законопроект прошел пока только одно чтение. Будем надеяться, что его не отложат в долгий ящик и примут, как можно скорее.

Алёна Андрющенко в Инстаграм

Отмена деклараций по УСН

Одним из изменений, планируемых законодателями и широко обсуждаемых в сети, является переход на режим УСН-онлайн и отмена деклараций по УСН (но, отнюдь, не отмена УСН с 2021 г.) для работающих на спецрежиме «Доходы» и применяющих онлайн-кассы. Возможно, эти планы станут реальностью уже в 2021 году, поскольку соответствующий законопроект № 875583-7 был предложен Минфином РФ и прошел в Госдуме первое чтение, но пока это все-таки проект.

Основное условие отмены декларации

Основными условиями упрощения отчетности будут, как полагается, следующие:

1. Применение упрощенной системы налогообложения;
2. Использование онлайн-кассы на протяжении всего налогового периода.

Вероятно упрощение отчетности будет введено для налогоплательщиков, которые выбрали объектом налогообложения «Доходы». Налоговые органы, если у таких налогоплательщиков установлены онлайн-кассы, и так видят все поступления в кассу и на расчетный счет и могут сами рассчитать налог, необходимый для уплаты таким налогоплательщиком. Поэтому отчетность в принципе не очень и нужна в таком случае. А вот для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения «Доходы за вычетом расходом», исчислять налог на много сложнее в силу ограниченного перечня расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Поэтому в данном случае без декларации налоговой инспекции не обойтись.

Послание Президента

Помимо поручения премьер-министра на сайте Кремля есть полный текст обращения Президента РФ Путина В. В., в котором действующий Президент указал на упрощение сдачи отчетности и взаимодействия с фискальными органами для предпринимателей, а также указал, что нужно отменить отчетность для хозяйствующих субъектов, применяющих онлайн ККТ. Отрывок из обращения, цитата:

«Важно поддержать начинающих предпринимателей, помочь людям сделать первый шаг, чтобы можно было открыть своё дело буквально одним кликом, проводить обязательные платежи, получать услуги, кредит удалённо, через интернет.

Индивидуальных предпринимателей, самозанятых граждан, которые используют такие цифровые сервисы, нужно вообще освободить от отчётности, сделать для них уплату налогов простой транзакцией, проходящей в автоматическом режиме. Что касается предпринимателей, которые используют контрольно-кассовую технику, то им налоговую отчётность нужно решительно упростить. Знаете, это всё такая рутина, на первый взгляд, но эта рутина и не позволяет нам энергично двигаться вперёд. Нужно всё сделать, чтобы зачистить это пространство. Добавлю, что активное внедрение цифровых технологий иплатформ позволит последовательно идти к повышению прозрачности и обелению экономики.» Конец цитаты.

Источник: mjjm.ru

Новая декларация по УСН с 2023 года. Что опять поменялось? Что нужно знать?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая декларация по УСН с 2023 года. Что опять поменялось? Что нужно знать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.

Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если уточнённая, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно сдаётся декларация УСН за год, поэтому используют код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.

В поле «по месту нахождения (учёта)» ставятся коды из Приложения 2 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.

В поле «Налогоплательщик» указывают ФИО предпринимателя или название организации полностью, с указанием организационно-правовой формы.

Документы к декларации обычно не прикладываются, исключение — доверенность, если подписывается отчёт представителем налогоплательщика.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается:

• если подписывает руководитель организации, проставляется цифра «1» и пишется построчно ФИО руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает ИП, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.
• если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.

Декларация УСН – 2022

Налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 150 млн руб., но не пре­вы­си­ли 200 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2022 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2022 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Основные правила заполнения декларации по УСН

При заполнении формы следуют применять такие правила:

• Документ должен быть заполнен автоматически на компьютере либо чернилами черного цвета с использованием прописных печатных символов.
• Если какие-то листы отчета не содержат никаких данных, то их включать в состав декларации не надо.
• Каждая страница отчета должна иметь собственный номер.
• Все вносимые в отчет суммы нужно записывать в целых рублях, округляя копейки.
• Если часть строк остается незаполненных, или показатель по ним равен нулю, то проставляется «-».
• Отчет лучше всего не сшивать, а страницы закрепить канцелярской скрепкой.

Декларация по УСН 2018 предназначена для заполнения двух разновидностей системы налогообложения.

Если налогоплательщик использует «Доходы», то ему необходимо вносить данные в следующие листы:

• «Титульный лист»;
• разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.

При «доходы за минусом расходов» используются листы:

Когда нельзя подавать

1. Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ предприниматели сдают вне зависимости от размера полученного дохода.
2. Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.

1. Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев.
2. Квартальная упрощенная декларация при отсутствии деятельности заменяет категории фискальных деклараций:
3. по НДС;
4. по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально;
5. по УСН, независимо от объекта обложения;
6. по ЕСХН.
7. Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено.

УСН: сроки сдачи отчетности

Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным. Поскольку в 2022 году 31 марта выпадает на четверг, он и будет последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК.

Иные сроки сдачи налоговой отчетности по УСН предусмотрены для юридических лиц и ИП в стадии ликвидации. Данные субъекты должны представить декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующим за месяцем ликвидации компании.

Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.

Авансовые платежи по УСН

Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу. Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.

Сроки уплаты авансовых и основного платежей по УСН в 2022 году

Какие санкции грозят контрагентам

Непредставленная декларация может больно ударить не только по самому налогоплательщику, но и его контрагентам (утрата прав на вычет по НДС, отказ в расходах по налогу на прибыль). В результате придется сначала уплатить всю сумму неподтвержденных вычетов, а затем через открытие налогового спора отстаивать свои права. Дело в том, что в подобных ситуациях ФНС сначала признает декларацию непредставленной, а затем работает с заявлениями контрагентов.

К примеру, если директор ООО является его единственным участником, то в случае смерти он будет числиться в этой должности вплоть до назначения доверительного управляющего или окончания процедуры наследования. Соответственно, все документы, подписанные с использованием «старой» ЭЦП, автоматически получат статус непредставленных.

Как сдать отчётность по почте

Отправка почтой — не самый актуальный, но всё ещё возможный вариант отправки некоторых видов отчётных документов в налоговую для ИП и организаций. Для ряда налогоплательщиков такой способ удобнее остальных, а иногда и единственно возможный: в некоторых отдалённых районах не всегда есть возможность отправить электронную отчётность. Поэтому рассмотрим, как сдавать отчёт почтой.

При отправке письма необходимо делать опись — таким образом вы защищаете то, что находится внутри конверта и подтверждаете, что это именно декларация, а не другой документ. Опись составляется в двух экземплярах: отправитель заполняет специальный бланк, указывая все пересылаемые предметы, их количество и сумму оценки. В данном случае в графе «Объявленная ценность» нужно поставить прочерк или выставить её в 1 рубль. Бланк описи и конверт для документа выдадут сотрудники почты.

Кто может подавать единую упрощенную налоговую декларацию?

Этот документ могут подавать:

• налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, в результате которых происходило движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах (в банках);
• налогоплательщики по налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения — реализация товаров и услуг, доходы, имущество.

Выполнение данных условий свидетельствует о том, что ИП только начинает свою предпринимательскую деятельность или о том, что деятельность фактически не ведется.

В единую упрощенную налоговую декларацию входит информация о:

• налоге на прибыль;
• единому налогу при УСН;
• ЕСХН;
• НДС.

Какие отчеты отменят в 2022?

Сроки сдачи отчетности в ИФНС в 2022 году

Единая упрощенная декларация

9 месяцев 2022 г.

Куда и когда предоставляется налоговая декларация по УСН

Расчет налога в соответствии с п. 2 ст. 346.20 НК РФ осуществляется на основании законодательной базы субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик. Налоговая декларация может быть представлена в соответствующие органы лично, на бумажном носителе или в электронном виде с передачей по телекоммуникационным каналам связи (посредством интернета).

В последнем случае датой отправки декларации будет считаться ее передача в рабочие часы налогового органа. В случае отправки декларации по почте, датой ее представления будет считаться день отправки заказного письма с обязательной описью вложения. Отметим, что в соответствии с п. 3 ст.

80 Налогового кодекса РФ налоговая отчетность в электронном виде с электронной цифровой подписью может быть предоставлена теми организациями, среднесписочная численность сотрудников которых составляет свыше 100 человек. На бумажных носителях декларация представляется, только если среднесписочная численность сотрудников организаций составляет менее 100 человек.

В соответствии со ст. 346.19 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по УСНО признается календарный год. То есть, индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на УСН, подают декларацию один раз в год в срок до 30 апреля, организации — не позднее 31 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. Следует помнить, что нарушения сроков подачи налоговой декларации влекут за собой штрафные санкции!

Важно! В случаях, когда организация или ИП ведет свою деятельность по нескольким видам налогообложения, на каждую систему подается отдельная декларация!

Сроки уплаты налога и авансовых платежей при УСН

Сроки отличаются для ИП и организаций. При этом для всех действует правило переноса последнего дня срока уплаты на следующий рабочий день, если прописанная дата приходится на выходной или нерабочий день.

Основные правила заполнения налоговой декларации по УСН

Декларация по УСН подается по итогам года, ежеквартальные отчеты отсутствуют. Для контроля правильности заполнения можно использовать контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу, который платится в связи с применением УСН.

1. Заполнение предпочтительнее начать со второго раздела.
2. Суммы округляются до целого рубля в соответствии с правилами округления.
3. Для УСН с разными налоговыми ставками (6% и 15%) существуют разные разделы. 4. Авансовые платежи указываются на основании сумм, которые необходимо было заплатить, а не на основании реально уплаченных или неуплаченных платежей. Для страховых взносов, напротив, указываются суммы, которые были уплачены на самом деле без указания штрафов и пени.
4. Раздел 3 заполняется в исключительных случаях.
5. Начало записи любых показателей начинаются с самой левой (первой) ячейки, пустые ячейки справа отмечаются прочерками.
6. Страницы декларации нумеруются.
7. При нулевых суммах или отсутствии данных ставятся прочерки.
8. Пустые страницы не печатаются, необходимы только те страницы, которые обязательны для заполнения при выбранном объекте налогообложения на УСН.
9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются между собой, порча листов запрещена.
10. Подпись и дата в разделе 1.1 или 1.2 должны быть идентичны тем, что были указаны на титульном листе.
11. В случае отсутствия печати у организации она не ставится, при наличии печати оттиск ставится на титульном листе в месте подписи.

Похожие записи:

• Алименты на ребенка: новый закон в РФ
• Водительские права на мотоцикл, со скольки лет
• Ветеран труда федерального значения сумма выплаты с 2023 года

Источник: silversharks.ru