Какие отчеты сдает ИП без работников на ЕНВД

В этой статье подробно рассмотрим сроки и виды отчетности, а также какие налоги нужно платить ИП на ЕНВД без работников.

Налоговые выплаты на ЕНВД без работников у ИП

Если в качестве налогообложения была выбрана вмененка, то ИП должен уплачивать налог в размере 15% от вмененного дохода. Последний рассчитывается по формуле, где вмененный доход равен произведению базовой доходности, физического показателя, первого и второго коэффициентов. Специальные показатели указываются в зависимости от вида деятельности: это могут быть размеры площади, либо численность работников, или же количество транспортных средств.

Предприниматели на вмененке не платят налоги НДФЛ, имущественный, НДС. Транспортный и земельный налоги платятся только в том случае, если имеется такая необходимость.

В отличие от УСН и ОСНО, где налоги выплачиваются по фактическому доходу (то есть имеется возможность подачи нулевых деклараций с последующим освобождением от налогов за отчетный период), ЕНВД выплачивается в любом случае, даже если деятельность не велась.

Какую отчетность сдает ИП без работников на УСН, ОСНО, ЕНВД, патенте

В отличие от УСН и ОСНО, ЕНВД выплачивается в любом случае, даже если деятельность не велась.

Если у индивидуального предпринимателя отсутствуют наемные сотрудники – он все равно должен делать обязательные фиксированные взносы в ФСС и ПФР РФ. При этом на ЕНВД имеется один важный нюанс. Если вмененный доход превысил 300 000 рублей, то с разницы превышения в Пенсионный фонд дополнительно уплачивается 1%.

Формы отчетности

В 2017 году предприниматели также должны подавать декларацию ЕНВД каждый квартал, до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. Точные даты:

В случае, если указанные дни приходятся на праздники или выходные, то последний день подачи декларации переносится на следующий рабочий день.

Декларацию можно сдавать лично, через уполномоченного представителя, по почте или по интернету. А вот в ФСС и ПФР, при отсутствии работников, индивидуальные предприниматели никакую отчетность не представляют.

В ФСС и ПФР, при отсутствии работников, индивидуальные предприниматели никакую отчетность не представляют.

Помимо указанного, каждый ИП может добровольно стать страхователем самого себя в Фонде социального страхования (ст. 2.3 № 225-ФЗ). После этого он должен ежегодно производить выплаты за себя и подавать форму 4а-ФСС.

Источник: zhazhda.biz

Отчетность индивидуальных предпринимателей, применяющих налоговый режим ЕНВД в 2021 году

Применение общей системы налогообложения обязывает предпринимателя сдавать в органы ФНС:

• декларацию 3-НДФЛ — ежегодно, до 30 апреля;
• декларацию по НДС — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (статьи 163 НК РФ и 174 НК РФ).

• «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц»;
• «Декларация по НДС: новый бланк».

Дополнительная отчетность в налоговую предусмотрена для ИП, которые являются плательщиками акцизов, НДПИ или других специфических платежей в бюджет. Вот перечень ситуаций, когда обязанностей у налогоплательщика-предпринимателя становится больше:

• при ввозе товаров из стран ЕАЭС сдают декларацию по косвенным налогам;
• при выплате иностранным организациям дохода, по которому выступают налоговыми агентами, — налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (статья 310 НК РФ);
• при осуществлении операций с подакцизными товарами — декларации по акцизам (статьи 179 НК РФ и 204 НК РФ);
• при пользовании водными объектами — декларацию по водному налогу (статьи 333.8 НК РФ и 333.15 НК РФ).

Отдельно выделим, какие отчеты сдает ИП с работниками в 2021 году при применении ОСНО:

• 6-НДФЛ — ежеквартально;
• РСВ — ежеквартально;
• СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — в ПФР, ежемесячно;
• 4-ФСС — в Фонд социального страхования;
• СЗВ-ТД — в ПФР, по мере необходимости.

О том, как заполнить эти формы и в какие сроки сдавать, — в конце статьи.

Кому отчитываться

Любой предприниматель, действующий официально, работает сразу с несколькими структурами. ИП на ЕНВД отчитывается:

1. В Налоговой, сдавая ежеквартальную отчетность о вмененном ему доходе и налогах с него.
2. В Пенсионном фонде, уплачивая страховые взносы за себя. Если в отчетности по ЕНВД в течение года ИП покажет выручку больше, чем 300 тысяч рублей, то он будет обязан 1% от выручки отдать в Пенсионный фонд.
3. В Росстате, ежегодно предоставляя сведения о среднесписочной численности работников.
4. В Фонде социального страхования, при наличии у ИП работников (далее можете узнать о регистрации ИП с работниками).

ИП без сотрудников

Если у предпринимателя нет наемных рабочих, то пакет отчетных документов у него минимален. Отчетность ИП на ЕНВД строится по своему принципу. Единый налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально, соответственно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, предприниматель обязан отчитаться в Налоговую, а до 25 числа этого же месяца оплатить налоги. Налоговая декларация составляется с учетом базовой доходности, коэффициента-дефлятора и местного коэффициента.

Формула для расчета выглядит так:

БД х К1 х К2 (Ф1 + Ф2 + Ф3) х 15%.

Разберем в деталях, чтобы было легче понять.

БД – это базовая доходность. Определяется для каждого вида деятельности отдельно. Например, для заведений общепита, имеющих залы обслуживания, эта цифра равна 1000.

К1 – это коэффициент-дефлятор, устанавливаемый нашим правительством ежегодно. Для ЕНВД в 2015 году он равен 1,798.

К2 – это местный коэффициент, который устанавливают городские власти, желая облегчить условия ведения какого-либо вида бизнеса, или получить с него максимум налогов. Этот коэффициент меняется в промежутке от 0,01 до 1. Предположим, что он равен 0,5.

Ф1, Ф2, Ф3 – это физические показатели в первом, втором и третьем месяцах квартала. Что считается физическим показателем, определяется правительством России. Например, для тех же самых заведений общепита – это площадь зала обслуживания. Допустим, площадь зала обслуживания равна 22 квадратным метрам.

В итоге формула расчета налога по ЕНВД для такого заведения будет выглядеть следующим образом:

1000 Х 1,798 Х 0,5 (22 + 22 +22) Х 15% = 8 900 рублей в квартал.

Проведя такие расчеты, предприниматель заполняет налоговую декларацию. Сделать это можно с помощью специальных онлайн-сервисов, которые сведут к минимуму возможность ошибки. После того, как декларация сформирована, ее нужно отнести в Налоговую по месту регистрации, а затем оплатить налог. Отчетность ИП на ЕНВД без работников минимальна, и ограничивается только этой декларацией. После этого на три месяца предприниматель свободен от всех отчетов и спокойно работает.

Налоговая обязательно проверит сведения, полученные от предпринимателя. В ходе выездной проверки будут измерены физические показатели и при необходимости произведен перерасчет суммы налога. Если предприниматель уплатил больше, чем должен был, то своих денег обратно он не получит. Если же налоговая выявит факт занижения налоговой базы, то она может заставить заплатить недостающую сумму, пеню и штраф.

ИП с сотрудниками

Здесь отчетности немного больше. К тому пакету документов, который подает ИП на ЕНВД, прибавляется еще отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. По каждому из своих сотрудников индивидуальный предприниматель ведет персонифицированный учет уплаченных взносов. Кроме того, до двадцатого января предприниматель обязан подавать сведения о среднесписочной численности сотрудников в Росстат.

Для формирования отчетности по сотрудникам можно также воспользоваться специальными интернет-сервисами, которые облегчают этот процесс. Также существует вариант передать эти функции приходящему бухгалтеру. За это он возьмет до нескольких сотен рублей за каждого сотрудника. Не имея специального образования, разобраться в подсчете рабочих дней, отпускных и больничных довольно сложно. Интернет-сервисы позволяют решить этот вопрос, но зачастую такая функция предоставляется на платном тарифе, который может стоить до 10 тыс. рублей в год.

Отчетность на упрощенной системе (УСН)

Все предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения (независимо от объекта «доходы» или «доходы минус расходы»), ежегодно отчитываются в ФНС. В статье 346.19 НК РФ определено, какие отчеты сдавать ИП без сотрудников в этом случае, — налоговую декларацию по УСН.

Подробнее: «Как заполнить налоговую декларацию УСН».

Нормами налогового законодательства установлен срок — не позднее 30 апреля следующего года, если ИП продолжает применять УСН. При прекращении применения системы или утрате на нее права действуют специальные сроки. Наемные работники увеличивают количество обязательных отчетов. Если предприниматель зарегистрировался в качестве плательщика других налогов (НДС, НДПИ, акцизов и т.д.), он отчитывается и по ним в установленном порядке.

Особенности уплаты налогов по УСН

Упрощенная система налогообложения применяется, если у предприятия не более 100 сотрудников, годовая прибыль не превышает 1,5 млн рублей и нет филиалов. Есть две формулы расчета УСН:

Важно! При УСН налоги платятся за каждый квартал, а не раз в год. Если предприниматель просрочит уплату квартального авансового платежа, начисляются пени.

Если платите налог с разницы доходов и расходов: (доходы — расходы за I квартал) * 15%.

Если платите налог с разницы доходов и расходов:

(доходы — расходы за I квартал)*15%.

Отчетность ИП на ЕНВД

С 01.01.2021 единый налог на вмененный доход (ЕНВД) отменили. Соответствующие поправки внесены в Налоговый кодекс, и глава 26.3 утратила силу. Всем предпринимателям, применяющим «вмененку», необходимо было определиться с новой системой налогообложения и перейти на нее до конца декабря 2021. Но это не избавляет от необходимости сдать отчетность ИП на «вмененке» за год. Состав и сроки установлены нормами НК РФ и ведомственными нормативными актами налоговой службы.

Никаких особых указаний о том, какие отчеты сдает ИП в связи с отменой единого налога, нет. После отмены ИП просто переходит на иную систему и отчитывается за все время на «вмененке» в соответствии со стандартными требованиями. В 2021 у него уже другой набор обязанностей. Последний раз следовало отчитаться за 2021 год. Срок уже прошел, и все ИП выбрали другие режимы налогообложения, которые продолжают действовать до сих пор:

Но если главная обязанность предпринимателя, применяющего ЕНВД, не исполнена и сдача декларации ЕНВД не произошла, на новый режим перейти не получится до полного погашения всех задолженностей перед налоговой службой.

Особенности уплаты налогов по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход применяется для отдельных направлений бизнеса. Они перечислены в главе 26.3 НК РФ:

• ремонт машин;
• сфера общественного питания;
• бытовые услуги (мелкий ремонт, отделка, химчистка, уборка);
• наружная реклама;
• разъездная торговля;
• предоставление в аренду парковочных мест и торговых площадей;
• ветеринарные услуги и другие виды деятельности.

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно не только заниматься определенным видом деятельности, но также иметь не более 100 сотрудников.

Формула расчета ЕНВД

Налог рассчитывается не от прибыли, а от фиксированной суммы, установленной государством для каждого направления бизнеса. Например, для бытовых услуг это 7500 за одного сотрудника ИП. Эта фиксированная сумма — базовая доходность. Также используется физический показатель — площадь помещения, количество работников и другие данные.

Для расчета нужен коэффициент-дефлятор (К1), свой каждого вида бизнеса. Например, в 2021 году для всех компаний, которые занимаются бытовыми , К1=1,798. Еще одна необходимая цифра — региональный коэффициент К2, который установлен в каждом субъекте РФ для всех видов деятельности. Например, для бытовых услуг в Петербурге К2=0. Формула для расчета ЕНВД:

Базовая доходность (БД) * Физический показатель (ФП) * К1 * К2

ЕНВД на бытовые услуги (1 работник) = 7500 * 1 * 1,798 = 13 485.

Если предприниматель не нанимал сотрудников, он может вычесть из суммы налога страховые взносы, уплаченные за себя. Если есть сотрудники — можно вычесть пенсионные и медицинские взносы, уплаченные за них, но не более 50% от суммы налога.

Плательщики ЕСХН

Для предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, предусмотрена обязанность сдать декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта следующего за отчетным года (статья 346.10 НК РФ). Это годовой отчет для ИП за 2021 на сельхозналоге, если он остался его плательщиком. При прекращении деятельности, облагаемой сельхозналогом, декларацию сдают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, который ИП указал в уведомлении о прекращении деятельности, направленном в ИФНС (п. 9 статьи 346.3 НК РФ, статья 346.10 НК РФ).

Подробнее: «Правила заполнения новой декларации по ЕСХН».

Особенности налоговой системы ЕНВД

Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:

• Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
• ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
• Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
• Бизнес не облагаться торговым сбором;
• Предприниматель не сдает в аренду АЗС.

Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2021 году не включают:

• Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
• Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
• НДС (исключение – импортные товары).

Отчетность ИП с наемными работниками

Если у предпринимателя есть наемные работники, которым он выплачивает заработную плату, у него возникает обязанность отчитываться в ИФНС:

• по страховым взносам — расчет РСВ;
• по НДФЛ — форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.

Дополнительно придется ежемесячно сдавать отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД в Пенсионный фонд России, форма СЗВ-СТАЖ сдается раз в году. В Фонд социального страхования (ФСС) предприниматели с наемными работниками отчитываются по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС ежеквартально.

Сроки сдачи установлены следующие:

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):

20 января 2021 — за 4 квартал 2019;

20 апреля 2021 — за 1 квартал 2020;

20 июля 2021 — за 2 квартал 2020;

20 октября 2021 — за 3 квартал 2021.

Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Источник: platinumwall.ru

ИП на ЕНВД

В том случае, когда расчёты по налогу ЕНВД, а также составление налоговых деклараций вызывают у Вас затруднения, не рискуйте вашим бизнесом, обратитесь к профессионалам!

Для бесплатной консультации свяжитесь по телефону со специалистами компании «ДельтаБаланс» или заполните форму:

Хочу консультацию

Небольшие предприятия и владельцы ИП при выборе системы налогообложения часто отдают предпочтение обязательному налогу ЕНВД, поскольку его ставка фиксирована, не зависит от фактически полученного дохода.

По системе ЕНВД могут работать предприниматели, занимающиеся торговлей в розницу, организацией общественного питания и ряда услуг, включая перевозки грузов, пассажиров, если число наёмных сотрудников не более 100 человек. Если организация занимается несколькими видами деятельности, часть можно проводить через вменёнку, а остальные – по другим системам.

Как и при других формах ведения бухучёта, ИП с ЕНВД должен сдавать отчетность, своевременно уплачивать налоги.

Какую налоговую отчётность необходимо сдавать ИП на ЕНВД?

Предприниматели с ЕНВД освобождаются от уплаты некоторых налогов и сопутствующей отчётности:

НДС (за исключением налоговых агентов, операций ввоза товаров в Россию, согласно договорам простого или инвестиционного товарищества, деятельности по доверительному управлению имуществом, а также при выставлении счётов-фактур с отдельно выделенной суммой налога покупателю).

Имущественный налог со среднегодовой или средней стоимости имущества (уплачивается только с кадастровой стоимости).

Источник: deltabalans.ru