Если являетесь налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.
По недвижимости с кадастровой стоимостью изменение в законодательстве: компании отчитывались по такому имуществу последний раз за 2021 год. За 2022 год и далее упрощенцев освободили от декларации по налогу на имущество организаций. Сам налог платите на основании уведомления из ИФНС.
Календарь ООО на УСН на 2022 год
| 31 марта | 2021 год |
| Бухгалтерская отчетность | |
| 31 марта | 2021 год |
| Декларация по НДС (если компания сама выставила счет-фактуру или выступает налоговым агентом) | |
| 25 января | 4 квартал 2021 |
| 25 апреля | 1 квартал 2022 |
| 25 июля | 2 квартал 2022 |
| 25 октября | 3 квартал 2022 |
Если компания перестала работать на УСН и официально уведомила об этом ФНС, декларацию отправьте не позднее 25 числа по итогам того месяца, в котором закрыли бизнес. Если фирма утратила право использовать упрощенку, декларацию по УСН сдайте не позднее 25 числа по итогам того квартала, в котором слетели со спецрежима. То есть вынужденно оказались на ОСНО.
Состав и сроки сдачи отчетности в 2023 году
Например, когда сначала доходы упрощенца превысили новый промежуточный лимит (в 2022 году — 164,4 млн рублей), а потом и предельный, максимальный (219,2 млн рублей).
Состав отчетности по работникам
Разовая отчетность работодателя — по работникам, с которыми заключили трудовой договор. Это персотчет СЗВ-ТД. Сдайте его сразу в день приема новичка или на следующий рабочий день.
На ГПДшников такой отчет не сдавайте. Если в течение месяца были какие-то кадровые изменения, сдайте СЗВ-ТД не позднее 15 числа по итогам такого месяца. При увольнении — сразу же или на следующий рабочий день.
И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:
- ежемесячная — персотчет СЗВ-М;
- ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую; для соцстраха — форма 4-ФСС;
- ежегодная — персотчет СЗВ-СТАЖ.
Персотчеты принимает Пенсионный фонд.
Если штат небольшой, ООО может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:
- по 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
- по РСВ, 4-ФСС и персотчетам — если застрахованных 11 или больше. Для электронного расчета 4-ФСС срок отчетности — 25 число. Если подаете 4-ФСС на бумаге, отчитайтесь быстрее — максимум 20 числа.
Что грозит за просрочку отчетности ООО на УСН
Какие штрафы действуют по основным отчетам ООО на УСН в 2022 году — смотрите в нашей таблице. Отдельно на должностное лицо компании за просрочку любого отчета могут наложить штраф от 300 до 500 рублей.
| Декларация по УСН* | 5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1 000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1 000 рублей |
| Бухгалтерская отчетность | 200 рублей за каждый документ |
| СЗВ-М | 500 рублей за каждое застрахованное лицо |
| СЗВ-СТАЖ | |
| СЗВ-ТД | 300–500 рублей |
| 4-ФСС | 5–30% от взносов, которые начислили за последние 3 месяца. Минимум 1 000 рублей |
| 4-ФСС сдали на бумаге при численности более 10 застрахованных | 200 рублей |
| 6-НДФЛ* | 1 000 рублей за каждый месяц просрочки |
| РСВ* | 5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей |
* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет должника, пока компания не отчитается.
Нужно ли сдавать нулевки на УСН
Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически компания-упрощенец не вела коммерческую деятельность. Или вела, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая декларация.
Бухотчетность на налоговом режиме УСН сдавайте, даже если организация фактически не вела деятельность.
Если выплат физлицам не было с самого начала года, 6-НДФЛ не сдавайте. Нулевки по этому отчету налоговой не нужны. Как первая выплата случится, сдавайте 6-НДФЛ до конца года.
Для РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ не важно, были выплаты или нет. Эту отчетность ООО на УСН в 2022 году сдавайте в любом случае.
Если директор и единственный учредитель — это один человек и работает он без заключения трудового договора, только на основании решения, СЗВ-ТД не оформляйте. В отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ включайте такого застрахованного.
Передать всю нулевку СБИС
Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН
Список возможных специальных отчетов открытый. Зависит от деятельности ООО, федеральных и региональных нормативных актов.
Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты ——> Получить данные о кодах и формах».
Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ООО в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы.
Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если упрощенец — участник алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.
Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.
Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.
СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — отчетность без ошибок и опозданий.
Отчетность ООО на УСН в СБИС
Источник: adygniish.ru
Нюансы и объем отчетности УСН для представителей бизнеса
Предприятие с любой хозяйственной и правовой формой, перешедшее на УСН освобождается от уплаты многих налогов, и соответственно этому количество подготавливаемых документов сокращается.
Что такое отчетность по УСН
Это набор отчетной документации, которую владелец бизнеса обязан в отличие от других систем налогообложения сдавать за отчетный период единоразово. Из самого названия налоговой системы становится ясно, что она не предполагает постоянной сдачи большого количества отчетных документов.
Сдаются документы по итогам года, но платежи должны рассчитываться по итогам каждого квартала, именно поэтому они и являются авансовыми, так как отдельного отчета за каждый квартал не предусмотрено. В результате все платежи до получения официального отчета по ним считаются переплатой по налогу.
Правила и порядок подачи отчетности ИП на УСН рассмотрены в этом видео:
Законодательная база
Согласно регламенту законодательства ИП не обязаны в составе отчетной документации подавать бухгалтерскую документацию – ст. 6 ФЗ № 402 от 2011 года. ООО, относящиеся к малому бизнесу согласно этому же законодательному акту вправе использовать упрощенный вариант бухгалтерской документации.
Согласно ст. 346. 11 НК РФ ООО на данной системе налогообложения обязаны отчитываться в Росстат.
Что следует подавать и когда представителям бизнеса
Основным подаваемым документом для представителей бизнеса является декларация – ООО ее должны подавать до 31 марта, а ИП до 30 апреля в налоговую инспекцию.
Кроме этого необходимо отчитаться по дополнительным налогам:
- Налог на транспорт и землю необходимо отчитаться до 1 февраля, для ООО отчет и исчисление нужно формировать самостоятельно в электронном или бумажном виде, для ИП все выполняет налоговая и предприниматель получает на руки корешок об уплате;
- Декларация по ЕНВД, необходимо сдавать до 20 числа будущего месяца за каждым кварталом представителям бизнеса, у которых происходит совмещение двух режимов, форма может быть любой;
- Если бизнесмен является плательщиком налога на имущество необходимо до конца месяца, идущего за кварталом сдать расчет по налогу, который предприятия выполняют самостоятельно по авансовым платежам.
- Декларация по НДС актуальна для тех лиц, которые ее платят, так как, несмотря на то, что упрощенка избавляет от уплаты данного налога, бываю исключения. Отчитываться необходимо только в электронном виде до 25 числа месяца, будущего за окончанием каждого квартала.
Кроме этого работодателю необходимо отчитаться о среднесписочной численности сотрудников.
Важно: предприятиям в обязательном порядке такой отчет необходимо предоставлять в ФНС до 20 января.
Кроме этого налоговым агентам необходимо кроме численности штата отчитаться по НДФЛ, для этого сдается:
- 2-НДФЛ до 1 апреля по перечисленным средствам и до 1 марта по неудержанным суммам;
- 6-НДФЛ ежеквартально до конца следующего месяца, а в конце года до 1 апреля. Здесь вы узнаете, как правильно оформить документ 6-НДФЛ.
Кроме этого наниматель обязан отчитаться в ФНС с 2017 года по страховым взносам в течение месяца с окончания периода. В случае наличия штата свыше 25 человек, формируется документ в электронной форме.
Предприятия должны подать бухгалтерскую документацию до 31 марта, в трехмесячный период с окончания отчетного периода.
Разновидности отчетов
Отчетность в налоговую
Так как упрощенка сокращает пакет подаваемой документации в ФНС и периоды, следует предоставлять декларацию ежегодно, при этом:
- Для ИП отчет предоставляется в органы по месту жительства;
- ООО по месту расположения.
Формирование декларации осуществляется по итогам налогового периода – года согласно ст. 346.19 НК РФ.
Сроки подачи отрегулированы ст. 346.23 НК РФ, где указано, что:
- Предприятия обязаны отчитаться до 31 марта;
- Предприниматели до 30 апреля;
- Представители бизнеса, остановившие работу до 25 числа месяца, который является следующим за месяцем прекращения работы;
- Субъекты, утратившие право на упрощенку до 25 числа месяца, будущего за кварталом, в котором произошла утрата права.
Важно: составляя декларацию налогоплательщик, должен учитывать разницу между состоянием дел на конец года и суммой перечисленных авансовых платежей, которые должны поступать в бюджет не позже 25 числа по итогам каждого квартала, которые являются отчетными для УСН.
Так как бизнесмен уплачивает платежи исходя из собственных расчетов, сверка происходит уже при получении декларации налоговыми органами.
Отчетность для ИП с работниками и без
Для ИП необходимо отчитываться таким же способом, как и для предприятий.
Но так как предприниматель не всегда работодатель, отчет о среднесписочной численности персонала нужно подавать только при наличии штата, даже сезонного. То есть, если работники привлекались к работе только на 3 месяца, а в конце года их нет, отчитаться необходимо с разъяснениями.
Кроме этого необходимо отчитаться во все фонды и подать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если же предприниматель является самозанятым представителем бизнеса, отчитываться относительно штата ему не нужно, а по страховым взносам следует подать отчет только за себя.
Отчетность в различные фонды
Во вневедомственные инстанции работодатель обязан предоставить такие формы:
- 4-ФСС ежеквартально – бумажный экземпляр до 20 числа, будущего за кварталом месяца, электронный до 25 числа в таком же порядке.
- Форма СЗВ-М сдается за каждый месяц, до 15 числа следующего месяца;
- РСВ-1 следует сдавать ежеквартально до 20 числа месяца, идущего за кварталом, в электронном виде до 25 числа. Тут вы узнаете, когда необходимо и куда подавать РСВ-2.
Кроме этого необходимо подготовить и сдать обобщающую форму о численности персонала ОДВ-1.
СЗВ-СТАЖ – информация о страховом стаже работников предоставляется до 1 марта будущего года.
Важно: в случае попадания последнего дня на выходной отчитаться необходимо в первый рабочий день.
Если численность работников меньше 25 человек работодатель имеет право определять самостоятельно форму сдачи отчетов, если же:
- Персонал свыше 25 человек отчет в оба фонда обязательно в электронном виде;
- В ПФР необходимо отчитываться в электронном виде, когда наличие штата сравнялось с 25-ю.
Какая еще документация может понадобиться
Кроме классических документов для отчетности на УСН могут понадобиться документы:
В Росприроднадзор – декларация относительно взноса платежей за негативное воздействие на природу. Отчитываются согласно данному документу плательщики экологического сбора.
Сдается документ до 10 марта, наступившего после отчетного периода, при этом данную дату допустимо перенести на первый рабочий день при ее попадании на выходной.
Сдается документ в большинстве случаев только в электронном виде с наличием цифровой подписи.
Принять могут бумажный вариант при:
- Отсутствии электронной формы;
- Технических сбоев, приведших к отсутствию интернета;
- Сумма экологического сбора за год менее 25 000 рублей.
В статистику – представители бизнеса на УСН сдают специальную отчетную документацию по соответствующим данным, кроме этого ООО предоставляет отчетность относительно бухгалтерии до 31 марта.
Статистическая отчетность складывается из:
- Формы № ПМ для представителей малого бизнеса ежеквартально до 29 числа следующего за квартальным периодом месяца;
- Форма № МП ежегодная сдается до 5 февраля микроорганизациями, кроме представителей сельских и фермерских хозяйств;
- Форма 1-ИП для предпринимателей, ежегодная до 2 марта за исключением представителей сельхозхозяйств.
Важно: для таких видов деятельности как сельское хозяйство и торговля применяются специальные образцы статистического наблюдения.
Отчитываться в Росстат необходимо только тем субъектам, которые попали в выборку. Для этого нужно получить уведомление, кроме этого можно для уточнения информации обратиться лично, или просмотреть актуальную информацию на официальном сайте Росстата.
Заключение
Отчетность на УСН является сокращенным вариантом, но если владелец бизнеса работодатель или использует определенные подотчетные объекты в ведение деятельности, пакет документов увеличивается.
Какую отчетность сдают ООО на УСН – узнайте в этом видео:
Источник: fbm.ru