Какие отчеты сдаются при УСН

Оформляя собственный бизнес, предприниматель сталкивается с множеством задач, главной из которых является выбор налогового режима. От грамотного подбора способа исчисления налогов зависит многое. Основной задачей этого выбора является минимизация налогового бремени.

Если по планируемому виду деятельности нет иных предписаний, то следует выбрать такой режим, при котором налоговая нагрузка окажется менее существенной в сравнении с остальными.

Но и это ещё не всё. Также важно оценить масштаб отчётного документооборота: узнать, что входит в состав отчётности при каждом способе налогового учёта, от чего зависит состав требуемых отчётных документов, способ и сроки предоставления отчётных форм.

Существуют следующие системы налогообложения:

общая (ОСНО). Является основным способом и может применяться практически всеми. Вариант этот самый обременительный как по исчисляемым налогам, так и по отчётному документообороту. Но в данном режиме самые оптимальные условия для расширения бизнеса. А также нет препятствий для сотрудничества с контрагентами по части НДС.
упрощённая (УСН). Налог начисляется исходя из доходов и расходов. Более сжатая отчётность. Есть ограничения по видам деятельности.
патентная (ПСН) — в качестве налоговой нагрузки выступает предполагаемая сумма в зависимости от вида деятельности.
вменённый доход (ЕНВД) — этот способ для определенных видов деятельности. Налог платится в виде фиксированной суммы в зависимости от этого вида деятельности. Вместе с этим режимом можно применять и другие, например ЕНВД+УСН.
сельскохозяйственная (ЕСХН) — для фермеров и сельхозпроизводителей. Уплачивается единый сельхозналог.

Так что же выбрать? В начале своего пути предпринимателю рекомендуется начать с чего-то более простого и понятного. Если нет конкретных ограничений по видам деятельности, то УСН станет лучшей альтернативой всем имеющимся способам исчисления налогов и предоставления отчетности.

НАЛОГИ И ОТЧЕТНОСТЬ С 01.01.2023 / НАЛОГИ ИП 2023 /НАЛОГИ ООО 2023

Что такое УСН?

Упрощённая система налогообложения (УСН, “упрощёнка”) — это специальный налоговый режим. Он имеет широкое распространение как среди юридических лиц, так и среди предпринимателей, так как является наиболее понятным и менее загруженным по части начисления и уплаты налогов.

По большому счету УСН заменяет собой начисление и уплату трех налогов — на прибыль для компаний и НДФЛ “за себя” для ИП, НДС и налога на имущество. На иные налоги данная система не распространяется. Их исчисление и уплата происходит в стандартном порядке. То же самое касается НДФЛ с заработной платы наёмных работников, от расчета которого упрощёнка не освобождает.

Вариантов расчета налога у данного режима два: налог можно высчитывать только из полученного дохода или брать за основу, или ещё говорят “в качестве базы”, разницу сумм доходов и расходов.

Ставки налога тоже разные в зависимости от базы. В первом случае это 6%, во втором 15%.

Если объектом налогообложения являются только доходы, то их можно уменьшить на величину уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога.

Однако, если предприниматель не имеет сотрудников и платит только установленные взносы “за себя”, их можно полностью включить в сумму для уменьшения налога.

При базе “Доходы-расходы” есть такое понятие, как “минимальный налог”. Он составляет 1% от суммы дохода за год. Применяется в том случае, когда основной налог ниже минимального.

Пример: у ИП доход за год составил 258 650 руб. Расходы 218 650 руб.
Налог составит: (258 650 — 255 650) = 3 000 * 15 % = 450 руб.
Минимальный налог с дохода: 258 650 * 1 % = 2 586,50 руб.

В этом случае ИП придется заплатить минимальный налог, т.к. его сумма превышает рассчитанный по базе.

Выбирая более подходящий вариант расчётов, нужно учитывать затратность деятельности. Если издержек предполагается много и они могут и будут документально подтверждаться, то конечно выгоднее применять вариант с объектом “доходы-расходы”. На практике чаще всего такой способ применяется в торговых компаниях или на производстве.

В бизнес-процессе, не предполагающем большие издержки, вариант “Доходы, 6%” более рационален. Например, для сферы услуг, не имеющей значительных трат на текущие расходы — консультации, аутсорсинг, аренда.

Кто может применять?

Организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям для возможности применения или перехода на данный специальный режим.

Ограничения и особенности применения.

По умолчанию основным режимом при регистрации является общая система (ОСНО), если иное не заявлено в момент регистрации. У налогоплательщика есть 30 дней с даты официального оформления бизнеса, чтобы заявить о намерение применять УСН.

Для применения упрощённой системы должны выполняться следующие условия:

Доход за год не превышает 150 миллионов рублей;
Численность кадрового состава менее 100 единиц;
Имущество, относящееся к основным средствам и находящееся в собственности, в остатке стоит не более 150 миллионов рублей.

Если по какому-либо условию у предпринимателя возникла ситуация, при которой невозможно соблюдение ограничений, то в течение 15 дней после отчётного срока нужно уведомить об этом налоговый орган. При этом ИП переходит на общий режим.

Самостоятельный переход с других режимов на “упрощёнку” возможен только в следующем календарном году. Однако, с ЕНВД можно перейти уже со следующего месяца, после прекращения применения вменённого режима.

Состав отчётности

Бухгалтерский учёт ИП вправе не вести и соответственно не сдавать отчётность, чего не скажешь о налоговом учёте.

Главным документом для отчётности на вышеуказанном спец режиме является Декларация по УСН. Сдается она ежегодно в срок до 30 апреля.

Налог уплачивается по итогу года на основании декларации. Но ежеквартально нужно рассчитывать авансовые платежи, исходя из объекта, который выбрали. Для определения базы для начисления авансовых платежей ИП необходимо вести ещё один документ — Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Это не совсем отчётный документ и предоставлять его никуда не нужно. Хотя налоговая при проверке может его запросить, так что иметь в наличии оформленную КУДиР необходимо.

Кроме основного отчёта по УСН для предпринимателя, имеющего сотрудников, в состав отчётных форм будут включены документы по отчетности за наёмных работников.

С заработной платы своих сотрудников предприниматель обязан перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы. А значит нужно за это отчитаться, предоставив расчёты по взносам в Фонд социального страхования (ФСС) и налоговую инспекцию (ИФНС), индивидуальные сведения в Пенсионный фонд (ПФР) и отчеты по НДФЛ в ИНФС.

Формы и сроки предоставления.

ИФНС	Расчёт по страховым взносам за сотрудников (РСВ-1). Срок предоставления — в течение 30 дней после окончания квартала.
	6-НДФЛ. Поквартально, до конца следующего месяца. За год немного иной срок — до 01 апреля в комплекте со справками 2-НДФЛ.
	Среднесписочная численность. Сведения подаются до 20 января текущего года за предыдущий.
ФСС	Расчёт по травматизму (4-ФСС). Отчитываться нужно каждый квартал. Сроки зависят от способа предоставления — на бумаге/электронно через ТКС — до 20/25 числа следующего месяца.
	Подтверждение основного вида деятельности. Раз в год в срок до 15 апреля следующего года.
ПФР	СЗВ-М — каждый месяц к 15-му числу. В текущем месяце сдаём за предыдущий.
	СЗВ-СТАЖ. Отчётность только годовая — до 01 марта.

Все даты, выпавшие на выходные и праздники переносятся на первый рабочий день.
Чтобы точно знать отчётные даты и избежать штрафов за несвоевременное предоставления документов, рекомендуем пользоваться специальными бухгалтерскими календарями.

Если численность сотрудников более 25 человек, то отчётность необходимо предоставлять только в электронном виде через специальных операторов. Для этого необходимо оформить ЭЦП — электронную цифровую подпись в одном из удостоверяющих центров и заключить договор с оператором на передачу отчётности.

Простота и понятность данного режима безусловно неоспоримый плюс. Это сделало УСН самым популярным среди иных специальных режимов. Плюс его ещё и в том, что несмотря на ограничения, он подходит к большинству видов деятельности. Замена трёх основных налогов на один единый существенно снижает и налоговую нагрузку и трудозатраты на составление отчетных документов.

Это особенно актуально на старте бизнес-процессов. Главное четко отслеживать сроки для избежания штрафов и иных санкций за несвоевременно предоставленную отчётность. Для ИП без наёмных сотрудников это не составит большого труда.
Наличие кадрового состава расширяет состав отчётности, но при этом это тоже имеет свои плюсы. Например, за счет страховых взносов за работников можно снизить налог к уплате.

Источник: melisheff.ru

Отчетность ИП на УСН без работников: пошаговая инструкция, сроки сдачи, примеры и рекомендации

Открыть свое дело с нуля непросто. Сложности возникают и с привлечением капитала, например, заемных средств, и с ведением бухгалтерской отчетности, и с оплатой налогов, и с предоставлением отчетов в государственные фонды и налоговую инспекцию. Разобраться со всем этим можно. Наша статья поможет вам решить ряд возникающих вопросов, не обращаясь в платные консультационные фирмы.

Что дает статус индивидуального предпринимателя

В первую очередь он позволяет законно вести бизнес, что немаловажно для получения стабильного дохода. Ведь наказание за нарушения может иметь необратимые последствия, начиная с огромных штрафов, которые сведут на нет все предыдущие усилия по зарабатыванию денег, и заканчивая потерей свободы за какого-либо рода махинации.

Во-вторых, спать спокойно и знать, что в ряде вопросов ты защищен своим вновь обретенным статусом, важно для сохранения жизни и здоровья.

Для того чтобы получить государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, жителю Российской Федерации необходимо иметь:

Оригинал и копию паспорта.
Копию свидетельства о рождении.
Заявление с нотариально заверенной подписью будущего предпринимателя.
Документ, подтверждающий место регистрации.
Квитанцию об оплате государственной пошлины, которая в 2019 году составляет 800 рублей.

Подготовленный пакет документов необходимо сдать в налоговую инспекцию. Можно посетить отделение ФНС лично, а можно направить собранные бумаги в электронном виде или по почте, предварительно заверив их у нотариуса. На этом ваши действия по оформлению ИП завершены. После рассмотрения документов, а по закону по истечении 5 рабочих дней, вы становитесь индивидуальным предпринимателем. Что дальше?

Выбор налогообложения

Несомненно, законность вашей деятельности важна. Однако оплата налогов – это еще один обязательный пункт деятельности бизнесмена.

Выбор предпочтительного вида налогообложения ложится на плечи индивидуального предпринимателя.

В России в 2019 году законодательство предлагает пять режимов:

УСН – упрощенная система налогообложения. В этом случае действует минимальная отчетность. ИП на УСН без работников, нанятых для выполнения любых функций, наиболее легкий вид ведения бизнеса с точки зрения сдачи декларации и иных ежеквартальных форм в бюджетные и во внебюджетные фонды.
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Такая система подходит только для определенного рода деятельности. Она актуальна для тех бизнесменов, которые даже в случае выбора формы отчетности ИП без работников на УСН рассчитывать не могут. Тем не менее этот режим позволяет платить 6% налогов, рассчитываемых путем разницы доходов и расходов.
ПСН – патентная система налогообложения. Достаточно простой режим для предпринимателя. Он предусматривает оплату за патент и возможность работы без контрольно-кассовой техники.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Такая система освобождает плательщика от налога на добавленную стоимость, на имущество, на доходы физических лиц и позволяет оплачивать 15% от ставки, утвержденной государством. Вмененная законодательно сумма учитывает вид деятельности бизнесмена. Здесь не имеет никакого значения тот факт, ведется ли бизнес посредством дополнительно нанятых людей или совсем без работников. Отчетность ИП на УСН для некоторых бизнесменов будет выгоднее, чем этот вариант, поскольку здесь налог оплачивается даже при убыточной деятельности.
ОСНО – общая система налогообложения, является достаточно сложным режимом. Она предусматривает наличие в штате бухгалтера и включает целый ряд деклараций, сдаваемых в соответствие с регламентом отчетности. ИП на УСН без работников для любого бизнесмена проще, поскольку не обязывает вникать в сложности бухгалтерского учета и налогообложения.

Таким образом, каждый предприниматель выбирает подходящий для него вариант с учетом всевозможных факторов, влияющих на его род деятельности.

Кто может выбирать УСН и кому это запрещено

Чтобы обозначить для себя наиболее подходящий режим налогообложения, если вы не планируете привлекать людей в штат, нужно понимать, как отчитывается ИП на УСН без работников. Ведь, как утверждает большинство специалистов, эта категория является самым выгодным вариантом. Однако есть целый ряд условий, при которых перейти на упрощенку не представляется возможным:

Численность более 100 работников.
Годовой доход более 150 млн рублей.
Остаточная стоимость имущества более 150 млн рублей.

Кроме того, в некоторых видах деятельности такой режим также недопустим и не разрешается сдавать упрощенные отчеты. ИП без работников на УСН не может претендовать, если он занимается:

Производством акцизных товаров.
Деятельностью в банковской сфере.
Полезными ископаемыми.
Адвокатской деятельностью.
Страхованием.
Оказанием услуг нотариального характера.
Азартными играми.
Деятельностью в сфере инвестиций и ценных бумаг.
Микрозаймами.
Оказанием услуг по подбору персонала.
Государственной деятельностью.
Иностранными операциями.

Привлекательность УСН для ИП без работников

Бухгалтерия в данном случае имеет достаточно простой вид. С этим справится и сам предприниматель, не привлекая специалистов со стороны. В исключительных случаях можно обратиться в фирму, консультирующую физических и юридических лиц. За незначительную сумму вам помогут составить декларацию, а при необходимости направят ее в электронном виде в ФНС и иные фонды. Преимущество УСН заключается как в небольшой финансовой нагрузке, так и в простоте ведения учета.

Единый налог позволяет не уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество. Здесь стоит отметить, что ИП не освобождается от платежей на объекты движимого и недвижимого имущества, приобретенные до начала предпринимательской деятельности и не участвующие в ней. Это означает, что он продолжает нести налоговое бремя по всем квартирам, машинам и т. д., не использующимся в его бизнесе.

Различают два вида налогообложения внутри упрощенной системы. Первый имеет сокращенное название «УСН Доходы», а второй именуется «УСН Доходы минус расходы». И в том, и в другом случае, а именно когда ИП на УСН без работников, квартальную отчетность сдавать не требуется. Это является, несомненно, еще одним преимуществом этого вида налогообложения. Далее рассмотрим конкретные даты формирования отчетов и оплаты налогов.

Сроки сдачи декларации и внесения платежей

Налоговая отчетность ИП на УСН без работников обеспечивается следующим образом:

До 30 апреля года, следующего за отчетным, нужно подать декларацию по налогу УСН за предыдущий год и оплатить оставшуюся часть налога, за вычетом авансовых платежей, совершенных в прошлом году.
До 25 числа первого месяца нового квартала необходимо производить ежеквартальный авансовый налоговый платеж в ФНС.
До первого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, следует вносить суммы на пенсионное и медицинское страхование.

Важно знать, что просрочка авансовых платежей влечет за собой начисление пеней. Они определяются расчетным путем. Применяется цифра, равная 1/300 действующей ставки за каждый день просрочки от общей суммы недоимки.

Следует отметить, что такая простая система платежей и сдачи декларации действует только в случае предпринимательской деятельности на УСН без работников. Квартальная отчетность ИП при таком налогообложении не сдается.

Предприниматель должен учитывать, что нарушение сроков оплаты итоговой суммы за год может привести не только к пеням, но и к штрафу.

Какую УСН предпочесть

При варианте «УСН Доходы» налог рассчитывается в размере 6% от всех финансовых поступлений, включая внереализационные. Сумма авансового платежа, обязательная к оплате после получения первой выручки, отражается в декларации и в финансовом отчете ИП на УСН 6. Без работников предприниматель осуществляет свою деятельность или имея штатных сотрудников, у него все равно есть несколько преимуществ. Если имеется наемный персонал, то можно уменьшить уплату налога на сумму перечисленных страховых взносов, платежей по временной нетрудоспособности и добровольного страхования. Если кадров нет, то снизить размер налога позволяют взносы за себя в ПФ и Федеральный фонд ОМС.

Читайте также: Описание ИП на примере

Из минусов такого варианта стоит отметить, что большие расходы могут обернуться убытками.

При выборе «УСН Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15% и рассчитывается исходя из разницы выручки и затрат. Здесь следует отметить, что не все расходы можно включать при определении базы. Они обязательно должны быть обозначены в статье 346.16 Налогового кодекса и необходимы для деятельности предпринимателя. Затраты по таким расходам следует подтверждать первичными документами, они должны иметь место в реальной деятельности, то есть ИП может предъявить накладные, акты выполненных работ и предоставленных услуг. При такой системе нет риска уйти в минус.

Особенностью является обязательный контроль итоговой суммы уплаты налога за год. Если она составит менее 0,01 части от всего дохода, то следует доплатить налог до размера 1%.

Минусом в этом случае является тот факт, что не все затраты можно подтвердить двумя видами документов, одни из которых заявляют об оплате, а другие – о получении товара или услуги. При таком раскладе включать эти суммы в расход нельзя.

Как рассчитать авансовые платежи

Налоговым периодом признается полный календарный год в случае осуществления деятельности и представления отчетности ИП на УСН без работников. Пример, представленный далее, поможет лучше понять такую систему налогообложения изнутри.

Если у вас появился первый доход, например, в феврале, который составил 10 тысяч рублей, то до 25 апреля вы должны оплатить аванс в размере 6%, то есть 600 рублей при «УСН Доходы». Предположим, что за апрель, май и июнь вы заработали еще тридцать тысяч рублей. Тогда до 25 июля вы обязаны заплатить еще 1800 рублей.

В следующие 3 месяца ваш доход также составил 30 тысяч рублей и авансовый платеж, внесенный до 25 октября, должен равняться 1800 рублям. Представим, что за последний период года вы заработали еще 20 тысяч. Теперь до 30 апреля вы подаете декларацию на сумму дохода, равную 90 тысячам рублей, и доплачиваете сумму, чтобы получилось 6% со всего дохода.

Таким образом, итоговая годовая сумма налога рассчитывается по формуле:

90000/100*6 = 5400 рублей.

Однако вы уже внесли авансовые платежи в размере:

600 + 1800 + 1800 = 4200 рублей.

Значит, должны доплатить:

5400 – 4200 = 1200 рублей.

Такой расчет действует в случае, когда выбрана система для отчетности ИП без работников УСН 6 %, то есть учитывается только доход.

Если же вы предпочли «УСН Доходы минус расходы», то согласно налоговому законодательству оплачивается 15%. Приведем конкретный пример.

В I квартале бизнесмен заработал 30 тысяч рублей, а израсходовал на предпринимательскую деятельность 25 тысяч. Тогда расчет авансового платежа осуществляется следующим образом:

(30000 – 25000)/100*15 = 750 рублей оплачиваем до 25 апреля.

Разница между доходом и расходом во II и III кварталах составила 15 и 20 тысяч рублей.

Значит, до 25 июля платим аванс в размере: 15000/100*15 = 2250 руб.

До 25 октября перечисляем сумму: 20000/100*15 = 3000 руб.

За год мы должны будем доплатить сумму исходя из разницы доходов и расходов за IV квартал. Если она составила 5 тысяч рублей, то мы перечисляем налог еще в размере 750 руб.

Что делать, если дохода не было?

В таком случае обязательна к сдаче ИП на УСН без работников нулевая отчетность. Однако стоит иметь в виду, что независимо от наличия или отсутствия доходов суммы во внебюджетные фонды за себя вы обязаны оплатить. Отчисления, которые ИП должен внести за 2019 год в Пенсионный фонд, составляют 29354 рубля, в ФОМС – 6884 рубля.

Пошаговая инструкция

Итак, вы должны понимать, что нет абсолютно никакой необходимости вести полноценный бухгалтерский учет предпринимателю. Сдавать бухгалтерскую отчетность в полном понимании этого слова не нужно.

Предлагаем вам семь шагов успешного бизнеса.

Шаг 1. Рассчитайте ожидаемые расходы и доходы.

Шаг 2. Подберите подходящий режим налогообложения.

Шаг 3. Узнайте, какие формы отчетности необходимо сдавать в ФНС при вашей системе уплаты налогов.

Шаг 4. Если вы собираетесь вести бух. отчетность ИП на УСН без работников, то необходимость в этом шаге отпадает. Если же вы решили, что нужны наемные работники, знайте, что сдавать отчеты по кадровому составу нужно в ПФР, ФСС, ФНС, территориальный орган статистики.

Шаг 5. Уделите время изучению налогового календаря, поскольку нарушение сроков отчетности может привести к огромным штрафам.

Шаг 6. Решите, сможете ли вы сами вести упрощенный бухгалтерский учет или следует пригласить человека со стороны.

Обязательно сохраняйте всю документацию, касающуюся бизнеса, например договоры, банковские выписки, первичные документы.

Бухгалтерский учет

Кроме оплаты налогов и подачи декларации, предпринимателю рекомендуется вести упрощенную бухгалтерию. Для ИП без работников на УСН подразумевается заполнение книги учета доходов и расходов (КУДиР). Бизнесмен или его бухгалтер должен вносить в нее абсолютно все доходы и расходы, которые дополнительно следует подкреплять документально.

Такая книга заводится на один год и хранится еще четыре после окончания отчетного периода. КУДиР прошивается, пронумеровывается, заверяется подписью и печатью. Книга не сдается в налоговую, но инспектор вправе потребовать ее для проверки. В таком случае ее необходимо предоставить в десятидневный срок, иначе предпринимателю грозит штраф. Если налоговая выявит хотя бы две записи, к которым нет подтверждающих документов, то ИП также ожидают санкции.

КУДиР включает пять разделов:

Доходы и расходы.
Суммы на приобретение основных средств.
Расходы, на основании которых уменьшена сумма налогов.
Определение суммы убытка.
Суммы, которые учитываются при исчислении налоговой базы в рублях.

Бизнесмен должен определиться, будет ли он нанимать бухгалтера, обращаться в фирму, занимающуюся аутсорсингом, вести без работников отчетность ИП на «УСН Доходы» или «УСН Доходы минус расходы».

Нюансы и объем отчетности УСН для представителей бизнеса

Предприятие с любой хозяйственной и правовой формой, перешедшее на УСН освобождается от уплаты многих налогов, и соответственно этому количество подготавливаемых документов сокращается.

Что такое отчетность по УСН

Это набор отчетной документации, которую владелец бизнеса обязан в отличие от других систем налогообложения сдавать за отчетный период единоразово. Из самого названия налоговой системы становится ясно, что она не предполагает постоянной сдачи большого количества отчетных документов.

Сдаются документы по итогам года, но платежи должны рассчитываться по итогам каждого квартала, именно поэтому они и являются авансовыми, так как отдельного отчета за каждый квартал не предусмотрено. В результате все платежи до получения официального отчета по ним считаются переплатой по налогу.

Правила и порядок подачи отчетности ИП на УСН рассмотрены в этом видео:

Законодательная база

Согласно регламенту законодательства ИП не обязаны в составе отчетной документации подавать бухгалтерскую документацию – ст. 6 ФЗ № 402 от 2011 года. ООО, относящиеся к малому бизнесу согласно этому же законодательному акту вправе использовать упрощенный вариант бухгалтерской документации.

Согласно ст. 346. 11 НК РФ ООО на данной системе налогообложения обязаны отчитываться в Росстат.

Что следует подавать и когда представителям бизнеса

Основным подаваемым документом для представителей бизнеса является декларация – ООО ее должны подавать до 31 марта, а ИП до 30 апреля в налоговую инспекцию.

Кроме этого необходимо отчитаться по дополнительным налогам:

Налог на транспорт и землю необходимо отчитаться до 1 февраля, для ООО отчет и исчисление нужно формировать самостоятельно в электронном или бумажном виде, для ИП все выполняет налоговая и предприниматель получает на руки корешок об уплате;
Декларация по ЕНВД, необходимо сдавать до 20 числа будущего месяца за каждым кварталом представителям бизнеса, у которых происходит совмещение двух режимов, форма может быть любой;
Если бизнесмен является плательщиком налога на имущество необходимо до конца месяца, идущего за кварталом сдать расчет по налогу, который предприятия выполняют самостоятельно по авансовым платежам.
Декларация по НДС актуальна для тех лиц, которые ее платят, так как, несмотря на то, что упрощенка избавляет от уплаты данного налога, бываю исключения. Отчитываться необходимо только в электронном виде до 25 числа месяца, будущего за окончанием каждого квартала.

Кроме этого работодателю необходимо отчитаться о среднесписочной численности сотрудников.

Важно: предприятиям в обязательном порядке такой отчет необходимо предоставлять в ФНС до 20 января.

Кроме этого налоговым агентам необходимо кроме численности штата отчитаться по НДФЛ, для этого сдается:

2-НДФЛ до 1 апреля по перечисленным средствам и до 1 марта по неудержанным суммам;
6-НДФЛ ежеквартально до конца следующего месяца, а в конце года до 1 апреля. Здесь вы узнаете, как правильно оформить документ 6-НДФЛ.

Кроме этого наниматель обязан отчитаться в ФНС с 2017 года по страховым взносам в течение месяца с окончания периода. В случае наличия штата свыше 25 человек, формируется документ в электронной форме.

Предприятия должны подать бухгалтерскую документацию до 31 марта, в трехмесячный период с окончания отчетного периода.

Разновидности отчетов

Отчетность в налоговую

Так как упрощенка сокращает пакет подаваемой документации в ФНС и периоды, следует предоставлять декларацию ежегодно, при этом:

Для ИП отчет предоставляется в органы по месту жительства;
ООО по месту расположения.

Формирование декларации осуществляется по итогам налогового периода – года согласно ст. 346.19 НК РФ.

Сроки подачи отрегулированы ст. 346.23 НК РФ, где указано, что:

Предприятия обязаны отчитаться до 31 марта;
Предприниматели до 30 апреля;
Представители бизнеса, остановившие работу до 25 числа месяца, который является следующим за месяцем прекращения работы;
Субъекты, утратившие право на упрощенку до 25 числа месяца, будущего за кварталом, в котором произошла утрата права.

Важно: составляя декларацию налогоплательщик, должен учитывать разницу между состоянием дел на конец года и суммой перечисленных авансовых платежей, которые должны поступать в бюджет не позже 25 числа по итогам каждого квартала, которые являются отчетными для УСН.

Так как бизнесмен уплачивает платежи исходя из собственных расчетов, сверка происходит уже при получении декларации налоговыми органами.

Отчетность для ИП с работниками и без

Для ИП необходимо отчитываться таким же способом, как и для предприятий.

Но так как предприниматель не всегда работодатель, отчет о среднесписочной численности персонала нужно подавать только при наличии штата, даже сезонного. То есть, если работники привлекались к работе только на 3 месяца, а в конце года их нет, отчитаться необходимо с разъяснениями.

Кроме этого необходимо отчитаться во все фонды и подать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если же предприниматель является самозанятым представителем бизнеса, отчитываться относительно штата ему не нужно, а по страховым взносам следует подать отчет только за себя.

Отчетность в различные фонды

Во вневедомственные инстанции работодатель обязан предоставить такие формы:

4-ФСС ежеквартально – бумажный экземпляр до 20 числа, будущего за кварталом месяца, электронный до 25 числа в таком же порядке.
Форма СЗВ-М сдается за каждый месяц, до 15 числа следующего месяца;
РСВ-1 следует сдавать ежеквартально до 20 числа месяца, идущего за кварталом, в электронном виде до 25 числа. Тут вы узнаете, когда необходимо и куда подавать РСВ-2.

Кроме этого необходимо подготовить и сдать обобщающую форму о численности персонала ОДВ-1.

СЗВ-СТАЖ – информация о страховом стаже работников предоставляется до 1 марта будущего года.

Важно: в случае попадания последнего дня на выходной отчитаться необходимо в первый рабочий день.

Если численность работников меньше 25 человек работодатель имеет право определять самостоятельно форму сдачи отчетов, если же:

Персонал свыше 25 человек отчет в оба фонда обязательно в электронном виде;
В ПФР необходимо отчитываться в электронном виде, когда наличие штата сравнялось с 25-ю.

Какая еще документация может понадобиться

Кроме классических документов для отчетности на УСН могут понадобиться документы:

В Росприроднадзор – декларация относительно взноса платежей за негативное воздействие на природу. Отчитываются согласно данному документу плательщики экологического сбора.

Сдается документ до 10 марта, наступившего после отчетного периода, при этом данную дату допустимо перенести на первый рабочий день при ее попадании на выходной.

Сдается документ в большинстве случаев только в электронном виде с наличием цифровой подписи.

Принять могут бумажный вариант при:

Отсутствии электронной формы;
Технических сбоев, приведших к отсутствию интернета;
Сумма экологического сбора за год менее 25 000 рублей.

В статистику – представители бизнеса на УСН сдают специальную отчетную документацию по соответствующим данным, кроме этого ООО предоставляет отчетность относительно бухгалтерии до 31 марта.

Статистическая отчетность складывается из:

Формы № ПМ для представителей малого бизнеса ежеквартально до 29 числа следующего за квартальным периодом месяца;
Форма № МП ежегодная сдается до 5 февраля микроорганизациями, кроме представителей сельских и фермерских хозяйств;
Форма 1-ИП для предпринимателей, ежегодная до 2 марта за исключением представителей сельхозхозяйств.

Важно: для таких видов деятельности как сельское хозяйство и торговля применяются специальные образцы статистического наблюдения.

Отчитываться в Росстат необходимо только тем субъектам, которые попали в выборку. Для этого нужно получить уведомление, кроме этого можно для уточнения информации обратиться лично, или просмотреть актуальную информацию на официальном сайте Росстата.

Заключение

Отчетность на УСН является сокращенным вариантом, но если владелец бизнеса работодатель или использует определенные подотчетные объекты в ведение деятельности, пакет документов увеличивается.

Какую отчетность сдают ООО на УСН – узнайте в этом видео:

Источник: fbm.ru