Какие отчисления и налоги платит ИП на упрощенке без работников

• Имею ли я право применять УСН 6 процентов?
• Какие налоги мне надо будет платить?
• Когда платить налоги и как мне сдавать отчетность?
• Как мне рассчитать налог?
• А если я веду деятельность с работниками?
• Должен ли я вести бухгалтерский учет и учет основных средств?
• Нужна ли мне онлайн-касса?

Имею ли я право применять УСН 6 процентов?

Один из важных вопросов, который задает себе предприниматель: сколько налогов я должен буду уплатить государству, если стану самостоятельно заниматься бизнесом? Это напрямую зависит от того, какую систему налогообложения выберет ИП. Все хотят упростить себе жизнь и уменьшить налоговое бремя, поэтому ИП традиционно предпочитают специальные режимы налогообложения, одним из которых и является УСН. Но ее минус в том, что не любые виды деятельности годятся для ее применения и существуют иные имущественные и численные ограничения.

Рассмотрим ограничения, при которых ИП не имеет права применять УСН. Подробно они описаны в п. 3 ст. 346.12 и ст. 346.13 НК РФ.

Обратите внимание! С 2020 года законодатели планируют некоторые послабления в части превышения средней численности и величины доходов. Вполне возможно, что незначительное превышение установленных цифр обернется не слетом с упрощенки, а только увеличением налоговой ставки по единому налогу.

Кроме того, важнейшим условием применения УСН является подача уведомления в налоговый орган. И хотя применение УСН носит уведомительный характер, в подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ четко говорится о том, что без сдачи уведомления применять УСН нельзя.

Важно! Если ИП не подал уведомление в налоговую инспекцию, то он находится на общей системе налогообложения!

Сроки подачи уведомления следующие:

Форму уведомления для ИП можно скачать по ссылке.

Образец заполненного уведомления вновь зарегистрированного ИП для УСН 6 процентов в 2020 году вы найдете ниже.

Какие системы налогообложения можно совмещать с УСН, а какие нет, показано на рисунке.

При совмещении режимов необходимо вести раздельный учет.

Условия перехода с УСН 6% для ИП на иной режим налогообложения следующие:

Форму уведомления об отказе от УСН 6% для ИП можно скачать по ссылке.

Образец заполненного уведомления вы найдете далее.

Какие налоги мне надо будет платить?

На схеме представлены заменяемые налоги для ИП при УСН 6% в 2020 году.

Рассмотрим, какие налоги платить ИП на УСН 6% обязательно:

• налог в размере 6% от дохода, сумма которого определяется по правилам ст. 346.15 НК РФ (субъекты РФ вправе снижать данную ставку до 0);
• фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354,00 руб. за 2019 год, 32 448,00 руб. за 2020 год;
• фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6884,00 руб. за 2019 год, 8426,00 руб. за 2020 год;
• если доход за год превысит 300 тыс. руб., необходимо будет уплатить взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения (но не более восьмикратного фиксированного размера, т. е. 234 832,00 руб. в 2019 году и 259 584,00 руб. в 2020 году).

При регистрации ИП в середине года страховые взносы рассчитываются пропорционально месяцам и дням, в течение которых физлицо имело статус ИП.

Налог в размере 6% ИП без работников имеет право полностью уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов.

Закон не обязывает ИП уплачивать взносы на соцстрахование. Но чтобы получать пособия по материнству и временной нетрудоспособности, ИП может самостоятельно зарегистрироваться в качестве страхователя и уплачивать взносы.

Прочие налоги и сборы ИП уплачивает на общих основаниях, если признается их плательщиком:

• торговый сбор (на его сумму также можно уменьшить налог 6%);
• водный налог;
• НДПИ;
• экологический сбор;
• плату за негативное воздействие на окружающую среду;
• сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Когда платить налоги и как мне сдавать отчетность?

Разберем теперь, когда ИП платит налоги по УСН 6% и сдает отчетность.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование:

• Отчетность по страховым взносам за себя предприниматель представлять в налоговые органы не должен.
• Уплату взносов в фиксированном размере ИП должен произвести до 31 декабря текущего года. Платить можно в любое время, любыми частями, главное, чтобы полная сумма взносов была уплачена к последнему дню года.
• Для расчета взноса в 1% берутся доходы, исчисленные по правилам расчета доходов для УСН. Если за год такой доход превысит 300 тыс. руб., необходимо будет уплатить 1% от превышения до 1 июля следующего налогового года.
• КБК в 2019 году для страховых взносов ИП за себя:

• Декларация по упрощенному налогу представляется предпринимателями в налоговую инспекцию 1 раз в год по итогам налогового года до 30 апреля следующего после отчетного года.

По ссылке можно скачать бланк декларации по УСН.

А ниже вы найдете образец заполнения декларации для ИП на УСН 6%.

Обратите внимание, что при УСН 15% заполняются другие листы декларации. Кроме того, представленный образец предусматривает, что ИП уплачивает торговый сбор.

• УСН предполагает уплату авансовых платежей в течение налогового года по итогам каждого квартала до 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца. Платеж за год необходимо произвести до 30 апреля следующего за отчетным года.
• КБК для УСН «доходы» в 2019-2020 годах следующие:

Законодательно установленные способы сдачи декларации по единому налогу таковы:

1. На бумажном носителе лично, через представителя или «Почтой России».
2. В электронном виде по ТКС.

Как мне рассчитать налог?

Формула для расчета налога (авансовых платежей) к уплате по итогам каждого квартала отчетного года имеет следующий вид:

Часто возникает путаница, как платить на УСН 6% для ИП авансовые платежи?

Расчет налога происходит нарастающим итогом, то есть за каждый квартал мы считаем доход, полученный ИП с начала года. Авансовые платежи по итогам отчетного периода можно уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных в этом периоде. Из каждого последующего авансового платежа вычитается аванс, уплаченный за предыдущий период.

Важно! УСН предполагает кассовый метод учета, поэтому доходом считаются фактически поступившие на расчетный счет или в кассу суммы. А вычесть уменьшающие налоги платежи и авансы за предыдущие отчетные периоды можно только после их фактической уплаты!

Налоговая база (доходы) — фактически полученные предпринимателем на расчетный счет или в кассу денежные средства, а также приобретенные имущественные права. Дата получения дохода — день поступления денежных средств или приобретения имущественных прав.

Доход — это поступления от реализации товаров (работ, услуг), а также иные поступления.

К доходам в целях исчисления налога, в частности, не относятся:

Полный их список указан в ст. 346.15 и 251 НК РФ.

Повторим еще раз, что уменьшить налог можно на следующие платежи:

А если я веду деятельность с работниками?

У ИП на УСН 6% с работниками появляются дополнительные обязанности по уплате взносов и сдаче отчетности.

Прежде всего, ИП, заключившему трудовой договор с физлицом (или ГПД с физлицом, по которому предусмотрены взносы на социальное страхование), необходимо зарегистрироваться в Фонде социального страхования. Сделать это необходимо в течение 30 календарных дней с момента заключения договора, представив следующие документы:

• заявление установленного образца (для трудовых договоров);
• копию документа, удостоверяющего личность предпринимателя;
• свидетельства о постановке на учет и о государственной регистрации в качестве ИП;
• выписку из ЕГРИП;
• трудовые книжки и трудовые договоры наемных работников.

К отчетам и обязанностям по уплате налогов, которые были перечислены выше, у ИП с работниками добавляются следующие:

1. Сведения о среднесписочной численности.
   Данные сведения необходимо подавать в налоговую инспекцию раз в год до 20 января года, следующего за отчетным.
2. Налог на доходы физических лиц. В рамках уплаты НДФЛ работников в качестве налогового агента ИП должен представлять в налоговый орган следующие отчеты:
3. Расчет 6-НДФЛ. Представляется ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным годом. Годовой отчет направляется налоговикам до 1 марта года, следующего за отчетным.
4. Справка 2-НДФЛ. Сдается в налоговые органы ежегодно в срок до 1 марта после окончания отчетного года. Также оформляется по заявлению работника.

Сроки сдачи НДФЛ-отчетности новые, действуют они с 01.01.2020. Отметим, что 1 марта в 2020 году выпадает на воскресенье, поэтому срок сдачи продлевается на один день — до 02.03.2020.

Сроки уплаты НДФЛ представлены в таблице:

В отчетность, связанную с уплатой страховых взносов за работников, входит:

Уплачивать взносы за работников необходимо ежемесячно до 15-го числа следующего месяца.

Обращаем внимание, что при наличии наемных работников налог при УСН 6% можно уменьшить на уплаченные страховые взносы только на 50%.

Должен ли я вести бухгалтерский учет и учет основных средств?

В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ИП вести бухгалтерский учет (БУ) не обязан, если он ведет учет объектов налогообложения в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Так как применение УСН обязывает предпринимателя вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), то при исполнении этой обязанности нет необходимости в ведении БУ. Таким образом, ведение БУ является правом ИП, которым предприниматели зачастую пользуются для расчета рентабельности собственной деятельности. КУДиР заполняется в течение года, в налоговую инспекцию ее представлять не надо, но она является документом для расчета налоговой базы по упрощенному налогу. Вести ее можно как на бумаге, так и в электронном виде. Бумажный вариант необходимо прошить, пронумеровав листы, и подписать.

Бланк КУДиР доступен по ссылке.

Пример заполнения КУДиР можно скачать далее.

При наличии основных средств у ИП на УСН 6% важными являются два момента:

Нужна ли мне онлайн-касса?

На данный момент при подавляющем числе видов деятельности необходимо применять онлайн-кассу, в том числе ИП. Это относится и к безналичным расчетам с физлицами. При безналичных расчетах между предпринимателями и юрлицами ККТ не применяется.

Полностью освобождены от применения онлайн-кассы (п. 2 ст. 2 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ), в частности:

• продажа газет и журналов;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, но только не в магазинах, киосках, палатках, находящихся в этих местах торговли;
• разносная торговля;
• торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками, водой, молоком;
• торговля из автоцистерн квасом, маслом;
• ремонт и окраска обуви;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми;
• сдача ИП в аренду жилого помещения, принадлежащего ему на праве собственности.

ИП, производящие расчеты в труднодоступных местностях, перечень которых утверждается властями субъекта РФ, могут не применять ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего факт расчета с покупателем.

До 01.07.2021 отсрочку получили предприниматели без наемного персонала, оказывающие услуги, выполняющие работы или продающие товары собственного производства. Если ИП заключит трудовой договор хотя бы с одним физлицом, онлайн-кассу придется приобрести и установить в течение 30 календарных дней.

Каким-либо образом учесть расходы на покупку онлайн-кассы у ИП на УСН 6% не получится.

УСН 6% является довольно привлекательным режимом налогообложения для предпринимателя. Здесь очень мало ограничений по видам деятельности. Уплачивать необходимо страховые взносы за себя, на которые ИП вправе уменьшить налог, и упрощенный налог. Отчетность минимальна: декларация представляется в налоговую один раз в год.

Если ИП нанимает сотрудников, то как налоговая нагрузка, так и нагрузка по отчетности сильно возрастает. Кроме того, налог можно уменьшать на страховые взносы за себя и сотрудников в этом случае только на 50%.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

• НК РФ, часть 1
• НК РФ, часть 2
• закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54-ФЗ
• закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Какие налоги платит ИП на УСН: методы отчетности

В тексте ниже рассказывается, какие налоги платит ИП при УСН – «упрощёнке». Статья будет полезна тем, кто только задумывается о создании бизнеса, а также гражданам, которые боятся работать легально, опасаясь непомерных налоговых сборов. На самом деле, в налоговом перечне нет ничего страшного и сборы для бизнесменов в стране весьма приемлемые.

Какие налоги платит ИП на УСН?

Режимы налогообложения

В Российской Федерации бизнесмены, оформившие ИП, осуществляют трудовую деятельность, применяя режимы налогообложения, регламентированные сводом налоговых законов страны. Опираясь на требования системы обложения налогами, ИП перечисляет средства в государственную казну, помимо этого существуют и обязательные для уплаты сборы, не зависящие от налогового режима.

На сегодня в стране действует несколько налоговых систем, самой сложной и обременительной считается традиционная – OCHO, ещё три признаются облегчёнными – единая (её ещё называют ЕНДВ или «вменёнка»), сельхозналог (ECXH) и ПСН – патентная система. Самой желанной и простой считается УСН – упрощённый режим, который позволяет сэкономить на налоговых сборах и вести бизнес более эффективно.

Чем хороша УСН?

1. В которых трудятся более, чем сто сотрудников.
2. Имеющие доход более 58 миллионов 805 тысяч рублей.
3. Основные средства которых свыше 150 миллионов рублей.
4. Сторонние фирмы в которых имеют более 25% доли.

Большим преимуществом «упрощёнки» признаётся дифференцируемая ставка по налогу, то есть решение о её величине принимают муниципалитеты. Ставка в пятнадцать процентов считается стандартной для финансовой базы «доходы минус расходы» и шесть для одних доходов.

Можно сказать, что и в без того льготном режиме обложения налогами это некий добавочный бонус

• прибыльный сбор;
• НДС для фирм, не работающих на экспорт;
• НДФЛ для частных предпринимателей;
• имущественный сбор (исключая объекты, финансовая база по которым определяется кадастровой стоимостью).

А платит ли ИП подоходный налог, узнаете в нашей статье.

Налоговые сборы для «упрощёнки»

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от системы налогообложения (в том числе и УСН), платит в обязательном порядке: таможенную пошлину, налоги на транспорт, землю, имущество, добычу ископаемых, водные и биологические ресурсы и так далее. Рассмотрим, какие сборы обязательны для предпринимателей на УСН.

Бизнесмены обязаны поквартально вносить авансы (предварительные платежи), которые необходимо перечислять в казну государства за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Свод налоговых законов России гласит, что на «упрощёнке» налог уплачивается не позднее, чем 25 число месяца, точнее – в апреле, июле и октябре.

Годовая выплата налога должна быть внесена бизнесменом на УСН до 30 апреля следующего года

Для «упрощёнки» установлен единый налог, который выплачивается в зависимости от финансовой базы, выбранной ИП. Уже упоминалось, что это могут быть:

• Доходы минус расходы

Облагаются ставкой в 15% (регионы могут уменьшать её до 5%, для крымских и севастопольских ИП – до 3%). В статье No346 НК РФ указаны закрытые списки расходов и доходов, которые используются для исчисления суммы налога. У данного типа налога существует минимальный порог. Если ИП сработал в убыток или сумма налога по ставке «доход минус расход» меньше, чем один процент от доходов, предприниматель обязан оплатить именно этот минимум.

В специальной статье разберём, как рассчитывается налоговый сбор на УСН при обложении объекта «доходы минус расходы».

Чтобы дать отчёт о продуктивности трудовой деятельности контролирующему органу, ИП может использовать два метода.

Таблица 1. Методы подачи отчётности

СпособНеобходимые документы

Годовая отчётность (без сотрудников)	Кроме декларации, ИП, работающие по шестипроцентной УСН, не сдают никакой отчётности. Помимо налоговых сборов бизнесмен не должен забывать о собственной будущей пенсии (раз нет наёмных работников) и медицинском страховании.
Отчётность каждый квартал (есть наёмные работники)	Для налоговой службы потребуется декларация и справка о численности сотрудников. Ежеквартально нужно предоставлять отчёты в ФСС и ПФ РФ и форму 6-НДФЛ в налоговую ежеквартально. По итогам года в ФНС будут ожидать от бизнесмена форму 2-НДФЛ.

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Скачать форму 6-НДФЛ

При этом, если в штате ИП менее двадцати пяти сотрудников, отчёты по подоходному налогу, бумаги для ФСС и ПФ РФ сдавать можно в бумажном виде, большее количество работников обязует бизнесмена делать это в электронном виде. Декларацию по УСН в налоговой примут на бумаге без вопросов.

Видео — Налог для «упрощёнки» в 2017 году

Подведём итог

УСН или «упрощёнка» действительно самый комфортный налоговый режим в России, позволяющий предпринимателям быстро, просто, а главное – с небольшим напряжением для бюджета, уплачивать налог. Подсчитать его так же просто, главное определиться с финансовой базой и точно знать, какие денежные поступления и траты можно учитывать при налогообложении.

8-804-333-11-40 (Работаем по всей России) Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Похожие записи

Как рассчитывается налог на квартиру?

Плата за загрязнение окружающей среды

Кто освобождается от уплаты транспортного налога: категории льготников

Источник: nalog-expert.com