Какие отчисления платит ИП за себя

Сколько платит ИП без работников за себя в 2023 году

Еще весной 2020 года чиновники начали разрабатывать различные антикризисные проекты для поддержки граждан. Не остались без внимания и ИП, для которых настали крайне тяжелые времена. Теперь они платят государству налоги и различные социальные отчисления по новым правилам. Экономическая ситуация в 2023 году остается все еще крайне сложной, поэтому действие большинства мер продлено.

По упрощенке

В 2020, а затем и в 2023 году индивидуальные предприниматели понесли серьезные потери из-за карантинных мероприятий, связанных с пандемией COVID-19. Многие вынужденно закрыли предприятия или отправили сотрудников в оплачиваемый отпуск. Чтобы поддержать средний класс, Правительство ввело упрощенную систему налогообложения, которая позволяет ИП оплачивать только единый налог.

Как платить в 2023 г. взносы за себя ИП на Упрощенке с Доходов

Согласно установленным правилам, предприниматель может выбрать ставку, по которой будет рассчитываться налог: 6% для схемы «Доход» или 15% для формулы «Доход минус расходы». Кроме того, ИП придется уплатить страховые взносы за предприятие, сумма которых в общей сложности составит 40874 рубля. В них включают отчисления на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.

В ПФР

Отчисления в Пенсионный фонд России являются обязательной статьей в расходах ИП. В 2023 году законодательно установлено, что взносы ИП за себя составляют 32448 рублей, к которым обязательно добавляется 1%, если сумма дохода превышает 300 тыс. Главное учесть, что максимальный уровень взноса не может превышать 259584 рублей.

Существуют отрасли, которые пострадали от ограничительных мероприятий больше других.

И специально для них были предусмотрены сниженные тарифы. Если сфера деятельности ИП входит в созданный Правительством перечень наиболее пострадавших, то фиксированная часть взноса в ПФР составляет 20318 рублей. Если же доход превысил 300 тыс., то необходимо учесть 1% от общей суммы. При этом максимальное значение взноса в ПФР для пострадавшей категории не превысит 162544 рублей.

Расчет процентных отчислений

Чтобы правильно рассчитать процентные отчисления, необходимо знать формулы, по которым они проводятся. В первую очередь следует разобраться с уплатой налогов на объекте «доходы», где ставка составляет 6%. Расчет проводят по формуле: Единый налог = (Доходы за год/Отчетный период х Ставка) – Налоговый вычет – Авансовые платежи (значения за предыдущие отчетные периоды). Согласно законодательству ставка в 6% может быть снижена вплоть до нулевого показателя.

Такие кредиты доверия обычно получают вновь зарегистрированные ИП, которые имеют собственное производство.

Если выбран объект «Доходы минус расходы» со ставкой в 15%, то формула расчета будет следующей: Единый налог за год = (Доходы за отчетный период – Расходы) х Ставка – Авансовые платежи. Записывать в налоговую декларацию можно только определенные расходы, которые четко прописаны в статье 346.16 НК РФ «Порядок определения расходов». Кроме того, все растраты должны быть подтверждены документально. При оплате налога по ставке в 15% можно получить поблажку от местных властей, снизив этот показатель до 5%.

В связи с коронавирусом

В связи с чрезвычайной ситуацией, возникшей из-за стремительного распространения коронавирусной инфекции по регионам страны, чиновники решили снизить фиксированные взносы для ИП еще в 2020 году. Но и в 2023 правила начислений не поменяются: согласно упрощенной системе налогообложения, теперь в государственную казну придется отчислить 28744 рублей, в которые входит взнос на ОПС в размере 20318 руб. и медицинское страхование на сумму в 8426 руб.

Развивать собственный бизнес в условиях пандемии оказалось крайне затруднительно, поскольку резко упала покупательская способность, а за ней и товарооборот. Положительно на ситуации сказалось только введение упрощенной системы налогообложения, которая позволила ИП в значительной мере снизить расходы и избежать банкротства в столь нелегкие времена.

Источник: ostrovrusa.ru

Фиксированные платежи в ПФР для ИП на УСН за себя

Уплата налогов/сборов государству обязательна для организаций и индивидуальных предпринимателей. В 2023 году функцию сбора/учета страховых взносов государство передало ФНС Российской Федерации.

Размер фиксированного платежа

Проценты фиксированных отчислений остались прежними, как в 2016 году:

• В ФФОМС – 5,1%;
• В ПРФ – 26%;
• В ФСС – 2,9% от заработной платы для каждого сотрудника (если есть работники).

Но поскольку МРОТ в 2023 году вырос и теперь зафиксирован на уровне 7,5 тыс. рублей, то перечисляемая в эти фонды денежная сумма тоже возросла. Если ИП имеет совокупный годовой доход ниже 300 000 рублей, следует выполнить платеж (ФП) следующего размера:

ФП = 12*МРОТ*0,26+12* МРОТ*0,051 = 23,4 + 4,59 = 27,99 тысяч руб.

Это отчисление производится даже при полном отсутствии доходов, если предприятие по-прежнему включено в ЕГРИП.

Страховые взносы от ИП теперь принимает ФНС

Это было обусловлено неспособностью Пенсионного фонда (ПФР) справиться с большим объемом работ, связанным с получением обязательных страховых взносов. Поэтому задолженность по отчислениям на пенсию стала стремительно расти, превысив к началу этого года отметку в 200 миллиардов рублей. Из-за этого пенсионеры остались без индексации пенсий, а получили за прошлый год только фиксированную выплату 5 тысяч рублей.

Теперь предприниматели будут отчислять взносы в ФНС по всем видам страхования из категории обязательных (пенсионное, медицинское, по нетрудоспособности).

Для закрепления размера и общего порядка уплаты страховых выплат в Налоговый Кодекс (НК) была добавлена новая статья №34. После передачи функции приема страховых отчислений в ИФНС в системе налогообложения ИП произошел ряд изменений:

• В 2-НДФЛ поменялись коды по вычетам на детей;
• КБК стали другими;
• Выросли лимиты по УСН. К примеру, на основные средства (их остаточную стоимость) в 2016 г. был установлен лимит 100 миллионов, а в 2023 – 150 миллионов;
• Платить взносы может любой человек. Срок начала действия этого правила – 30.11.2016;
• На 01.01.2017 МРОТ = 7,5 тыс. руб., а на 01.07.2017 – 7,8 тыс. руб.;
• При нарушении сроков отчетности не налагается штраф, равный размеру максимального платежа;
• ИП должны продавать все товары через онлайн-кассы. При их использовании необходимые сведения через интернет сразу попадают в базу ФНС, что позволит правильно фиксировать полученную прибыль и рассчитывать размер дополнительных взносов.

Введение этих изменений не упрощает отчетность, так как появились еще дополнительные отчеты. От необходимости фиксировать доходы для ведения учета налогов освобождены только бизнесмены, работающие на ЕНВД.

Фиксированные взносы ИП

Они представляют собой платежи, которые каждый предприниматель (статья 430 НК РФ) платит в казну государства за себя. Также прописан порядок расчета/уплаты этих фиксированных отчислений. Расчет их размера в 2023 году ведется на основании МРОТ на начало января.

Закон гласит: фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2023 году при УСН должны быть перечислены независимо от наличия/отсутствия работников, размеров прибыли и самих фактов ведения бизнеса. Есть только группа лиц, которая может получить освобождение от таких платежей:

• Военнослужащие (призывники)/супруги военнослужащих – для подтверждения предоставляется справка из военкомата/ксерокопия военного билета;
• Ухаживающие за детьми до полуторагодовалого возраста/за инвалидами I гр./стариками – копии свидетельства о рождении, паспорта, справки и заключения ВТЭК;
• Супруги дипломатов/торговых представителей, уехавших в другую страну.

Как платить страховые взносы в ПФР в 2023 году за ИП при УСН

В 2023 году фиксированный платеж для предпринимателей на упрощенке состоит из 2 обязательных отчислений на:

• Медицинское страхование (в ФФОМС);
• Пенсионное страхование (в ПРФ).

А если доход, полученный ИП за один год, составляет более 300 000 рублей, за сумму, превышающую этот порог он должен еще уплатить однопроцентный взнос. По желанию предприниматель может производить отчисления и в ФСС на случай нетрудоспособности, но при отсутствии работников этот платеж не является обязательным.

Схема уменьшения налога на сумму страховых взносов

Как рассчитывается дополнительный взнос

Сумма, с которой берется дополнительный взнос, рассчитывается, основываясь на размерах доходов от продаж и прочих имеющихся поступлений помимо них. Расходы из нее не вычитаются, даже при системе УСН «доходы — расходы».

Для ИП на смешанных схемах УСН + патент либо УСН + ЕНВД, доходы по всем системам налогообложений суммируются.

Верхний предел возможного взноса ограничен. Максимальный налог в ПФР в 2023 году для ИП на УСН не может превысить 8-ми необлагаемых минимумов или 187,200 рублей.

Сроки выполнения отчислений в ПФ России

Сроки уплаты налога в Пенсионный фонд для ИП на упрощенке в 2023 году:

• Уплата ФП должна быть произведена до 31 декабря. Но специалисты ФНС, под юрисдикцию которых попали эти взносы, рекомендуют во избежание проблем уплачивать их до 25 числа;
• Дополнительный однопроцентный взнос с ежегодного дохода, большего, чем 300 000 рублей, ИП обязан заплатить не позднее 1 апреля последующего года.

Если предприятие прекратило свою деятельность и закрылось, задолженности перед указанными фондами следует погасить в течение 15-ти дневного срока.

Страховые взносы ИП, зарегистрированных в 2023 году

Если процедура регистрации предприятия была произведена позднее начала года, страховые взносы в ПФР в 2023 году для ИП за себя на УСН будут выплачены не в полном требуемом объеме, а частично, с учетом месяцев его работы.

Изменение реквизитов

После передачи функции приема взносов в налоговую службу теперь во всех документах в качестве получателя денег необходимо указывать ИФНС. Изменились также КБК. Новые реквизиты представлены в таблице:

Вид взноса КБК 2023

ПРФ	18210202140061110160
ФФОМС	18210202103081013160
Дополнительный взнос	18210202140061200160

ИП на упрощенной системе, заплатившие в срок фиксированный платеж, имеют право на уменьшение налоговых выплат:

• При наличии даже одного работника – на выплаченную в ПФ/ФФОМС сумму за себя и работников до 50%;
• При отсутствии работников – на полный размер взноса в ФП и дополнительного взноса.

Такое уменьшение можно произвести только в соответствующий этому действию период выплаты взносов. Начисленные взносы, которые ИП не успел своевременно уплатить, не учитывают. Чтобы периоды отчислений в ПФР в 2023 году для ИП на УСН и периоды уплаты налогов совпадали, «упрощенцам» нужно платить фиксированные отчисления по частям, а затем производить их уменьшение в каждом квартале.

Ответственность за несвоевременную уплату или неуплату ФП

Если срок уплаты взносов в Пенсионный фонд для ИП на упрощенке нарушен или взнос вообще не уплачен, то к ИП применяются штрафные санкции. Размер штрафов следующий:

• При первичном опоздании или неуплате он составит 20% от задолженности;
• При вторичном либо первичном нарушении, признанном умышленным, размер штрафа возрастет до 40% от задолженности.

Также при просрочке каждый день будет происходить начисление пени. Рассчитать ее размер самостоятельно довольно сложно. Лучше, если это сделает налоговый инспектор, который сможет объяснить начисленный размер штрафов.

Какими способами может быть произведена плата

Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2023 для ИП на УСН 6% можно выплачивать двумя способами:

• Безналичным переводом, который осуществляется с любого расчетного счета (личного некоммерческого счета предпринимателя либо ИП);
• Наличными деньгами. Такой способ уплаты возможен только при наличии полностью заполненной квитанции, составленной по форме № ПД-4сб (налог). В ней обязательно должны быть указаны сумма взноса и реквизиты плательщика/получателя.

Чтобы оплата была правильно зачтена, и не возникло непредвиденной задолженности в платежном документе в поле 101 нужно указать соответствующий код плательщика. Для ИП это значение равно «09».

Отчисления в пенсионный фонд в 2023 году для ИП по упрощенке остались прежними, только собирать их вменили теперь ФНС, центральный офис которой находится в Москве. Отчисляться страховые взносы будут по старым формулам. А небольшое возрастание их размеров связано с изменением в сторону увеличения значения МРОТ. ИП, совершившие в срок все обязательные платежи, могут рассчитывать на уменьшение налоговых выплат.

Изменились и некоторые реквизиты. Теперь ИП на УСН платить страховые взносы в ПФР будут по новым КБК. Новые порядки расчетов начали действовать с начала 2023 года. На сайте ФМС можно бесплатно сформировать платежный документ: в нем плательщик фиксирует сумму, которую перечисляет, и указывает соответствующий период.

Видео: УСН в 2017

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Начиная собственное дело, нужно подготовиться. Разрабатывается бизнес-план, проводятся расчеты, в которых учитываются налоговые выплаты. С 1 июля 2019 года вводится серьезное дополнение – переход на онлайн-кассы. Кроме того, процент НДС повышен до 20%.

От чего зависят вид и размер налогов

Бизнес оплачивают долю доходов во внебюджетные фонды и совершает отчисления. Избежать проблемы с денежным оборотом можно, предварительно проведя необходимые расчеты. Разрешается выплачивать государственные взносы раз в год или ежеквартально.

Используется упрощенная система ведения бухгалтерского и документационного отчета, выплаты минимизируются.

Выбор специального режима зависит от сферы деятельности, количества сотрудников, финансового оборота. Законом не запрещено применять общий режим налоговых выплат, иногда ИП требуется соблюдать только его.

Режимы налогообложения

Общий режим

ИП используют не часто. Тем не менее, подобная практика предусматривает:

• НДФЛ (с доходов предпринимателя);
• НДС;
• Налог на имущество недвижимого характера, используемого в бизнесе.

Два обязательных отчисления, которые оплачивает ИП в рамках общего режима налогооблажения – НДФЛ и НДС. Для операций с недвижимостью – не самый популярный случай.

Налог на вмененный доход

На текущий момент ЕНВД носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле. ИП пользуются предлагаемой системой. Расчет происходит исходя из величин:

1. Базовая доходность установленная распоряжение органов власти.
2. Коэффициенты, отражающие сферу деятельности ИП (сезонность, рабочее время, иная специфика).
3. Ставка налога.

Первоначально малый бизнес относится скептически к предлагаемой системе налогообложения, однако ознакомившись с предлагаемым вариантом, решили, что он приемлемый. С его помощью удается заранее рассчитать сумму отчислений, которая не будет серьезным убытком для работающих бизнес-моделей. На начальном этапе ведения дела, при слабости финансовых потоков использовать не стоит.

Патентная система

Режим предлагает покупку патента на предлагаемый вид деятельности. Это – налоговая оплата. Не бессрочный, срок действия патента ограничен, требуется покупать снова. Стоимость устанавливается субъектами Федерации, так как они принимают решения в регионах о видах деятельности при наличии патента.

Упрощенная система

Налогообложение среди ИП реализуется двумя вариантами:

• с общего дохода;
• доход и вычет из него расхода (налог на прибыль).

Соответственно, представителю малого бизнеса нужно платить 6% в первом случае и 15% во втором. В список расходов входят указанный в Налоговом кодексе РФ траты, они должны быть связаны исключительно с предпринимательской деятельностью.

Такая система не несет серьезной финансовой нагрузки на малый бизнес и практикуется чаще остальных. Подходит на начальных этапах ведения дела.

Что выбрать

Выбор подходящей системы зависит от специфики бизнесмена и тенденций выбранной ниши рынка. Например, федеральные компании и иностранные предприятия предпочитают работать с ИП, который платит НДС. В противном случае коммерческое предложение не будет даже рассмотрено, так как подобный подход может привести к неприятным последствиям. В таком случае применяется общий режим налогообложения (ОСН).

Выплачивать государственные взносы по УСН. Некоторые модели ведения бизнеса попадают под несколько вариаций. В таком случае необходимо просчитать каждый вариант. Для объективной оценки следует изучать пессимистичные сценарии и подобрать подходящий.

Иные налоги предпринимателя

Помимо указанных отчислений, ИП необходимо совершать иные выплаты, которые являются обязательными для граждан РФ. Учитывать подобные отчисления необходимо перед началом собственного дела.

Пенсионные взносы

Совершать выплату требуется один раз в год. Ставка фиксированная и не влияет на выбранную систему уплаты налогов. Это обязательный платеж, не зависит от специфики, количества работников, оборота и прочего.

Налог на имущество

ИП как гражданин обязан совершать отчисления по имущественному налогу: транспорт, недвижимость, другое имущество. Разрешается совершать выплату как собственник (гражданин) или как ИП, если имущество используется в бизнес-целях. Чаще используется первый вариант. При использовании ОСН, необходимо совершать оплату как предприниматель, однако это происходит редко. Транспортный налог оплачивается аналогично другим гражданским отчислениям.

Подоходный налог

Предприниматель не выплачивает данный сбор при использовании специального режима. В законе сказано, что предпринимательство – это основной вид деятельности, приносящим доход, поэтому дополнительно взимать НДФЛ недопустимо, так как это будет считаться двойным налогом. Подобное не распространяется на предприятия, работающие по ОСН.

Налоги за работников

При использовании наемных рабочих, ИП выполняет обязанности агента. По закону, обязан производить отчисления подоходного налога в бюджет с выплат (кроме социальных пособий). Несмотря на освобождение самого ИП от НДФЛ, уплатить за работников обязан. Кроме того, обязательный характер носят переводы в ПФР и другие фонды.

Отчисления необходимо переводить ежемесячно и сумма зависит от дохода работника. В этом разница между собственными отчислениями, проводимыми раз в год по фиксированной ставке.

Специфические виды налогов

Например, использование природных ископаемых, водных ресурсов. Для реализации подакцизной продукции требуется оплачивать акцизные сборы. Уплата налогов – предсказуемая и просчитываемая графа в расходах, которую следует включить в бизнес-план на стадии подготовки. Действующие предприниматели должны внимательно следить за возможными изменениями, вовремя перечислять деньги в бюджет и следить за отчетной документацией.

Где платить налоги ИП: Видео

Источник: ipinform.ru